OSNO General Taxation System: Definition, Verantwortung, Risiken und Bußgelder

Das allgemeine Steuersystem (OSNO) wird in Bezug auf den Umfang der Berichterstattung und die Belastung des Themas als das belastendste System angesehen. Viele Unternehmen greifen bei der Dokumentation und Bezahlung auf Spezialisten zurück. Für eine Reihe von Zahlern ist das Steuersystem der OSHO das rentabelste. Lassen Sie es uns genauer betrachten.

In welchen Fällen ist es vorteilhaft, OSSO zu verwenden?

Steuersystem IP kann unterschiedlich sein. Das Unternehmen hat das Recht, den vereinfachten oder den kalkulatorischen Modus zu verwenden. Sie sind viel leichter als das traditionelle OSNO-Steuersystem. Wann ist es rentabel, es zu verwenden? Es ist ratsam, zu OSNO zu wechseln, wenn die meisten Partner, Käufer und Mehrwertsteuerzahler, dieses System ebenfalls anwenden. Dies ist auf Folgendes zurückzuführen. Die Unternehmen können anschließend die Steuer auf die an Auftragnehmer und Lieferanten gezahlten Beträge senken. Partner und Kunden, die das traditionelle Regime anwenden, haben wiederum das Recht, die abgezogene Mehrwertsteuer abzurechnen. Dies erhöht die Attraktivität der Zusammenarbeit erheblich. Darüber hinaus sieht das OSNO-Steuersystem die Möglichkeit vor, die bei der Einfuhr von Erzeugnissen in das Zollgebiet Russlands entrichtete Mehrwertsteuer abzuziehen.

Arten von Abzügen

Unternehmen müssen bestimmte Pflichtbeiträge zum Budget leisten. Ihre Liste hängt von der Eigentumsform des Unternehmens ab, das OSNO verwendet. Steuersystem für LLC und AO sieht Abzüge vor:

1. Vom Gewinn. Der Grundsatz - 20%, Sonder - 0-30%.
2. MwSt. Für diese Steuer gibt es drei Sätze: 0%, 18%, 10%.
3. Aus dem Eigentum des Unternehmens. Der Steuersatz beträgt 2,2%.

Einzelunternehmer müssen zahlen:

1. Einkommensteuer, wenn IP im Berichtsjahr in der Russischen Föderation ansässig war. Die Rate beträgt 13%.
2. MwSt. Die Sätze für diesen Abzug sind ähnlich wie oben angegeben.
3. Vermögenssteuer. Die Rate beträgt bis zu 2%.

Merkmale des Übergangs zum traditionellen Modus

Mit der Registrierung des Unternehmens oder der Beendigung der Nutzung anderer Systeme wird der Betreff automatisch zu OSSO. Wenn das Unternehmen mit diesem Modus zufrieden ist, muss keine Benachrichtigung an den Federal Tax Service gesendet werden. Ein automatischer Übergang wird durchgeführt, wenn:

1. Innerhalb des festgelegten Zeitraums informierte das Unternehmen die Kontrollstelle nicht über die Einrichtung einer Sonderregelung.
2. Das Recht zur Patentanmeldung, ECH, UTII, USN ist verloren gegangen.

Schreiben zum geltenden Steuersystem: Muster (OSNO)

Wenn das Unternehmen durch eine Entscheidung der Kontrollstelle oder von sich aus von einem speziellen zu einem traditionellen Regime übergeht, muss es eine Reihe von obligatorischen Maßnahmen ergreifen. Zunächst wird ein Hinweis erstellt. Überlegen Sie, wie ein Schreiben in einem Steuersystem erstellt wird (Grundmodell). Das Dokument enthält 1 Seite. Es enthält die folgenden Details:

1. TIN- und PPC-Zahler.
2. IFTS-Code. Es sollte bei der Inspektion geklärt werden.
3. Der vollständige Name des Unternehmens, aus dem die Bekanntmachung besteht.
4. Der Zeitraum, ab dem der Modus verwendet wird.
5. Kontaktdaten der Organisation und der Person, die die Benachrichtigung bereitstellt.

