Pro usnadnění života malých podniků organizovaných ve formě společností s ručením omezeným vytvořil stát pro některé z nich zjednodušený daňový režim.
Podmínky pro použití CSS
Právní předpisy stanoví, že ne každá společnost vytvořená ve formě LLC se může spolehnout na preferenční podmínky. K tomu musí splnit řadu požadavků. Takže, zjednodušeno daňový systém pro společnost LLC se použije pouze v případě, že příjem za 9 měsíců provozu nepřesahuje částku 45 milionů rublů a společnost zaměstnává více než 100 lidí. Tento režim nemohou použít pojišťovací společnosti, penzijní fondy, investiční fondy, firmy s pobočkami, banky a společnosti, které vydělávají na hazardu nebo na trhu cenných papírů a akcií.
Přechod na takový systém se provádí výhradně na dobrovolném základě. Společnost musí podat odpovídající žádost v průběhu října až listopadu běžného roku a od 1. ledna bude moci začít pracovat placením pouze jedné daně.
Podniky, které se právě vytvářejí, mohou při předkládání dokumentů k registraci také opustit odpovídající aplikaci. Ale nebojte se, pokud jste to hned neučinili. Lze jej napsat do pěti dnů od okamžiku, kdy je společnost již zaregistrována.
Je třeba mít na paměti, že obecný a zjednodušený daňový systém pro LLC nelze kombinovat. Vedení by si mělo zvolit podmínky, za kterých bude společnost pracovat samostatně, po analýze všech výhod a nevýhod každého z režimů a výběru nejlepší možnosti pro sebe.
Zemědělské podniky
Samostatně stojí za zmínku ty podniky, které se zabývají zvláštním druhem činnosti - rostlinnou výrobou nebo chovem zvířat. Mohou zaplatit jednotná zemědělská daň. Kombinuje zavedené dodatečné výhody a zjednodušený daňový systém pro LLC. 6% z příjmů zbývajících po odečtení všech nákladů je použitelný základ daně. A pokud k tomu přidáte snížení pojistného, které se platí zaměstnancům, výhody se stanou zřejmými.
CES lze kombinovat jak zjednodušené, tak i obecný daňový systém. Zároveň však bude muset účetnictví vést záznamy o činnostech. To, co spadá pod Sjednocenou sociálně-ekonomickou daň, bude zvažováno a placeno odděleně od daní v rámci zjednodušeného daňového systému nebo základního daňového systému.
Jak se vypočte jednorázová platba na základě příjmu
Majitelé podniků by si měli být vědomi toho, že zjednodušený daňový systém pro společnost LLC vám umožňuje zvolit, jak budou záznamy vedeny. Tím bude určeno, kolik bude státu muset být dáno.
První možností je, že společnost zaplatí 6% z celkových příjmů. V tomto případě se berou v úvahu všechny příjmy na účty takové společnosti a vzniklé výdaje se neberou v úvahu.
Jedinou věcí, kterou je třeba vypočítat i samostatně, je výše plateb za důchodové pojištění a nemocenskou dovolenou. Výše daně se stanoví takto: všechny přijaté příjmy se vynásobí 6%. Z této částky se odečtou veškeré platby za nemocenskou dovolenou a povinné pojištění. Pokud je zůstatek nižší než splatná daň, sníží se tato daň o dalších 50%.
Takový systém je vhodný pro ty podniky, které mají nízké náklady. Nejčastěji ji používají společnosti poskytující různé služby.
Systém „příjem mínus náklady“
Firmy, které se zabývají obchodem nebo jinými činnostmi, které zahrnují značné výdaje, nemají zájem platit příspěvky pouze z přijatých výnosů. V takových případech byl pro společnost LLC vyvinut další zjednodušený daňový systém. „Příjem po odečtení nákladů“ je vzorec, který se používá ke stanovení základní částky finančních prostředků, z nichž jsou vyplaceny vyměřené příspěvky.
Legislativa stanovila, že při používání tohoto systému může být daň stanovena ve výši 5 až 15% - v závislosti na regionu federace, ve kterém LLC působí. V praxi se však ukazuje, že pro většinu společností je stanovena maximální hodnota.
Výpočet je následující. Celkové příjmy podniku se berou v úvahu ve výnosech a ve výdajích - všechny výdaje vzniklé během provozu. Patří sem nejen nákup materiálu, součástí a zboží, ale také nájemné, platby za služby společností třetích stran a další výdaje, bez daní.
