LLC ist eine beliebte Form der Unternehmensgründung, die von einem oder mehreren Teilnehmern gegründet wurde. Die Steuersysteme, die in Russland für Unternehmen mit dieser Eigentumsform verwendet werden, werden in diesem Artikel erörtert.
Steuerregelungen, die LLC verwenden kann
Um herauszufinden, welche Steuern die LLC zahlt, schauen wir uns an, auf welche Art von Steuern sich ein bestimmtes Unternehmen befindet. Es gibt Systeme:
- allgemein (OSNO);
- vereinfacht (vereinfachtes Steuersystem);
- UTII.
In der Regel wählt der Gründer das Steuerformular bei der Gewerbeanmeldung selbst aus oder wechselt auf gesetzlich vorgeschriebene Weise in ein anderes System. Für die Anwendung des vereinfachten Steuersystems sollte ein spezieller Antrag gestellt werden, und wenn der Unternehmer dies nicht getan hat, wird sein Unternehmen automatisch an der OSNO arbeiten.
Welche Steuern zahlt LLC für OSNO?
Dieser Modus ist traditionell. Es wird hauptsächlich von Organisationen verwendet, die mit großen, oft internationalen Unternehmen zusammenarbeiten oder an Export-Import-Operationen teilnehmen. In solchen Unternehmen kann man nicht ohne Mehrwertsteuer auskommen. Daher müssen solche Unternehmen per definitionem Kompensationen vornehmen und sie dem Budget erstatten, was nur von den Steuerzahlern, dh Unternehmen, die OSS verwenden, durchgeführt werden kann.
OSNO-Unternehmen berechnen und zahlen Steuern:
- Mehrwertsteuer - 18%;
- für den Gewinn - 20%;
- auf dem Eigentum des Unternehmens - 2,2% des Inventarwerts des Eigentums und bis zu 2% des Katasterwerts der am Produktionsprozess beteiligten Gebäude, abhängig von der Region des Unternehmens und den Entscheidungen der lokalen Behörden;
- Einkommenssteuer auf Arbeitnehmergehälter - 13%.
Ab dem 1. Juli 2015 zahlen Moskauer Unternehmen einmal im Quartal Handelsgebühr mindestens einem Handelsgeschäft im Berichtszeitraum unterliegen.
In Fällen, in denen die GmbH aus irgendeinem Grund (z. B. beim Wiederaufbau der Produktion oder der Umstellung) keine Tätigkeiten ausführt, zahlt sie keine Steuern, was die Aussetzung der Tätigkeiten mit Abschluss bestätigt. Eine Meldung an das IFTS ist in jedem Fall erforderlich.
Welche Steuern zahlt LLC (USN)?
Der vereinfachte Spezialmodus ist die beliebteste Form für LLC. Nutzungsbeschränkungen sind gesetzlich festgelegt. Unternehmen sind berechtigt, es im Jahr 2015 anzuwenden, wenn der Jahresumsatz 68,82 Millionen Rubel nicht überschreitet. Durch die Verwendung des vereinfachten Steuersystems entfällt die Berechnung der Mehrwertsteuer und der Einkommensteuer. Die vereinfachte Steuer wird auf zwei Arten gezahlt, indem Sie sie bei der Registrierung auswählen:
- 6% des erhaltenen Einkommens;
- 15% der Einnahmen (Einnahmen abzüglich Ausgaben).
Steuer bezahlt Vorauszahlungen am Ende eines jeden Quartals.
Seit Anfang dieses Jahres berechnen und zahlen vereinfachte Unternehmen die Grundsteuer, jedoch nicht für alle Sachanlagen, sondern nur für Gebäude, die für Produktionstätigkeiten verwendet werden und in den in den Teilgebieten der Russischen Föderation veröffentlichten Listen der Immobilien mit dem Katasterwert aufgeführt sind. In diesem Jahr wird in 28 Regionen des Landes ein neues Verfahren zur Immobilienbesteuerung angewendet.
„Simplists“ in Moskau zahlen eine Handelsgebühr, deren Höhe sie berechtigt sind, bei Anwendung des vereinfachten Steuersystems 15% der Einnahmen zu senken oder die einheitliche Steuer bei Verwendung zu senken STS 6 % des Einkommens.
Wir haben herausgefunden, welche Steuern die LLC auf das vereinfachte Steuersystem zahlt. In Ermangelung einer Tätigkeit wird die Steuer auf das vereinfachte Steuersystem nicht entrichtet, sondern bestätigt erzwungene Ausfallzeit Abgabe einer Erklärung zum vereinfachten Steuersystem. In solchen Fällen ist es Null.
