Τύπος καθαρού κέρδους: παράγοντες που επηρεάζουν τον δείκτη, υπολογισμός

Το κέρδος αντανακλά την αποδοτικότητα της επιχείρησης, τη ρευστότητα και τη φερεγγυότητά της. Επιδρά στον ρυθμό εκσυγχρονισμού της παραγωγής. Ως εκ τούτου, είναι σημαντικό να μπορείτε να υπολογίζετε και να αναλύετε αυτόν τον δείκτη.

Ορισμός

Οποιαδήποτε δραστηριότητα έχει ως στόχο τη δημιουργία εισοδήματος που καλύπτει ζημίες και αποφέρει κέρδη. Είναι σημαντικό να υπάρχει η δυνατότητα διάκρισης μεταξύ αυτών των εννοιών. Τα χρήματα που εισπράττονται από την πώληση ονομάζονται έσοδα. Το καθαρό εισόδημα είναι το ποσό που παραμένει μετά την καταβολή όλων των εξόδων. Δηλαδή το κέρδος είναι η διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων. Αλλά αυτός ο όρος είναι πολύ ευρύτερος. Ο τύπος του καθαρού κέρδους περιλαμβάνει το τελικό οικονομικό αποτέλεσμα διαφόρων δραστηριοτήτων.

Ένας οργανισμός μπορεί να εισπράξει εισόδημα μόνο με την παραγωγή ανταγωνιστικών προϊόντων. Μεγάλη σημασία έχει η τιμή. Πρέπει να ταιριάζει με τη φερεγγυότητα των δυνητικών καταναλωτών. Η εταιρεία καθορίζει τιμές ανάλογα με το επίπεδο κόστους. Εάν το ποσό των πόρων που καταναλώνονται είναι μικρότερο από το εισπράξιμο, τότε ο οργανισμός λειτουργεί με κέρδος. Σε μια οικονομία της αγοράς, οι μη κερδοφόρες επιχειρήσεις δεν υπάρχουν για μεγάλο χρονικό διάστημα.

Τα καθαρά κέρδη, τα ίδια κεφάλαια αποτελούν πηγές αυτοχρηματοδότησης του οργανισμού. Η μεγιστοποίηση του εισοδήματος αποτελεί σημαντική προϋπόθεση για την ευημερία της επιχείρησης και της οικονομίας της χώρας. Μια επιχείρηση μπορεί να διοχετεύσει κέρδη για να μεγεθύνει, να ενισχύσει τη θέση της και να ενημερώσει το λειτουργικό της σύστημα.

Λειτουργίες

• Το κέρδος εμφανίζει το αποτέλεσμα μιας δραστηριότητας.
• Τόνωση: η μεγιστοποίηση του εισοδήματος επηρεάζει την αύξηση των μισθών, το ρυθμό αναβάθμισης του λειτουργικού συστήματος, την αύξηση του επιπέδου παραγωγής.
• Φορολογική: εις βάρος του εισοδήματος των επιχειρήσεων, καταβάλλονται φόροι και δημιουργούνται προϋπολογισμοί.
• Εκτιμώμενο: το ποσό του κέρδους είναι άμεσα αναλογικό με την αξία του οργανισμού.
• Έλεγχος: οι ζημίες που προκύπτουν υποδηλώνουν μεγάλο ποσό δαπανών.

Δομή

Ο τύπος του καθαρού κέρδους περιλαμβάνει έσοδα από πωλήσεις, εργασίες με πάγια περιουσιακά στοιχεία, αποτελέσματα χρηματοοικονομικών και μη λειτουργικών δραστηριοτήτων. Ο πρώτος δείκτης είναι υψίστης σημασίας. Ο οργανισμός δεν είναι σε θέση να επηρεάσει το επίπεδο των τιμών μετοχών, από τα οποία εξαρτάται το αποτέλεσμα των πράξεων με τίτλους. Αλλά μπορεί να μειώσει το κόστος και να αυξήσει τα έσοδα.

Υπάρχουν και άλλα κριτήρια βάσει των οποίων κατατάσσεται το καθαρό κέρδος ενός οργανισμού:

• ανάλογα με τη μέθοδο υπολογισμού: οριακή, καθαρή, ακαθάριστη.
• από τη φύση της πληρωμής των τελών: φορολογητέοι και μη υποκείμενοι στον φόρο ·
• με χρόνο: κέρδος προηγούμενων ετών, περίοδος αναφοράς και προγραμματισμού.
• από τη φύση της εφαρμογής: κεφαλαιοποιούνται και διανέμονται.

