Ένα κενό ρευστότητας στον προϋπολογισμό μπορεί να προκύψει λόγω καθυστερημένης παραλαβής κεφαλαίων. Θα διεξαχθούν περαιτέρω συζητήσεις σχετικά με τις αιτίες αυτών των περιστάσεων, τον τρόπο με τον οποίο μπορούν να προβλεφθούν και να αποφευχθούν οι λιγότερες ανώδυνοι.
Ο προσδιορισμός του κενού μετρητών
Τα κενά των ταμειακών διαθεσίμων είναι μια προσωρινή έλλειψη κεφαλαίων που απαιτούνται για την αποπληρωμή των τρεχουσών υποχρεώσεων Για παράδειγμα, έχει έρθει η στιγμή να πληρώσουν φόρους και η παραλαβή των εσόδων από τους αγοραστές δεν έχει ακόμη πραγματοποιηθεί. Ένα εργαλείο για την κάλυψη του κενού μπορεί να χρησιμεύσει ως βραχυπρόθεσμο δάνειο ή ένα δάνειο απαραίτητο για την ανασύσταση του κεφαλαίου κίνησης.
Μια εξίσου κοινή τραπεζική υπηρεσία είναι η υπερανάληψη. Η τράπεζα μπορεί να αναπληρώσει τον τρεχούμενο λογαριασμό του πελάτη έτσι ώστε ο τελευταίος να πληρώσει τα τελευταία έγγραφα διακανονισμού και ταμειακών διαθεσίμων αν δεν υπάρχουν ίδια κεφάλαια ή δεν επαρκούν. Επιπλέον, το ποσό που παρέχεται στην πίστωση καλύπτει πλήρως τα ελλείποντα.
Πώς να υπολογίσετε το χρηματικό χάσμα;
Ο τύπος για τον υπολογισμό της κεφαλαιακής διαφοράς έχει ως εξής: DS + PD-PP = ODS, όπου:
- DS - κεφάλαια που υπάρχουν στο λογαριασμό κατά την έναρξη της ημέρας διαπραγμάτευσης.
- PD - πραγματικές απαιτήσεις.
- PP - το ποσό που πρέπει να καταβληθεί στους προμηθευτές.
- ODS - το χρηματικό ποσό που παρέμεινε στο τέλος της ημέρας διαπραγμάτευσης.
Αν ο τύπος υπολογισμού είχε αρνητική αξία, τότε πρέπει να προσπαθήσετε να μειώσετε τους εισπρακτέους λογαριασμούς.
Γιατί εμφανίζονται κενά στα μετρητά;
Τα προσωρινά κενά σε μετρητά είναι η έλλειψη εσόδων για μια συγκεκριμένη περίοδο εισοδήματος, χωρίς την οποία είναι αδύνατο να καταβληθούν επειγόντως έξοδα. Οι τελευταίες προβλέπονται από την εγκεκριμένη δημοσιονομική ζωγραφική λαμβάνοντας υπόψη τις πηγές χρηματοδότησης του ελλείμματος του προϋπολογισμού.
Το ταμειακό χάσμα του προϋπολογισμού προκύπτει συνήθως λόγω ορισμένων αντικειμενικών συνθηκών, όπως είναι ο εποχικός χαρακτήρας των μέτρων για τη χρηματοδότηση επαρκούς παράδοσης αγαθών, η αμοιβή των διακοπών, η πληρωμή στους υπαλλήλους του προϋπολογισμού για ταξίδια, οι κεφαλαιουχικές δαπάνες κλπ. Όλα αυτά είναι μια άνιση δαπάνη σημαντικού μέρους των εξόδων.
Για το κύριο προσωρινό ταμειακό χάσμα έχει περιοδικό χαρακτήρα και τακτική ετήσια επανάληψη. Επομένως, τίποτα δεν εμποδίζει την ανάπτυξη μιας μεθοδολογίας που σας επιτρέπει να σχεδιάσετε προσωρινά κενά μετρητών με βάση τις προβλέψεις για τα έσοδα και τις δαπάνες κατά τη διάρκεια ορισμένων περιόδων του οικονομικού έτους, με εξαίρεση τις καταστάσεις έκτακτης ανάγκης.
