Κάθε επιχειρηματίας περιμένει με ενθουσιασμό τους πολύτιμους αριθμούς - τις προθεσμίες υποβολής εκθέσεων. Τώρα, το γεγονός αυτό μπορεί να συγκριθεί με μια λαχειοφόρο αγορά - είτε είναι τυχερός και το ποσό των υποχρεώσεων που καταβάλλονται θα ικανοποιήσει το κράτος, είτε τα στοιχεία από τις φορολογικές υπηρεσίες θα προκαλέσουν υποψίες και σύντομα θα έρθουν με επιταγή. Πώς να μην μπεις στη μαύρη λίστα των κακόβουλων αντιπροσώπων των κονδυλίων του προϋπολογισμού και παράλληλα να είσαι κερδοφόρος, ας μιλήσουμε παρακάτω.
Ποια είναι η φορολογική επιβάρυνση;
Η φορολογική επιβάρυνση ή, όπως θα την ονομάσουμε σε αυτό το άρθρο, τον Τύπο, την καταπίεση και την επιβάρυνση, αντιπροσωπεύει ένα ορισμένο ποσό υποχρεώσεων του επιχειρηματία προς το κράτος, το οποίο μετράται σε νομισματικούς όρους και περιλαμβάνει όλες τις εκτιμώμενες εισφορές στον προϋπολογισμό για ορισμένο χρονικό διάστημα.
Υπάρχουν πολλά χαρακτηριστικά αυτού του δείκτη:
- παρά την αμοιβαιότητα του, είναι υποχρεωτική.
- αποσυρθεί σε μη ισοδύναμη αναλογία.
- με κάποια τακτικότητα.
Βάσει των παραπάνω χαρακτηριστικών, δεν πρέπει να συγχέουμε την έννοια και να συμπεριλάβουμε στον δημοσιονομικό φόρο τις υποχρεωτικές πληρωμές όπως τα πρόστιμα, οι ποινές και οι εισφορές στα ταμεία κοινωνικής ασφάλισης, δεδομένου ότι δεν είναι περιοδικού χαρακτήρα αλλά πληρώνονται μόνο εφόσον προκύπτουν υποχρεώσεις που ίσως δεν προκύπτουν καθόλου .
Ως εκ τούτου, τα είδη φορολογικών επιβαρύνσεων μπορούν να ταξινομηθούν μόνο με βάση τα ακόλουθα στοιχεία:
- φόρου προστιθέμενης αξίας ·
- υποχρεώσεις για κέρδη.
- φόρο ακίνητης περιουσίας και άλλες τακτικές πληρωμές.
Ανάλυση δημοσιονομικού βάρους
Μόνο ένας τεμπέλης σύγχρονος επιχειρηματίας δεν θα διαθέσει αρκετό χρόνο και πόρους σε μια τέτοια διαδικασία όπως ο φορολογικός σχεδιασμός. Στη σημερινή αγορά, που επισκιάζεται από τη διαρκώς μεταβαλλόμενη νομοθεσία, η ελαχιστοποίηση των κινδύνων είναι εξαιρετικά απαραίτητη και κερδοφόρα.
Ως εκ τούτου, οι σύγχρονες επιχειρηματικές οντότητες κάνουν ό, τι είναι δυνατόν για τη μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης, όλα αυτά συνεπάγονται τη βελτιστοποίηση της λειτουργίας των δικών τους οικονομικών πόρων χωρίς να προσελκύσουν δανειακά κεφάλαια. Με άλλα λόγια, αναζητούν κενά στην ισχύουσα νομοθεσία.
Θεωρητικά, τα πάντα είναι απλά - υπάρχει ένας κρίσιμος δείκτης της φορολογικής επιβάρυνσης και κάθε επιχειρηματίας προσπαθεί να το κάνει. Για το σκοπό αυτό, χρησιμοποιούνται διάφορες τεχνικές που επιτρέπονται από το νόμο, ενώ ελαχιστοποιούν τις υποχρεώσεις προς τον κρατικό προϋπολογισμό. Ως εκ τούτου, ο φορολογικός σχεδιασμός είναι μια διαδικασία επιλογής των απαραίτητων εργαλείων για αυτό.
Τι πρέσες συνήθως μειώνουν; Κατά κανόνα, μόνο μερικές πληρωμές ανησυχούν περισσότερο για την επιχειρηματική οντότητα, συνεπώς μειώνεται η αντίστοιχη φορολογική επιβάρυνση - φόρος εισοδήματος και προστιθέμενη αξία και θα μιλήσουμε για αυτά λεπτομερέστερα.
Η ουσία της φορολογικής επιβάρυνσης του ΦΠΑ
Δεν είναι μυστικό ότι ο φόρος προστιθέμενης αξίας είναι ο κύριος πονοκέφαλος όλων των λογιστών. Ανεξάρτητα από το πόσα μιλάνε γι 'αυτόν, ανεξάρτητα από το πόσο επικρίνουν την ισχύουσα νομοθεσία για την ατέλεια της μεθοδολογίας υπολογισμού του ΦΠΑ, παραμένει ένας από τους κύριους τρόπους για την ανασύσταση του δημόσιου ταμείου και κανείς δεν θα αρνηθεί να το πληρώσει.