Ο υπολογισμός καθενός από αυτούς τους δείκτες χρησιμοποιεί τον δικό του τύπο.

Παράγοντες

Μια οργάνωση μπορεί να επηρεάσει η ίδια τα κέρδη. Το επίπεδο της χρησιμοποιούμενης τεχνολογίας, η χρησιμοποίηση της παραγωγικής ικανότητας και άλλοι παράγοντες παραγωγής επηρεάζουν την ποσότητα και την ποιότητα των προϊόντων. Είναι πιο δύσκολη η ρύθμιση παραγόντων που δεν σχετίζονται με την παραγωγή: η αλληλεπίδραση των εργαζομένων σε διάφορα επίπεδα της ιεραρχίας, η αντίδραση του προσωπικού στις μεταβαλλόμενες συνθήκες εργασίας, η εφοδιαστική κλπ. Επηρεάζουν τις συνθήκες της αγοράς, τον πληθωρισμό και τη φορολογία, τη νομισματική πολιτική, την απομάκρυνση από τους πόρους. Αλλά αυτοί οι εξωτερικοί παράγοντες επηρεάζουν έμμεσα τις δραστηριότητες των επιχειρήσεων. Επομένως, είναι τόσο σημαντικό να είναι σε θέση να εκτιμήσει τον βαθμό επιρροής κάθε κριτηρίου στο καθαρό εισόδημα.

Για να μεγιστοποιηθούν τα κέρδη, είναι απαραίτητο να αναλυθεί το εύρος των προϊόντων. Προϊόντα που πρακτικά δεν είναι σε ζήτηση, εξαιρούνται από την κυκλοφορία.Θα πρέπει επίσης να αναπτυχθεί ένα αποτελεσματικό σύστημα διαχείρισης για τον κατακερματισμό της αγοράς και να εισαχθούν αυτοματοποιημένα συστήματα και συστήματα παραγωγής μη αποβλήτων.

Έσοδα και κόστος

Από οικονομική άποψη, το κέρδος είναι η διαφορά μεταξύ εισπράξεων και πληρωμών. Από την οικονομική - η διαφορά μεταξύ της κατάστασης της επιχείρησης στο τέλος και την αρχή της περιόδου. Από αυτή την άποψη, διαχωρίστε το λογιστικό και οικονομικό κέρδος. Η σχέση μεταξύ των κατηγοριών εκφράζεται με τους τύπους τους:

• Το λογιστικό κέρδος είναι η διαφορά μεταξύ συνολικό εισόδημα και σαφείς δαπάνες.
• Το οικονομικό κέρδος είναι η διαφορά μεταξύ εισοδήματος και όλου του κόστους.

Έτσι, επιτυγχάνουμε: οικονομικό κέρδος = λογιστικό κέρδος - έμμεσες δαπάνες.

Το ακριβές κόστος είναι το άθροισμα των δαπανών πληρωμής για πόρους: πρώτες ύλες, μηχανήματα, εργασία, κλπ. Οι έμμεσες δαπάνες είναι το κόστος των εσωτερικών πόρων της επιχείρησης. Για παράδειγμα, μια επιχείρηση χρησιμοποιεί δικό της κτίριο για επιχειρηματικές δραστηριότητες. Το κόστος των υπηρεσιών είναι προφανές κόστος. Μπορούν να τεκμηριωθούν. Οι έμμεσες δαπάνες σε αυτή την περίπτωση είναι απώλεια εσόδων από την ενοικίαση ενός κτιρίου.

Υπολογισμός κέρδους

Όπως προαναφέρθηκε, τα έσοδα είναι ένα γενικό μέτρο κερδοφορίας. Ο όγκος του υπολογίζεται με την προσθήκη των ποσών των τιμολογίων δαπανών. Υπολογίζεται ότι λαμβάνεται η πληρωμή ή ότι τα αγαθά αποστέλλονται. Εξαιρούνται από τα έσοδα ο ΦΠΑ, οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης, οι προσαυξήσεις που εισπράττονται από τους εμπόρους και τα τιμολόγια εξαγωγής.

