Warendarlehen: Konditionen, Vertrag, Berechnung

Unternehmen müssen manchmal Rohstoffe und andere Werte ausleihen. Eine solche Operation wird durch einen Darlehensvertrag oder ein Warendarlehen formalisiert. Lesen Sie weiter, wie sich diese Dokumente unterscheiden.

Darlehensvertrag

Gemäß diesem Dokument überweist der Kreditgeber dem Kreditnehmer Geld (andere Dinge) mit bestimmten Vorzeichen. Die zweite Partei verpflichtet sich, den gleichen Betrag oder einen ähnlichen Betrag anderer Waren gleicher Qualität zurückzugeben. Die Eigenschaften der Immobilie (Name, Menge, Sorte) müssen im Vertrag angegeben werden.

Das Dokument gilt nach der Überweisung als abgeschlossen. Ist der Gläubiger ein jur. Person wird der Vertrag schriftlich abgeschlossen (Artikel 808 des Bürgerlichen Gesetzbuches). Zur Stützung der Bedingungen muss der Kreditnehmer eine Quittung oder ein anderes Dokument ausstellen, das die Übertragung von Werten bestätigt.

Der Kreditgeber hat das Recht, Zinsen auf die Höhe des Darlehens zu erhalten. Wenn ihre Größe nicht im Vertrag festgelegt ist, werden sie monatlich zum Refinanzierungssatz berechnet (Artikel 809 des Bürgerlichen Gesetzbuchs). Ein Darlehensvertrag gilt als unverzinslich, wenn Waren übertragen werden.

Ist die Rückzahlungsfrist nicht festgelegt, hat der Kreditnehmer das Geld auf Verlangen des Kreditgebers innerhalb von 30 Tagen zurückzugeben. Nachdem der Betrag dem Bankkonto gutgeschrieben wurde, gilt der Betrag als zurückerstattet. Die Zinsen können in bar und mit Wertsachen bezahlt werden.

Warendarlehen

Ratenzahlungen für Dienstleistungen und Waren - das ist normal in den Berechnungen. Wenn jedoch Zinsen für die Bereitstellung bereitgestellt werden, handelt es sich um ein kommerzielles (Waren-) Darlehen. Die Bedingung für die Bezahlung der Ware durch Zeit ist kein Darlehen. Die Bereitstellung von Krediten sollte im Vertrag vorgeschrieben sein. In diesem Fall kann der Lieferant die Zahlung von Waren und Zinsen verlangen. Der Darlehensvertrag sollte die folgenden Bedingungen enthalten: Darlehensbetrag, Zinssatz und Häufigkeit der Zinsberechnung.

Unterschiede

Ein Darlehensvertrag liegt vor, wenn der Kreditgeber keine Wertschöpfung leisten muss. Ihre Übertragung ist Teil des Papierkram. Ware Leihform sieht die Verpflichtung des Gläubigers zur Wertübertragung vor.

Die Dokumente unterscheiden sich zum Zeitpunkt des Inkrafttretens. Der Darlehensvertrag gilt nach Überweisung als abgeschlossen. Zuvor haben die Parteien keine Rechte und Pflichten. Ein Warenkreditvertrag wird im Gegensatz zu einem Kredit ab dem Zeitpunkt seines Abschlusses wirksam. Das heißt, wenn sich der Kreditgeber nach der Unterzeichnung der Papiere weigert, die Werte zu übertragen, wird der Kreditnehmer sie gerichtlich verlangen.

Die vorteile

• Gewerblicher Kredit - Dies ist die am besten handhabbare Finanzierungsform, da sie in Form von Rückstellungen bereitgestellt wird.
• Ein gewerblicher Kredit kann die saisonale Nachfrage nach Waren glätten.
• Liefergegenstände sind keine Eigentumssicherheiten. Sie können frei entsorgt werden.
• Der Kreditnehmer kann das Verkaufsvolumen von Waren erhöhen, ohne die meisten Ressourcen vom Umsatz abzulenken.
• Die Kosten eines gewerblichen Darlehens sind in der Regel geringer als bei einem Standarddarlehen.
• Durch die Gewinnung eines Kredits wird die Gesamtdauer des Finanzzyklus verkürzt und die Notwendigkeit der Bildung von kurzfristigen Vermögenswerten verringert.
• Schnelle Unterlagen.