Όσον αφορά τη φορολογική επιβάρυνση σχετικά με τον ΦΠΑ, αντιπροσωπεύει την αναλογία μεταξύ του ποσού του καταβληθέντος φόρου προστιθέμενης αξίας για την περίοδο αναφοράς και της συνολικής μάζας των υποχρεώσεων που συμπληρώνεται από τον προϋπολογισμό.
Με την αποτελεσματική παραγωγή, η διαδικασία φορολογικού σχεδιασμού που περιγράφεται παραπάνω τείνει να μειώσει τον συντελεστή που έχει επιτευχθεί σε σχέση με τα προηγούμενα έτη.
Φορολογική επιβάρυνση κερδών
Το βάρος του φόρου εισοδήματος αντιπροσωπεύει επίσης μια ορισμένη αναλογία μεταξύ του ποσού των υποχρεώσεων που καταβλήθηκαν και της μάζας του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος για μια δεδομένη περίοδο αναφοράς. Ταυτόχρονα, εάν ένας επιχειρηματικός φορέας δεν συναντά υποψία τον δείκτη στόχο, τότε οι εκπρόσωποι των φορολογικών αρχών έχουν απλώς το πλήρες δικαίωμα να μην αποδέχονται εκθέσεις. Ως εκ τούτου, με μείωση της καταπίεσης, δεν είναι απολύτως επωφελής η υπερβολική επίδρασή της, αλλά, αντιθέτως, μπορεί επίσης να προκαλέσει υπερβολική κεφαλαλγία και προβλήματα.
Τι δίνει χαμηλότερη φορολογική επιβάρυνση στα κέρδη; Πρώτον, όπως ήδη αναφέρθηκε, στην προκειμένη περίπτωση, μεγαλύτερο κεφάλαιο κίνησης παραμένει στο ποσό των ιδίων κεφαλαίων. Αλλά, δεύτερον, γιατί πληρώνετε περισσότερα εάν το ποσό αυτό μπορεί να μειωθεί νομίμως;
Και ακόμη ένα μικρό μυστικό - όσο πλησιέστερα πληρώνονται οι υποχρεώσεις στον προϋπολογισμό εντός της προθεσμίας, τόσο μεγαλύτερα είναι τα χρήματα που παραμένουν στη διάθεση της επιχείρησης και ενδεχομένως είναι νόμιμο να αυξάνεται η κυκλοφορία των περιουσιακών στοιχείων με τη βοήθειά τους.
Βιομηχανικό φορτίο
Εκτός από το γεγονός ότι το ποσό των υποχρεώσεων που καταβάλλονται εμπλέκεται στον υπολογισμό του συντελεστή σχετικότητας μέσα στα περιουσιακά στοιχεία μιας επιχειρηματικής οντότητας, οι φορολογικές αρχές διατηρούν τις στατιστικές τους, οι οποίες βασίζονται σε έναν τέτοιο δείκτη, όπως η φορολογική επιβάρυνση ανά τύπο δραστηριότητας.
Συνέβη ακριβώς το γεγονός ότι δεν υπάρχουν πολλοί μονοπωλητές σε παγκόσμιο λόγο, επομένως, οι εκπρόσωποι κρατικών φορέων συγκρίνουν το βάρος μιας συγκεκριμένης επιχείρησης με τον μέσο όρο της βιομηχανίας. Παρόλα αυτά, συνιστάται να ακολουθήσετε τη διαδικασία αυτή μόνοι σας μέχρι τη στιγμή της υποβολής εκθέσεων, διαφορετικά υπάρχει κίνδυνος να περιμένετε να επισκεφθούν οι εκπρόσωποι της επιτόπιας επιθεώρησης.
Μεθοδολογία υπολογισμού βαρών
Στην πραγματικότητα, οι μέθοδοι υπολογισμού του πολυπόθητου συντελεστή είναι περισσότερο από αρκετές για να επιλέξουν από τη λίστα τις πιο κατάλληλες και προσιτές τιμές.
Πιθανώς το πιο δημοφιλές στη σύγχρονη αγορά είναι η μέθοδος που παρέχεται από το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αντιπροσωπεύει τη συνήθη κατανομή των δεικτών (των οποίων μιλήσαμε παραπάνω), το αποτέλεσμα της οποίας πολλαπλασιάζεται με το 100%.
Ωστόσο, σε ορισμένες χώρες η φορολογική επιβάρυνση υπολογίζεται με άλλους τρόπους. Έτσι, για παράδειγμα, με τη μέθοδο των καθυστερούμενων οφειλών. Το ποσό όλων των δημιουργηθέντων αγαθών κατά την περίοδο αναφοράς (μείον ΦΠΑ και αποσβέσεις) υπολογίζεται και υπολογίζεται ο αναγκαίος συντελεστής από το ληφθέν ποσό. Και αυτό σημαίνει ότι το χαμένο κέρδος του κρατικού ταμείου κατανέμεται σε πληρωμές υπέρ των κονδυλίων εκτός προϋπολογισμού.
