Η ανάγκη για μετρητά μπορεί να προκύψει ανά πάσα στιγμή. Υπάρχουν πολλές λύσεις για το πρόβλημα. Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση στην τράπεζα για δάνειο ή να ζητήσετε άτοκο δάνειο από τον ιδρυτή. Σύμφωνα με το νόμο, οι εταιρείες μπορούν να μεταφέρουν τα χρήματά τους χωρίς κόστος. Αλλά αυτή η συμφωνία έχει πολλές αποχρώσεις.
Ορισμός
Μια συμφωνία με τον ιδρυτή είναι μια συμφωνία στην οποία ένα κόμμα δίνει χρήματα στο άλλο. Ο οφειλέτης πρέπει να επιστρέψει το ίδιο ακριβώς ποσό πίσω στον δανειστή. Δεν χρεώνονται πρόσθετα τέλη.
Τύποι συμβάσεων
- Άτοκο δάνειο από τον ιδρυτή. Ο αποδέκτης πρέπει να επιστρέψει τα κεφάλαια στον πιστωτικό φορέα κατά τον ακριβή συμφωνημένο χρόνο. Αλλά ο ιδρυτής μπορεί να συγχωρήσει το χρέος.
- Βραχυπρόθεσμη σύμβαση δανείου. Η μόνη διαφορά από την προηγούμενη είναι ότι οι όροι επιστροφής κεφαλαίων περιορίζονται σε ένα έτος.
- Συμφωνία τόκου. Αυτός ο τύπος συναλλαγής περιλαμβάνει την εξόφληση όχι μόνο του φορέα δανείων, αλλά και πρόσθετων τελών.
Χαρακτηριστικά
Το άρθρο 809 του Αστικού Κώδικα συνεπάγεται ότι, εκτός αν ορίζεται διαφορετικά στο έγγραφο, το δάνειο θεωρείται επιστρεπτέο. Εάν το ποσό των τόκων δεν είναι γραμμένο στο κείμενο, τότε υπολογίζονται στο επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας την ημέρα αποπληρωμής των κεφαλαίων. Ως εκ τούτου, το σημείωμα ότι το άτοκο δάνειο εκδίδεται από τον ιδρυτή πρέπει να αναφέρεται στο κείμενο: "Δεν υπάρχει προμήθεια για τη χρήση των κεφαλαίων στο πλαίσιο αυτής της συμφωνίας."
Ένα άλλο πολύ σημαντικό σημείο: το άρθρο 807 του Αστικού Κώδικα ορίζει ότι η σύμβαση τίθεται σε ισχύ από την ημέρα που τα κεφάλαια μεταφέρονται στο λογαριασμό του οργανισμού ή κατατίθενται στην ταμειακή του αποθήκη. Αυτή η στιγμή συνήθως έρχεται αργότερα από την υπογραφή των εγγράφων.
Άτοκο δάνειο από τον ιδρυτή: αποσπάσματα
Το ποσό που εισπράττει η οντότητα εμφανίζεται ως πληρωτέο. Μετά την παραλαβή των κεφαλαίων, αυτό το άρθρο των υποχρεώσεων αυξάνεται, και με επιστροφή - μειώνεται.
Όταν πραγματοποιείτε τέτοιες εργασίες, δεν υπάρχουν εισοδήματα και έξοδα. Ανάλογα με διάρκεια της σύμβασης το άτοκο δάνειο από τον ιδρυτή απεικονίζεται στους λογαριασμούς:
67 - εάν τα χρήματα εκδίδονται για 12 ή περισσότερους μήνες.
66 - εάν η διάρκεια της σύμβασης δεν υπερβαίνει το ένα έτος.
