Die Arbeit des Steuerdienstes ist äußerst wichtig, da die Einnahmen aus den eingenommenen Beiträgen zum größten Teil für die Aufrechterhaltung der Infrastruktur des ganzen Landes verwendet werden. Ohne ein entwickeltes Steuersystem ist es unmöglich, sowohl das gesamte Land als auch seine einzelnen Regionen zu entwickeln. Dies gilt insbesondere dann, wenn die Grundsteuer von Organisationen diskutiert wird.
Historischer Ausflug
Zum ersten Mal wurde diese Kategorie obligatorischer Gebühren im turbulenten Jahr 1992 übernommen. Aber erst im Jahr 2004 wurden alle Bestimmungen dieser wichtigsten Steuer endgültig im 30. Kapitel des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation sowie in den örtlichen Gesetzen der Teilstaaten der Föderation verankert. Es ist zu beachten, dass nur die von den Gebietskörperschaften des Föderalen Steuerdienstes vertretene zentrale Behörde den Satz dieser Gebühr sowie das Verfahren und den Zeitpunkt für ihre Erhebung bestimmen kann. Trotz der Bedeutung dieser Steuer für die Regionen des Staates selbst können sie sich nicht an der Verteilung der Mittel beteiligen.
Aber! Es sind die regionalen Behörden, die das ausschließliche Recht haben, zusätzlich zu den auf Bundesebene vorgesehenen Steuervergünstigungen Steuervergünstigungen zu gewähren. Schauen wir uns die Hauptelemente dieser Steuer an.
Wer ist der Zahler?
Sie gelten gemäß Artikel 374 der Abgabenordnung als alle Unternehmen, bei denen ein bestimmtes Vermögen als Gegenstand von Steuererhebungen anerkannt wurde. Das Objekt bis 2013 (wir werden weiter unten darauf eingehen) war alles bewegliches und unbewegliches Vermögen in der Bilanz der Organisation.
Aber! Die Ausnahme bildeten ausländische Unternehmen, die über ihre Repräsentanzen in unserem Land tätig sind. Diese Steuer wurde auch auf sie erhoben, aber nur unbewegliches (!) Eigentum auf dem Territorium der Russischen Föderation wurde als dessen Gegenstand anerkannt (in ihrem Fall).
Was kann nicht als Steuerobjekt anerkannt werden?
Die Bestimmung über die Erhebung von Grundsteuern enthält ziemlich schwerwiegende Vorbehalte, die es nicht erlauben, bestimmte Kategorien von Grundstücken als steuerpflichtig zu anerkennen. Sie sind jedoch alle sehr spezifisch:
- Erstens sind dies alles Grundstücke sowie Wasserressourcen. Einfach ausgedrückt, gilt die Grundsteuer für Organisationen nicht für natürliche Ressourcen.
- Das Eigentum von Organisationen der Bundesgeschäftsführung, die den Militärdienst oder einen gleichwertigen Dienst zur Wahrung von Recht, Ordnung und Integrität des Staates leisten, kann nicht besteuert werden.
Über die Steuerperiode
Wie in vielen Fällen wird ein reguläres Kalenderjahr als solches anerkannt. Die Berichtsperioden unterscheiden sich auch in keiner Hinsicht: Dies ist das erste Quartal, sechs Monate und neun Monate. Die Subjekte des Bundes sind berechtigt, keine Berichtsperioden festzulegen.
Die Steuerbemessungsgrundlage (auf diese Problematik werden wir später zurückkommen) wird als durchschnittlicher Jahreswert des Vermögens der Organisation ermittelt.
Warum ist er so wichtig?
Tatsache ist, dass das Geld, das der Bundessteuerdienst aus dieser Richtung sammelt, direkt in die regionalen Haushalte der Untertanen unseres Staates fließt. So bleibt das in der Region oder Republik gesammelte Geld für die weitere Entwicklung der Region erhalten. Seltsamerweise ist aber die entwickelte Verteilung der Mittel, die in der Phase des Steuereinzugs erfolgt, eines der wenigen wirklich praktischen und funktionierenden Programme unserer Gesetzgeber. Beispielsweise werden Kindergärten und Schulen mit Geldern aus der Einkommenssteuer unterstützt, die Straßenreinigung wird durchgeführt.