Nachteile

• Gewerbliche Kredite können den Kapitalbedarf nur im Hinblick auf die Finanzierung von Aktien decken.
• Befristetes Darlehen. Normalerweise sind es mehrere Monate.
• Gewerblicher Kredit ist nicht besichert. Für den Kreditgeber besteht daher das Risiko eines Konkurses des Kreditnehmers bei einer Verschlechterung der Marktbedingungen.

Arten von Warenkrediten

1. Aufgeschobenes Darlehen. Die Bedingungen und die Häufigkeit der Zahlungen sind im Vertrag festgelegt.
2. Darlehen vom Inhaber ausgestellt mit einer Frist oder einem bestimmten Datum.
3. Kontokorrentkredit. Es wird in Beziehungen zu regulären Lieferanten für mehrere Einkäufe bestimmter Produkte in kleinen Chargen verwendet. Der Lieferant berücksichtigt den Wert der versendeten Ware in einem gesonderten Konto. Die Schulden werden einmal im Monat zurückgezahlt.
4. Sendung - Außenwirtschaftskommissionsgeschäfte, bei denen der Ausführer die Waren mit dem Auftrag zum Verkauf an das Unternehmen versendet. Die Abrechnung erfolgt nach dem Verkauf der Produkte.

Durch die Gewährung von Handelskrediten soll der Bedarf an Vorräten gedeckt und die Kapitalbeschaffungskosten gesenkt werden.

Management

Kommerzielle Kredite werden gezielt eingesetzt. Seine Anziehungskraft sollte durch die Menge der verfügbaren Rohstoffe bestimmt werden. Wenn die Organisation beabsichtigt, Warenkredite zu verwenden, um laufend zusätzliche Einnahmen zu erzielen, ist es notwendig, neue Partner zu finden, die Art und das Schema der Kreditvergabe zu verbessern.

Die Kosten für die Gewinnung eines Darlehens sollten geringer sein als bei einem Standarddarlehen. Es muss zählen können. Das Schlüsselelement ist der vorgesehene Rabatt Barausgleich und die Nutzungsdauer des Darlehens:

• Kosten = ((Rabatt / (1 - Rabatt)) * (360 / Anzahl der Tage).

Die Rentabilität eines kommerziellen Kredits ist definiert als die Differenz zwischen der durchschnittlichen Laufzeit des Kredits und der Umlaufzeit der Vorräte. Je höher dieser Wert ist, desto effizienter nutzen Organisationen dieses Finanzinstrument. Sie können die Rentabilität anpassen, indem Sie die Nutzungsdauer des Kredits verlängern oder die Lebensdauer der Bestände verkürzen. Ist der zweite Indikator höher als der erste, sollten zusätzliche Quellen in die Berechnungen einbezogen werden. Zur Finanzierung solcher Transaktionen kann ein Spezialfonds beim Unternehmen gebildet werden. Kreditabrechnungen sind im Zahlungskalender enthalten.

Buchhaltung

Die Darstellung des Darlehens bezieht sich auf Finanzinvestitionen und wird auf Konto 58-3 verbucht. Unverzinsliche Kredite werden als Forderungen ausgewiesen. Der Schuldner berücksichtigt die Beträge auf Konto 66 oder 67.

Die an die Buchhaltungsabteilung ausgezahlten Mittel werden im Rahmen der Finanzinvestitionen angezeigt, sofern ein formalisierter Vertrag vorliegt:

• DT58-3 KT51 - Darlehen gewährt.

Ein zinsloses Darlehen im Rahmen von Finanzinvestitionen kann nicht berücksichtigt werden. Eine wichtige Voraussetzung ist nicht erfüllt - die Fähigkeit, Einkommen zu generieren. Daher werden solche Kredite bilanziert Konto 76:

• DT76 KT51 - zinsloses Darlehen zur Verfügung gestellt.

