Για να αναλύσει στατιστικά στοιχεία σχετικά με την κυκλοφορία ρούβλων στη Ρωσία, η Κεντρική Τράπεζα απαιτεί από τις τράπεζες να αναφέρουν στις PKO και RKO τις πηγές εισοδήματος και την κατεύθυνση της έκδοσης κεφαλαίων. Οι απαιτήσεις για λεπτομερείς πληροφορίες περιγράφονται στην διάταξη του BR Αρ. 318 "Περί της διαδικασίας διεξαγωγής των συναλλαγών σε μετρητά". Αξίζει να σημειωθεί ότι δεν ισχύουν για πράξεις με ξένο νόμισμα.
Οργάνωση
Προκειμένου να μην αναγράφονται τα μακροχρόνια ονόματα στα έγγραφα, η Τράπεζα της Ρωσίας κρυπτογραφούσε τα στοιχεία εσόδων και εξόδων με τη βοήθεια κωδικών. Αυτά τα στοιχεία έχουν το δικό τους όνομα - "σύμβολα μετρητών". Όλα τα έγγραφα που επιβεβαιώνουν την κίνηση των κεφαλαίων περιέχουν ένα πεδίο στο οποίο ενδείκνυται αυτός ο κωδικός και το ποσό. Τα σύμβολα τραπεζικών μετρητών χρησιμοποιούνται για τη διανομή όλων των συναλλαγών και τη δημιουργία αναφορών για την Κεντρική Τράπεζα. Αν διαφορετικά τμήματα του συνολικού ποσού του εγγράφου αντιστοιχούν σε διαφορετικά σύμβολα, αυτό εμφανίζεται επίσης σε ξεχωριστά πεδία αναφοράς.
Επεξήγηση των συμβόλων μετρητών για την εφαρμογή
Ο κωδικός "02" αντικατοπτρίζει το ποσό των μετρητών που εισπράττονται από την πώληση αγαθών σε φυσικά και νομικά πρόσωπα. Για να αντικατοπτρίζεται η πληρωμή για υπηρεσίες, χρησιμοποιείται ο κωδικός "11". Αλλά όχι για όλες τις επιχειρήσεις, αλλά μόνο για εκείνες για τις οποίες η παροχή αμειβόμενων υπηρεσιών δεν είναι η κύρια δραστηριότητα. Πρόκειται για επιχειρήσεις σιδηροδρόμων, νερού, αυτοκινήτων, μεταφορών επιβατών, μουσεία, εκθέσεις, πολιτιστικά πάρκα κλπ. Περιλαμβάνονται επίσης τα έσοδα από ρούβλια για μεταφορές στους λογαριασμούς νομικών προσώπων και επιχειρηματιών με σχόλια "Για εκπαίδευση (θεραπεία, εισιτήριο, ενοικίαση κ.λπ.). δ.) ".
Το σύμβολο μετρητών στο βιβλίο επιταγών με τον αριθμό "12" χρησιμοποιείται για να αντικατοπτρίζει τα ποσά των φόρων, των προστίμων, των ασφαλίστρων, των τελωνειακών πληρωμών που εισπράττονται από τους ιδιώτες χωρίς να ανοίξει λογαριασμό. Εμφανίζει επίσης όλους τους τύπους εισφορών που μεταφέρονται στους λογαριασμούς εταιρικών σχέσεων και συνεταιρισμών, διάφορες φιλανθρωπικές, στοχοθετημένες, μετοχές, εισφορές.
Συναλλαγές
Παραθέτουμε τα κύρια:
- "13" - μεταφορές μεταξύ ατόμων ·
- "14" - μεταφορά χρημάτων στο λογαριασμό δανείου χωρίς άνοιγμα τρεχούμενου λογαριασμού σε τράπεζα.
- "15" - καταβολή συναλλαγών με ακίνητα, εισφορές σε λογαριασμούς κοινής ωφελείας, ενώσεις ιδιοκτητών σπιτιού,
- "16" - παραλαβή κεφαλαίων από ιδιώτες σε κατάθεση ή λογαριασμό ταμιευτηρίου που ανοίγεται σε τράπεζα, συμπεριλαμβανομένων και σε ξένο νόμισμα.
- "17" - παραλαβή χρημάτων από την Ομοσπονδιακή Υπηρεσία Επικοινωνιών.
- "19" - λήψη κονδυλίων στους λογαριασμούς ιδιωτών επιχειρηματιών.
