Russische Staatsbürger sowie Organisationen können der Grundsteuer unterliegen. Die entsprechende Zahlung beinhaltet die Überweisung von Geldern an den Staatshaushalt zu unterschiedlichen Zeiten und unter bestimmten Bedingungen - abhängig vom Status eines bestimmten Zahlers, der Art des Eigentums und seinen Merkmalen. Kalkül und Steuerzahlung Das Eigentum von Bürgern und Organisationen unterliegt verschiedenen gesetzlichen Bestimmungen - auf Bundes- oder regionaler Ebene. Was sind die Besonderheiten der Zahlungen für Immobilien, die von natürlichen und juristischen Personen in den Haushalt der Russischen Föderation überführt werden müssen? Welche Rechtsakte legen die Fristen fest, innerhalb derer Bürger und Organisationen ihren jeweiligen Verpflichtungen nachkommen können?
Grundsteuer-Übersicht
Die Grundsteuer nach dem Recht der Russischen Föderation wird sowohl von natürlichen als auch von juristischen Personen gezahlt. Es wird auf der Grundlage berechnet, dass das Unternehmen oder der Bürger die eine oder andere Immobilie besitzt.
Einzelpersonen werden insbesondere zu den Steuerpflichtigen, wenn sie ein Wohngebäude, eine Wohnung oder ein Zimmer, eine Garage, einen Parkplatz, einen Komplex von unbeweglichen Einzelobjekten, ein anderes Gebäude, eine Struktur oder ein Bauwerk oder einen Bau in Bearbeitung besitzen. Darüber hinaus legt die Gesetzgebung der Russischen Föderation die Regeln fest, nach denen Gebäude in Sommerhäusern in die Steuerbemessungsgrundlage für Zahlungen für Einzelpersonen einbezogen werden. Gleichzeitig umfasst die Struktur des steuerpflichtigen Eigentums keine Bereiche, die sich auf das gemeinsame Eigentum in Mehrfamilienhäusern beziehen.
Bei juristischen Personen kann es sich bei den steuerlichen Gegenständen nicht nur um Immobilien handeln, sondern auch um bewegliche Sachen, einschließlich derjenigen, die von der Gesellschaft vorübergehend als Treuhandvermögen genutzt oder im Rahmen der Konzession erworben werden. Es ist wichtig, dass das Objekt in der Bilanz der Organisation berücksichtigt und in die Struktur des Anlagevermögens einbezogen wird, wobei die Bestimmungen der Gesetzgebung und die örtlichen Gesetze zur Regelung des Rechnungslegungsverfahrens in der Gesellschaft zu berücksichtigen sind. Ausländische Unternehmen, die in der Russischen Föderation über Repräsentanzen tätig sind oder Immobilien in Russland besitzen oder nach Art von Konzessionsverträgen erhalten werden, können auch für juristische Personen Grundsteuerpflichtige sein.
Grundsätze zur Berechnung von Verpflichtungen wie Körperschaftsteuer, der zeitpunkt der auszahlung an den haushalt unterscheidet sich erheblich von jenen, die die entsprechende staatsverpflichtung der bürger kennzeichnen. Lassen Sie uns genauer betrachten, was die Dringlichkeit der Überweisung der fraglichen Zahlung in den Haushalt der Russischen Föderation bestimmt.
Wie wird die Frist für die Überweisung der Vermögenssteuer von natürlichen Personen festgelegt?
Die Frist für die Zahlung der Grundsteuer auf natürliche Personen richtet sich nach den Bestimmungen des Steuergesetzbuchs - dementsprechend muss die betreffende Zahlung bis zum 1. Dezember des Jahres an den Haushalt der Russischen Föderation überwiesen werden, der für denjenigen gilt, für den die Steuer berechnet wird. Fällt der 1. Dezember auf einen arbeitsfreien Tag, wird die Frist gleichzeitig auf den nächstgelegenen Arbeitstag verlängert.
