Το οικονομικό κέρδος της παραγωγής δεν ενδιαφέρει μόνο τους επενδυτές και τους διευθυντές, αλλά και τους απλούς εργαζόμενους. Εξάλλου, οι μισθοί τους εξαρτώνται από αυτήν. Αλλά για να υπολογίσετε το κέρδος από την πώληση αγαθών, πόσο πρέπει να επενδύσετε, πώς αλλάζει η αξία των περιουσιακών στοιχείων, δεν είναι απολύτως απλό. Η ζήτηση, η τιμή και ο αριθμός των πωλήσεων μεταβάλλονται συνεχώς στο προγεφύρωμα της οικονομικής αγοράς, επομένως είναι σημαντικό να παρακολουθούνται οι δείκτες κερδοφορίας της παραγωγής και να αναλύονται.
Τι σημαίνει η λέξη "κερδοφορία" στην οικονομία;
Η αποτελεσματικότητα της παραγωγής μπορεί να διαπιστωθεί με τον υπολογισμό του κέρδους που έλαβε η εταιρεία από την πώληση των προϊόντων της. Το κεφάλαιο που απομένει μετά την κάλυψη του κόστους παραγωγής των προϊόντων ονομάζεται κερδοφορία. Με άλλα λόγια, είναι μια αποτελεσματική χρήση των πόρων της οργάνωσης, κατά τη διαδικασία της οποίας πραγματοποιεί κέρδος.
Η κερδοφορία στην οικονομία είναι απόλυτη και σχετικούς δείκτες που μπορεί να εκφράζεται σε ρούβλια ή σε ποσοστό. Οι διάφοροι τύποι κερδοφορίας στην επιχείρηση υπολογίζονται χρησιμοποιώντας συγκεκριμένους τύπους.
Δείκτης οικονομικής αποδοτικότητας
Αυτή η έννοια ορίζεται στην επιστήμη ως κερδοφορία, κερδοφορία και χρησιμότητα, χαρακτηρίζει οικονομική αποδοτικότητα και είναι σχετική. Αντικατοπτρίζει πλήρως την καρποφόρα χρήση των πόρων μιας επιχείρησης.
Τα αποθεματικά θεωρούνται υλικά, εργατικά, νομισματικά και άλλα αντικείμενα. Ο συντελεστής, ο οποίος δείχνει ποια είναι η οικονομική αποδοτικότητα της επιχείρησης, υπολογίζεται με βάση τη σχέση κέρδους με στοιχεία ενεργητικού. Αυτός ο δείκτης είναι σημαντικός στη στατιστική έκθεση για τη λειτουργία της εγκατάστασης.
Κατά τη διεξαγωγή συγκριτικής και οικονομικής ανάλυσης της επιχείρησης, ο δείκτης οικονομικής κερδοφορίας υπολογίζεται χωρίς διακοπή. Για μια οικονομία της αγοράς, υπάρχει ένα σύστημα δεικτών (δεικτών) κερδοφορίας (κερδοφορία), το οποίο μπορεί να υπολογιστεί τόσο συνολικά όσο και μεμονωμένους τύπους. Το επίπεδο και η δυναμική του δείκτη είναι τα κύρια αντικείμενα της προσοχής των διαχειριστών των οργανισμών, καθώς η κερδοφορία αντανακλά την επιτευχθείσα ισορροπία των εσωτερικών και εξωτερικών οικονομικών συμφερόντων. Οι ακόλουθες ομάδες δεικτών κερδοφορίας διακρίνονται: απόδοση επένδυσης, περιουσιακά στοιχεία παραγωγής και πωλήσεις.
Απόδοση στοιχείων ενεργητικού
Είναι σημαντικό για κάθε διευθυντή της εταιρείας ή τον επενδυτή του να γνωρίζει το κέρδος που έχει. Όλα τα είδη εσόδων από τις δραστηριότητες της επιχείρησης υπολογίζονται με διαφορετικό τρόπο.
Για κάθε τύπο κερδοφορίας υπάρχει ένας τρόπος να καθοριστούν οι απαραίτητες αξίες. Ο τύπος για τον υπολογισμό της απόδοσης του ενεργητικού έχει ως εξής:
R (στοιχεία ενεργητικού) = P (καθαρό, για ορισμένη περίοδο) / Ποσό ενεργητικού (σύνολο, για την ίδια περίοδο).