Εξωτερικές αιτίες των κενών σε μετρητά
Οι λόγοι για τα κενά των ταμειακών διαθεσίμων μπορεί να είναι διαφορετικοί. Για παράδειγμα, ένα τέτοιο πρόβλημα μπορεί να προκύψει εξαιτίας των ακόλουθων εξωτερικών παραγόντων:
- "Τραπεζική" περίπτωση ανωτέρας βίας, για παράδειγμα, ξαφνική ανάκληση άδειας από την τράπεζα στην οποία εξυπηρετείται ο οργανισμός.
- Η αλλαγή της διεύθυνσης απαιτεί επαναταξινόμηση στη μονάδα φορολογικών υπηρεσιών και στο Ταμείο Συντάξεων. Ως αποτέλεσμα, αποδεικνύεται ότι ο λογιστής της εταιρείας, έχοντας θυμηθεί ότι υπήρξε υπερπληρωμή κατά το τελευταίο τρίμηνο, δεν πραγματοποιεί πληρωμές κατά την τρέχουσα περίοδο αναφοράς. Και λόγω της αλλαγής των λεπτομερειών, η πίστωση της πληρωμής πιθανότατα δεν θα πραγματοποιηθεί και θα υπάρξει ένα προσωρινό κενό.
- Η μετάβαση σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ακυρώνει την καταβολή του ΦΠΑ, του προκαταβολικού φόρου επί του φόρου ακίνητης περιουσίας και του φόρου εισοδήματος.Τον Ιούνιο έρχεται και στέλνοντας μια επείγουσα ηλεκτρονική πληρωμή στον προμηθευτή, ο λογιστής διαπιστώνει ότι ο φορολογικός λογαριασμός έχει μπλοκάρει τον τρεχούμενο λογαριασμό της εταιρείας για ολόκληρο το υπόλοιπο ποσό λόγω του γεγονότος ότι δεν δόθηκε αναφορά για τον ΦΠΑ για το 1ο τρίμηνο. Και το ξεκλείδωμα ενός τρέχοντος λογαριασμού απέχει πολύ από μια γρήγορη αποστολή, με αποτέλεσμα να έχουμε έλλειψη κονδυλίων.
Σχετικά με τις εσωτερικές αιτίες των κενών σε μετρητά
Οι εσωτερικοί παράγοντες είναι εξίσου δύσκολο να προβλεφθούν ως εξωτερικοί παράγοντες. Για παράδειγμα, μερικές φορές ο αγοραστής αντί να πληρώνει χρήματα στην εταιρεία ζητά να συμψηφίσει την αντίθετη ομοιογενή απαίτηση ή την υπάρχουσα ασφαλιστική κατάθεση, εάν υπάρχει. Επιπλέον, ο ιδιοκτήτης της εταιρείας μπορεί να απαιτήσει την απόσυρση κεφαλαίων υπέρ του, καθοδηγούμενη από την παράγραφο 11 του άρθρου 251 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Πώς να αποφύγετε ένα χάσμα μετρητών;
Τα κενά σε μετρητά - αυτό είναι ένα έλλειμμα μετρητά, κάτι που δεν είναι πάντοτε προβλέψιμο. Αλλά εξακολουθούν να υπάρχουν διάφοροι τρόποι να αποφευχθεί:
- Δημιουργήστε ένα ημερολόγιο χρέωσης. Η προγραμματισμένη ταμειακή ροή σε πολλές περιπτώσεις αποφεύγει τα κενά σε μετρητά. Το έγγραφο αυτό πρέπει να αναφέρει: σε ποιον, πότε και πόσο πρέπει να καταβληθεί. Οι πληρωμές των οφειλετών πρέπει επίσης να αναφέρονται στο ημερολόγιο πληρωμών.
- Σχεδιασμός. Συνιστάται να συνδυάσετε την παραλαβή και πληρωμή χρημάτων.
- Προπληρωμή. Μπορείτε να δώσετε έκπτωση σε εκείνους τους πελάτες που μπορούν να πληρώσουν μέρος ή το σύνολο των αγαθών κατά τη στιγμή της τοποθέτησης της παραγγελίας.
- Η καταπολέμηση των απαιτήσεων.
Στις επιλογές δανείου για να βγείτε από το χάσμα μετρητών
Τα κενά μετρητών είναι η έλλειψη κονδυλίων στον τρέχοντα λογαριασμό που προβλέπεται σε μια συγκεκριμένη χρονική στιγμή του τρέχοντος οικονομικού έτους. Μπορείτε να λύσετε αυτό το πρόβλημα μέσω μιας από τις ακόλουθες επιλογές δανείου:
- Προμηθευτές. Πρώτον, θα πρέπει να ενημερώσετε τους προμηθευτές (εάν έχει συνεργαστεί μαζί τους εδώ και καιρό) σχετικά με τις οικονομικές τους ανάγκες. Υπάρχει μεγάλη πιθανότητα ο προμηθευτής να ενδιαφέρεται να επενδύσει προς όφελος μιας εταιρείας που αντιμετωπίζει προσωρινές δυσκολίες.