Ein Bürger muss eine Verpflichtung zur fristgerechten Zahlung der Grundsteuer nur dann erfüllen, wenn er eine Benachrichtigung vom Bundessteuerdienst erhalten hat. Darüber hinaus sollte die Steuerbehörde dem Zahler dieses Dokument einen Monat vor Ablauf der Frist für die Zahlung an den Haushalt zusenden. Wenn die entsprechende Benachrichtigung später versandt wird, beträgt die Frist für die Zahlung der Grundsteuer 30 Tage ab dem Zeitpunkt, an dem der Zahler das Dokument erhält. In diesem Fall hat der Bürger das Recht, keine Verzugszinsen für den 1. Dezember oder den nächsten Arbeitstag zu zahlen.
Auch wenn der Steuerbescheid nicht beim Bundessteuerdienst eingegangen ist, muss sich der Zahler an die Agentur wenden, um weitere Informationen zu erhalten. Tatsache ist, dass der Federal Tax Service möglicherweise keine Informationen über steuerpflichtiges Eigentum hat. Die Bürger sind verpflichtet, ihre Anwesenheit gemäß den Anforderungen der Abgabenordnung zu melden. Wenn sich herausstellt, dass Informationen zum steuerpflichtigen Vermögen beim Bundessteuerdienst vorliegen und aufgrund eines geringen Steuerbetrags oder aus anderen rechtlichen Gründen keine Benachrichtigung an eine Person gesendet wurde, müssen Sie keine Zahlung an das Budget leisten. Aber der Zahler muss auf eine neue Benachrichtigung warten - nächstes Jahr.
Beachten Sie, dass der Föderale Steuerdienst theoretisch ein Dokument mit dem Steuerbetrag für 3 Jahre senden kann - die Gesetzgebung der Russischen Föderation gibt dem Steuerdienst dieses Recht. In diesem Fall ist die Frist für die Zahlung der Grundsteuer für das letzte Jahr von 3 nach dem Dokument 1. Dezember. Für 2 weitere Jahre - 30 Tage ab dem Datum des Eingangs der Mitteilung, sofern in einem Dokument des Föderalen Steuerdienstes nichts anderes angegeben ist.
Der Steuerpflichtige kann vom FTS auch ein Dokument über die zusätzliche Steuerveranlagung erhalten. Er kann dem Bürger innerhalb von 3 Jahren nach dem Berichtszeitraum zur entsprechenden Zahlung zugestellt werden. Es ist möglich, dass die Steuer nicht entstanden ist, weil die Gesetzgebung der Russischen Föderation ein Privileg oder einen Abzug vorsieht, und dem Steuerzahler ist dies nicht bekannt. In jedem Fall muss dieses Problem durch Kontaktaufnahme mit dem Federal Tax Service gelöst werden. Es ist ratsam, Eigentumsdokumente mitzubringen, wie zum Beispiel eine Eigentumsbescheinigung für Immobilien.
Die Frist für die Zahlung der Grundsteuer beträgt 30 Tage ab Erhalt des Dokuments, sofern darin nichts anderes angegeben ist.
Welche Angaben im Steuerbescheid müssen überprüft werden?
Für einen Bürger, der vom Bundessteuerdienst eine Benachrichtigung über die Zahlung der betreffenden Steuer erhalten hat, ist es nützlich, das Dokument auf die Richtigkeit der darin enthaltenen Zahlen sowie auf Informationen über die Immobilie zu überprüfen. Wenn der in der Quelle angegebene Zahlungsbetrag eindeutig nicht dem tatsächlichen Wert der Immobilie und ihren Merkmalen entspricht, wenden Sie sich an den Bundessteuerdienst, um weitere Anmerkungen zur Berechnung der Steuer zu erhalten.
Was passiert, wenn die Steuer nicht rechtzeitig bezahlt wird?
