Οι τράπεζες υποχρεούνται να ταξινομούν κάθε δάνειο και να υπολογίζουν σε αυτό ένα αποθεματικό πιθανών ζημιών (RVPS). Όσο μεγαλύτερος είναι, τόσο πιο αργός είναι ο ρυθμός ανάπτυξης του ιδρύματος. Για να μην εκθέσουν την τράπεζα σε τέτοιο κίνδυνο, αναπτύχθηκαν οι κατηγορίες δανειακής ποιότητας. Υπολογίζουν τον κίνδυνο μείωσης της φερεγγυότητας και αποθεματικού για πιθανές ζημίες σύμφωνα με τις απαιτήσεις της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. 254-Ρ.
Ουσία
Λόγω της αναντιστοιχίας μεταξύ των λογιστικών και διαχειριστικών στοιχείων και της διαθεσιμότητας επενδυτικής δραστηριότητας, η τράπεζα μπορεί να έχει προβλήματα με τη διαμόρφωση αποθεματικών. Ο πρώτος παράγοντας εξηγείται απλά. Οι μεγάλες εταιρείες διαθέτουν δύο λογιστικά συστήματα. Η εσωτερική αναφορά παρέχει πιο ολοκληρωμένες και λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με την κατάσταση της εταιρείας. Είναι πολύ διαφορετικό από τη λογιστική. Αλλά η τράπεζα αναλύει πρώτα απ 'όλα τον ισολογισμό και την έκθεση για τα οικονομικά αποτελέσματα. Συχνά, η αναφορά διαχείρισης δεν υποβάλλεται καν για εξέταση.
Δεν εμπλέκονται όλες οι τράπεζες στην επένδυση σε δικές τους επιχειρήσεις (νεοσύστατες επιχειρήσεις). Και ακόμη και στην περίπτωση αυτή, αντιμετωπίζουν τους περιορισμούς της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Τα έργα αυτά πρέπει να χρηματοδοτούνται από δάνεια που χορηγούνται στις ίδιες τις εταιρείες. Ο μέγιστος κίνδυνος ανά πελάτη είναι περιορισμένος. Επομένως, δεν δημιουργούνται μόνο μία αλλά αρκετές εταιρείες και κάθε ένας από αυτούς λαμβάνει δάνειο. Και αυτοί, με τη σειρά τους, μεταφέρουν κεφάλαια στη σωστή εταιρεία. Για τέτοιους τεχνικούς μεσάζοντες, είναι δύσκολο να δικαιολογηθούν οι χαμηλές τιμές RVPS.
Παράδειγμα
Η τράπεζα και η εταιρεία αποτελούν μέρος ανεπίσημης εκμετάλλευσης. Και τα δύο ιδρύματα έχουν έναν ιδιοκτήτη. Η εταιρεία χρειάζεται δάνειο για επιχειρηματική ανάπτυξη. Ο περιορισμός της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας επιτρέπει στην τράπεζα να χρηματοδοτήσει την εταιρεία μόνο το 1/5 του απαιτούμενου ποσού. Σε αυτή την περίπτωση, δημιουργούνται αρκετές εταιρείες στις οποίες η τράπεζα εκδίδει τα υπόλοιπα 4/5. Σε όλες αυτές τις οργανώσεις, ένας εργαζόμενος «εργάζεται», δεν παρέχεται ασφάλεια. Αυτή η κατάσταση φαίνεται εξαιρετικά ύποπτη από το εξωτερικό, ειδικά εάν η τράπεζα κάνει μικρά αποθέματα για τέτοια δάνεια. Κατόπιν αιτήματος της Κεντρικής Τράπεζας, ένα πιστωτικό ίδρυμα πρέπει να αυξήσει επίσημα το RVPS. Περαιτέρω, οι περιορισμοί προκύπτουν με τη μορφή μείωσης του χαρτοφυλακίου χορηγήσεων και έλλειψης κέρδους. Ο ρυθμός ανάπτυξης ενός χρηματοπιστωτικού ιδρύματος θα επιβραδυνθεί σημαντικά. Το πρόβλημα αυτό επιλύεται με το σχηματισμό 5 κατηγοριών ποιότητας δανείων. Δεν πρόκειται για τη δημιουργία ενός νέου συστήματος βαθμολόγησης, αλλά για τη διαμόρφωση αποθεμάτων χρησιμοποιώντας τη νέα μεθοδολογία.