Wofür werden die Mittel aus dieser Steuer verwendet?
Wohin geht die Grundsteuer? Diese Mittel sind nur dazu bestimmt, kleine Unternehmen zu unterstützen, regionale Sozialprogramme zu entwickeln sowie Wohnungen zu sanieren und zu bauen.
Ein hohes Inkasso ist darauf zurückzuführen, dass Mittel aus allen Grundsteuern (und auch von Privatpersonen) für diese Zwecke bereitgestellt werden. Es wäre nur sehr seltsam, wenn das Geld, das von einem kleinen Unternehmen irgendwo in Kamtschatka gesammelt wurde, dazu verwendet würde, solche Unternehmen irgendwo in den Zentralregionen zu unterstützen.
Wie entsteht Steuerbemessungsgrundlage in diesem Fall?
Wie wird die Grundsteuer an Organisationen gezahlt? Die Basis ist recht einfach aufgebaut, aber Sie müssen einige wichtige Feinheiten kennen.
In der alten Fassung des Gesetzes (bis 2013 werden wir noch näher darauf eingehen) wurden die folgenden Kategorien von Immobilien in die Datenbank aufgenommen: Produktionsabteilungen sowie alle anderen Gebäude und Strukturen, die zur Deckung der Bedürfnisse des Unternehmens verwendet werden. Alle Geräte, Bürogeräte, Werkzeuge für Videostudios - all dies ist kostenpflichtig.
Einfach ausgedrückt, wurde in der alten Fassung des Gesetzes über die Vermögenssteuern von Organisationen die Pflicht für alles, was das Unternehmen hatte, entscheidend auferlegt. Einfach ausgedrückt, unter dem Begriff "Objekt der Grundsteuer von Organisationen" fiel alles: von Büromöbeln bis zu Hafenkränen.
Wichtig! Machen Sie sofort auf den Aspekt aufmerksam, in dem unerfahrene Buchhalter ständig verwirrt sind. Alle derzeit verkauften Immobilien sind nicht (!) Steuerpflichtig. Dies ist besonders wichtig, wenn es um große Fertigungsunternehmen geht.
Unternehmen, die am Bau von Wohnkomplexen, an der Herstellung von Werkzeugmaschinen oder Autos (und ähnlichen Unternehmen) beteiligt sind, müssen keine Beiträge für ihre Produkte leisten. Nur der Käufer wird mit dieser Steuer belastet. Dies erklärt sich dadurch, dass auf die hergestellten Waren bereits erhebliche Abgaben erhoben werden. Alle Geräte oder Materialien, die Ihr Unternehmen in Lagern hat, unterliegen daher in keiner Weise der Grundsteuer!
Was hat sich seit 2013 geändert?
Bevor wir uns mit den anderen Merkmalen der Steuer befassen, lohnt es sich, einige der Innovationen zu erwähnen, die im letzten Jahr verabschiedet wurden. Wenn Sie sich jemals mit rechtlichen Umwälzungen befasst haben, sind Sie sich der Wichtigkeit bewusst, die kleinsten Gesetzesänderungen ständig zu überwachen.
Wie war es vor 2013?
Es sei darauf hingewiesen, dass die Grundsteuer bis Januar 2013 als Geld betrachtet wurde, das sowohl aus beweglichem als auch aus unbeweglichem Vermögen erhoben wurde, das als „Haupteigentum“ übergeben wurde.
Jetzt wurde dieses Konzept leicht überarbeitet (zum Beispiel wird die Steuer auf persönliches Eigentum von Organisationen nicht erhoben), aber lassen Sie uns jetzt über die bestehende Situation sprechen.
Wir erinnern uns noch einmal daran, dass die Besteuerung heute nicht nur das Eigentum umfasst, das direkt von der Organisation verwaltet wird, sondern auch das Eigentum, das dieser zur vertrauensvollen oder vorübergehenden Verwendung übergeben wurde.