Τα παρακάτω σύμβολα του ταμείου χρησιμοποιούνται για την απεικόνιση συναλλαγών επί τίτλων. Έσοδα από εργασίες με κρατικά ομόλογα που αντικατοπτρίζεται από τον κωδικό "20", την πληρωμή των λογαριασμών - "21". Ο κωδικός "22" αντικατοπτρίζει τη διακίνηση κεφαλαίων στους λογαριασμούς των διοργανωτών τυχερών παιχνιδιών: οι χαρτοπαικτικές λέσχες, οι χαρτοπαικτικές λέσχες, οι χαρτοπαικτικές λέσχες, οι μηχανές τυχερών παιχνιδιών και η πώληση λαχείων. Οι αποδείξεις πληρωμής ταξιδιωτικών επιταγών περιέχουν το σύμβολο "30". Οι συναλλαγές με τον κωδικό "31" αντικατοπτρίζουν τη διακίνηση κεφαλαίων σε τρεχούμενους λογαριασμούς που ανοίγονται στην τράπεζα, καθώς και τις μεταφορές σε ξένο νόμισμα (εκτός από την εξόφληση δανείων).
Άλλα εισοδήματα
Με τον κωδικό "32" στις πληρωμές αντικατοπτρίζεται:
- επιστροφή ποσά αναφοράς που εισπράττονται με επιταγές μετρητών ως πληρωμή για τραπεζικές συναλλαγές, όπως προμήθεια και μίσθωση μεμονωμένων χρηματοκιβωτίων κ.λπ.
- την παραλαβή χρημάτων από στρατιωτικές μονάδες του Υπουργείου Άμυνας, εάν η πηγή αποστολής δεν αναφέρεται στην ανακοίνωση της συνεισφοράς ·
- μεταφορά κεφαλαίων από την πώληση του δικού του εξοπλισμού ·
- τα πρόστιμα, τις ποινές και τα τέλη για τα εκδοθέντα δάνεια ·
- θυρίδα ασφαλείας;
- τα έσοδα από την πώληση πολύτιμων μετάλλων σε ιδιώτες.
Μετρητά
Ο κωδικός "33" χρησιμοποιείται για να αντικατοπτρίζει την κεφαλαιοποίηση των μετρητών που αποσύρονται από τερματικά, ΑΤΜ και άλλες συσκευές που χρησιμοποιούνται για να λαμβάνουν χρήματα σε αυτόματη λειτουργία. Η γραμμή "35" εμφανίζει την ισορροπία των χρημάτων στην ταμειακή του τράπεζα στις αρχές του μήνα.
Τα ακόλουθα σύμβολα του προγράμματος ταμειακών διαθεσίμων στην τράπεζα χρησιμοποιούνται όταν μεταφέρονται κεφάλαια μεταξύ υποκαταστημάτων, διαρθρωτικών τμημάτων ή άλλων πιστωτικών ιδρυμάτων. Αυτοί είναι οι κωδικοί "37" και "39".
Όλα τα σύμβολα της ταμειακής μηχανής που αναφέρονται παρακάτω χρησιμοποιούνται για να αντικατοπτρίζουν τις συναλλαγές που αφορούν τη χρήση των κεφαλαίων.
Κοινωνικές παροχές
Οι κωδικοί "40", "41" χρησιμοποιούνται για να αντικατοπτρίζουν τη μεταφορά κεφαλαίων για πληρωμή εργασίας, την καταβολή υποτροφιών σε φοιτητές πανεπιστημίων και κολέγια, άτομα που παρακολουθούν επαγγελματική κατάρτιση, για επανεκπαίδευση υπαλλήλων για παραγωγικές ανάγκες και επιχορηγήσεις. Για όλες τις άλλες πληρωμές κοινωνικού χαρακτήρα που δεν ανήκουν στις παραπάνω κατηγορίες, χρησιμοποιείται ο κωδικός "42". Η καταβολή των συντάξεων, των παροχών αναπηρίας αντικατοπτρίζεται στις αποδείξεις με το σύμβολο "50".
Άλλα έξοδα
Υπάρχουν λίγες από αυτές, αλλά είναι επίσης αδύνατο να παρακάμψετε τέτοιες συναλλαγές:
- "46" - την έκδοση κεφαλαίων για την αγορά γεωργικών προϊόντων από την ΠΕ ·
- "47" - τα χρήματα που δαπανώνται για επιχειρηματικές δραστηριότητες τυχερών παιχνιδιών και κέρδη από λαχειοφόρους αγώνες.
- "51" - ανάληψη μετρητών από τρεχούμενους λογαριασμούς ατόμων.
Για το σύμβολο του προγράμματος μετρητών "53", το οποίο ονομάζεται "Άλλες πληρωμές", παρέχονται οι εξής πράξεις για την έκδοση κεφαλαίων:
- νομικές οντότητες προς καταβολή στους ιδρυτές που δεν είναι υπάλληλοι του οργανισμού ·
- να πληρώνουν την υποστήριξη των παιδιών ·
- για φιλανθρωπικούς σκοπούς.