Ορισμός κατηγορίας ποιότητας δανείου
Καταρχάς, πρέπει να σημειωθεί ότι αυτή η τεχνική έχει σχεδιαστεί μόνο για εταιρικούς δανειολήπτες. Αυτή η ομάδα πελατών παρέχει ένα μεγάλο πεδίο για ελιγμούς. Η λογική της εφαρμογής του κυκλώματος είναι απλή. Πριν από την έκδοση δανείου, η Τράπεζα διενεργεί λεπτομερή ανάλυση κινδύνου για την ίδια και για την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Εάν τα αποτελέσματα του συστήματος βαθμολόγησης είναι θετικά, τότε είναι έτοιμος να εκδώσει ένα δάνειο. Αλλά αν οι πραγματικοί κίνδυνοι της συναλλαγής είναι μεγαλύτεροι από εκείνους που μπορεί να δικαιολογήσει ενώπιον της Κεντρικής Τράπεζας, τότε θα πρέπει επιπλέον να σχηματίσει ένα RVPS. Σημαντικά αποθεματικά ενδέχεται να περιορίσουν τις εργασίες της τράπεζας. Για την εξάλειψη τέτοιων προβλημάτων, ένα πιστωτικό ίδρυμα αναπτύσσει ξεχωριστό φάκελο πελάτη και, στη βάση του, αποφασίζει για τη χορήγηση δανείου.
Γενική ιδέα
Η κατηγορία ποιότητας ενός δανείου καθορίζεται από:
- οικονομική κατάσταση του δανειολήπτη ·
- ποιότητα της υπηρεσίας πίστωσης ·
- κατάταξη δανείων ·
- υπολογισμένο απόθεμα ·
- σχηματισμένο αποθεματικό λαμβάνοντας υπόψη τις εξασφαλίσεις.
Ας εξετάσουμε ξεχωριστά κάθε ένα από αυτά τα στοιχεία.
Ανάλυση παραγόντων
Η φερεγγυότητα του δανειολήπτη αξιολογείται στα σημεία. Αυτό λαμβάνει υπόψη:
- Πραγματικές οικονομικές καταστάσεις
- πιστωτικό ιστορικό
- την παρουσία ενός επιχειρηματικού σχεδίου ·
- άλλους παράγοντες.
Οι τρεις πρώτοι δείκτες δίνουν το 80% του αποτελέσματος και το υπόλοιπο 20%.
Βαθμολογία
Κάθε παράγοντας βαθμολογείται. Τότε όλες πολλαπλασιάζονται με τα αντίστοιχα βάρη και αθροίζονται. Αυτό καθορίζει τις κατηγορίες ποιότητας των δανείων. Οι οριακές τιμές καθενός από τους δείκτες παρουσιάζονται στον παρακάτω πίνακα.
| № | Παράγοντας | Ο βαθμός επιρροής,% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1 | Οικονομικές καταστάσεις | 30 | 40 | 0 | 80 | 60 |
| 2 | Πιστωτικό ιστορικό | 20 | 0 | 0 | 0 | 20 |
| 3 | Επιχειρηματικό σχέδιο | 30 | 40 | 80 | 0 | 0 |
| 4 | Άλλοι παράγοντες | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
Αποκρυπτογράφηση
Η πρώτη κατηγορία περιλαμβάνει δανειολήπτες με καλή πιστωτική ιστορία, οι οποίοι μπορούν να παρέχουν οικονομικές εκθέσεις για τουλάχιστον ένα τέταρτο και ένα υγιές επιχειρηματικό σχέδιο. Η έλλειψη ιστορικής συνεργασίας στο παρελθόν κατατάσσει τον δανειολήπτη στη δεύτερη κατηγορία. Οι εκκίνηση, με την επιφύλαξη όλων των άλλων όρων, εμπίπτουν αυτόματα στην τρίτη ομάδα. Η απουσία επιχειρηματικού σχεδίου ή οικονομικών καταστάσεων μειώνει περαιτέρω τη φερεγγυότητα του πελάτη.
Οικονομική κατάσταση
Οι οικονομικές καταστάσεις χρησιμοποιούν τον ισολογισμό και τα στοιχεία για τα αποτελέσματα της εταιρείας. Επιπλέον, αναλύστε επίσης αναφορές διαχείρισης δεν είναι πάντα χρήσιμη. Σε πολλές επιχειρήσεις, τα στοιχεία για τη λογιστική και τη διαχείριση της διαχείρισης είναι πολύ διαφορετικά. Εάν διαπιστωθεί μια τέτοια κατάσταση, η τράπεζα, σύμφωνα με τη ρήτρα 3.12 του άρθρου 254-P, θα πρέπει να τύχει του δανείου για το ανώτατο όριο της τρίτης κατηγορίας. Έχοντας ένα καλά σχεδιασμένο επιχειρηματικό σχέδιο, αντίθετα, θα είναι ένα μεγάλο πλεονέκτημα για τον δανειολήπτη.
