Μία βραχυπρόθεσμη οφειλή είναι ένα χρέος που πρέπει να εξοφληθεί για περίοδο έως και ενός έτους. Η πληρωμή γίνεται από τα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας. Περαιτέρω θεωρούμε το χρέος αυτό λεπτομερώς.
Γενικό χαρακτηριστικό
Κατά την επίλυση δευτερευόντων προβλημάτων, πολλές επιχειρήσεις αναγκάζονται να χρησιμοποιούν εσωτερικές και εξωτερικές πηγές χρηματοδότησης. Στην τελευταία περίπτωση, μπορεί να συμβεί μακροπρόθεσμες / βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις επιχειρήσεις. Ένα από τα βασικά καθήκοντα της διαχείρισης σε αυτή την περίπτωση είναι η έγκαιρη αποπληρωμή του χρέους. Από τη στιγμή της μεταφοράς, τα χρήματα δεν ανήκουν στην εταιρεία. Χρηματοδοτεί μόνο για περιορισμένο χρονικό διάστημα - μέχρι την ημερομηνία αποπληρωμής του χρέους.
Ειδικότητα
Μιλώντας ως ένα μορφές πίστωσης κεφάλαια, το χρέος έχει τα ακόλουθα χαρακτηριστικά:
- Το συνολικό ποσό των δανείων επηρεάζει τη διάρκεια του οικονομικού κύκλου της εταιρείας. Συγκεκριμένα, οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις του οργανισμού προσαρμόζουν το ποσό του κεφαλαίου που απαιτείται για την ανανέωση των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων. Όσο μεγαλύτερο είναι το χρέος, τόσο λιγότερα χρήματα θα χρειαστεί η επιχείρηση για να καλύψει τις τρέχουσες ανάγκες.
- Οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις της εταιρείας λειτουργούν ως ελεύθερη πηγή δανειακού κεφαλαίου.
- Το συνολικό ποσό του χρέους εξαρτάται από το έργο της εταιρείας στην αγορά. Όσο πιο ενεργητική είναι η παραγωγή, τόσο μεγαλύτερη είναι η πώληση. Συνεπώς, οι δαπάνες αυξάνονται. Ως αποτέλεσμα, το ποσό των μελλοντικών δαπανών θα αυξηθεί. Αυτό, με τη σειρά του, θα δημιουργήσει τις προϋποθέσεις για την προσέλκυση πρόσθετων κεφαλαίων.
- Μια ανάλυση των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων για το μέλλον έχει, κατά κανόνα, χαρακτήρα αξιολόγησης. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι τα περισσότερα από τα ποσά που αποτελούν τη βάση του χρέους, είναι σχεδόν αδύνατο να υπολογιστεί. Ο κύριος λόγος για αυτό είναι η αβεβαιότητα πολλών παραμέτρων για τις επικείμενες δραστηριότητες της εταιρείας.
- Το ποσό του βραχυπρόθεσμου χρέους εξαρτάται άμεσα από τη συχνότητα των πληρωμών σε αυτό. Αυτό σας επιτρέπει να καθορίσετε το επίπεδο και την ικανότητα ρύθμισης πηγών κεφαλαίων κατά τη διάρκεια της διαχείρισης.
- Οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις αποπληρώνονται από το κυκλοφορούν ενεργητικό - πόροι που χρησιμοποιούνται στις καθημερινές επιχειρηματικές δραστηριότητες. Αυτό το χαρακτηριστικό διακρίνει αυτό το χρέος από το αποδεκτό για μια μακρά (περισσότερο από ένα χρόνο) περίοδο. Επιπλέον, οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις μπορούν να μετατραπούν σε μετρητά. Στη συνέχεια, μπορεί να χρησιμοποιηθεί για μια περίοδο ισορροπίας, η οποία, κατά κανόνα, διαρκεί ένα χρόνο.
- Οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις απεικονίζονται στην ενότητα "Ευθύνη" των καταστάσεων.