1. Καθαρό κέρδος από πωλήσεις (CZ) = Έσοδα - ΦΠΑ - Ειδικοί φόροι κατανάλωσης - Τιμολόγια εξαγωγών.

2. Ακαθάριστο περιθώριο - αυτή είναι η διαφορά μεταξύ καθαρού εισοδήματος και κόστους: Bp = CZ - Κόστος.

3. Κέρδος από πωλήσεις (Ppr) = VP - Ur - Cr, όπου:

• Ur - έξοδα διαχείρισης.
• Cr - επιχειρηματικά έξοδα.

4. Καθαρά έσοδα από όλους τους τύπους δραστηριοτήτων: Po = VP + ΔΠ + ΠΠ + ΔΠ, όπου:

IP, FP και PD - έσοδα από επενδύσεις, χρηματοοικονομικές και άλλες δραστηριότητες.

5. Το κέρδος προ φόρων (Mon) είναι το τελικό αποτέλεσμα που προσδιορίστηκε μετά τη λογιστική καταχώριση όλων των συναλλαγών.

Mon = Po - Φόρος ακινήτων - Παροχές εισοδήματος.

Αφού πληρώσει όλες τις αμοιβές, ο οργανισμός έχει χρήματα που μπορούν να δαπανηθούν για τις δικές του ανάγκες.

Τύπος καθαρού κέρδους: PE = Po - NPP + PD - Pr, όπου:

• NPP - φόρος εισοδήματος.
• Pr - άλλα έξοδα.

Τα οριακά έσοδα ή το "μηδενικό κέρδος" είναι το ποσό των εσόδων που καλύπτει το σύνολο του κόστους.

Ανάλυση

Έρευνα διεξάγεται προκειμένου να αξιολογηθούν τα αποτελέσματα των δραστηριοτήτων, να αναπτυχθούν μέτρα για τη μείωση του κόστους, αύξηση των εσόδων. Συχνά χρησιμοποιείται ανάλυση παραγόντων, η οποία δείχνει τον βαθμό επιρροής των επιμέρους δεικτών στο τελικό αποτέλεσμα. Για παράδειγμα, κατά την εξέταση του ακαθάριστου εισοδήματος, εξετάζονται τρόποι μείωσης του κόστους. Ο υπολογισμός του κέρδους βασίζεται σε στοιχεία από τον ισολογισμό και στο έντυπο αριθ. 2 της "Έκθεσης οικονομικών αποτελεσμάτων".

Ανάλυση Στόχοι:

• αξιολόγηση της αποδοτικότητας ενός επιχειρηματικού σχεδίου ·
• προσδιορισμός της επίδρασης των παραγόντων στην απόκλιση του πραγματικού κέρδους από τον προγραμματισμό ·
• εντοπισμός των αποθεμάτων ανάπτυξης.

Οδηγίες ανάλυσης:

• οριζόντια - η μελέτη της δυναμικής των αξιών των δεικτών.
• κάθετη - μελέτη της δομής των δεικτών.
• παράγοντας - προσδιορισμός των πηγών αύξησης των κερδών.
• αξιολόγησης της αποδοτικότητας.

Σχηματισμός

Είναι πολύ σημαντικό να είναι σε θέση να καταρτίσει ένα προγραμματισμένο ισοζύγιο εσόδων και εξόδων. Αν προγραμματίζετε σωστά όλα τα στάδια, από την έναρξη του προϊόντος έως την ταμειακή ροή, μπορείτε να προβλέψετε το μελλοντικό έργο του οργανισμού. Στο στάδιο του σχεδιασμού χρειάζεστε:

• να μελετήσει την ανάγκη για πρόσθετη συγκέντρωση κεφαλαίων ·
• προσδιορίζει τους τομείς προτεραιότητας για τη χρήση των πόρων ·
• να αναπτύξουν τρόπους για την αύξηση της κερδοφορίας της παραγωγής ·
• να υπολογίσει το κατώτατο όριο του ελάχιστου κέρδους προκειμένου να ανταποκριθεί γρήγορα στις αλλαγές της δραστηριότητας.