Το ποσό του δανείου καταβάλλεται στο ταμείο ή στον τρέχοντα λογαριασμό. Για να εκτελέσει η τράπεζα τη δεύτερη συναλλαγή, απαιτείται αντίγραφο της σύμβασης με σφραγίδα. Η κατάθεση χρημάτων στην ταμειακή μηχανή εκδίδεται με εντολή παραλαβής:
DT 50 - Kt 66, 67 - λήψη μετρητών με τη μορφή δανείου προς το ταμείο ·
DT 51 - CT 50 - τα κεφάλαια μεταφέρονται στον τρεχούμενο λογαριασμό. Στα σχόλια σχετικά με την επιχείρηση, πρέπει να αναφέρετε ότι πρόκειται για δανεισμένα χρήματα.
Εάν το ποσό δανείου περιλαμβάνει ΦΠΑ, τότε παράγονται οι ακόλουθες συναλλαγές:
DT 58-3 (73-1), CT 68, DT 68, CT 68, υπο-λογαριασμό "ΦΠΑ".
Η αποπληρωμή ενός άτοκου δανείου στον ιδρυτή εκτελείται με εξόφληση. Τα ποσά που εισπράττονται μέσω του ταμείου μεταφέρονται στον τραπεζικό λογαριασμό του οργανισμού.
Απαιτήσεις
Η παροχή άτοκου δανείου στον ιδρυτή συντάσσεται εγγράφως με τη σύμβαση. Διαφορετικά, θα είναι αδύνατο να αποδειχθεί το γεγονός της λειτουργίας και η διεξαγωγή συναλλαγών στις μονάδες λογιστικής και ελέγχου. Η σύμβαση συντάσσεται και υπογράφεται σε δύο αντίτυπα: η μία παραμένει με τον δανειστή, η δεύτερη με τον οφειλέτη. Η αντίστροφη μέτρηση ξεκινά από τη στιγμή που μεταφέρονται τα χρήματα. Ως επιβεβαίωση, ο οφειλέτης μπορεί να γράψει μια απόδειξη που να αναφέρει το ακριβές ποσό και την ημερομηνία της συναλλαγής. Το έγγραφο μπορεί να ορίσει άλλες προϋποθέσεις που δεν αντιβαίνουν στη νομοθεσία. Δεν είναι απαραίτητο να πιστοποιηθεί η σύμβαση συμβολαιογραφικά, αλλά κατόπιν αιτήσεως των μερών μπορεί να γίνει προσφυγή. Ένα χρονοδιάγραμμα αποπληρωμής του χρέους επισυνάπτεται στη σύμβαση.
Έγγραφα
Για να ολοκληρώσετε τη συναλλαγή, πρέπει να δώσετε:
- Διαβατήριο που προσδιορίζει τον δανειολήπτη. Η σειρά και ο αριθμός εγγράφονται στη σύμβαση. Κατά κανόνα, δεν χρειάζεται να επιβεβαιώσετε το εισόδημα, αλλά ο δανειστής μπορεί να απαιτήσει άλλα έγγραφα.
- Ο δανειστής υπογράφεται από τον Διευθύνοντα Σύμβουλο.
Άτοκο δάνειο από τον ιδρυτή: δείγμα
Αρ. Συμβολαίου
LLC _______, που εκπροσωπούνται με _______ και _________, έχουν συνάψει την "Συμφωνία" ως εξής.
1. Θέμα
1.1 LLC _______ μεταφέρει _____ μετρητά στο ποσό ___ ρούβλια, και ___ συμφωνεί να επιστρέψει ____ εγκαίρως. Σύμφωνα με αυτή τη "Συμφωνία" η προμήθεια δεν παρέχεται.
1.2. Τα χρήματα παρέχονται για περίοδο _____.
1.3 Μέθοδος μεταφοράς: μετρητά ύψους ____.
1.4 Μέθοδος επιστροφής: μεταφορά μετρητών.
2. Ημερομηνίες
2.1 Η σύμβαση ισχύει ___.
3. Δικαιώματα και υποχρεώσεις των μερών
3.1 Ο δανειστής πρέπει:
3.1.1 Μεταφορά ____ (ρούβλια) ____ σύμφωνα με το "Πρόγραμμα για την παροχή πίστωσης" (Παράρτημα αρ. 1).