- Πώληση απαιτήσεων και εντολές αγοράς. Εάν έχετε μεγάλα τιμολόγια που εκδίδονται σε πελάτες, μπορείτε να δοκιμάσετε να επικοινωνήσετε με μια εταιρεία factoring. Είναι αλήθεια ότι αυτές οι δομές συνήθως εξαργυρώνουν μόνο αυτούς τους λογαριασμούς, η πληρωμή των οποίων είναι εγγυημένη και το μέγεθος της έκπτωσης που έχουν είναι αρκετά μεγάλο - μέχρι το 25% του ποσού.
- Τράπεζα Η λήψη μεγάλου ποσού δανείου από μια τράπεζα απαιτεί συνήθως προσωπική εγγύηση. Για να μην διακινδυνεύσετε το δικό σας ακίνητο, μπορείτε να μειώσετε το ποσό του αιτούμενου ποσού.
Σχετικά με σφάλματα τακτικής και στρατηγικής διαχείρισης
Ένα κενό ρευστότητας προκύπτει συχνά από το γεγονός ότι υπάρχει έλλειψη ισορροπίας στους προϋπολογισμούς ταμειακών ροών:
- χρηματοδότηση διαφόρων ή συναφών επιχειρηματικών γραμμών στον ίδιο όμιλο εταιρειών ·
- η παροχή πόρων εξαρτάται ο ένας από τον άλλο και από το πώς συντονίζονται οι ενέργειες των διαχειριστών.
Εάν η φερεγγυότητα του εταίρου δεν υποστηρίζει καμία εγγύηση και ο κίνδυνος έγκειται μόνο στον δανειστή, αυτό αποτελεί επιβαρυντικό παράγοντα. Αυτό είναι χαρακτηριστικό για μεγάλες εταιρικές εταιρείες που ασκούν την ανάπτυξη διαφόρων τύπων δραστηριοτήτων.
Οι εσφαλμένοι υπολογισμοί της διοίκησης στη λήψη αποφάσεων εμπίπτουν στην ίδια κατηγορία κινδύνου. Για παράδειγμα, αν αποσύρθηκαν κεφάλαια από την κυκλοφορία για να χρηματοδοτηθούν οι επενδύσεις σε ένα νέο έργο, το οποίο δίνει ελπίδα για μια γρήγορη επιστροφή. Ένα παρόμοιο πρόβλημα απειλεί τις επιχειρήσεις των οποίων το εισόδημα προέρχεται από πολλούς εταίρους των οποίων η αρνητική επιχειρηματική κατάσταση θα επηρεάσει άμεσα την προμηθεύτρια επιχείρηση. Οι εταιρείες που συνεργάζονται με εντολές προϋπολογισμού για μεγάλο χρονικό διάστημα ή μια μικρή επιχείρηση, η επικινδυνότητα της οποίας η πελατειακή βάση είναι πολύ υψηλή, αντιμετωπίζουν το ίδιο πράγμα.
Βελτιστοποίηση εισπρακτέων λογαριασμών
Όταν έχετε ήδη πάρει ένα δάνειο για να γεφυρώσει το χάσμα μετρητών, θα πρέπει να σκεφτείτε πώς να το επιστρέψετε γρήγορα. Επομένως, η έγκαιρη είσπραξη των απαιτήσεων είναι μια καλή επιλογή για την επίλυση αυτού του προβλήματος.
Οι κύριοι τρόποι βελτιστοποίησης των απαιτήσεων:
- αποκλεισμός από τον αριθμό των εταίρων επιχειρήσεων που έχουν υψηλό βαθμό κινδύνου ·
- χρήση τέτοιων μεθόδων πληρωμής των απαιτήσεων ως τιμολόγιο, ασφάλεια κ.λπ.
- ανάπτυξη και εφαρμογή αρχών διακανονισμού μεταξύ της εταιρείας και των αντισυμβαλλομένων κατά τη μελλοντική περίοδο ·
- ανάπτυξη όρων για την είσπραξη καθυστερημένων πληρωμών ·
- αναχρηματοδότηση χρέους.