Η οικονομική θέση του δανειολήπτη αναλύεται χρησιμοποιώντας την εσωτερική μεθοδολογία της τράπεζας. Μπορεί να είναι καλό, μέτριο και κακό. Η παραγωγή και οι οικονομικές και οικονομικές δραστηριότητες, οι πληροφορίες για τις εξωτερικές συνθήκες εξετάζονται λεπτομερώς.
Σημάδια καλής χρηματοοικονομικής θέσης περιλαμβάνουν: σταθερή παραγωγή, μεγάλο όγκο καθαρών περιουσιακών στοιχείων, υψηλό επίπεδο κερδοφορίας και φερεγγυότητα. Οι αρνητικές τάσεις περιλαμβάνουν παράγοντες που δεν σχετίζονται με εποχιακές: σημαντική μείωση των ρυθμών αύξησης της παραγωγής, κερδοφορία, αύξηση υποχρεώσεων (απαιτήσεις) κλπ.
Σημεία ικανοποιητικής χρηματοοικονομικής κατάστασης είναι: η απουσία απειλών για τη μείωση της φερεγγυότητας με την παρουσία αρνητικών τάσεων που μπορούν να οδηγήσουν σε αναγνώριση των αφερέγγυων, ζημιογόνων δραστηριοτήτων του δανειολήπτη, μείωση των καθαρών περιουσιακών στοιχείων, μείωση του όγκου παραγωγής και αύξηση των απαιτήσεων (απαιτήσεων).
Άλλοι παράγοντες
Προκειμένου να προσδιοριστεί η ποιότητα των δανείων, διεξάγεται μια συνολική ανάλυση των κύριων επιχειρηματικών διαδικασιών. Οι οδηγίες και οι παράμετροι της αξιολόγησης παρουσιάζονται επίσης στις σχετικές παραγράφους της μεθοδολογίας 254-P. Αξίζει να σημειωθεί ότι το γεγονός της διεξαγωγής αυτής της ανάλυσης δείχνει μια πολύ υπεύθυνη προσέγγιση για την αξιολόγηση των κινδύνων.
Οι δείκτες από τις οικονομικές καταστάσεις διαιρούνται услоτικά σε δύο ομάδες: διάστημα και στιγμιαία. Οι μικτοί συντελεστές είναι το παράγωγο τους. Η πρώτη ομάδα περιλαμβάνει όλες τις γραμμές από την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, πληροφορίες σχετικά με την παραλαβή κεφαλαίων και τις χρηματοοικονομικές ροές. Όλες οι γραμμές υπολοίπου και τα στοιχεία για το υπόλοιπο των κεφαλαίων στους λογαριασμούς στην αρχή και στο τέλος της περιόδου ανήκουν στην τρίτη ομάδα.
Οι στιγμιαίες αναλογίες μπορούν να διαφέρουν σημαντικά από περίοδο σε περίοδο. Επομένως, στην καθαρή τους μορφή δεν αναλύονται. Αλλά αυτή η εξαίρεση δεν ισχύει για όλους τους δείκτες. Αναλογία αυτονομίας (Κ1), τα ίδια κεφάλαια (Κ2), η τρέχουσα ρευστότητα (Κ3) αξιολογούνται χωριστά.
K1 = μετοχικό κεφάλαιο (SS) / τρέχον (OA) + μη κυκλοφορούν ενεργητικά (VNA) = κωδικός 490 / κωδικός 300.
K2 = Ίδιο κεφάλαιο κίνησης (SOS) / OA = (κωδικός 490 - κωδικός 190) / κωδικός 290).
K3 = (OA - καθυστέρηση χρέους - Βραχυπρόθεσμες επενδύσεις) / Τρέχουσες υποχρεώσεις = (κωδικός 290 - κωδικός 230 - καθυστέρηση DZ) / (κωδικός 690 - κωδικός 640)).
Όλοι αυτοί οι δείκτες είναι μόνο για αναφορά. Δεν μπορούν να χαρακτηριστούν ως "καλοί" ή "κακοί". Επιπλέον, δεν μπορεί κανείς να αξιολογήσει τη δυναμική τους. Για παράδειγμα, ένα μικρό μερίδιο των ιδίων κεφαλαίων, αφενός, δείχνει μεγάλη εξάρτηση από εξωτερικές πηγές χρηματοδότησης και, αφετέρου, μπορεί να δείξει ότι η επιχείρηση είναι σε θέση να χρησιμοποιήσει σωστά τα δανειακά κεφάλαια.
