Τα τραπεζικά αποθεματικά: ορισμός, σχηματισμός, σκοπός

Στο σύγχρονο οικονομικό σύστημα, οργανώσεις όπως οι τράπεζες έχουν μεγάλη σημασία. Σας επιτρέπουν να συσσωρεύετε και να διανείμετε δωρεάν χρήματα στην κοινωνία. Αλλά, δυστυχώς, μπορούν επίσης να επηρεάσουν αρνητικά τις δραστηριότητές του στη διεξαγωγή επικίνδυνων επιχειρήσεων. Για το λόγο αυτό εισήχθη η έννοια της ρευστότητας των τραπεζών. Αν τα πράγματα πάνε στραβά με την οργάνωση, τότε μπορείτε να παρακολουθήσετε την κατάσταση των πραγμάτων εγκαίρως. Και ένας από τους παράγοντες που καθορίζουν το κράτος είναι τα τραπεζικά αποθεματικά.

Νομοθετικός κανονισμός

Απαιτούνται αποθεματικά για τη ρύθμιση της ρευστότητας του τραπεζικού υποσυστήματος της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ελέγχονται επίσης μέσω αυτού του μηχανισμού νομισματικά μεγέθη λόγω της σταδιακής μείωσης του πολλαπλασιαστή χρημάτων. Όλα αυτά ρυθμίζονται από το ακόλουθο κανονιστικό πλαίσιο:

1. Άρθρο 38 του ομοσπονδιακού νόμου της Κεντρικής Τράπεζας αριθ. 86-FZ.
2. Με ένδειξη της Κεντρικής Τράπεζας αριθ. 2295-U.
3. Ομοσπονδιακό νόμο της Κεντρικής Τράπεζας αριθ. 395-1 (25ο άρθρο).
4. Κεντρική Τράπεζα αριθ. 342-Ρ.

Γενικές πληροφορίες

Το άρθρο 24 του νόμου περί τραπεζών, προκειμένου να διατηρηθεί η φυσική αξιοπιστία των πιστωτικών οργανισμών, τους υποχρεώνει να δημιουργούν αποθεματικά στα οποία μπορεί να είναι μόνο το ίδιο το κεφάλαιο της τράπεζας. Τα αναξιόπιστα και απελπιστικά περιουσιακά στοιχεία δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τους σκοπούς αυτούς. Η διαδικασία σχηματισμού, καθώς και το απόθεμα ενός τραπεζικού ιδρύματος, καθορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 69 του νόμου περί τράπεζας της Ρωσίας της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αλλά γιατί χρειάζονται; Τα τραπεζικά αποθεματικά χρησιμοποιούνται για την κάλυψη ενδεχόμενων ζημιών από νόμισμα, τόκους και άλλους χρηματοοικονομικούς κινδύνους, καθώς και για την εγγύηση επιστροφής των κεφαλαίων των πολιτών που επενδύθηκαν σε ένα συγκεκριμένο ίδρυμα. Κάθε οργάνωση είναι υποχρεωμένη να εκπληρώσει αυτές τις υποχρεώσεις μόλις λάβει τη σχετική άδεια. Εάν αποφασίσει να αναβάλει αυτό το θέμα, τότε αναμένεται ότι σύντομα θα γίνουν γνωστοποιήσεις από την Τράπεζα της Ρωσίας και εάν αγνοηθούν, θα υπάρξουν πρόστιμα και άλλες κυρώσεις.

Θεωρητική βάση

Η διαδικασία σχηματισμού ιδρύθηκε με τον κανονισμό αριθ. 283-Ρ της Τράπεζας της Ρωσίας, ο οποίος ισχύει όπως τροποποιήθηκε στις 26 Ιουνίου 2009. Υπάρχουν διάφοροι λόγοι για τους οποίους μπορούν να χρησιμοποιηθούν τα τραπεζικά αποθεματικά:

1. Το πιστωτικό ίδρυμα δεν εκπλήρωσε τις υποχρεώσεις που είχαν αναληφθεί προηγουμένως.
2. Τα περιουσιακά στοιχεία ενός χρηματοπιστωτικού ιδρύματος έχουν υποτιμηθεί.
3. Ο όγκος των υποχρεώσεων / εξόδων έχει αυξηθεί.