Eigenschaft nicht in der Steuerbemessungsgrundlage enthalten
Natürlich gibt es Arten von Immobilien die nicht unter die Steuerbelastung fallen können. In Artikel 30 (zweiter Teil) des Steuergesetzbuchs ist eine vollständige Liste dieser Art von Eigentum enthalten.
Zahler und Basiszinssatz
Alle juristischen Personen zahlen diese Steuer, sowohl die in unserem Staat ansässigen als auch die außerhalb des Staates registrierten. Wenn eine gewerbliche Tätigkeit auf dem Territorium der Russischen Föderation von irgendeinem Unternehmen ausgeübt wird, kann es keine Ausnahmen geben.
Wie hoch ist übrigens der Anteil der Körperschaftssteuer? Die Rate beträgt 2,2%. Bitte beachten Sie, dass es in weiten Grenzen variieren kann und sein Wert sowohl vom Zahler als auch von der Region abhängen kann, in der sein eigenes Unternehmen registriert wurde.Die Grundsteuer von Organisationen (Moskau und andere zentrale Regionen sind keine Ausnahme) ist jedoch im ganzen Land nahezu gleich. Der Zeitraum ist ein Standardkalenderjahr.
Was hat sich seit dem 01. Januar 2013 geändert?
Wie hat sich die Grundsteuer von Organisationen seitdem verändert? Die Änderungen sind ziemlich wichtig. Ein epochales Ereignis war der Ausschluss von beweglichem Vermögen von der Steuerbemessungsgrundlage. Einfach gesagt, ab sofort können nur noch Immobilien besteuert werden.
Aber! Das Gesetz hat einen sehr wichtigen Punkt. Nach dieser Regelung fallen nur die beweglichen Sachen, die später (!) Am 1. Januar 2013 angemeldet wurden. Alle anderen beweglichen Werte, die vor diesem Stichtag angemeldet wurden, werden weiterhin in der alten Weise besteuert.
Schöne Ausnahmen
Was ist also ein bewegliches Vermögen, das nicht dem Steuerrecht unterliegt?
Dazu gehören natürlich zunächst Fahrzeuge und Büromöbel, Computerausrüstung und andere Werkzeuge, die das Unternehmen für seine Tätigkeit benötigt. Das Datum der Inbetriebnahme einer bestimmten Immobilie muss unbedingt vollständig in der Inventarkarte vermerkt sein.
Erfahrene Anwälte raten daher, alle Bestandsmeldungen unverzüglich in zwei Klassen zu unterteilen: steuerpflichtige Immobilien und bewegliche Sachen sowie nicht mehr steuerpflichtige bewegliche Sachen. Hierfür werden zusätzliche Unterkonten für die Konten 01 und 08 eröffnet. Dies reduziert nicht nur den Zeitaufwand für solche Operationen erheblich, sondern hilft auch, viele unangenehme Situationen zu vermeiden.
Erklärungen und Kommentare
Also, welche Art von Grundsteuer wird in jedem Fall verwendet?
Wichtig! Auch 2012 gekaufte Immobilien können von der Gebühr befreit werden. Ausschlaggebend (!) Ist genau das Datum der Inbetriebnahme und nicht der tatsächliche Erwerbszeitpunkt. Es sollte beachtet werden, dass in diesem Fall jede Prüfungskommission von einem Buchhalter verlangt, die Gültigkeit eines solchen Gesetzes zu klären. Diese Erklärung kann als technologische Eigenschaft von Geräten dienen, die eine lange Einrichtungs- und Kalibrierungszeit benötigen, weshalb sie nicht früher als zu diesem Zeitpunkt in Betrieb genommen werden konnten.
Wo finde ich Erklärungen zu diesem Thema, zur Berechnung der Grundsteuer von Organisationen? BSC (Klassifizierungscodes) - hier ist Ihr bester Assistent!
Bei der Abnahme solcher Geräte ist eine separate Bestellung mit Angabe der besonderen Merkmale und einer eindeutigen Angabe des Datums der Inbetriebnahme anzufertigen. Im Übrigen bestehen keine Einschränkungen hinsichtlich des Verschlechterungsgrades. Dies ist eine großartige Gelegenheit, um Steuern zu sparen und den Restbetrag der bereits genutzten beweglichen Gegenstände zu übernehmen.