Οι πηγές σχηματισμού κέρδους επηρεάζουν τον όγκο του. Αν υπάρχει αύξηση της παραγωγής και ταυτόχρονη μείωση του κόστους, αυτό υποδηλώνει υψηλή "ποιότητα" πηγών εισοδήματος. Οι αυξανόμενες τιμές με σταθερούς όγκους παραγωγής δείχνουν το αντίθετο.

Ένας από τους δείκτες που υπολογίζεται στην ανάλυση του κέρδους είναι το σημείο ανανέωσης. Εμφανίζει τον όγκο παραγωγής σε μονάδες ή σε ρούβλια, όπου το ποσό των εσόδων θα καλύψει το κόστος.

Εάν ο πρώτος δείκτης είναι μικρότερος από κρίσιμος, η εταιρεία θα υποστεί ζημίες.

Ανάλυση των συντελεστών του καθαρού κέρδους

Η μελέτη συγκρίνει τους δείκτες για την αναφορά (1) και το τελευταίο (0) έτος. Ας εξετάσουμε λεπτομερέστερα όλα τα στάδια.

1. Καθορίζουμε τη δυναμική του κέρδους: PE = PE1- PE0.
2. Υπολογίζουμε την αύξηση των πωλήσεων: B% = (B1.0 / B0) x 100 - 100. Ο τύπος αυτός χρησιμοποιεί τα έσοδα της περιόδου αναφοράς σε τιμές του προηγούμενου έτους.
3. Ο αντίκτυπος της δυναμικής των πωλήσεων στο κέρδος: PE1 = (PP0 x V%): 100.
4. Η επίδραση των μεταβολών στις τιμές των κερδών: PE1 = (B1 - B0): 100.
5. Η επίδραση της δυναμικής του κόστους: PE1 = (C: C1 - C: C0): 100. Ο υπολογισμός πραγματοποιείται, στο σύνολό του, για το συνολικό κόστος και χωριστά στο πλαίσιο των δαπανών παραγωγής, εμπορικών και διοικητικών δαπανών.

Η επίδραση της δυναμικής της δομής πωλήσεων ορίζεται ως η διαφορά μεταξύ της συνολικής μεταβολής του δείκτη (1) και του μεγέθους της επίδρασης των άλλων τριών (2, 3, 4).

Παράδειγμα

Για λόγους ευκολίας, τοποθετήσαμε τα αρχικά δεδομένα σε έναν πίνακα.

Σε αυτό το παράδειγμα, χρησιμοποιείται ένας απλοποιημένος τύπος καθαρού κέρδους: PE = Έσοδα - Κόστος.

Διεξάγουμε ανάλυση παραγόντων.

Μεταβολή στο κέρδος: 1.800 - 5.400 = -3.600 χιλιάδες ρούβλια.

Αλλαγή πωλήσεων: (32.000: 43.000) x 100 - 100 = -25.58%.

(5400 x (-25,82)): 100 = - 1394,28 χιλιάδες ρούβλια.

Η επίδραση της δυναμικής των τιμών: 41.000 - 32.000 = 9.000.000 ρούβλια.

Ο αντίκτυπος του κόστους: 27 350 - 39 200 = - 11 850 χιλιάδες ρούβλια.

Συμπέρασμα: για την περίοδο αναφοράς, τα καθαρά κέρδη της οργάνωσης μειώθηκαν κατά 3,6 εκατομμύρια ρούβλια. Λόγω των εσόδων, τα έσοδα μειώθηκαν κατά 25,58%, δηλαδή, κατά 1394,28 χιλιάδες ρούβλια. Ο αρνητικός αντίκτυπος είχε επίσης αύξηση του κόστους. Αύξηση των τιμών κατά 9 εκατομμύρια ρούβλια. δεν θα μπορούσε να αντισταθμίσει τη μείωση των εσόδων λόγω αύξησης του κόστους κατά 11,85 εκατομμύρια ρούβλια.

Φορολογία

Ο οργανισμός υποχρεούται να καταβάλλει φόρους τριμηνιαίως. Η αξία του προσδιορίζεται αφαιρώντας τα οφέλη από το συνολικό κέρδος (% επί των χρεών, των διαφημιστικών εξόδων, των μεταφορικών εξόδων κ.λπ.), των φορολογικών εκπτώσεων. Ο ΝΕΠ χρεώνεται αναλογικά σε ποσοστό 20%. Χορηγούνται κεφάλαια για την ανασύσταση του κρατικού προϋπολογισμού.

