Οι ρωσικές επιχειρήσεις μπορούν να λειτουργήσουν σε ένα ευρύ φάσμα φορολογικών καθεστώτων. Μεταξύ αυτών είναι και οι δύο εκείνες που είναι οι πλέον κατάλληλες για επιχειρήσεις με χαμηλά έσοδα και εκείνα τα συστήματα που επιτρέπουν στις επιχειρήσεις να έχουν ένα εύλογο βάρος των πληρωμών με μεγάλα περιθώρια κέρδους. Πώς να επιλέξετε την καλύτερη φορολογική επιλογή για έναν ρώσο επιχειρηματία;
Γενικό φορολογικό καθεστώς
Η πρώτη δυνατή επιλογή για διακανονισμούς μεταξύ ενός επιχειρηματία και του κράτους είναι ένα γενικό φορολογικό καθεστώς. Θεωρείται μία από τις πιο επαχθείς για τον πληρωτή, καθώς συνεπάγεται τη μεταφορά στον κρατικό προϋπολογισμό: φόρος εισοδήματος, ΦΠΑ, φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, φόρος ακίνητης περιουσίας. Το εξεταζόμενο φορολογικό καθεστώς μιας επιχείρησης προβλέπει λογιστική και παροχή φορολογικών στοιχείων στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι υποχρεώσεις των εταιρειών συμπληρώνονται από την ανάγκη παροχής πληροφοριών στο Rosstat και το FSS.
Το κύριο πλεονέκτημα της εργασίας στο πλαίσιο του γενικού φορολογικού καθεστώτος είναι ότι η εταιρεία δεν θα έχει περιορισμούς στην αλληλεπίδραση με νομικά πρόσωπα που πληρώνουν ΦΠΑ. Ένα άλλο προφανές πλεονέκτημα είναι ότι δεν πρέπει να πληρώνετε φόρο εισοδήματος εάν η εταιρεία λειτουργεί με ζημία, η οποία μπορεί επίσης να μεταφερθεί σε άλλες περιόδους αναφοράς και έτσι να μειωθεί το ποσό των πληρωμών στον προϋπολογισμό στο μέλλον.
Πρόσθετα τέλη για τους πληρωτές στο πλαίσιο του γενικού φορολογικού συστήματος
Εάν μια εταιρεία λειτουργεί υπό το γενικό καθεστώς υπολογισμού και πληρωμής φόρων, σε ορισμένες περιπτώσεις οι υποχρεώσεις της προς το κράτος μπορούν να συμπληρωθούν από την ανάγκη καταβολής πρόσθετων τελών. Για παράδειγμα, θα μπορούσε να είναι:
- τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης που ρυθμίζονται από τις διατάξεις του Κεφαλαίου 22 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
- τα τέλη χρήσης που προβλέπονται στο κεφάλαιο 25.1 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας βιολογικούς πόρους;
- φόρο νερού διέπεται από το κεφάλαιο 25.2 του Κώδικα Φορολογίας.
- φόρος επί της εξόρυξης φυσικών πόρων που προβλέπεται στο κεφάλαιο 26 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Άλλες υποχρεώσεις πληρωμών των επιχειρήσεων που λειτουργούν στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος μπορεί να σχετίζονται με την καταβολή περιφερειακών τελών. Μεταξύ αυτών:
- τον φόρο μεταφορών, που ρυθμίζεται από το κεφάλαιο 28 του φορολογικού κώδικα και τις νομικές πράξεις που εγκρίνονται στις συστατικές οντότητες της Ρωσικής Ομοσπονδίας ·
- φόρος περιουσίας που καθορίζεται από το κεφάλαιο 30 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς και περιφερειακούς νόμους.
Το κύριο φορολογικό καθεστώς περιλαμβάνει επίσης την καταβολή, σε περιπτώσεις που προβλέπονται από τον νόμο, του τοπικού φόρου ακίνητης περιουσίας. Εφαρμόζεται από τις διατάξεις του Κεφαλαίου 31 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς και από τις δημοτικές πράξεις.
Απλοποιημένη λειτουργία
Πολλές επιχειρήσεις επιλέγουν ένα απλοποιημένο φορολογικό καθεστώς. Έχει ένα τέτοιο όνομα, πρώτον, λόγω του γεγονότος ότι με αυτήν οι υποχρεώσεις πληρωμής της εταιρείας προς το κράτος καθίστανται λιγότερες (δεν χρειάζεται να πληρώνουν φόρο εισοδήματος, ΦΠΑ και φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων), και δεύτερον, οι απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων δεν είναι τόσο αυστηρές.