Wichtige Ausnahme
All dies gilt nur für Unternehmen, die die Steuer, auf die ihr Eigentum besteuert wird, tatsächlich entrichten. Im dreißigsten Kapitel des zweiten Teils des Kodex finden Sie eine detaillierte Liste der Unternehmen, die von der Zahlung befreit sind (einige davon haben wir ganz am Anfang des Artikels erwähnt).
Bitte beachten Sie, dass juristische Personen, die bestimmte oder vereinfachte Steuerzahlungssysteme verwenden (z. B. IP für USN), automatisch von der Zahlung dieser Gebühren befreit sind. Einfach ausgedrückt, die Grundsteuer von USN-berichtenden Organisationen wird grundsätzlich nicht gezahlt, was das Leben einiger Kategorien von Unternehmern erheblich vereinfacht.
Leasing
Manchmal ergeben sich im Rechnungswesen viel spezifischere Probleme. Zum Beispiel, wie geleaste Güter zur Berechnung der Körperschaftsteuer verwendet werden. NK ist in diesem Fall eher vage ausgedrückt.
Das Missverständnis in dieser Angelegenheit ist berechtigt: Nehmen wir an (wir haben bereits darüber geschrieben), Sie sind verpflichtet, für die Produktionsräume, die Sie zur vorübergehenden Nutzung erhalten haben, Grundsteuer zu zahlen. Was das Leasing angeht, sollte der Eigentümer der Immobilie für die Immobilie bezahlt werden, sonst nichts!
Einfach ausgedrückt, wenn Ihr Bus in der Bilanz des Vermieters hängt, wird er die Steuerbelastung tragen. Leider gibt es in unserer Gesetzgebung genügend strittige Fragen, und Leasing gilt auch für sie: Die Gerichte prüfen ständig strittige Fälle, die sich speziell auf Streitigkeiten im Zusammenhang mit der Zahlung der auf diese Weise erworbenen Grundsteuer beziehen.
Wie kann festgestellt werden, auf wessen Guthaben diese oder jene Immobilie aufgeführt werden soll? Um dies festzustellen, wurden spezielle Abrechnungskriterien erstellt:
- Ein Vermögenswert kann als Eigentum der Produktion erfasst werden, wenn er aktiv an der Herstellung von Produkten oder an der Durchführung von Managementaktivitäten beteiligt ist.
- Wenn das Objekt länger als 12 Monate benutzt wurde.
- In dem Fall, in dem der Vermögenswert nicht zum Weiterverkauf angeboten wird.
- Darüber hinaus kann das Objekt als Eigentum des Unternehmens anerkannt werden, wenn es ihm über einen längeren Zeitraum hinweg Gewinn bringen kann.
Reagiert die Immobilie nicht auf mindestens eines (!) Dieser Zeichen, so kann sie nicht in der Bilanz des Unternehmens stehen. Es ist zu beachten, dass es gerade aus diesen Gründen häufig möglich ist, Verträge mit einer Laufzeit von elf Monaten zu erfüllen oder hervorzuheben, dass die wesentlichen Vermögenswerte unmittelbar nach der Abwicklung des Unternehmens im Rahmen eines Leasingvertrags weiterverkauft werden. Unternehmen versuchen also, die Steuerbelastung zu reduzieren.
Wie werden die Leasingraten für Immobilien berechnet?
Die Steuerbehörden wissen dies jedoch alles und stellen daher ziemlich faire Forderungen. So ist es häufig möglich, Rechtsstreitigkeiten beizulegen: Die Steuerbehörden verlangen von den Unternehmen die Zahlung der Grundsteuer für den Teil der Leasingkäufe, der bereits an den Lieferanten gezahlt wurde. Angenommen, Sie haben eine Maschine für eine Million Rubel gekauft. Für das erste Quartal haben Sie bereits zweihunderttausend gezahlt, und alle verbleibenden vierteljährlichen Zahlungen belaufen sich auf einhunderttausend.