Pokud je základ daně nižší než nula, je společnost povinna zaplatit stanovenou minimální sazbu.
Podávání zpráv
Navzdory skutečnosti, že podniky v zjednodušeném systému jsou osvobozeny od mnoha povinných plateb, zůstává pro účetní v podniku spousta práce. Podle výsledků vykazovaného období je účetnictví povinno hlásit se do sociálního pojištění, penzijního fondu a samozřejmě daně. FSS poskytuje dokumenty potvrzující typ činnosti organizace. Tam jsou také předkládány výpisy, kde jsou zobrazeny prostředky fondu. V penzijním účetnictví LLC poskytuje zjednodušený daňový systém výpočet příspěvků. Na konci vykazovaného období jsou rovněž uvedeny informace o dani z půdy a DPH.
Ale to není vše. Po dokončení zdaňovací období každá LLC musí předložit informace o zaměstnancích a jejich příjmech, potřebné dokumenty penzijnímu fondu, informace o DPH. Rovněž se vyplňují a předkládají prohlášení o dopravě, pozemcích a jednotné dani.
I když máte zjednodušený daňový systém pro LLC, reporting nekončí. Společnost musí také vést Kniha příjmů a výdajů. Každoročně do 31. března se zobrazuje daňovým službám a statistickým úřadům.
Termíny
Účetní činnost všech podniků je přísně regulována. Lidé zaměstnaní v této oblasti by měli nejen kompetentně uchovávat všechny dokumenty, ale také si pamatovat lhůty pro předkládání zpráv různým státním orgánům.
Například zjednodušený daňový systém pro společnost LLC stanoví, že podniky podávají zprávy jednou ročně. To však neznamená, že musí vypočítané příspěvky vypočítat se stejnou frekvencí. Jedna daň se platí jednou za čtvrtletí a musí být zaplacena před 25. dnem měsíce následujícího po vykazování. Za první tři měsíce by tedy platba měla být provedena nejpozději do 25. dubna. Proto za druhý čtvrtletí - do 25. července, pro třetí - do 25. října, pro čtvrté - do 31. března.
Před koncem prvního čtvrtletí je rovněž podáno daňové přiznání k zjednodušenému daňovému systému. Údaje o počtu zaměstnanců jsou poskytovány do 20. ledna. Je však nutné podávat čtvrtletní zprávy FSS a PF.
Výhody systému
Před změnou daňového režimu se účetní a vedení každé společnosti zajímá, zda to má smysl. Proto se zajímají o všechny výhody, které zjednodušený daňový systém poskytuje LLC.
Nejjednodušší příklad může být: organizace ve zjednodušeném daňovém systému jsou osvobozeny od povinných plateb daně z příjmu. Vzniká pouze z příjmu, který není získán z činností společnosti az operací souvisejících s konkrétním typem dluhu. To je často klíčový bod, kterému správa firem věnuje pozornost při výběru daňového systému.
Mezi výhody USN pro LLC patří mimo jiné absence povinnosti platit majetkovou daň, rybolov, DPH, UST.
Nevýhody zjednodušeného režimu
Nezapomeňte, že jednotná daň má své nevýhody. Relativně velké podniky by měly pečlivě sledovat výši přijatých příjmů a počet zaměstnanců. Pokud překročí stanovené normy, podnik by se měl přepnout do společného systému. Kromě toho zjednodušený daňový systém pro společnost LLC omezuje náklady na stálá aktiva (včetně nehmotných aktiv). Nesmí překročit 100 milionů rublů.
Mezi hlavní nevýhody patří skutečnost, že podniky budou nuceny platit daň, i když pracovaly se ztrátou. Pokud by společnost měla alespoň nějaké příjmy, účetnictví bude mít již ve vykazovaném období co dělat.
Obtížnost výběru
Existuje řada případů, kdy je pro podniky snazší zůstat v obecném daňovém režimu, i když jim jejich příjem a počet zaměstnanců umožňují přechod na zjednodušený systém. Pokud se společnost zabývá dovozem různého zboží do Ruska a je stále nucena platit DPH na celní úrovni, nemá smysl přecházet na „zjednodušení“. Také obecně platí, že má smysl zůstat u těch společností, jejichž protistrany jsou plátci daně z přidané hodnoty.