Για να είναι σε θέση να επιλέξει το εν λόγω φορολογικό καθεστώς, μια επιχείρηση πρέπει να πληροί ορισμένα κριτήρια. Πρώτον, ο αριθμός των εργαζομένων δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 100 άτομα. Δεύτερον, το κόστος των πάγιων στοιχείων ενεργητικού της επιχείρησης δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 100 εκατομμύρια ρούβλια. Τρίτον, για οργανισμούς που υποβάλλουν αίτηση για εργασία στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος, υπάρχει ένα όριο για τα ετήσια έσοδα - το αντίστοιχο ποσό είναι 68.820.000 ρούβλια το 2015.
Δεν είναι δυνατή η επεξεργασία του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος:
- τράπεζες ·
- ασφαλιστικές εταιρείες ·
- επενδυτικά κεφάλαια ·
- NPF.
- εμπορικές εταιρείες ·
- ενεχυροδανειστήρια ·
- εταιρείες με αντιπροσωπευτικά γραφεία ή υποκαταστήματα.
- ορυχεία μεταλλευτικών επιχειρήσεων?
- οργανώσεις που συμμετέχουν στην παραγωγή προϊόντων που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης ·
- επιχείρηση τυχερών παιχνιδιών ·
- δικηγόροι, συμβολαιογράφοι,
- επιχειρήσεις που έχουν υπογράψει συμφωνίες για την κατανομή της παραγωγής ·
- μια νομική οντότητα, το μερίδιο της οποίας ανήκει περισσότερο από το 25% στα όργανα του προϋπολογισμού.
Το κύριο πλεονέκτημα του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος είναι οι χαμηλοί φορολογικοί συντελεστές. Υπάρχουν δύο τρόποι για τον υπολογισμό μιας επιχείρησης με την κατάσταση:
- μεταφορά τελών στα έσοδα με επιτόκιο 6% ·
- φόρο εισοδήματος ύψους 15% του αντίστοιχου δείκτη.
Ταυτόχρονα, υπάρχουν μειονεκτήματα του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος. Μεταξύ αυτών: σε ορισμένες περιπτώσεις, είναι προβληματική η σύναψη συμβάσεων με επιχειρήσεις που έχουν επιλέξει ένα γενικό φορολογικό καθεστώς. Το γεγονός είναι ότι ο αντισυμβαλλόμενος δεν θα έχει νομικό υπόβαθρο για την παρακράτηση του ΦΠΑ, η αξία του οποίου μπορεί να είναι πολύ σημαντική γι 'αυτόν.
Πώς να μεταβείτε στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα
Πώς να μεταβείτε στον επιχειρηματία STS; Υπάρχουν δύο βασικά σχέδια για την επίλυση αυτού του προβλήματος.
Πρώτον, εάν ένα άτομο ήδη ασκεί τις δραστηριότητές του και αποφασίσει να στραφεί στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, τότε μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του έτους που προηγείται του χρόνου κατά τον οποίο είναι επιθυμητή η εργασία της εταιρείας σχετικά με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, πρέπει να αποστείλει γνωστοποίηση στο εγκεκριμένο έντυπο στην εδαφική υπηρεσία της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Στο παρόν έγγραφο πρέπει να καταγράφεται η υπολειμματική αξία των πάγιων στοιχείων ενεργητικού, καθώς και το ποσό των εσόδων από την 1η Οκτωβρίου.
Δεύτερον, ένας επιχειρηματίας μπορεί να μεταβεί στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα αμέσως μετά την εγγραφή επιχείρησης στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Στην περίπτωση αυτή, μπορεί να αποστείλει κοινοποίηση στη φορολογική υπηρεσία ταυτόχρονα με την κατάθεση των εγγράφων καταχώρισης ή εντός 30 ημερών από την ολοκλήρωση της σχετικής διαδικασίας.
Μπορεί να σημειωθεί ότι ο πληρωτής, ο οποίος μεταβαίνει από το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα σε διαφορετικό φορολογικό σύστημα, θα μπορεί να επιστρέψει στο "απλουστευμένο σύστημα" αφού έχει εργαστεί για τουλάχιστον ένα έτος σύμφωνα με ένα άλλο καθεστώς.
Πλεονεκτήματα του USN για IP
Ξεχωριστά, αξίζει να σημειωθεί ότι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που εργάζονται στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος έχουν τα ακόλουθα πλεονεκτήματα: δεν χρειάζεται να καταβάλλουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, χωρίς να συμπεριλαμβάνονται οι αμοιβές που παρατίθενται με:
- τα έσοδα από τόκους από τραπεζικές καταθέσεις ·
- εξοικονόμηση των πιστωτικών επιτοκίων ·
- μερίσματα ·
- φόρο επί της περιουσίας των ατόμων (για αντικείμενα που χρησιμοποιούνται σε επιχειρηματικές δραστηριότητες).
ΠΕ, ωστόσο, δεν απαλλάσσονται από τις υποχρεώσεις που ορίζονται από το καθεστώς του φορολογικού πράκτορα.