Wir betrachten einen solchen Aspekt als mögliche Sanktionen für die Nichtzahlung der fraglichen Zahlung an den Haushalt der Russischen Föderation. Wird die Frist für die Zahlung der Grundsteuer für natürliche Personen vom Steuerpflichtigen nicht eingehalten - muss er diese Zahlung später um die Höhe der Strafen erhöhen. Sie werden auf der Grundlage des festgelegten Refinanzierungssatzes der Zentralbank der Russischen Föderation berechnet. Für jeden Tag der verspäteten Steuerzahlung werden Vertragsstrafen berechnet.
Darüber hinaus ist der FTS berechtigt, gegen den Zahler eine Geldbuße wegen Nichtzahlung der betreffenden Steuer zu verhängen. Ihr Wert beträgt 20% der Gesamtverschuldung gegenüber dem Haushalt. Das Bundessteueramt kann die Geldbuße auf 40% erhöhen, wenn es nachweist, dass der Steuerpflichtige gegen die Zahlungsbedingungen der Grundsteuer physisch verstoßen hat. Personen absichtlich. Nachdem in einigen Fällen eine Geldbuße angefallen ist - mit einer Geldbuße - sendet der Bundessteuerdienst dem Bürger einen Antrag auf Überweisung von Zahlungsrückständen an den Haushalt.
In der Regel muss eine Person die Schulden innerhalb von 8 Tagen ab Erhalt des Steuerschreibens begleichen. Der Federal Tax Service kann jedoch die Fälligkeit von Zahlungsrückständen erhöhen. Wenn ein Bürger die Zahlung nicht gemäß dem Dokument in den Haushalt überträgt, hat die Steuerbehörde das Recht, das Inkasso vor Gericht einzuleiten. In diesem Fall wird in der Regel das Verfahren eines Gerichtsbeschlusses angewendet, bei dem die Anwesenheit des Steuerpflichtigen in der mündlichen Verhandlung nicht erforderlich ist. Eine Person kann erst nach Erteilung des Beschlusses über die Gerichtsverhandlung informiert werden. Aus diesem Grund ist es für den Fall, dass keine Steuererklärungen des Bundessteuerdienstes vorliegen, nützlich, dass ein Bürger über verschiedene Online-Dienste, wie beispielsweise das persönliche Konto des Steuerpflichtigen auf der Website des Bundessteuerdienstes, nach Grundsteuerschulden sucht.
Kann ich die Zahlung der Grundsteuer aufschieben?
Es ist bemerkenswert, dass die Frist für die Zahlung der Grundsteuer auf natürliche Personen auf Antrag eines Bürgers verlängert werden kann. Hierzu sieht die Gesetzgebung der Russischen Föderation eine Reihe von Verfahren vor.
Ein Bürger, der nicht in der Lage ist, die Grundsteuer rechtzeitig zu überweisen, kann beim Bundessteuerdienst einen Antrag auf Zahlungsaufschub stellen oder einen Ratenzahlungsplan aufstellen. Die Steuerbehörde ist gesetzlich verpflichtet, diesen Antrag zu prüfen. Bei der Beantragung beim Föderalen Steuerdienst muss ein Bürger bereit sein, zum einen nachzuweisen, dass er die Steuer nicht rechtzeitig zahlen kann, und zum anderen nachzuweisen, dass er in Zukunft über die Mittel verfügt, um die entsprechende Zahlung an den Haushalt der Russischen Föderation zu überweisen.
Körperschaftsteuer: Merkmale der Zahlung
Daher haben wir untersucht, wie die Frist für die Zahlung der Grundsteuer auf natürliche Personen festgelegt wird. Immobilien - der Gegenstand der Besteuerung - können jedoch juristischen Personen gehören. Sie sind auch verpflichtet, die Zahlung an den Haushalt der Russischen Föderation zu überweisen.