3.2 Ο οφειλέτης πρέπει:
3.2.1 Επιστροφή ____ (ρούβλια) _____ σύμφωνα με το "Πρόγραμμα αποπληρωμής δανείου" (Παράρτημα αρ. 2).
4. Ευθύνη
4.1 "Τα Μέρη" είναι υπεύθυνα για την πλημμελή εκπλήρωση υποχρεώσεων σύμφωνα με τους νόμους της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
4.2 Η χρηματική ποινή καταβάλλεται κατόπιν γραπτής αίτησης.
4.3 Η επιστροφή του προστίμου δεν απαλλάσσει το "Μέρος" από την εκπλήρωση των υποχρεώσεων που απορρέουν από την "Σύμβαση".
5. Διαδικασία διακανονισμού
5.1 Η "Σύμβαση" μπορεί να τερματίζεται μονομερώς μετά από γραπτή αίτηση που υποβάλλεται από το "Μέρος" εντός ___ ημερών.
6. Περιπτώσεις ανωτέρας βίας
6.1 Τα "μέρη" απαλλάσσονται από την υποχρέωση αθέμιτη εκπλήρωση των υποχρεώσεων αν ήταν αποτέλεσμα πυρκαγιάς, πολέμου, σεισμού, πλημμύρας, απεργίας κλπ.
6.2 Το "συμβαλλόμενο μέρος", το οποίο δεν μπορεί να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του, πρέπει να γνωστοποιήσει γραπτώς το αργότερο εντός ___ ημερών και να παράσχει δικαιολογητικά έγγραφα.
6.3 Η έλλειψη κεφαλαίων στον λογαριασμό του δανειολήπτη δεν αποτελεί γεγονός ανωτέρας βίας.
7. Άλλες συνθήκες
7.1 "Μέρη" δεν έχουν προφορικές συμφωνίες.
7.2 Όλες οι αλληλογραφίες μέχρι την ολοκλήρωση της "Συμφωνίας" χάνουν νομική ισχύ.
7.3 Το έγγραφο εκδίδεται σε 2 (δύο) αντίτυπα στα ρωσικά και υπογράφεται από καθένα από τα "Μέρη".
8. Εφαρμογές
9. Λεπτομέρειες
10. Υπογραφές των μερών
Άτοκο δάνειο προς τον ιδρυτή της LLC
Μια τέτοια συναλλαγή εκτελείται σε διάφορα στάδια. Με βάση την απόφαση των ιδρυτών, εκδίδεται συμφωνία για την έκδοση μετρητών. Από την πλευρά του νομικού προσώπου, το έγγραφο πρέπει να υπογράφεται από άλλον μέτοχο. Διαφορετικά, το ίδιο πρόσωπο θα είναι και στις δύο πλευρές της συναλλαγής και αυτό είναι αντίθετο προς τον νόμο. Όταν προκύψουν διαφωνίες, το δικαστήριο θα ελέγξει τα πάντα στη μικρότερη λεπτομέρεια.
Ένα άτοκο δάνειο προς τον ιδρυτή της LLC έχει τα δικά του χαρακτηριστικά. Η σύμβαση αναφέρει σαφώς ότι η οφειλή πρέπει να επιστραφεί στην ίδια υλική μορφή στην οποία εκδόθηκε. Εάν ο δανειολήπτης δανείζει αγαθά και υλικά, τότε λαμβάνει επίσης την ιδιοκτησία τους. Εάν η τιμή καθορίζεται στη σύμβαση συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ, τότε το δεδουλευμένο ποσό πρέπει να μεταφερθεί στον προϋπολογισμό, και μετά την αποπληρωμή του δανείου - αφαιρεθεί.