UTII
Ένα άλλο κοινό φορολογικό σύστημα είναι το UTII. Πρόκειται για την καταβολή ενός ενιαίου τεκμαρτού φόρου σε σταθερό ποσό, το οποίο καθορίζεται από το κράτος. Το κύριο πλεονέκτημά του είναι ότι το μέγεθος των εσόδων της επιχείρησης δεν έχει σημασία. Η εταιρεία μπορεί να εργαστεί στο UTII μόνο εάν ασχολείται με συγκεκριμένους τύπους δραστηριοτήτων. Μεταξύ αυτών:
- την παροχή εγχώριων υπηρεσιών στους πολίτες ·
- την παροχή υπηρεσιών που σχετίζονται με τη συντήρηση, επισκευή και πλύση οχημάτων ·
- την παροχή υπηρεσιών μεταφορών ·
- την παροχή κτιρίων και οικιστικών χώρων προς ενοικίαση, την ξενοδοχειακή επιχείρηση (εάν ο χώρος ύπνου δεν υπερβαίνει τα 500 τετραγωνικά μέτρα για κάθε αντικείμενο) ·
- τροφοδοσία;
- λιανικού εμπορίου ·
- παροχή μισθωμένων χώρων στάθμευσης.
Υπάρχουν επίσης ορισμένοι περιορισμοί στη χρήση του UTII. Επομένως, αυτό το φορολογικό καθεστώς δεν μπορεί να εφαρμοστεί:
- επιχειρήσεις που παρέχουν υπηρεσίες εστίασης σε σχολεία, νοσοκομεία, ιδρύματα κοινωνικής πρόνοιας ·
- Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που εργάζονται σύμφωνα με ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας στο πλαίσιο του ίδιου τύπου δραστηριότητας που προβλέπεται από την UTII.
- επιχειρήσεις που απασχολούν περισσότερα από 100 άτομα ·
- επιχειρήσεις στις οποίες πάνω από το 25% ανήκουν σε άλλους οργανισμούς ·
- οι λεγόμενοι μεγαλύτεροι φορολογούμενοι.
Επίσης, το δικαίωμα χρήσης της UTII από την εταιρεία χάνεται εάν παύσει να ασκεί δραστηριότητες που εμπίπτουν σε αυτό το φορολογικό καθεστώς.
Πλεονεκτήματα UTII
Οι επιχειρηματίες, λαμβάνοντας υπόψη προτιμησιακά φορολογικά καθεστώτα σε σχέση με το DOS, συχνά επιλέγουν το UTII, καθώς αυτό το καθεστώς χαρακτηρίζεται από ορισμένα πλεονεκτήματα. Σκεφτείτε τους.
Πρώτον, για την UTII, καθώς και για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, έχει θεσπιστεί απλουστευμένη διαδικασία υποβολής εκθέσεων για την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία - υπό την προϋπόθεση ότι η επιχείρηση δεν διεξάγει δραστηριότητες που εμπίπτουν στο DOS. Έτσι, η δομή της φορολογικής δήλωσης UTII είναι πολύ απλή - έχει μόνο 5 σελίδες. Η πλήρωσή τους δεν συνεπάγεται μεγάλες δυσκολίες για τις επιχειρήσεις, καθώς ο κύριος όγκος των δεικτών που καταγράφονται στο έγγραφο καθορίζεται από το νόμο.
Δεύτερον, χρησιμοποιούνται συντελεστές διόρθωσης στη δομή καθορισμού της φορολογικής βάσης στο UTII. Η αξία τους σας επιτρέπει να λάβετε υπόψη διάφορους παράγοντες που επηρεάζουν το εισόδημα και το ποσό του φόρου. Για παράδειγμα, ο συντελεστής K2 λαμβάνει υπόψη την εποχικότητα, τον τρόπο λειτουργίας, καθώς και τις ιδιαιτερότητες της γεωγραφίας του επιχειρηματία.
Τρίτον, το UTII περιλαμβάνει την καταμέτρηση των εργασιών εντός της πραγματικής περιόδου εφαρμογής του. Για παράδειγμα, ο συντελεστής K2 μπορεί να αλλάξει εάν ο πληρωτής ασκεί τις δραστηριότητές του για μικρότερη περίοδο από την περίοδο αναφοράς. Ο αντίστοιχος δείκτης προσαρμόζεται εάν ο επιχειρηματίας, για οποιονδήποτε αντικειμενικό λόγο, δεν πραγματοποίησε δραστηριότητες.