Αλλά γιατί δημιουργούνται τα απαιτούμενα αποθεματικά; Η βάση μπορεί να είναι:

1. Στοιχεία του ενεργητικού του ισολογισμού για τα οποία υπάρχει κίνδυνος ζημίας.
2. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις πιστωτικής φύσης, οι οποίες απεικονίζονται στους λογαριασμούς εκτός ισολογισμού.
3. Συναλλαγές παραγώγων που προβλέπονται από τον κανονισμό αριθ. 302-P της Τράπεζας της Ρωσίας.
4. Απαιτήσεις για έσοδα από τόκους.

Το πιο διάσημο είναι το επίκεντρο του αποθέματος για την προστασία των επενδύσεων των ατόμων. Τα χρήματα που μεταφέρονται από ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα στην Τράπεζα της Ρωσίας στη συνέχεια πηγαίνουν για να ανακτήσουν τις απώλειες των καταθέσεων αν ο οργανισμός παύσει να υπάρχει ή δεν μπορεί να παρέχει τις δραστηριότητές του με την πλήρη έννοια.

Κατηγορίες

Όταν δημιουργούνται υποχρεωτικά αποθεματικά, προχωρούν από την αρχή της προτεραιότητας της οικονομικής συνιστώσας μιας πράξης έναντι της νομικής της μορφής. Επειδή όμως υπάρχει ένας σημαντικός αριθμός διαφορετικών χαρακτηριστικών, απαιτείται σύστημα υπολογισμού πιθανών ζημιών. Και είναι. Αυτό το σύστημα βασίζεται σε κατηγορίες. Υπάρχουν συνολικά 5. Κάθε ένας από αυτούς είναι υπεύθυνος για μια συγκεκριμένη κατάσταση της επιχείρησης. Για να τα διακρίνει, αριθμούνται:

1. Στην περίπτωση αυτή, είναι κατανοητό ότι δεν υπάρχει ούτε δυνητική ούτε πραγματική απειλή απώλειας κεφαλαίων.Υπάρχει κάθε λόγος να πιστεύουμε ότι ο αντισυμβαλλόμενος θα εκπληρώσει πλήρως και έγκαιρα όλες τις υποχρεώσεις.
2. Η κατηγορία αυτή υποδηλώνει ότι διαπιστώθηκε η ύπαρξη ενδεχόμενης απειλής απώλειας. Ο λόγος μπορεί να είναι οι ελλείψεις στη διοίκηση του ιδρύματος, το σύστημα εσωτερικού ελέγχου, καθώς και άλλες αρνητικές πτυχές που θα επηρεάσουν αρνητικά τις αγορές στις οποίες δραστηριοποιείται ο αντισυμβαλλόμενος.
3. Στην κατηγορία αυτή περιλαμβάνονται οι αντισυμβαλλόμενοι των οποίων η ανάλυση της δραστηριότητας αποκάλυψε σοβαρό δυνητικό κίνδυνο ή μέτριο πραγματικό κίνδυνο ζημιών. Για παράδειγμα, μπορούμε να δηλώσουμε την κατάσταση κρίσης των αγορών όπου λειτουργεί το τραπεζικό ίδρυμα ή την επιδείνωση της οικονομικής του κατάστασης.
4. Συμπεριλαμβάνονται όσοι έχουν καταγράψει ταυτόχρονα σημαντικές δυνητικές και μέτριες πραγματικές απειλές. Και επίσης εκείνοι που έχουν μερικές απώλειες. Παράδειγμα μιας τυπικής τράπεζας είναι η κατάσταση κατά την οποία ο αντισυμβαλλόμενος δεν εκπληρώνει τις υποχρεώσεις του.
5. Συμπεριλαμβάνονται οι αντισυμβαλλόμενοι σε σχέση με τους οποίους υπάρχουν μάλλον σημαντικοί λόγοι να πιστεύεται ότι δεν θα είναι σε θέση να εκπληρώσουν τα καθήκοντά τους που προβλέπονται από τις συμφωνίες.