Wie wird die Frist für die Zahlung der Grundsteuer für juristische Personen festgelegt? Das Hauptmerkmal der Zahlung für Immobilien juristischer Personen besteht darin, dass die Übertragung auf den Haushalt weitgehend durch die regionale Gesetzgebung geregelt ist. Was ist das ausgedrückt in?
Insbesondere in der Tatsache, dass das Verfahren, nach dem die staatliche Grundsteuer an den Staat abgeführt wird, der Zeitpunkt der Zahlung seiner Beträge in den Rechtsakten der konstituierenden Einheiten der Russischen Föderation festgelegt ist. Eine weitere Einschränkung - im Allgemeinen zahlen Steuerzahler, die Immobilien besitzen, Vorauszahlungen an das Budget. Regionale Vorschriften können jedoch andere Standards für die Erfüllung der entsprechenden Verpflichtung festlegen.
Was die Bundesnormen anbelangt, so regeln sie direkt die Berechnung des Zahlungsbetrags sowie die Merkmale der Berechnung ihrer Werte für den Fall, dass es um die Zahlung von Steuern auf Immobilien geht, die in der Bilanz des Unternehmens ausgewiesen sind. Einige Merkmale sind in der Gesetzgebung der Russischen Föderation für Immobilien festgelegt, die in das einheitliche Gasversorgungssystem einbezogen sind. Auch in diesem Fall wird ein erheblicher Teil der Regulierungsstandards festgelegt, und zwar unter Berücksichtigung der regionalen Besonderheiten der Tätigkeiten von Unternehmen, die Eigentümer der entsprechenden Objekte sind.
Wenn der Eigentümer des steuerpflichtigen Eigentums eine ausländische Gesellschaft mit einer Repräsentanz in der Russischen Föderation ist, wird die betreffende Steuer von dieser Stelle am Ort der Registrierung der Gegenstände beim Bundessteuerdienst entrichtet. In einigen Fällen wird die Grundsteuer von juristischen Personen basierend auf dem Standort eines Objekts gezahlt. Es gibt eine Reihe weiterer wichtiger Aspekte bei der Erfüllung von Verpflichtungen gegenüber dem Staat durch juristische Personen mit Grundbesitz. Nicht nur der Zeitpunkt der Zahlung der Grundsteuer ist von Bedeutung. Das Jahr, für das die entsprechende Zahlung an das Budget überwiesen wird, ist das Berichtsjahr, weshalb der Steuerpflichtige eine Erklärung an den Bundessteuerdienst senden muss. Zusätzlich wird am Ende eines jeden Quartals ein ähnliches Dokument an den Föderalen Steuerdienst gesendet.
Unternehmen, die der Zahlung der fraglichen Steuer unterliegen, müssen Erklärungen an die Gebietskörperschaften des Föderalen Steuerdienstes senden, die sich auf den Standort der Einheit oder einer bestimmten Immobilie beziehen. Das FTS sollte auch darüber informiert werden, wie das Unternehmen verschiedene Indikatoren berücksichtigt, die das Thema einer solchen Verpflichtung wie der fraglichen Steuer charakterisieren. Die Fristen für Vorauszahlungen müssen vom Unternehmen eingehalten werden, und die Erklärung wird auch rechtzeitig abgegeben.
Regionale Beispiele
Das Verfahren für die Erhebung der fraglichen Steuer für juristische Personen im Haushalt der Russischen Föderation wird, wie oben erwähnt, durch die Gesetzgebung der konstituierenden Personen der Russischen Föderation geregelt. Betrachten wir zum Beispiel einige Rechtsakte der entsprechenden Art. Sie können also die Bestimmungen des Gesetzes der Region Rostow Nr. 43-3C beachten, das am 27. November 2003 verabschiedet wurde. Es heißt insbesondere, dass Vorauszahlungen müssen von juristischen Personen innerhalb von 5 Tagen ab dem Datum bezahlt werden, das dem Datum der Übermittlung der Berechnung für Vorauszahlungen entspricht. Gleichzeitig müssen Vorauszahlungen innerhalb von 30 Tagen nach dem Ende des Berichtszeitraums (1 Quartal, 6 Monate und 9 Monate) geleistet werden.