- σε δωρητές ·
- για την αγορά πολύτιμων μετάλλων.
- αγροκτημάτων κτηνοτροφικών βοοειδών ·
- για την αγορά ανακυκλώσιμων υλικών, δοχείων και δομικών υλικών.
Χρηματοοικονομικές συναλλαγές
Η διάταξη του BR Αρ. 318 απαριθμεί τα ταμειακά σύμβολα που προορίζονται για την έκδοση κεφαλαίων:
- δανείων και δανειακών συμβάσεων ("54") ·
- καταθέσεις ταμιευτηρίου ατόμων ("55") ·
- που αναφέρονται μέσω διαφόρων συστημάτων πληρωμών: "Unistream", "Western Union", "Anelik", "Contact" κ.λπ. ("56").
- κατά την αγορά από ξένο νόμισμα ("57")?
- από τους λογαριασμούς μεμονωμένων επιχειρηματιών ("58").
- μονάδες της Ομοσπονδιακής Υπηρεσίας Επικοινωνιών ("59").
Ξεχωριστά, παρέχονται ταμειακά σύμβολα για να αντικατοπτρίζουν τις δαπάνες κεφαλαίων στην Κεντρική Τράπεζα, συμπεριλαμβανομένων των κρατικών ("60"), των λογαριασμών ("61"). Με τον ίδιο τρόπο όπως και για τις εισερχόμενες συναλλαγές, υπάρχει ένας κωδικός που αντανακλά το υπόλοιπο σε μετρητά στο τέλος της περιόδου ("70"), την κίνηση κεφαλαίων μεταξύ διαρθρωτικών τμημάτων και υποκαταστημάτων μιας τράπεζας ("71") και διαφόρων πιστωτικών ιδρυμάτων ("75") .
Ταμειακά σύμβολα εκτός ισολογισμού στην τράπεζα
Η είσπραξη κεφαλαίων μέσω τερματικών πληρωμών με ή χωρίς κάρτα για την πληρωμή αγαθών, υπηρεσιών, φόρων, ασφαλιστικών πληρωμών, στην αποπληρωμή δανείων από ιδιώτες αντικατοπτρίζεται σε αποδείξεις με τον κωδικό «80». Για να εκδίδετε μετρητά μέσω ΑΤΜ ("81"), να λαμβάνετε χρήματα με κάρτες ("82"), να λαμβάνετε ("83") και να ξοδεύετε ("84") κεφάλαια για λειτουργίες που χρησιμοποιούν κάρτες πληρωμής, υπάρχουν επίσης κωδικοί. Αντανακλά ξεχωριστά η κίνηση των λογαριασμών των ενεχυροδανειστηρίων ("85" και "86"), τα απορρίμματα πώλησης ("87") και την αγορά ("88") και τα απόβλητα μη σιδηρούχων μετάλλων IP.
Ξεχωριστά, αξίζει να σημειωθεί ο κωδικός "89" με την επωνυμία "Rolling trade revenue". Τα ποσά που καταγράφονται από την τράπεζα για το υπόλοιπο κατά την πρώτη εργάσιμη ημέρα του νέου μήνα εμφανίζονται εδώ. Οι προπληρωμές, οι εισπράξεις και οι εκταμιεύσεις σε μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς εμφανίζονται ξεχωριστά με τους κωδικούς "96", "97" και "98".
Τα σύμβολα μετρητών "99" και "100" καταγράφουν ένα δείγμα πράξεων κατά την παραλαβή κεφαλαίων από τραπεζικούς πράκτορες, ανεξάρτητα από την πηγή.
Ισορροπία
Το συνολικό ποσό για τους χαρακτήρες από "02" έως "39" θα πρέπει να αντιστοιχεί στο συνολικό ποσό των δαπανών που εμφανίζονται με τους χαρακτήρες "40" - "77". Οι κωδικοί εκτός ισολογισμού χρησιμοποιούνται για την αποκρυπτογράφηση των πληροφοριών για όλα τα έσοδα και τα έξοδα. Τα συνολικά ποσά συμβιβάζονται με το υπόλοιπο του λογαριασμού "202".
Νουάν
Στο ταξινομητή υπάρχουν κωδικοί εισοδήματος και εξόδων που είναι παρόμοιοι με την πρώτη ματιά.Ας εξετάσουμε μερικούς από αυτούς.
Η έκθεση που υποβάλλεται στην Τράπεζα της Ρωσίας δεν περιλαμβάνει πράξεις κατά την παραλαβή (έκδοση) χρημάτων από τον ταμείο στην μετεγχειρητική ώρα ή τα σαββατοκύριακα στην τράπεζα και από τους συλλέκτες.