Hier wie man die Grundsteuer berechnet Organisationen in diesem Fall:
- Im ersten Quartal zahlen Sie Steuern ab 200 Tausend.
- Dementsprechend müssen Sie im zweiten Quartal bereits eine Gebühr von 300 Tausend Rubel bezahlen.
Eine solche Grundsteuer von Organisationen, für die wir ein Beispiel angeführt haben, ist verständlich. Bis zum Ende des Jahres ist es daher erforderlich, die Hälfte der Maschinenkosten einer Grundsteuer zu unterziehen. Und hier können beide Parteien empört sein: Es kann vorkommen, dass der Lieferant zwei Jahre lang die volle Grundsteuer für diese Maschine zahlt!
Und auch der Käufer, der bis zum Ende des zweiten Jahres ebenfalls die Steuerlast von einer Million tragen muss, wird nicht begeistert sein. Diese absurde Situation (wer hätte das gedacht!) Hängt mit der schlechten Ausarbeitung der nationalen Rechtsgrundlage zusammen.
Wie kann man das verhindern?
Um dies bei Ihrem Unternehmen zu verhindern, sollten im Mietvertrag alle Pflichten der Parteien in Bezug auf die Grundsteuer detailliert festgelegt werden. Es ist sehr ratsam, die erfahrensten Anwälte in die Ausarbeitung einer solchen Vereinbarung einzubeziehen, da Sie sonst möglicherweise gezwungen sind, Ihre Rechte bereits vor Gericht geltend zu machen.
Abschreibung
Um das Verfahren zur Berechnung der Grundsteuer zu verstehen, ist es notwendig, sich mit einem äußerst wichtigen Konzept zu befassen, das den direktesten Bezug zu den materiellen Vermögenswerten hat, die durch Zahlungen besteuert werden. Um es Ihnen klarer zu machen, sollten Sie diese Frage mit anschaulichen Beispielen analysieren.
Angenommen, Sie haben bei einem Autohaus ein neues Auto gekauft.Experten sagen, dass unmittelbar nach der Transaktion und Ihrer Abreise vor den Toren dieser Institution die Kosten für das „eiserne Pferd“, das Sie gekauft haben, sofort um 15-20% gesenkt werden. Einfach ausgedrückt ist dies bereits auf die Abschreibung eines Vermögenswerts zurückzuführen. Wenn Sie der Maschine nicht folgen, wird sie in nur einem Jahr möglicherweise sofort um 50% billiger! So werden in etwa fünf bis sieben Jahren die Kosten für das Auto maximal 30% des ursprünglichen Preises betragen.
Aber! Wenn Sie Ihr Vermögen (Transport, Produktionsanlagen) überwachen und in deren Überholung investieren, werden die Kosten nicht wesentlich sinken. Darüber hinaus kann die reparierte Produktionsanlage, die für einen Cent gekauft wurde, nach all diesen Maßnahmen dutzende Male auf einmal teurer werden! Dies alles ist jedoch wichtig, um die im Falle der Annahme der aktualisierten Immobilie ausgearbeiteten Handlungen korrekt wiederzugeben.
Was ist im Allgemeinen eine Abschreibung?
Unterscheiden Sie zwischen moralischen und physischen Typen. Der zweite Fall ist der verständlichste und logischste. Sie verwenden eine Sache, und aus diesem Grund nutzt sie sich ab und verliert daher allmählich an Wert.
Wenn wir über die moralische Vielfalt sprechen, dann wird in diesem Fall der materielle Vermögenswert überhaupt nicht verwendet, sondern liegt einfach totes Gewicht in der Bilanz des Unternehmens. Eine geschlossene Montagewerkstatt beispielsweise demonstriert dieses Konzept anschaulich.
Und jetzt das Wichtigste. Warum haben wir das alles geschrieben? Die Sache ist, dass ein Steuerzahler den Wert seines Eigentums bestimmen kann: Ist es nicht eine Schande, die Steuer auf ein volles Auto zu zahlen, wenn das Auto bereits zehn Jahre alt ist? Daher muss der Buchhaltungsdienst unbedingt die Abschreibungen berechnen, da dies in hohem Maße zur Reduzierung der Steuerbelastung des Unternehmens beiträgt.