Es stellt sich heraus, dass die Frist für die Zahlung der Grundsteuer für ein Unternehmen in der Region Rostow vierteljährlich festgelegt wird. Bis zum 5. April müssen Sie die entsprechende Zahlung für das 1. Quartal, bis zum 5. Juli - für 6 Monate, bis zum 5. Oktober - für 9 Monate des aktuellen Kalenderjahres auf das Budget überweisen.
Nach den Ergebnissen der gesamten Steuerperiode überweisen Unternehmen des Rostower Gebiets die betreffende Zahlung innerhalb von 10 Tagen ab dem Datum der Abgabe der Erklärung an den Bundessteuerdienst. Das entsprechende Dokument muss vor dem 30. März des Jahres, das auf die vergangene Steuerperiode folgt, an den Steuerdienst gesendet werden. Es ist anzumerken, dass in verschiedenen Regionen der Russischen Föderation die Regeln für die Zahlung und Meldung der betreffenden Zahlung variieren können. Dies hängt von den Prioritäten der regionalen Gebietskörperschaften in der Haushaltspolitik ab, von der Rolle, die ihrer Meinung nach die Grundsteuer und der Zeitpunkt der Zahlung spielen. Die Moskauer Region zum Beispiel kann einige Prioritäten haben, Rostow - andere.
In regionalen Gesetzen sind die Regeln für die fragliche Steuer (Eigentum juristischer Personen), die Zahlungsfrist für diese Verpflichtung, manchmal denen des Bundes sehr ähnlich. In dem am 5. November 2003 verabschiedeten Moskauer Gesetz Nr. 64 sind für einige Schlüsselelemente der fraglichen Zahlung dieselben Normen wie in den Bestimmungen des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation festgelegt. Insbesondere sind die Verjährungsfristen für die Entrichtung von Grundsteuern sowie die Vorauszahlungen im Moskauer Rechtsakt dieselben wie in den Normen der Hauptrechtsquelle des Bundes festgelegt. In anderen Teilgebieten der Russischen Föderation können jedoch andere Standards festgelegt werden.
Merkmale der Berechnung der Vermögenssteuer von juristischen Personen
Daher haben wir untersucht, welche Frist für die Zahlung der Grundsteuer für juristische Personen und Bürger durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegt ist - auf föderaler oder regionaler Ebene. Es wird nützlich sein, die Hauptmerkmale der Berechnung der entsprechenden Zahlungen zu studieren. Betrachten wir zunächst die steuerlichen Besonderheiten für juristische Personen. Der Zahlungsbetrag, der zum Jahresende in das Budget überwiesen werden muss, berechnet sich als Differenz zwischen:
- den Steuerbetrag, der auf der Grundlage der Ergebnisse der Steuerperiode berechnet wird und dem Produkt aus Steuersatz und Bemessungsgrundlage für eine bestimmte Steuerperiode entspricht;
- die Höhe der Vorauszahlungen an das Budget während des Jahres.
Wenn das Unternehmen getrennte Abteilungen mit einer unabhängigen Bilanz hat, werden die Steuern sowie die Vorschüsse auf das Budget auf der Grundlage des Standorts der relevanten Strukturen der Organisation gezahlt, wenn sie Eigentum als Objekt in einer separaten Bilanz besitzen. Befindet sich die Immobilie nicht auf dem Gebiet des Steuerpflichtigen oder seiner Einheit, so werden die Steuern und Vorschüsse auf der Grundlage der Normen berechnet, die im Betreff der Russischen Föderation festgelegt sind, in dem sich die betreffenden Objekte befinden.