Taxes LLC auf UTII
Der Kern des UTII-Regimes besteht darin, dass das Unternehmen die Steuer nicht anhand tatsächlicher Leistungsindikatoren, sondern anhand des berechneten kalkulatorischen Einkommens zahlt, das auf der Grundlage gesetzlich festgelegter Standards berechnet wird, die für bestimmte Arten von Tätigkeiten entwickelt wurden. Es sollte beachtet werden, dass das UTII-Regime möglicherweise nicht in allen Regionen angewendet wird. Daher sollte diese Möglichkeit geklärt werden, bevor über seine Verwendung entschieden wird. Wir finden heraus, welche Steuern die UTII LLC zahlen muss.
In diesem speziellen Modus zahlt das Unternehmen keine Mehrwertsteuer und keine Einkommensteuer. Der einheitliche Steuersatz beträgt 15% des kalkulatorischen Einkommens, wird jedoch auf regionaler Ebene festgelegt und kann erheblich gesenkt werden. Reichen Sie eine Erklärung beim IFTS ein und zahlen Sie vierteljährlich die UTII-Steuer der LLC.
Zahler müssen ab dem 01.07.2014 die Grundsteuer zahlen, da die Steuerperiode nach diesem System sechs Monate beträgt. Für die Zahlung der Grundsteuer gelten die gleichen Kriterien wie für andere Besteuerungsformen: Produktionsspezifische Gebäude werden mit einem Satz von bis zu 2% in die Liste der auf regionaler Ebene genehmigten und veröffentlichten Katasterimmobilien aufgenommen.
In Ermangelung einer Tätigkeit von LLC auf UTII zahlt die Steuer. Dies ist auf die Besonderheiten dieser Steuerregelung zurückzuführen, in der die bereits berechnete kalkulatorische Einkommensteuer erhoben wird.
Features: die Fähigkeit, Modi zu kombinieren
Beachten Sie, dass Unternehmen das Recht haben, mehrere Steuersysteme zu kombinieren. Beispielsweise kann ein Unternehmen gleichzeitig OSNO und UTII oder STS und UTII verwenden. Sie können diese Modi aus Gründen der Flexibilität und Rentabilität kombinieren. Nur die gleichzeitige Kombination von OSNO und USN ist unmöglich: Zwischen diesen Systemen müssen sich Unternehmer für eines von ihnen entscheiden.
PIT und Versicherungsprämien
Alle Unternehmen, die sich in irgendeiner Steuerregelung befinden, ziehen eine Lohnsteuer in Höhe von 13% für das Arbeitspersonal ein. Dies ist die einzige Steuer, die ein Arbeitnehmer für sein eigenes Einkommen (Gehalt) zahlt. Die Gesellschaft tritt in diesem Fall als Steuervermittler auf, indem sie die Einkommenssteuer vom Gehalt einbehält und auf das Budget überträgt.
Nachdem wir herausgefunden haben, welche Steuern die LLC zahlen muss, werden wir über Zahlungen an Sondermittel sprechen, die als Sozialabzüge oder Versicherungsprämien bezeichnet werden. Sie werden als Prozentsatz der Lohnsumme berechnet:
- in der FIU - 22%;
- in FFOMS - 5,1%;
- in der Sozialversicherung - 2,9% (Versicherung im Zusammenhang mit vorübergehender Arbeitsunfähigkeit und Mutterschaftsurlaub) und 0,2 bis 8,5% (von Arbeitsunfälle Prävention von Berufskrankheiten); Der Prozentsatz der Versicherung variiert aufgrund der Produktionsgefahr.
Dividendensteuer LLC
Welche Steuern zahlt der Gründer einer GmbH? Die Eigentümer der Gesellschaft (Gründer, Teilnehmer, Eigentümer) am Ende des Berichtszeitraums, die Zahlung der von der Gesellschaft geschuldeten Steuern und die Ermittlung des Finanzergebnisses haben Anspruch auf Dividenden. Sie werden nur ausgeschüttet, wenn die Gesellschaft nach Überweisung aller notwendigen Zahlungen einen Gewinn erzielt. Das Verfahren für die Ausschüttung von Dividenden ist in der Satzung der Gesellschaft festgelegt - sie können vierteljährlich oder zum Jahresende ausgeschüttet werden. 
Da es sich bei Dividenden um Einkünfte handelt, unterliegt deren Höhe ebenfalls einer Einkommenssteuer in Höhe von 13%, die von der Buchhaltung des Unternehmens einbehalten und in den Haushaltsplan eingestellt wird.
Sonstige Steuern
Überlegen Sie, welche Steuern Sie für LLC zusätzlich zu den oben genannten zahlen müssen. Es gibt eine Reihe von regionalen Gebühren. Wenn ein Unternehmen in irgendeiner Form von Eigentum in seiner Tätigkeit ein Grundstück, eine Wasserressource oder einen Kraftverkehrspark nutzt, ist es erforderlich, Land-, Wasser- oder Transportsteuern zu zahlen. Sie werden vierteljährlich berechnet und im Voraus bezahlt.
Die Überprüfung liefert Informationen darüber, welche Steuern die LLC in Abhängigkeit von der geltenden Steuerregelung zahlt.