Έννοια ποιότητας υπηρεσίας χρέους (CODE)
Πρώτον, αποδεικνύεται ότι πληρούνται οι προϋποθέσεις για την ταξινόμηση του Κώδικα ως "καλής" (Τμήμα 3.7.1). Στη συνέχεια, ελέγχεται η αντίστροφη πλευρά. Οι συνθήκες αντιστρέφονται και ελέγχεται η "κακή" τιμή του ΚΩΔΙΚΟΥ (Τμήμα 3.7.2). Και οι δύο δοκιμές θα πρέπει να δώσουν θετική αξία. Εάν δεν πληρούται η ρήτρα 3.7.1, τότε εκχωρείται μια μέση βαθμολογία. Εάν δεν πληρούται η ρήτρα 3.7.2, δεν είναι ικανοποιητική.
Ο ΚΩΔΙΚΟΣ θεωρείται καλός εάν:
- οι πληρωμές για χρέη και πληρωμές τόκων μεταφέρονται εγκαίρως, πλήρως.
- υπάρχει μία μόνο περίπτωση καθυστέρησης πληρωμής για τα τελευταία 180 cd, μεταξύ των οποίων:
- για τα δάνεια προς νομικά πρόσωπα άτομα - έως και 5 ημέρες συμπεριλαμβανομένων.
- για τα δάνεια για τη φυσική. άτομα - μέχρι 30 ημέρες συμπεριλαμβανομένων.
Ο ΚΩΔΙΚΟΣ θεωρείται μέσος όρος εάν:
- οι πληρωμές γίνονται μέσω ασφάλειας ή περιουσίας.
- το δάνειο αναδιαρθρώνεται (αλλάζουν οι όροι της αρχικής σύμβασης) ·
- υπάρχουν καθυστερήσεις για τις τελευταίες 180 ημέρες που διαρκούν μέχρι 30 cd (νομικά πρόσωπα) και 60 cd (φυσικά πρόσωπα) συμπεριλαμβανομένων.
- ένα δάνειο χορηγείται σε έναν δανειολήπτη για να εξοφλήσει ένα χρέος σε ένα προηγουμένως ληφθέν δάνειο ή ο οργανισμός έχει αποδεχθεί τους κινδύνους της απώλειας μετρητών.
Ένας ΚΩΔΙΚΟΣ θεωρείται άσχημος εάν:
- υπάρχουν καθυστερήσεις πληρωμών για έξι μήνες άνω των 30 (νομικές οντότητες) και 60 (ημερήσιες) ημέρες συμπεριλαμβανομένων ·
- μετά την αναδιάρθρωση του δανείου, η χρηματοοικονομική κατάσταση του δανειολήπτη δεν έχει αλλάξει.
- Παρέχεται ένα δάνειο για την αποπληρωμή ενός προηγουμένως ληφθέντος δανείου.
RVPS
Το αποθεματικό σχηματίζεται με σκοπό την ελαχιστοποίηση των ζημιών απομείωσης δανείων. Εάν ο πληρωτής δεν εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του, το χρέος που προκύπτει δεν θα πρέπει να καταστεί κρίσιμο για την τράπεζα. Όταν εκδίδετε ένα δάνειο, υπάρχει πάντα πιθανότητα αθέτησης. Η Τράπεζα δεν είναι σε θέση, κατά την υπογραφή της σύμβασης, να καθορίσει πλήρως την ημέρα αποπληρωμής του χρέους. Τα διαμορφωμένα αποθεματικά αντισταθμίζουν εν μέρει τον εν λόγω πιστωτικό κίνδυνο, δημιουργώντας σταθερές συνθήκες για την άσκηση δραστηριοτήτων από την τράπεζα. Η πηγή της εκπαίδευσης τους είναι εκπτώσεις για δαπάνες. Στο BU, η δημιουργία ενός RVPS καταγράφεται ως έξοδο και η ανάκτησή του ως αποτέλεσμα των επιστροφών δανείων ή η μείωση του επιτοκίου των αποθεματικών ως εισόδημα.