Οι υπολογισμοί δείχνουν πώς η οικονομική απόδοση των περιουσιακών στοιχείων είναι σε θέση να αποφέρει κέρδη για την επιχείρηση. Πρόκειται για ένα είδος δείκτη, εκκαθαρισμένο από δανειακά κεφάλαια, το οποίο δείχνει ποια είναι η κερδοφορία και η αποτελεσματικότητα του οργανισμού.
Κέρδος των περιουσιακών στοιχείων της παραγωγής
Η οικονομική αποδοτικότητα της επιχείρησης σε σχέση με την ομάδα στοιχείων ενεργητικού (PF) υπολογίζεται με τον ακόλουθο τύπο:
R (PF) = Αποτελέσματα εις νέον / Μέση αξία (Τιμή παγίων στοιχείων ενεργητικού + άυλα περιουσιακά στοιχεία + κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία (εμπορεύματα και υλικά).
Η κερδοφορία του PF είναι υψηλότερη, τόσο μεγαλύτερη είναι η κερδοφορία.
Ο δείκτης PF δείχνει τις αξίες της τρέχουσας οικονομικής κερδοφορίας. Ο τύπος του έχει ως εξής:
R (PF) = P / PF (μέσο ετήσιο κόστος).
Αν διαιρούμε το κέρδος από τις πωλήσεις για το έτος με το μέσο κόστος των πάγιων περιουσιακών στοιχείων (πάγια περιουσιακά στοιχεία) και του MPF (περιουσιακά στοιχεία παραγωγής), τότε λαμβάνουμε το δείκτη κέρδους των περιουσιακών στοιχείων της παραγωγής. Στην περίπτωση αυτή, η οικονομική αποδοτικότητα του PF δείχνει την αποτελεσματικότητα της χρήσης τους. Η συγκεκριμένη σημασία των αριθμητικών τιμών είναι το ποσό του κέρδους που αποδίδεται σε κάθε νομισματική μονάδα της αξίας αυτού του τμήματος του ενεργητικού. Όσο μεγαλύτερη είναι αυτή η αξία, τόσο αποδοτικότερα χρησιμοποιούνται οι πόροι της εταιρείας. Τα περιουσιακά στοιχεία της παραγωγής διαιρούνται σε πάγια και κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Σε σχέση με κάθε ομάδα, είναι δυνατός ο υπολογισμός της οικονομικής κερδοφορίας με την ίδια τεχνική. Για να κάνετε τους υπολογισμούς ακριβείς, πάρτε τους μέσους δείκτες για την περίοδο.
Η αποδοτικότητα των περιουσιακών στοιχείων της παραγωγής πρέπει όχι μόνο να προσδιορίζεται, αλλά και να αναλύεται. Οι μέθοδοι ανάλυσης είναι παρόμοιες με άλλους δείκτες κερδοφορίας. Αρκεί να αναλύσουμε τη δυναμική του δείκτη για αρκετές περιόδους - ονομάζεται οριζόντια. Μετά από αυτό, θα πρέπει να συγκρίνετε τις τιμές με τον μέσο όρο της βιομηχανίας ή με τα επίπεδα παρόμοιων επιχειρήσεων. Μπορείτε να καταφύγετε σε ανάλυση παραγόντων, η οποία σας επιτρέπει να προσδιορίσετε τις αιτίες των αλλαγών. Αν χωριστεί μεικτό περιθώριο με κόστος παραγωγής, παίρνουμε R παραγωγή. Το κόστος R καλείται επίσης η κερδοφορία της παραγωγής. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι η οικονομική κερδοφορία του οργανισμού στο κόστος δείχνει την αποτελεσματικότητα της επιχείρησης στο σύνολό της.
Πωλήσεις κερδοφορία
Η οικονομική κερδοφορία των πωλήσεων δείχνει το μερίδιο του κέρδους σε κάθε κερδισμένη νομισματική μονάδα. Ο υπολογισμός της κερδοφορίας των πωλήσεων έχει ως εξής:
R (πωλήσεις) = Κέρδος (καθαρό) / Έσοδα
Η κερδοφορία των πωλήσεων αποτελεί δείκτη της τιμολογιακής πολιτικής της εταιρείας, δείκτης της δυνατότητας ελέγχου του κόστους, του ποσού του κέρδους από την πώληση αγαθών σε κάθε νομισματική μονάδα εσόδων χωρίς τόκο και φορολογικό κόστος.