Σύμφωνα με τον κωδικό "14", αντικατοπτρίζονται τα ποσά των εισπράξεων από ιδιώτες έναντι της αποπληρωμής του ενυπόθηκου δανείου, τα οποία παρέχονται από τα ταμεία του ταμείου του προϋπολογισμού στόχου. Αν όμως τα χρήματα χρεωθήκαμε από την κάρτα μέσω του ταμείου, τότε στο παραστατικό χρησιμοποιείται επίσης το σύμβολο "82".
Ο κωδικός "31" χρησιμοποιείται για την καταγραφή της παραλαβής χρημάτων από ιδιώτες, εκτός από τις μεταφορές αυτές:
- Επιστροφή μέρους του προηγουμένως ληφθέντος δανείου. Σε τέτοιες περιπτώσεις, χρησιμοποιείται το σύμβολο "14".
- Μεταφορά κεφαλαίων ως καταβολή προστίμων και καθυστερούμενων οφειλών βάσει δανειακής σύμβασης. Για αυτές τις λειτουργίες παρέχεται το σύμβολο "32".
- Πληρωμή από ιδιώτη πιστωτικής επιστολής για την απόκτηση ακινήτων ("15).
- Μεταφορά χρημάτων από τρεχούμενο λογαριασμό σε λογαριασμό καταθέσεων, υπό την προϋπόθεση ότι αυτό δεν έρχεται σε αντίθεση με τους εσωτερικούς κανόνες της τράπεζας ("16").
Αλλά το σύμβολο "31" θα χρησιμοποιηθεί για να αντανακλά τα ποσά των συναλλαγών μεταξύ των ατόμων χωρίς να ανοίξει ένα λογαριασμό, συμπεριλαμβανομένου και σε ξένο νόμισμα. Αυτό περιλαμβάνει επίσης υλική βοήθεια σε αμετάκλητη βάση.
Πολλές ερωτήσεις προκύπτουν επίσης σχετικά με τις λειτουργίες που θα εμφανίζονται με τον κωδικό "32". Θεωρητικά, αυτό θα πρέπει να είναι όλες οι συναλλαγές που δεν λαμβάνονται υπόψη στις ενότητες "02", "11" - "17" και "19 -" 32 ". Αλλά οι υπάλληλοι των τραπεζών έχουν συχνά ερωτήσεις σχετικά με τον τρόπο ανταπόκρισης στις συναλλαγές με τη μίσθωση χρηματοκιβωτίων, την παραλαβή κεφαλαίων μέσω μιας κάρτας και τα έσοδα του οργανισμού. Ας τις εξετάσουμε λεπτομερέστερα.
Όταν ένα άτομο κάνει πληρωμή στον λογαριασμό ασφαλούς αρένα, το ποσό του ΦΠΑ αναγράφεται στον κωδικό "12" και το κόστος της υπηρεσίας στον κωδικό "32". Για τη μεταβίβαση κεφαλαίων που λαμβάνονται από την πώληση παγίων στοιχείων, χρησιμοποιείται το άρθρο "Λοιπά έξοδα". Όταν τα χρήματα κατατίθενται μέσω του ταμείου με τα στοιχεία της κάρτας, το ποσό συμπληρώνεται επιπρόσθετα στο στοιχείο εκτός του ισολογισμού "82".
Επίσης, αναλύστε λεπτομερέστερα το σύμβολο "42". Εκτός από συναλλαγές που δεν σχετίζονται με μισθοδοσία αυτός ο κωδικός αντικατοπτρίζει την έκδοση:
- κεφάλαια για φιλοξενία,
- παροχές αναπηρίας, εν μέρει, οι οποίες καταβάλλονται εις βάρος του εργοδότη ·
- αποζημίωση για τη χρήση προσωπικών ειδών από τους εργαζομένους ·
- μερίσματα.
Τα δάνεια που εκδίδονται σε ιδιώτες με τη μορφή μεταβιβάσεων μέσω συστημάτων πληρωμών αντικατοπτρίζονται με τον ίδιο τρόπο όπως τα τακτικά δάνεια. Ταυτόχρονα, στο σχόλιο πρέπει να αναγράφεται "Έκδοση δανείου προς μεταφορά". Όλες οι άλλες συναλλαγές που λαμβάνουν οι ιδιώτες από οργανισμούς μέσω συστημάτων πληρωμών αντικατοπτρίζονται στις αποδείξεις με το σύμβολο "56".
Για τις "άλλες παρακρατήσεις" διατίθεται ο κωδικός "53". Οι μη εμπορικοί οργανισμοί πρέπει επιπλέον να υποδείξουν το σύμβολο εκτός ισολογισμού "98".