Die Höhe des Sachdarlehens richtet sich nach dem Wert des übertragenen Vermögens. Gleichzeitig ist der Wert der Immobilie nicht in den Aufwendungen enthalten, wie dies bei einer normalen Altersrente der Fall ist, und die Wertrückgabe ist kein Einkommen. Für die Zwecke der Umsatzsteuerabrechnung gilt eine Transaktion jedoch als Verkauf und unterliegt der Mehrwertsteuer. Folgende Einträge werden im Steuergerät gebildet:

• DT58-3 KT68 - Die Steuer auf Warengutschriften wird abgegrenzt.
• DT76 KT68 - Auf den zinslosen Darlehensbetrag wird eine Steuer erhoben.

Die Rückzahlung des Darlehens erfolgt durch Buchungen:

• DT51 KT58-3 (76) - Rückzahlung des Darlehens.
• DT19 KT58-3 (76) - Die Vorsteuer auf das zinslose Darlehen wird berücksichtigt.
• DT68 KT19 - MwSt. Abgezogen.

Um es zusammenzufassen.

Besteuerung

Aufwendungen und Erträge in Form von Grundstücken, die aufgrund von Verträgen übertragen wurden, werden bei der Besteuerung von Gewinnen nicht berücksichtigt. Die Werte können höher oder niedriger als der ursprüngliche Preis sein. Die Differenz wird auch bei der Berechnung des KKW nicht berücksichtigt.

Der Gläubiger muss die Zinserträge aus nicht operativen Erträgen einbeziehen. Wenn sie in Form von Immobilien bezahlt werden, werden sie bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage auf der Grundlage des Transaktionspreises berücksichtigt.

Der Kreditnehmer erwirbt das Eigentum an den übertragenen Werten. Solche Transaktionen unterliegen jedoch nicht der Mehrwertsteuer. Diese Position ist für die Organisation von Vorteil. Der Kreditgeber kann eine abzugsfähige Steuer akzeptieren, die auf den Kauf von Waren entrichtet wird. Wenn die Überweisung der Mehrwertsteuer nicht in Rechnung gestellt wird, berücksichtigen die Parteien die "Vorsteuer" nicht. Die Werte werden für nicht steuerpflichtige Tätigkeiten verwendet. Durch die Rückgabe eines Warendarlehens kann der Schuldner Mehrwertsteuer erheben. Dadurch kann er sich auf erlangte Werte festlegen.

Die Zinsen für einen Geldkredit sind steuerlich absetzbar. Dies ist in Art. 149 Steuernummer. Diese Bestimmung gilt nicht für Warenkredite. In bar gezahlte Zinsen, die die Höhe der Refinanzierungssätze überschreiten, sind steuerpflichtig:

• Mehrwertsteuer = (Nachlass im Rahmen der Vereinbarung - Nachlass zum Zentralbanksatz) x 18/118

Die Zinsen für ein gewerbliches Darlehen sind eine Gebühr für die Verwendung von Werten. Der Käufer schuldet Geld nicht für den Wert, sondern für die verspätete Zahlung. Das Darlehen ist nicht mehrwertsteuerpflichtig. Die Steuerbehörden müssen diesen Standpunkt jedoch nur gerichtlich nachweisen. Wenn Sie nicht argumentieren möchten, ist es besser, die Mehrwertsteuer in Höhe des Zinsbetrags zu berechnen (dem Käufer nicht vorzulegen, sondern bei der Berechnung des KKW zu berücksichtigen).

Am Tag des Verkaufs schließt der Verkäufer die Einnahmen und Zinsen für andere (nicht operative) Einnahmen monatlich am letzten Kalendertag und dann am Rückgabetag ein. Der Käufer berücksichtigt sie in anderen (nicht betrieblichen) Aufwendungen zu den gleichen Daten wie der Verkäufer, jedoch innerhalb der Grenzen des Standards. Und wenn der gezahlte Betrag höher ist, wird die Differenz für Steuerzwecke nicht berücksichtigt.