Η απόδοση των πωλήσεων χαρακτηρίζει πολλούς παράγοντες. Για τα παραπάνω, για παράδειγμα, αναφέρεται στον δείκτη του μεριδίου του κέρδους στη δομή των εσόδων από τις πωλήσεις. Ονομάζεται ποσοστό κερδοφορίας.
Αν η κερδοφορία των πωλήσεων μειωθεί, τότε η ανταγωνιστικότητα των προϊόντων στην αγορά μειώνεται, γεγονός που, με τη σειρά του, δείχνει μείωση της ζήτησης. Στην περίπτωση αυτή, απαιτούνται ειδικά μέτρα για την αποτροπή της μη κερδοσκοπικής λειτουργίας της επιχείρησης. Για την επίτευξη αυξημένης κερδοφορίας των πωλήσεων, αυξάνουν τις τιμές των προϊόντων που πωλούνται, καθώς και μειώνουν το κόστος τους. Μπορείτε να αυξήσετε τα κέρδη από τα πωληθέντα προϊόντα αυξάνοντας το ποσοστό των πιο κερδοφόρων τύπων προϊόντων.
Για να αυξηθεί το κέρδος από την πώληση του οργανισμού, είναι απαραίτητο να ελέγχεται οποιεσδήποτε αλλαγές στην αγορά, να παρακολουθείται η δυναμική της πολιτικής τιμολόγησης για παρόμοια προϊόντα, το επίπεδο κόστους για τις ανάγκες παραγωγής και τις πωλήσεις προϊόντων και να ασκείται το εύρος.
Επιστροφή των κυκλοφορούντων στοιχείων ενεργητικού
Διαπραγματεύσιμα είναι τρέχοντα περιουσιακά στοιχεία που μπορούν να αλλάξουν κάθε στιγμή. Εάν λάβετε υπόψη τα χαρακτηριστικά της λογιστικής, είναι συχνά δύσκολο να διαχωρίσετε τα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία (ΟΑ) για τις κύριες και τις μη κύριες δραστηριότητες. Υπάρχει η άποψη ότι είναι προτιμότερο να υπολογίζεται η απόδοση των συνολικών κινητών στοιχείων ενεργητικού. Στην περίπτωση αυτή, λάβετε υπόψη το συνολικό κέρδος (ζημία) προ φόρων. Στη συνέχεια:
R (OA) συνήθως. = (Κέρδος (πωλήσεις + λοιπά) / σύνολο ΟΑ) * 100%.
Εάν ζωγραφίσετε αυτόν τον τύπο σε εκτεταμένη μορφή, η οποία λαμβάνει υπόψη το κόστος του κόστους παραγωγής, το κόστος του εμπορίου και της διαχείρισης, λαμβάνουμε:
R (OA) συνήθως. = ((Έσοδα από πωλήσεις - (Έξοδα παραγωγής + εμπορικά έξοδα + έξοδα διαχείρισης) + Έσοδα (άλλα) - Έξοδα (άλλα) / ΟΑ) * 100%.
Εάν λάβουμε υπόψη τη διαίρεση του κόστους, τότε ο τύπος κερδοφορίας της ΟΑ θα είναι ο ακόλουθος:
R (OA) συνήθως. = ((Έσοδα από πωλήσεις - (Σταθερό κόστος + Μεταβλητό κόστος) + Έσοδα (μη πυρήνα) - Έξοδα (άλλα) / σύνολο ΟΑ) * 100%.
Επιστροφή στην επένδυση
Η απόδοση των επενδύσεων δείχνει την αποτελεσματικότητα της χρήσης των κεφαλαίων που επενδύθηκαν στην ανάπτυξη αυτής της επιχείρησης. Έχει επίσης τη δική της φόρμουλα και υπολογίζεται ως εξής:
R (σε) = ((Απόδοση επένδυσης - Τιμή επένδυσης) / Επενδυτική αξία) * 100%.
Ένας άλλος λόγος κερδοφορίας υπολογίζεται:
R (σε) = ((P + (C (πωλήσεις) + C (εξαγορές))) / 100%, όπου
P - κέρδος.
C είναι η τιμή.