Nuancen

Bei der Umstellung auf das traditionelle Steuersystem muss ein Unternehmen sein Steuer- und Rechnungsführungssystem umstrukturieren und für eine zeitnahe Dokumentation sorgen, einschließlich der Meldungen, deren Anzahl zunehmen wird. Ein weiterer wichtiger Punkt, an den Sie sich erinnern sollten. Das Schreiben, das an den Bundessteuerdienst gesendet wird, hat Benachrichtigungscharakter und ist keine Aufforderung.Im Wesentlichen sollte das Unternehmen die Aufsichtsbehörde nur daran erinnern, dass es als Thema unter Verwendung des traditionellen Regimes betrachtet werden sollte. Es ist notwendig, eine Mitteilung innerhalb der gesetzlich festgelegten Frist zu senden, andernfalls können Bußgelder anfallen. Die Inspektion sendet jedoch keine Belege als Antwort. Der FTS nimmt einfach die notwendigen Änderungen an den Registern vor. Wenn das Unternehmen freiwillig zu OSNO wechselt, ohne das Recht zu verlieren, Sondermodi zu verwenden, wird der Übergang ab dem nächsten Jahr durchgeführt. Benachrichtigungen können vor dem 15. Januar gesendet werden.

Wichtiger Punkt

Viele Unternehmer interessieren sich dafür, ob eine Bescheinigung über das Steuersystem (Muster der Grundsteuerpflicht) ausgestellt wird? Es sei darauf hingewiesen, dass die Gesetzgebung ein solches Dokument nicht vorsieht. Die Partner können jedoch Papier anfordern, um den verwendeten Modus zu bestätigen. Einige Unternehmen entwickeln ein eigenes Zertifikat des geltenden Steuersystems (Muster). OCHA kann auch bestätigt werden, indem Dokumente zu Abrechnungen mit Regierungsbehörden bereitgestellt werden. Darin werden alle vom Unternehmen vorgenommenen Abzüge vom Budget angegeben. Dieses Dokument kann beim Federal Tax Service angefordert werden.

Gewinnabzüge

Wie erfolgt die Erlösabrechnung, wenn das Unternehmen das OSNO-System verwendet? Der Gewinn wird als Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben ausgedrückt. Basierend auf der Primärdokumentation wird Folgendes berücksichtigt:

1. Einnahmen aus dem Verkauf von Waren, Eigentumsrechten, Dienstleistungen.
2. Betriebsfremdes Ergebnis. Dies sind insbesondere Erträge aus der Übertragung von Mietobjekten, Zinserträgen aus Darlehen, Beteiligungen an anderen Unternehmen usw.

In der Kunst. 251 der Abgabenordnung definiert Einkünfte, die bei der Besteuerung nicht berücksichtigt werden. Kosten sind dokumentierte Kosten. Je mehr es gibt, desto niedriger ist der Steuerbetrag. In diesem Zusammenhang ist darauf hinzuweisen, dass bei der Prüfung des Bundessteueramtes die Durchführbarkeit der Kosten besonders sorgfältig geprüft wird. Die Kosten können sein:

1. Auf die Umsetzung und Produktion. Zum Beispiel die Lohnkosten, der Materialeinkauf usw.
2. Nicht in Betrieb. Dazu gehören Fremdkapitalzinsen, Aufwendungen für die Instandhaltung von Mietobjekten usw.

Einige Kosten werden bei der Besteuerung nicht berücksichtigt. Sie sind durch Art definiert. 270 Steuerkennzeichen

Anzahlungen

Sie können auf eine der folgenden Arten abgezogen werden:

1. Zum Ende des 1. Quartals sechs Monate, 9 Monate. + monatliche Beträge innerhalb eines Quartals. Letztere werden spätestens am 28. Tag des nächsten Monats abgezogen. Die vierteljährlichen Beträge werden bis zum 28. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats ausgezahlt. Die Notwendigkeit, jeden Monat Abzüge vorzunehmen, hängt von der Höhe der Einnahmen ab, die das Unternehmen erzielt. Zum Ende des Berichtszeitraums wird der durchschnittliche Umsatz der letzten vier aufeinander folgenden Quartale berechnet. Wenn in dieser Zeit das Einkommen des Unternehmens 10 Millionen Rubel nicht überschreitet. Sie ist von der Verpflichtung zur Zahlung von Vorschüssen befreit. In diesem Fall wird die Benachrichtigung nicht an die Kontrollinspektion gesendet.
2. Zum Ende des 1. Quartals sechs Monate, 9 Monate. Keine monatlichen Abzüge. Die Zahlung erfolgt bis zum 28. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats. Diese Methode kann von Unternehmen angewendet werden, deren Einkommen in den letzten 4 Quartalen 10 Millionen Rubel / m² nicht erreicht hat. sowie autonome Haushaltsinstitutionen, gemeinnützige Organisationen, die keine Einnahmen aus Verkäufen erzielen.
3. Am Ende eines jeden Monats kamen die Gewinne tatsächlich vor dem 28. Tag des nächsten Monats an. Die Anwendung dieser Methode ist erst ab Jahresbeginn gestattet. Die Gesellschaft muss der Kontrollinstanz den Übergang zu solchen Zahlungen bis zum 31. Dezember der laufenden Periode mitteilen.

Einkommensteuer

Der Unternehmer zahlt Steuern auf das Einkommen aus seiner Geschäftstätigkeit. Darüber hinaus besteht die Verpflichtung, die Einkommensteuer von den Einkünften abzuziehen, die nicht im Zusammenhang mit Tätigkeiten stehen. Ein Unternehmer kann die Höhe des Einkommens für professionelle Abzüge reduzieren. Darüber hinaus müssen sie begründet und durch Unterlagen belegt sein.Die Höhe der Steuer berechnet sich wie folgt:

- PIT = (Einkommen - Abzüge) x 13%.

Gleichzeitig gilt der angegebene Tarif für Personen, die im letzten Berichtsjahr ansässig waren. Um diesen Status zu erhalten, muss sich der Proband 12 Monate hintereinander 183 Tage im Land aufhalten. Für Nichtansässige wird ein Satz von 30% festgesetzt.

MwSt

Diese Steuer gilt als indirekt. Es ist für den Endbenutzer installiert. Die Mehrwertsteuer wird beim Verkauf von Produkten und bei der Erbringung von Dienstleistungen sowie beim Import von Waren entrichtet. Der Steuersatz beträgt in der Regel 18%. Der Tarif kann jedoch null oder zehn Prozent betragen. Der Gesamtbetrag der Mehrwertsteuer kann um den Betrag der Abzüge reduziert werden. Sie sind als Steuer zu verstehen:

1. Präsentiert dem Unternehmen von Lieferanten beim Kauf von Produkten und Dienstleistungen. Hierbei ist zu beachten, dass die von ihm für den Abzug gezahlte Mehrwertsteuer nicht akzeptiert werden kann, wenn der Kontrahent eine Sonderregelung anwendet.
2. Beim Import vom Zoll abgezogen.

Um den MwSt-Abzug zu akzeptieren, müssen Sie:

1. Stellen Sie relevante Produkte / Dienstleistungen ins Gleichgewicht. Die Bestätigung dient als Hauptdokument.
2. Haben Sie eine Rechnung.

Funktionen zur Berechnung der Mehrwertsteuer

Die Festsetzung des zu zahlenden Betrags ist ein recht mühsames Verfahren. Betrachten Sie das allgemeine Berechnungsverfahren. Um den Betrag zu bestimmen, müssen Sie:

1. Steuern auf alle Einkünfte. Die Formel lautet: Mehrwertsteuer = (alle Einnahmen) x 18/118.
2. Steuerabzug zuordnen. Die Gleichung lautet wie folgt: Mehrwertsteuer = (Anschaffung, Kosten) x 18/118.
3. Bestimmen Sie den zu zahlenden Betrag. Hierfür wird der zweite Wert vom ersten Wert abgezogen.