Wie berechnet man die Steuerzahlung?
Beachten Sie, dass diese Steuer vierteljährlich zu entrichten ist: In diesem Fall sollte die Grundsteuer von Organisationen, deren Erklärung gleichzeitig im Bundessteuerdienst erfasst wird, den bereits berechneten Wert der Immobilie sowie den amortisierten Preis enthalten. Die Höhe der Steuerzahlung sollte vollständig berechnet werden.
Wann sollten Sie übrigens die Körperschaftssteuer bezahlen? Die Termine entsprechen dem Ende der Berichtsperioden: 30. April, 30. Juli, 30. Oktober. Wichtig! Bitte beachten Sie, dass diese Daten in einigen Regionen von den von uns angegebenen Daten abweichen können. Überprüfen Sie sie daher in Ihrer Filiale des Federal Tax Service.
Steuersatz und dessen Berechnung
Nach dem Kodex beträgt der Steuersatz für diese Steuerart 2,2%. Wie wir bereits sagten, hat die Regierung den Regionen die Erlaubnis erteilt, die Zinsen unabhängig zu regeln, sie sollten jedoch 2,2% nicht überschreiten. Wie die Praxis zeigt, haben nur wenige Unternehmen der Russischen Föderation etwas in diesem Sinne geändert, während alle anderen die Rate völlig unverändert ließen.
Da wird es produziert Berechnung der Grundsteuer Organisationen? Der Betrag berechnet sich wie folgt:
- Zunächst müssen Sie die Kategorie der zu versteuernden Immobilien bestimmen.
- Dann müssen Sie bei der örtlichen Zweigstelle des Federal Tax Service herausfinden, ob Sie für diese Zahlungen zumindest einige Vorteile haben.
- Dann müssen Sie den Wert der Immobilie, für die Sie die Steuer zahlen, so genau wie möglich berechnen.
- Danach ist es ratsam, den Tarif speziell für Ihre Region festzulegen.
- Wir berechnen den Zahlungsbetrag, indem wir den Preis mit dem Wert der Immobilie multiplizieren.
- Beachten Sie, dass die Grundsteuer für Organisationen, die nicht rechtzeitig bezahlt wurden, mit äußerst strengen Strafen geahndet wird. Erinnere dich daran!
Wichtig! Vergessen Sie nicht, die Abschreibung abzuziehen, von der wir oben so viel gesprochen haben!
Steuervorteile
Leider möchte ich gleich sagen, dass die Grundsteuer einer Haushaltsorganisation in voller Höhe gezahlt wird, da eine gewisse Erleichterung prinzipiell nicht vorgesehen ist.
Abschließend kehren wir noch einmal zu bestimmten Kategorien von Organisationen zurück, die entweder vollständig von dieser Zahlung an den Regionalhaushalt befreit sind oder zu einer erheblichen Entlastung berechtigt sind. Hier sind sie:
- Religiöse Organisationen zahlen keine Steuern auf das Eigentum, mit dem sie spirituelle Riten durchführen. Bitte beachten Sie: Die Grundsteuer von Organisationen (Leistungen werden für alle staatlichen Konfessionen erbracht) wird nicht nur (!) Auf solche Gegenstände gezahlt, die religiösen Aktivitäten dienen. Einfach ausgedrückt, werden dieselben Wirtschaftsgebäude in vollem Umfang besteuert.
- Öffentliche Regierungsorganisationen von Menschen mit Behinderungen. Auch hier zahlen sie nicht den Steuersatz für die Sachanlagen, mit denen sie ihre Tätigkeiten direkt ausüben.
- Pharmazeutische Organisationen (insbesondere Impfstoffhersteller) sind von der Grundsteuer auf Grundstücke befreit, die sie zur direkten Herstellung von Arzneimitteln benötigen.
- Alle Anwälte haben die gleichen Vorteile.
- Staatliche Wissenschaftskomplexe sind steuerfrei.
Dies impliziert die Körperschaftsteuer. In diesem Artikel haben wir sowohl das Konzept selbst als auch einige Funktionen dieser Sammlung beschrieben.