Υπολογισμός μεριδίου
Το εν λόγω χρέος εκφράζεται ως συντελεστής. Δείχνει το μερίδιο των υποχρεώσεων σε σχέση με το συνολικό χρέος. Για τον υπολογισμό του συντελεστή χρησιμοποιείται ο τύπος:
- Ccc = Co: (Co + Do), όπου:
Kkz - ο επιθυμητός συντελεστής.
Για - βραχυπρόθεσμες και μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις.
Ο λαμβανόμενος δείκτης αντικατοπτρίζει την εξάρτηση της εταιρείας από τις αποδεκτές χρεώσεις για περίοδο έως 12 μηνών. Όσο υψηλότερη είναι η αναλογία, τόσο μεγαλύτερη είναι η φερεγγυότητα και η σταθερότητα της εταιρείας.
Στοιχεία τρεχουσών υποχρεώσεων
Η λογιστική του χρέους είναι βασικό καθήκον στην κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων. Όλα υποβάλλονται σε προβληματισμό δανειακά κεφάλαια επιχειρήσεις. Οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις περιλαμβάνουν:
- Μερίσματα πληρωτέα στους ιδρυτές (μετόχους).
- Χρεόγραφα επί των γραμμών (βραχυπρόθεσμα).
- Ανακοινώσεις.
- Λογαριασμοί πληρωτέοι.
- Φορολογικές πληρωμές.
- Επιστρεπτέες καταθέσεις που εκδίδονται για περίοδο έως 12 μηνών.
- Υποχρεωτική πληρωμή.
- Χρέος κατόπιν ζήτησης.
- Μη εισοδήματα.
- Τμήματα μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων πληρωτέων σε σύντομο χρονικό διάστημα.
- Άλλα χρέη με διάρκεια μικρότερη των 12 μηνών.
Ταξινόμηση
Οι βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις μπορούν να χωριστούν σε διάφορες ομάδες:
- Λειτουργία Αυτά περιλαμβάνουν το ενοίκιο, τους φόρους, τις προκαταβολές που εισπράττει η εταιρεία, τα χρέη σε αποδεκτές πρώτες ύλες, αγαθά κ.λπ., τις τρέχουσες υποχρεωτικές εισφορές στον προϋπολογισμό, τους δεδουλευμένους μισθούς στους υπαλλήλους και τον επικεφαλής.
- Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις πληρωτέες εντός ενός έτους από την ημερομηνία της έκθεσης. Αυτή η ομάδα περιλαμβάνει τα χρέη μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία για παράδειγμα.
- Τα κεφάλαια που απαιτούνται για την πληρωμή του κόστους κατά το επόμενο έτος. Αυτές περιλαμβάνουν την αποζημίωση των εργαζομένων για διακοπές, επιμίσθια και άλλα έξοδα.
Υποχρεωτικό χρέος
Τέτοιες βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις προκύπτουν από διάφορους παράγοντες που συμβάλλουν στην εμφάνιση αβεβαιότητας σχετικά με το μελλοντικό εισόδημα ή απώλεια της επιχείρησης. Για παράδειγμα, υπάρχει πάντα η πιθανότητα φυσικής ή ανθρωπογενούς καταστροφής στο έδαφος όπου δραστηριοποιείται η εταιρεία. Συνεπώς, η απειλή αυτή επηρεάζει τον κύκλο παραγωγής. Οι εκτιμώμενες αβεβαιότητες χωρίζονται κατά κανόνα σε τύπους: η πιθανότητα έκτακτης ανάγκης μπορεί να είναι μεγάλη, μικρή ή μεσαία.
Λογαριασμοί πληρωτέοι
Συνήθως ονομάζεται πληρωτέος λογαριασμός ή λογαριασμός διαπραγμάτευσης. Πράγματι, οι λογαριασμοί που καταβάλλονται είναι ένας τυποποιημένος τρόπος πληρωμής για αγαθά ή υπηρεσίες που λαμβάνει η εταιρεία, καθώς και πρώτες ύλες που αποκτήθηκαν στο πλαίσιο των τρεχουσών δραστηριοτήτων της. Αυτός ο τύπος υποχρέωσης χρησιμοποιείται για την πληρωμή εμπορικών συναλλαγών που εξυπηρετούν τις βασικές λειτουργίες της εταιρείας. Η περίοδος αποπληρωμής του χρέους καθορίζεται συνήθως στη σύμβαση μεταξύ της εταιρείας και του προμηθευτή. Ο όρος μπορεί επίσης να καθορίζεται από τον αντισυμβαλλόμενο.