Υπολογισμοί
Στο πρώτο στάδιο, προσδιορίζονται τα σημεία για κάθε παράγοντα. Στη συνέχεια, κάνουν μια αξιολόγηση της οικονομικής κατάστασης. Με την παρουσία πρόσθετων συνθηκών, προσαρμόζεται. Παράλληλα, πραγματοποιείται ανάλυση του Κώδικα. Με βάση αυτούς τους δύο δείκτες, αποδίδεται η αρχική ταξινόμηση του δανείου. Εάν υπάρχουν συνθήκες που δεν περιλαμβάνονται στη μεθοδολογία, η κατηγορία αυξάνεται ή μειώνεται. Στη συνέχεια, υπολογίζεται το αποθεματικό. Εάν ο δανειολήπτης έχει εξασφάλιση, τότε το RVPS προσαρμόζεται προς τα κάτω. Αυτό καθορίζει τις κατηγορίες ποιότητας των δανείων. Ο παρακάτω πίνακας θα βοηθήσει στην καλύτερη κατανόηση του θέματος.
| Η ομάδα | Χαρακτηριστικό | RVPS,% |
| 1 κατηγορία ποιότητας δανείου (πρότυπο) | Κανένας κίνδυνος (η πιθανότητα οικονομικών ζημιών που οφείλονται σε αθέτηση υποχρεώσεων δανείου είναι μηδέν) | 0 |
| 2 κατηγορία ποιότητας δανείου (μη τυπική) | Μέτριος κίνδυνος (η πιθανότητα οικονομικών ζημιών μπορεί να οδηγήσει σε υποτίμηση του δανείου κατά 20% κατ 'ανώτατο όριο) | 1-20 |
| 3η κατηγορία ποιότητας δανείων (αμφίβολη) | Ασήμαντος κίνδυνος (πιθανότητα οικονομικών ζημιών μπορεί να οδηγήσει σε απόσβεση δανείων κατά 21-50%) | 21-50 |
| 4η κατηγορία ποιότητας δανείου (πρόβλημα) | Υψηλός κίνδυνος (η πιθανότητα οικονομικών ζημιών μπορεί να οδηγήσει σε απόσβεση δανείων κατά 51-70%) | 51-70 |
| 5η κατηγορία ποιότητας του δανείου (απελπιστική) | Έλλειψη πιθανότητας εξόφλησης του χρέους (πιθανότητα οικονομικών ζημιών μπορεί να οδηγήσει σε απόσβεση δανείων κατά 71-100%) | 71-100 |
Από τις υφιστάμενες 5 κατηγορίες δανειακής ποιότητας, οι τελευταίες δύο ταξινομούνται ως απομειωμένα δάνεια. Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει την αναλογία των ομάδων και του CODE.
| Χρηματοοικονομική θέση | ΚΩΔΙΚΟΣ | ||
| Καλό | Μέσος όρος | Κακό | |
| Καλό | 1η κατηγορία | 2η κατηγορία | 3 κατηγορία |
| Μέσος όρος | 2η κατηγορία | 3 κατηγορία | 4η κατηγορία |
| Κακό | 3 κατηγορία | 4η κατηγορία | 5η κατηγορία |
Όλες οι πληροφορίες σχετικά με τον πελάτη και τους κινδύνους του καταγράφονται σε ειδικό φάκελο. Αν υπάρξει αλλαγή στην κατηγορία ποιότητας ενός δανείου μετά την αναχρηματοδότηση, τότε πραγματοποιείται η αναδιάρθρωση των αποθεματικών.
Συμπέρασμα
Η Κεντρική Τράπεζα συνεχώς ενισχύει τον έλεγχο των τραπεζών. Τα πιστωτικά ιδρύματα διακινδυνεύουν τα χρήματα των άλλων. Εάν, κατά την άποψη της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα έχει πολλά "κακά" δάνεια, τότε δεν μπορεί να αυξήσει το χαρτοφυλάκιο δανείων του και να κερδίσει περισσότερα κέρδη. Συνεπώς, προκύπτουν αμφιβολίες σχετικά με τις περαιτέρω εργασίες της τράπεζας.
Το ίδρυμα δανειστή αναπτύσσει ανεξάρτητα μια μεθοδολογία για τον προσδιορισμό της κατηγορίας της ποιότητας των δανείων και τη σύσταση του RVPS. Πρέπει να συμμορφώνεται με τις απαιτήσεις του 254-P και να εμφανίζεται στο αρχείο του δανειολήπτη. Σύμφωνα με αυτό, οποιαδήποτε στιγμή, η Κεντρική Τράπεζα μπορεί να ελέγξει τις πληροφορίες σχετικά με την κίνηση των κεφαλαίων. Με τους "λευκούς και αφράτους" δανειολήπτες δεν υπάρχουν προβλήματα. Και σε όλες τις άλλες περιπτώσεις, είναι απαραίτητο να αυξηθούν τα αποθεματικά για δάνεια που έχουν εκδοθεί.