Πώς υπολογίζεται ο απαιτούμενος συντελεστής αποθεματικών;

Για το σκοπό αυτό χρησιμοποιούνται οι παραπάνω κατηγορίες. Ανάλογα με την κατηγορία, η τράπεζα πρέπει να παρέχει ένα συγκεκριμένο ποσοστό της κράτησης (σε σχέση με τη βάση διακανονισμού). Το μέγεθος καθορίζεται από τον κανονισμό αριθ. 283-Ρ. Το ποσοστό μπορεί είτε να είναι σταθερό είτε να βρίσκεται σε συγκεκριμένο εύρος. Προτείνουμε να εξοικειωθείτε με το συντομευμένο περιεχόμενο της παραπάνω διάταξης:

• 1η κατηγορία ποιότητας. Παρέχει κρατήσεις 0%.
• 2η κατηγορία ποιότητας. Παρέχει πλεονασμό στην περιοχή από 1 έως 20%.
• 3η κατηγορία ποιότητας. Παρέχει πλεονασμό στην περιοχή από 21 έως 50%.
• 4η κατηγορία ποιότητας. Παρέχει πλεονασμό στην περιοχή από 51 έως 100%.
• 5η κατηγορία ποιότητας. Παρέχει απολύσεις 100%.

Αρχές σχηματισμού

Τα τραπεζικά αποθεματικά θα πρέπει να δημιουργούνται με βάση τα εξής:

1. Όλες οι ενέργειες πρέπει να συμμορφώνονται με τους ισχύοντες νόμους, κανονισμούς της Τράπεζας της Ρωσίας και εσωτερικά έγγραφα του ίδιου του πιστωτικού ιδρύματος.
2. Κατά τη λήψη αποφάσεων πρέπει να διεξαχθεί μια αντικειμενική και περιεκτική ανάλυση όλων των διαθέσιμων πληροφοριών, η οποία θα λαμβάνει υπόψη όλες τις πτυχές και τις αποχρώσεις, έτσι ώστε να διαμορφώνεται το βέλτιστο αποθεματικό.
3. Η επικαιρότητα όλων των ενεργειών, καθώς και η αξιοπιστία των δεδομένων που χρησιμοποιούνται για την υποβολή εκθέσεων.

Συμπέρασμα

Έτσι εξετάσαμε τι συνιστά μερική τραπεζική κράτηση. Επιπλέον, μπορείτε ακόμα να μιλήσετε για ορισμένες αποχρώσεις. Επομένως, στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η ρευστότητα της τράπεζας πρέπει να υποστηρίζεται από το νόμισμα του κράτους μας. Στην περίπτωση αυτή, όλοι οι υφιστάμενοι κίνδυνοι πρέπει να λαμβάνονται υπόψη. Για τη δημιουργία αποθεματικών θα πρέπει να χρησιμοποιείται μόνο το κεφάλαιο της τράπεζας. Θα πρέπει επίσης να σημειωθούν οι αρνητικές συνέπειες που ενδέχεται να αντιμετωπίσουν τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα εάν αγνοήσουν τα ρυθμιστικά χαρακτηριστικά. Σε τέτοιες περιπτώσεις, η Τράπεζα της Ρωσίας εφαρμόζει οργανωτικά μέτρα εξαναγκασμού. Αρχικά, αποστέλλονται οδηγίες που περιέχουν την απαίτηση για εξάλειψη των παραβιάσεων. Εάν δεν εκπληρωθούν, μπορούν να επιβληθούν πρόστιμα ή άλλες κυρώσεις.