Λογαριασμοί
Οι εν λόγω τίτλοι χρησιμοποιούνται για την επίλυση των ίδιων προβλημάτων με τους πληρωτέους λογαριασμούς. Στον πυρήνα του, το νομοσχέδιο ενεργεί ως μέσο πληρωμής της εταιρείας με την παραλαβή των υπηρεσιών και προϊόντων που δεν χρησιμοποιούνται στις κύριες δραστηριότητές της. Οι βραχυπρόθεσμοι τίτλοι μπορεί να είναι εξασφαλισμένοι ή μη εξασφαλισμένοι. Εξαρτάται από τους όρους υπό τους οποίους συνάπτεται η συμφωνία. Η εγγύηση μπορεί να είναι το δικαίωμα κατάσχεσης ακινήτου ή υποθήκης σε ακίνητη περιουσία μιας επιχείρησης. Εάν η εταιρεία έχει βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις υπό τη μορφή τέτοιων λογαριασμών, είναι απαραίτητο να αναγράφονται με ακρίβεια στις καταστάσεις τα περιουσιακά στοιχεία που εγγυώνται την εξόφλησή τους. Οι τίτλοι ενδέχεται επίσης να είναι άτοκοι ή άτοκοι. Στην τελευταία περίπτωση, ο συντελεστής αναγράφεται στον λογαριασμό. Οι τίτλοι χωρίς άτοκο, αντίστοιχα, δεν έχουν αυτό το σήμα, πλην όμως καταβάλλεται πρόσθετος τόκος.
Προκαταβολές και καταθέσεις
Οι πληρωμές αυτού του τύπου κερδίζουν όλο και περισσότερο δημοτικότητα πρόσφατα. Λόγω της παρουσίας επιχειρηματικού κινδύνου στην εφαρμογή της οικονομικής δραστηριότητας, η ολοκλήρωση των συναλλαγών. Για παράδειγμα, μια οικονομική οντότητα μπορεί να ζητήσει προκαταβολή, η οποία, αν ο αντισυμβαλλόμενος δεν εκπληρώσει τους όρους της σύμβασης, θα αποζημιώσει τουλάχιστον εν μέρει τις ζημίες.
Άλλα χρέη
Οι δεδουλευμένες πληρωμές περιλαμβάνουν πληρωμές που σχετίζονται με τους μισθούς του προσωπικού, συμπεριλαμβανομένων των ανώτερων στελεχών, την αποπληρωμή τόκων δανείου κ.λπ. Οι φόροι αποτελούν ένα ιδιαίτερο είδος δαπανών. Συμπεριλαμβάνεται πάντοτε στη διάρθρωση του βραχυπρόθεσμου χρέους. Περιλαμβάνει όλα τα κεφάλαια που μεταφέρονται στους προϋπολογισμούς όλων των επιπέδων. Μέρος των μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων πληρωτέων εντός της καθορισμένης περιόδου λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό των προαναφερθεισών πληρωμών.
Μετά την αξιολόγηση των αποτελεσμάτων της εργασίας της εταιρείας και την υποβολή των λογιστικών εγγράφων, υπολογίζονται τα μερίσματα πληρωτέα στους κατόχους μετοχών και ομολόγων. Οι πληρωμές αυτές ταξινομούνται επίσης ως βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις. Ο ισολογισμός της εταιρείας λαμβάνει επίσης υπόψη τις μεταβιβάσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις των πιστωτών. Μια οικονομική οντότητα μπορεί να έχει άλλη κατηγορία βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων. Αντιπροσωπεύει καθυστερούμενες αποδοχές. Εάν η εταιρεία δεν έχει προβεί σε διακανονισμούς με υπαλλήλους, τα κυκλοφορούντα κεφάλαια ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις.