Εάν εκδοθεί τόκο δάνειο, τότε είναι απαραίτητο να καταρτίσει ένα τιμολόγιο που θα απαλλάσσει τα αναβαλλόμενα έσοδα από τη φορολογία (άρθρο 169 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Η βάση για τον υπολογισμό του ΦΠΑ αυξάνεται κατά το ποσό των τόκων του δανείου στο τμήμα που υπερβαίνει το επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας.
Τα περιουσιακά στοιχεία που λαμβάνονται βάσει της σύμβασης δεν λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό της βάσης για τον φόρο εισοδήματος (NPP). Αλλά αν επιστραφούν ίσα ποσά από άλλα πράγματα, τότε είναι απαραίτητο να υπολογίσετε το κόστος τους. Εάν είναι μεγαλύτερο από το δάνειο, πρέπει να συμπεριληφθεί η διαφορά στα μη λειτουργικά έξοδα. Αν είναι μικρότερο, το ποσό δεν λαμβάνεται υπόψη (1 άρθρο 251 του Κώδικα Φορολογίας).
Ξεχωριστά, αξίζει να σημειωθούν τα δάνεια μεταξύ νομικών οντοτήτων:
- Εάν η σύμβαση δεν διευκρινίζει σαφείς όρους, ο οφειλέτης πρέπει να εξοφλήσει την οφειλή μέσα σε ένα μήνα από την ημερομηνία της αίτησης.
- Εάν υπογραφεί μια ποσοστιαία συμφωνία, η πρόωρη εξόφληση είναι δυνατή μόνο κατόπιν συμφωνίας των μερών.
- Το έγγραφο δεν είναι έγκυρο εάν δεν υποδεικνύει ένα σαφές ποσό μεταφερόμενων κεφαλαίων, ένα χρονοδιάγραμμα και έναν τρόπο πληρωμής του χρέους.
Φορολόγηση των δανείων σε μετρητά
Δεν λαμβάνεται υπόψη το εισόδημα που προκύπτει από τέτοιες συναλλαγές, δεδομένου ότι οι κανόνες για την εκτίμηση των οικονομικών ωφελειών δεν περιγράφονται στον Κώδικα Φορολογίας, ακόμη και αν η εταιρεία λειτουργεί σε ένα κοινό σύστημα. Δεδομένου ότι το δάνειο αυτό δεν έχει καμία σχέση με την πληρωμή για υπηρεσίες, δεν θα χρειαστεί να πληρώσετε ούτε τον ΦΠΑ. Εάν υπογραφεί μια ποσοστιαία συμφωνία, τότε τα έξοδα αυτά λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης, δηλαδή μειώνουν τη φορολογική βάση. Τα κεφάλαια περιλαμβάνονται στα μη λειτουργικά έσοδα, ανεξάρτητα από τη δομή του οργανισμού.
Ένα άτοκο δάνειο προς τον ιδρυτή από τον οργανισμό μπορεί επίσης να συγχωρεθεί. Αν ο ιδρυτής κατείχε περισσότερο από το 50% του κεφαλαίου, τότε η εταιρεία δεν θα λάβει εισόδημα υπό μορφή εισπραχθέντων κεφαλαίων. Σύμφωνα με το RAS 19/02, τα χρήματα που παρέχονται σε άλλους οργανισμούς χαρακτηρίζονται ως χρηματοοικονομικές επενδύσεις. Για να αποφευχθούν οι αντιφάσεις, είναι απαραίτητο να αντικατοπτρίζονται αυτές οι πράξεις στον λογαριασμό 58 και στον ισολογισμό - στη γραμμή 230 "DZ με περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών" ή 240 "Βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις". Προκειμένου να ληφθούν υπόψη οι τόκοι δανείων, αξίζει να ανοίξουν χωριστοί λογαριασμοί 58 και 73.