Merkmale der Berechnung der Grundsteuer auf natürliche Personen
Oben haben wir untersucht, wie die Frist für die Zahlung der Grundsteuer auf natürliche Personen festgelegt wird. Betrachten Sie nun die Merkmale seines Kalküls. Das Wichtigste, auf das Sie achten sollten, ist die Berechnung der entsprechenden Zahlungen anhand von Indikatoren für Inventar- und Katasterwerte.
Die Formel zur Berechnung der Grundsteuer wird auf der Grundlage von Indikatoren festgelegt, von denen einige auf der Ebene der Bundesgesetzgebung festgelegt werden, der Rest - durch regionale Regulierungsgesetze. Zu den ersten Indikatoren gehört beispielsweise der Koeffizientendeflator. Die zweite - die Höhe der Steuerabzüge sowie die Steuersätze. Berechnungsformel Grundsteuer Einzelpersonen - ziemlich kompliziert, und die Berechnung wird von Spezialisten des Federal Tax Service durchgeführt. Die Bürger selbst sind in der Regel nicht zur Nutzung verpflichtet - müssen aber, wie bereits erwähnt, dafür sorgen, dass dem Bundessteuerdienst alle zur Berechnung der Steuer erforderlichen Informationen vorliegen.
Wenn Sie möchten, können Sie die Berechnungen des Federal Tax Service überprüfen. Dazu benötigen Sie:
- Bestimmen der Größe der Bestands- und Katastersteuerdatenbank;
- herauszufinden, welche Rate durch die Gesetzgebung des Subjekts der Russischen Föderation festgelegt wurde;
- Wenden Sie die Formel zur Berechnung der Grundsteuer an, die in der Abgabenordnung angegeben ist.
Der wichtigste Indikator bei der Berechnung der fraglichen Zahlung ist die Fläche der Wohnung. Bei der Berechnung der Steuer kann sie um den Betrag des Abzugs gekürzt werden, der sich auch aus den Bestimmungen der Abgabenordnung ergibt. Darüber hinaus ist es sinnvoll, sich mit den Normen des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation vertraut zu machen, in denen die Vorteile der betreffenden Steuer festgelegt sind - möglicherweise hat der Steuerpflichtige das Recht, diese anzuwenden.
Zusammenfassung
Daher haben wir die Einzelheiten der Zahlungen für Immobilienbesitz durch natürliche und juristische Personen untersucht und dann, in denen die Steuersätze für Rechtsakte festgelegt sind, den Zeitpunkt der Steuerzahlungen. Steuerpflichtiges Vermögen sollte in den Registern des Bundessteueramtes geführt werden. Wenn es einer juristischen Person angehört, muss das betreffende Unternehmen dem Bundessteuerdienst selbst Steuerzahlungen leisten.
Die Bürger wiederum informieren den Steuerbehörden einfach über die Verfügbarkeit von Immobilien - alle notwendigen Berechnungen werden vom Bundessteuerbehörden durchgeführt und informieren die Eigentümer nach Abschluss der entsprechenden Arbeiten über die Notwendigkeit, die Zahlung auf das Budget zu überweisen. Zahlungsbedingungen der Grundsteuer Personen, die auf der Ebene des Bundesrechts identifiziert wurden.
Bei Zahlungen an juristische Personen können die relevanten Standards in regionalen Vorschriften festgehalten werden. Die Vermögenssteuer juristischer Personen kann nicht nur für Immobilien, sondern auch für bewegliche Sachen berechnet werden. In diesem Fall werden nur die Objekte berücksichtigt, die in der Bilanz des Unternehmens erfasst und in der Buchhaltung berücksichtigt werden.
Daher unterscheiden sich die Grundsätze für die Berechnung der Grundsteuer von natürlichen und juristischen Personen erheblich. Die Berechnung der entsprechenden Zahlungen unterliegt unterschiedlichen gesetzlichen Bestimmungen. Wenn Sie jedoch Fragen zur Berechnung einer Steuer haben, können Sie sich jederzeit an den Föderalen Steuerdienst der Russischen Föderation wenden.