BU

Ο δείκτης καθαρού κέρδους αντανακλάται στον λογαριασμό 99. Ανάλογα με το αποτέλεσμα της συναλλαγής, το ποσό πραγματοποιείται σύμφωνα με το DT ή το CT:

• DT90 (91) KT99 - κέρδος από τα αποτελέσματα της κύριας (μη βασικής) δραστηριότητας.
• DT99 KT90 (91) - η απώλεια αντικατοπτρίζεται.
• DT99 KT94 - Αθροιστικά καθαρά κέρδη για το έτος.

Αποτελεσματικότητα

Η κερδοφορία είναι σχετικό δείκτη η οποία εμφανίζει την ποιότητα της χρήσης του ενεργητικού. Υπολογίζεται διαιρώντας το εισόδημα με την αξία των πόρων.

Κερδοφορία = BP / (OF + OA), όπου:

• BP - κέρδος προ φόρων (ισολογισμός).
• PF - η μέση τιμή του ταμείου παραγωγής (σύνολο τμήματος Ι του ενεργητικού).
• OA - η μέση τιμή των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων (σύνολο του τμήματος ΙΙ του ενεργητικού).

Άλλοι δείκτες χρησιμοποιούνται επίσης για την ανάλυση της δραστηριότητας.

1. Η κερδοφορία των πωλήσεων είναι ο λόγος του καθαρού κέρδους από πωλήσεις και έσοδα. Η κανονιστική αξία για μια βιομηχανική επιχείρηση είναι έως 0,4, για μια εμπορική οργάνωση - μέχρι 0,3.
2. Η απόδοση των στοιχείων του ενεργητικού είναι ο λόγος του καθαρού κέρδους προς τα περιουσιακά στοιχεία (σύνολο Ι τμήμα του υπολοίπου). Ο δείκτης εμφανίζει την αποτελεσματικότητα της χρήσης της ιδιότητας. Ευνοϊκή είναι η κατάσταση κατά την οποία το καθαρό κέρδος αυξάνεται, τα περιουσιακά στοιχεία (κυκλοφορούν ενεργητικό) ενημερώνονται. Η σταθερή αξία του δείκτη για μια βιομηχανική εταιρεία είναι 0,1, για μια εμπορική εταιρεία - 0,05.
3. Η απόδοση των επενδύσεων είναι ο λόγος του καθαρού εισοδήματος με τα ίδια κεφάλαια του οργανισμού. Η σταθερή αξία του δείκτη για μια βιομηχανική επιχείρηση είναι 0,16, για μια εταιρεία - 0,07.
4. Η κερδοφορία του ΑΟ είναι ο λόγος του καθαρού εισοδήματος προς το κυκλοφορούν ενεργητικό. Όσο μεγαλύτερη είναι η αξία του δείκτη, τόσο πιο αποδοτική είναι η χρήση των κεφαλαίων. Πρότυπες τιμές: 0,02 και 0,08.
5. Η απόδοση ιδίων κεφαλαίων αντικατοπτρίζει την απόδοση της επένδυσης. Πρότυπες τιμές: 0,02 και 0,06.

Παράδειγμα

Δεδομένα τρέχουσας περιόδου:

1. Το πραγματικό κόστος της ΟΑ είναι 53 χιλιάδες ρούβλια.
2. NMA - 1.000 ρούβλια.
3. OS - 154,3 χιλιάδες ρούβλια.
4. Καθαρό κέρδος - 20 χιλιάδες ρούβλια.

Ιστορικά δεδομένα:

1. Το κόστος της ΟΑ είναι 50 χιλιάδες ρούβλια.
2. NMA - 150 χιλιάδες ρούβλια.

Η συνολική αξία των περιουσιακών στοιχείων είναι: 154,3 + 1 + 53 = 208,3 χιλιάδες ρούβλια.

Για το έτος, το καθαρό εισόδημα αυξήθηκε κατά 8,3 χιλιάδες ρούβλια.

Επιχειρηματική κερδοφορία = 20: 208,3 = 9,6%.

Απόδοση αξιοποίησης ενεργητικού: 20: 154,3 = 12,96%.

Αποτελεσματικότητα χρήσης ΑΟ: 20: 53 = 37,74%.