| Κριτήρια για την ελεγχόμενη διαπραγμάτευση μιας συναλλαγής | Περιπτώσεις που καθιστούν μια συναλλαγή ανεξέλεγκτη | |
| Συνθήκες | Ετήσιο εισόδημα, εκατομμύρια ρούβλια | |
| Ένας συμμετέχων πληρώνει ΜΕΤ * | Περισσότερο από 60 | Όχι |
| Τουλάχιστον ένα από τα μέρη στη συναλλαγή πληρώνει το UUSH ** και το άλλο δεν εφαρμόζει τέτοια καθεστώτα | Περισσότεροι από 100 | Μέρη στη συναλλαγή - μέλη μιας ομάδας φορολογουμένων |
| Τουλάχιστον ένα από τα μέρη δεν πληρώνει τον πυρηνικό σταθμό | Περισσότερο από 60 | |
| Ένα από τα μέρη της συναλλαγής:
- συμμετέχει σε περιφερειακό χρηματοδοτικό σχέδιο · - ασχολείται με την εξόρυξη υδρογονανθράκων και υπολογίζει τον πυρηνικό σταθμό σύμφωνα με τον αλγόριθμο που δίνεται στο άρθρο. 275 του Κώδικα Φορολογίας |
Περισσότερο από 60 | Απουσιάζουν |
| Δεν υπάρχουν πρόσθετοι όροι | Πάνω από 1000 | Μέρη στη συναλλαγή - πρόσωπα που πληρούν τις ακόλουθες προϋποθέσεις:
|
| Αντικείμενο της συναλλαγής - αγαθά μιας από τις ακόλουθες ομάδες:
|
Πάνω από 60 | Απουσιάζουν |
* MET - φόρος εξορυκτικής βιομηχανίας.
** Ενιαίος αγροτικός φόρος - ένας γεωργικός φόρος.
Εξαίρεση από τον κανόνα
Μεγάλος κίνδυνος είναι η θέση του Υπουργείου Οικονομικών, η οποία προβλέπει στα κανονιστικά έγγραφα τη δυνατότητα καταλογισμού του εισοδήματος της εταιρείας που εισπράχθηκε από το δάνειο με το επιτόκιο της αγοράς. Ωστόσο, αυτές οι λειτουργίες εμφανίζονται μόνο όταν το ποσό της συναλλαγής είναι μεγάλο. Η νομοθεσία ορίζει ένα κατώτατο όριο 600 χιλιάδες ρούβλια και δύο προϋποθέσεις: τα χρήματα εκδίδονται σε μετρητά, οι εργασίες σχετίζονται με την ακίνητη περιουσία.
Φόροι που επιβάλλονται σε άτοκα δάνεια προς τον ιδρυτή:
- Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων υπολογίζεται όταν υπάρχει όφελος από τη χρήση των κεφαλαίων. Η φορολογική βάση είναι τα 2/3 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας. Η ημερομηνία παραλαβής του εισοδήματος θεωρείται η ημέρα επιστροφής του χρέους. Στην περίπτωση ενός συστήματος πρόωρης συνταξιοδότησης, ο φόρος εισπράττεται σε κάθε περίοδο. Για να μην λαμβάνεται υπόψη ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, πρέπει να κατευθύνετε τα κεφάλαια που εισπράχθηκαν για την κατασκευή ή την αγορά κατοικίας. Στην περίπτωση αυτή, παρέχεται ποσοστό 35%.
- Ο πυρηνικός σταθμός δεν κρατείται.
- Οι εισφορές στα κοινωνικά κεφάλαια δεν γίνονται, καθώς δεν πρόκειται για το άμεσο εισόδημα του εργαζομένου.
Συμπέρασμα
Η έκδοση άτοκου δανείου στον ιδρυτή ή σε άλλο φυσικό πρόσωπο συντάσσεται με τη σύμβαση. Το έγγραφο ορίζει σαφώς το ποσό, την ημερομηνία υποβολής, το καθεστώς και τους όρους επιστροφής. Αν το δάνειο εκδίδεται χωρίς πρόσθετα τέλη, αυτό θα πρέπει επίσης να διευκρινιστεί στο έγγραφο.