Οικονομική απόδοση της καθαρής θέσης
Η απόδοση ιδίων κεφαλαίων (εφεξής "SK") υποδεικνύει τα έσοδα από την επένδυση από τους ιδιοκτήτες της επιχείρησης. Η οικονομική απόδοση των ιδίων κεφαλαίων υπολογίζεται με τον τύπο:
R (SK) = P (στη χρήση του οργανισμού) * 100% / μέγεθος SK
Το αποτέλεσμα μιας σύγκρισης της χρησιμότητας των περιουσιακών στοιχείων και των ιδίων κεφαλαίων θα είναι τα συμπεράσματα σχετικά με το βαθμό χρήσης των δανειακών κεφαλαίων, τα οποία αποτελούν χρηματοοικονομική μόχλευση για την εταιρεία. Μια τέτοια ανάλυση είναι απαραίτητη για την αύξηση του επιπέδου κερδοφορίας.
Το μετοχικό κεφάλαιο θα είναι υψηλότερο αν αυξηθεί το βάρος (συγκεκριμένο) του δανείου στο συνολικό ποσό των πηγών σχηματισμού περιουσιακών στοιχείων. Η διαφορά μεταξύ της αποδοτικότητας του Ηνωμένου Βασιλείου και της απόδοσης του συνολικού κεφαλαίου ονομάζεται αποτέλεσμα της χρηματοοικονομικής μόχλευσης.
Ώμος οικονομική μόχλευση δείχνει το ποσοστό του μεριδίου των δανειακών κεφαλαίων στο συνολικό ποσό των χρηματοοικονομικών πηγών σχηματισμού της περιουσίας της επιχείρησης.
Η βέλτιστη αναλογία των πηγών σχηματισμού των περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης θα ληφθεί υπόψη όταν παρέχει τη μέγιστη αύξηση της απόδοσης ιδίων κεφαλαίων σε συνδυασμό με αποδεκτό ποσό χρηματοοικονομικού κινδύνου.
Κέρδη από προϊόντα ή δραστηριότητες παραγωγής
Η αποδοτικότητα των προϊόντων για την επιχείρηση είναι σημαντική για τον υπολογισμό, δεδομένου ότι επιτρέπει τον προσδιορισμό της διαφοράς μεταξύ του κόστους παραγωγής και των εσόδων για την επιχείρηση. Ο δείκτης αυτός μπορεί να υπολογιστεί με τον τύπο:
Το κέρδος που παρέμεινε στη διάθεση της επιχείρησης, πολλαπλασιασμένο επί 100% και διαιρούμενο με το συνολικό κόστος των πωλήσεων.
Επίσης, πριν από τη διαίρεση ανά κόστος, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε την αξία του κέρδους από την πώληση προϊόντων. Ο τύπος αυτός δείχνει καλά ποιο εισόδημα εισέπραξε η εταιρεία από κάθε ρούβλι που επενδύθηκε στην παραγωγή και πώληση αγαθών. Η κερδοφορία του προϊόντος μπορεί να υπολογιστεί σε ολόκληρο τον οργανισμό, καθώς και τα δομικά στοιχεία του.
Οικονομική απόδοση των κοινών επενδύσεων
Ο δείκτης αυτός είναι ένας γενικός δείκτης για τα κεφάλαια ολόκληρης της επιχείρησης. Εκφράζει πόσο αποτελεσματικά χρησιμοποιούνται. Βάσει αυτής της αξίας, είναι δυνατόν να συναχθούν συμπεράσματα σχετικά με το σύνολο της εργασίας του οργανισμού, να αναλυθεί η οικονομική κερδοφορία και στη συνέχεια να ληφθούν μέτρα για την αύξηση της κερδοφορίας ή για να συνεχιστεί η ίδια εργασία.
Όπως και οι υπόλοιποι, η απόδοση της συνολικής επένδυσης κεφαλαίου υπολογίζεται σύμφωνα με τον τύπο της:
Δαπάνες που προκύπτουν κατά τη διάρκεια των δανείων + Κέρδη, τα οποία η εταιρεία έχει σήμερα * στο 100% / Αξία κοινών κεφαλαίων (ονομαζόμενο επίσης νόμισμα ισολογισμού).
Τύπος οικονομικής αποδοτικότητας
Η οικονομική κερδοφορία, ο τύπος της οποίας είναι καθολικός, υπολογίζεται απλά:
R = (P (καθαρό ή από πωλήσεις) / Δείκτης, για R υπολογίζεται) * 100%.
Ο δείκτης στον παρονομαστή έχει πάντα μια τιμή έκφρασης. Για παράδειγμα, για τις πωλήσεις, πρόκειται για έσοδα, τα οποία με τη σειρά τους υπολογίζονται ως εξής:
Τιμή * πωλήσεις = έσοδα.