Ausführung von Transaktionen durch Regierungsbehörden

Wie erstellt man ein von einem kommunalen Unternehmen bereitgestelltes Waren- und Handelsdarlehen und zeigt es in der Buchhaltung an?

Für die Zwecke der Rechnungslegung und Kontrolle zwischen diesen Belegen besteht kein Unterschied. Es gibt jedoch einige rechtliche Aspekte. Die Höhe der Zinsen ist im Vertrag anzugeben. Andernfalls muss der Kreditnehmer den zum Refinanzierungssatz berechneten Zinsbetrag zurückzahlen. Der Zahlungsvorgang sollte auch im Dokument angegeben werden. Fehlt auch diese Bedingung, sind die Zinsen monatlich in gleichen Raten zu zahlen.
Die Bereitstellung eines Warenkredits erfolgt in der BU mit folgenden Angaben:

• DT58-3 KT41 - ein Warendarlehen wurde bereitgestellt.

Für die Zwecke der Umsatzsteuerabrechnung gilt die Übertragung von Werten als Verkauf. Es ist ein Gegenstand der Besteuerung. Wenn das Darlehen in Form von Sachleistungen gewährt wird, nimmt der Umsatzsteuerzahler bei der Bank folgende Eingabe vor:

• DT58-3 KT68 „Berechnungen für Mehrwertsteuer“ - Auf den Darlehensbetrag, der in Form von Sachleistungen ausgestellt wird, wird eine Steuer erhoben.

In der Bilanz können Zinsen als Teil der sonstigen oder Erträge aus der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit berücksichtigt werden.

Workflow

Die Entgegennahme und Bereitstellung von Fremdmitteln erfolgt in Abhängigkeit von der Art der Immobilie anhand von Hauptdokumenten: unbare Geldleihe - per Zahlungsauftrag, Warendarlehen - TORG-12-Frachtbrief.

Erlösabrechnung

Die Organisation kann selbständig entscheiden, wie der Zinserhalt zu erkennen ist. Die Art der Tätigkeit, die Art des Einkommens und die Bedingungen eines Warenkredits sind von zentraler Bedeutung. Das Verfahren für die Bilanzierung von Einkünften muss in den Rechnungslegungsgrundsätzen festgelegt werden.

• DT76 KT91-1 - monatliche Zinsberechnung.
• DT50 KT76 - Geldeingang wegen Zinszahlung.
• DT76 KT91-1 - Aufgelaufene Zinsen.
• DT41 KT76 - Rückzahlung eines Darlehens durch Eigentum.
• DT19 KT76 - Vorsteuer.

Zinsberechnung

Die Höhe und das Verfahren für die Auszahlung einer Provision sollten im Vertrag festgelegt werden.Ist diese Bedingung nicht erfüllt, muss der Kreditnehmer die Forderung innerhalb von 30 Tagen nach Vorlage der Forderung zurückzahlen und die Zinsen monatlich zahlen. Wird eine Provision nicht berechnet (mit Ausnahme der Bereitstellung eines Warendarlehens), sollte dies auch im Vertrag angegeben werden.

Die Höhe der Sachzinsen ist im Vertrag festgelegt. Bargeldzinsen werden zum Jahreszinssatz festgesetzt und auf der Grundlage des Darlehensbetrags, des Zinssatzes und der Anzahl der Tage berechnet, an denen das Darlehen in Anspruch genommen wurde. In der Regel wird ein klares Muster verwendet, d. H. 365 oder 366 Tage werden berücksichtigt. Die Gebühren beginnen am Tag nach der Ausleihe. Organisationen im Vertrag können jedoch ein anderes Verfahren vorsehen:

• % = Darlehensbetrag * Jahresrate * Anzahl der Tage.