Υπάρχει επίσης μια μέθοδος για τον υπολογισμό της συνολικής δημοσιονομικής επιβάρυνσης, στην οποία συνοψίζονται όλες οι υποχρεώσεις που καταβάλλονται στον προϋπολογισμό και συσχετίζονται με τη φορολογική βάση.
Μπορούμε να πούμε ότι στον κόσμο υπάρχουν πολλοί τρόποι για τον υπολογισμό αυτού του συντελεστή. Κάθε σχολή φορολογικού σχεδιασμού προσπαθεί να αποκομίσει τη δική της μέθοδο υπολογισμού μέχρι σήμερα, αλλά, δυστυχώς, δεν έχουμε την ευκαιρία να περιγράψουμε καθένα από αυτά, έτσι ώστε να στραφούμε στον ρόλο του φορτίου για τις σύγχρονες επιχειρηματικές οντότητες.
Πρακτική μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης της επιχείρησης
Έτσι, έχουμε ήδη διαπιστώσει ότι πολλές επιχειρηματικές οντότητες μειώνουν το φορολογικό βάρος όσο το δυνατόν περισσότερο. Αυτό σας επιτρέπει να βελτιστοποιήσετε τη διαδικασία παραγωγής και να αυξήσετε τη ρευστότητα των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων. Μπορούμε όμως να πούμε ότι η χαμηλή φορολογική επιβάρυνση είναι ατομική δουλειά των οικονομολόγων κάθε επιχείρησης μεμονωμένα, καθώς είναι δύσκολο να βρεθεί στο δημόσιο τομέα τυχόν επίσημες μεθοδολογικές ενισχύσεις που να δείχνουν πώς υπολογίζεται η μέση επιβάρυνση της βιομηχανίας από τις φορολογικές αρχές.
Παρ 'όλα αυτά, το κράτος φροντίζει τους φορολογούμενους, έτσι πριν από αρκετά χρόνια, ο ρυθμός της καταπίεσης μειώθηκε επισήμως.Και τι νομίζετε ότι αυτή η κανονιστική πράξη συνεπάγεται; Παραδόξως, σύμφωνα με τα στατιστικά στοιχεία, το ποσοστό φοροδιαφυγής μειώθηκε σημαντικά και οι υποχρεώσεις που καταβλήθηκαν στον προϋπολογισμό, αντίθετα, έχουν αυξηθεί. Επιπλέον, ένα απλοποιημένο σύστημα λογιστικής καταγραφής των υποχρεώσεων προς τον προϋπολογισμό για μικρούς επιχειρηματίες επέτρεψε στο τελευταίο να διπλασιάσει σχεδόν τα δικά του έσοδα.
Η πολιτική της Ρωσικής Ομοσπονδίας σχετικά με τη φορολογική καταπίεση
Δεν είναι απολύτως σωστό να ισχυριζόμαστε ότι η φορολογική επιβάρυνση ως θέμα ρύθμισης της σύγχρονης επιχειρηματικότητας υποστηρίζεται από κανονιστικές νομικές πράξεις. Αντίθετα, τα έγγραφα αυτά μπορούν να ονομαστούν μεθοδολογικά εγχειρίδια, επειδή στις σημερινές ασταθείς σχέσεις της αγοράς είναι δύσκολο να προβλεφθεί ποια θα είναι η κατάσταση αυτής της ή της βιομηχανίας κατά το επόμενο έτος.
Φυσικά, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία αναπτύσσει τυπικές προβλέψεις για τα επόμενα τρία χρόνια, οι οποίες μπορούν να προσθέσουν τουλάχιστον κάποια εμπιστοσύνη στο μέλλον και να σχεδιάσουν φορολογικά έσοδα όσο το δυνατόν περισσότερο, αλλά αυτά τα στοιχεία δεν είναι πολύ ακριβή.
Ναι, βεβαίως, υπάρχει κάποια δημοσιονομική βιωσιμότητα, αλλά δεν αρκεί.
Συμπεράσματα
Έτσι, μπορούμε να συμπεράνουμε ότι είναι δύσκολο να μιλήσουμε για την τελειότητα του σύγχρονου εγχώριου φορολογικού συστήματος. Όπως βλέπουμε, η πολιτεία μας εφαρμόζει ενεργά την τεχνική καρότου και ραβδί, η οποία μερικές φορές λειτουργεί με επιτυχία, και μερικές φορές όχι.
Ένας σύγχρονος επιχειρηματίας είναι ευάλωτος στη μεταρρύθμιση της κυβέρνησης, ιδιαίτερα όταν διακυβεύεται ένας τόσο σημαντικός δείκτης όπως η φορολογική επιβάρυνση. Ας ελπίσουμε ότι το κυβερνητικό κίνητρο δεν τελειώνει εκεί, και το επίπεδο της σκιώδους οικονομίας θα γίνει πράγματι πολύ χαμηλότερο.