Beispiel

Am 15. April 2014 gewährte die LLC der OJSC einen Barkredit in Höhe von 500 Tausend Rubel. Das Rückgabedatum ist der 28. Mai 2014. Die Mittel werden mit einem Satz von 6% pro Jahr bereitgestellt. Zinsen sollten am letzten Tag des Monats überwiesen werden:

• 500.000 * (0,06 / 365) * 15 = 1232,87 Rubel. - die Höhe der Zinsen für April.
• 500.000 * (0,06 / 365) * 28 = 2301 reiben. - die Höhe der Zinsen für Mai.

Reflektieren Sie die Vorgänge in der Steuereinheit:

• DT58-3 KT51 - Leihgabe.
• DT76 KT91-1 –– Zinsen werden abgegrenzt.
• DT51 KT76 - Zahlung von Zinsen.
• DT51 KT58-3 - das Darlehen wurde zurückgegeben.

Darlehen für Einzelpersonen

In einer Marktwirtschaft ist der Absatz von Gütern mit Finanzinstrumenten, insbesondere durch Warenkredite, gewachsen. Die Bequemlichkeit, ein Darlehen zu erhalten, wird durch die Nachfrage bestimmt. Die meisten Menschen können nicht genug Geld sparen, um beispielsweise große Haushaltsgeräte zu kaufen. Um dieses Problem zu lösen, wird Warenkredit verwendet. Banken und Geschäfte bieten Kunden den Kauf von Waren zu günstigen Konditionen an.

Die Besonderheit der Transaktion besteht darin, dass Sie kein Finanzinstitut aufsuchen müssen, um Dokumente zu verarbeiten. Die Mitarbeiter betreuen die Kunden direkt im Laden. Erworbenes Eigentum wird zur Sicherheit für das Darlehen. Das heißt, im Falle des Verzuges kann die Bank die Ware zur Zahlung der Schulden abholen. In der Praxis ist dies selten.

Vor der Gewährung eines Kredits prüft die Bank nicht nur den potenziellen Kunden, sondern auch den Verzug der Ware. Wenn ein Darlehen mit diesem Produkt in vielen Fällen nicht zurückgezahlt wurde, wird es höchstwahrscheinlich abgelehnt. Die Daten des Kreditnehmers selbst werden mit einem vereinfachten System überprüft: basierend auf einem Reisepass und beispielsweise SNILS. Niemand wird nach einer Gewinn- und Verlustrechnung fragen. Die Entscheidung wird auf der Grundlage der Daten aus dem Fragebogen getroffen.

Vorteile der Transaktion:

• die Fähigkeit, einen dringenden Kauf zu tätigen, ohne Geld zu sammeln;
• eine große Auswahl an Bankdienstleistungsprogrammen;
• die Möglichkeit, den Kredit auf eine bequeme Weise zurückzuzahlen: über das Internet, in einem Terminal oder an der Kasse;
• Mangel an Sicherheiten;
• schneller Papierkram.

Neben den beschriebenen Vorteilen weist der Warenkredit eine Reihe von Nachteilen auf. Das wichtigste ist eine enorme Überzahlung. Selbst wenn gemäß den Vertragsbedingungen ein Darlehen zu 0,01% pro Jahr gewährt wird, kann die Bank zusätzlich eine Lebensversicherung verlangen oder eine einmalige Gebühr für die Ausgabe von Geldern entrichten.

Kredite werden nicht von Mitarbeitern eines Finanzinstituts vergeben, sondern von Verkäufern. Sie haben nicht die notwendigen Kenntnisse, können den Kunden falsch informieren. Wenn Sie die Ware zurücksenden müssen, wird viel Zeit für die Verlängerung des Vertrages aufgewendet, wobei zusätzliche Punkte hinzugefügt werden.

In kleinen Städten kann es schwierig sein, einen Kredit zurückzuzahlen. Wenn im Dorf keine Bankfiliale vorhanden ist und das Internet nicht funktioniert, müssen Sie Zahlungen per Postanweisung oder über Kassen anderer Banken senden. Erstens dauert es länger. Zum anderen wird für solche Leistungen eine höhere Provision erhoben.