UTII - εθελοντική ή υποχρεωτική;
Μια σημαντική απόκλιση όσον αφορά την εφαρμογή της UTII είναι ότι ο φόρος αυτός είναι εθελοντικός από το 2013 και σε προηγούμενες περιόδους η εταιρεία θα έπρεπε να έχει εργαστεί σε αυτήν, εάν ο τύπος δραστηριότητας πληρούσε τα κριτήρια για αυτό το τέλος. Τώρα, μια εταιρεία που εκτελεί δραστηριότητες για τις οποίες μπορεί να εφαρμοστεί το UTII πρέπει να ειδοποιήσει την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εάν οι σχετικές δραστηριότητες είναι βασικές.
Ενιαίος γεωργικός φόρος
Η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορεί να προβλέπει ειδικά φορολογικά καθεστώτα για επιχειρηματίες που δραστηριοποιούνται σε συγκεκριμένους τομείς. Για παράδειγμα, για τους αγρότες που μπορούν να επωφεληθούν από την ευκαιρία να κάνουν οικισμούς με το κράτος, καταβάλλοντας έναν ενιαίο γεωργικό φόρο ή USCH. Οι αγρότες που έχουν επιλέξει αυτό το φορολογικό καθεστώς εξαιρούνται από την ανάγκη πληρωμής:
- φόρος εισοδήματος ·
- ΦΠΑ
- φόρο περιουσίας.
Αν ο αγρότης είναι εγγεγραμμένος ως μεμονωμένος επιχειρηματίας, τότε δεν χρειάζεται να πληρώσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, φόρο προσωπικής ιδιοκτησίας. Όπως και στην περίπτωση του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος, οι πληρωτές του ενοποιημένου κοινωνικού φόρου οφείλουν να εκπληρώσουν τις προβλεπόμενες από το νόμο υποχρεώσεις του για το φορολογικούς πράκτορες.
Σύστημα ευρεσιτεχνιών
Τα ειδικά φορολογικά καθεστώτα του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας περιλαμβάνουν επίσης το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας. Ποια είναι η ειδικότητά της;
Το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας περιλαμβάνει την καταβολή φόρου στο ποσό, το οποίο καθορίζεται ως δυνητικά πιθανό για τον αντίστοιχο τύπο δραστηριότητας. Τα κριτήρια βάσει των οποίων υπολογίζεται αυτός ο δείκτης καθορίζονται από τον Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς και από τις περιφερειακές νομικές πράξεις. Μπορεί να σημειωθεί ότι, ταυτόχρονα με το σύστημα των διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας, μια εταιρεία μπορεί να εφαρμόσει άλλα φορολογικά καθεστώτα που προβλέπονται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Φορολογική περίοδος στο πλαίσιο του εξεταζόμενου συστήματος διακανονισμών με το κράτος - το ημερολογιακό έτος ή το χρονικό διάστημα κατά το οποίο ισχύει το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Ο φορολογικός συντελεστής στο σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας είναι 6%. Το πραγματικό ποσό της πληρωμής υπολογίζεται επίσης λαμβάνοντας υπόψη τη φορολογική βάση, η οποία καθορίζεται σύμφωνα με τα κριτήρια που ορίζονται στο άρθρο 346.51 του Κώδικα Φορολογίας.
Εάν το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας είναι μικρότερο από ένα έτος, τότε ο φόρος υπολογίζεται ανάλογα με τον λόγο του αριθμού των μηνών επιχειρηματικής δραστηριότητας σε 12 μήνες της πλήρους περιόδου. Ένα πρόσωπο που χρησιμοποιεί το υπό εξέταση φορολογικό σύστημα έχει το δικαίωμα να προσλάβει άλλους πολίτες, αλλά η εταιρεία δεν πρέπει να έχει περισσότερους από 15 ανθρώπους.
Το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας των οικισμών με το κράτος δίνει στον επιχειρηματία το δικαίωμα να μην πληρώσει:
- Φόρος εισοδήματος προσωπικού
- φόρος προσωπικής ιδιοκτησίας (που χρησιμοποιείται στην επιχείρηση) ·
- ΦΠΑ.
Αν κάποιος εργάζεται επίσης σε άλλα συστήματα υπολογισμού τελών - σημειώσαμε παραπάνω ότι μαζί με το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας μπορεί να υπάρξουν και άλλα φορολογικά καθεστώτα - τότε θα πρέπει να εκπληρωθούν οι υποχρεώσεις που προβλέπονται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τέτοια συστήματα.
Μπορεί να σημειωθεί ότι από το 2013, το σύστημα των διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας μπορεί να λειτουργήσει σε τομείς όπως: λιανικό εμπόριο (εάν η επιφάνεια του χώρου δεν υπερβαίνει τα 50 τετραγωνικά μέτρα για κάθε αντικείμενο) και τροφοδοσία (ομοίως, εάν η έκταση κάθε δωματίου δεν υπερβαίνει τα 50 τετραγωνικά μέτρα) , δηλαδή σε εκείνα τα τμήματα που μπορεί επίσης να εμπίπτουν στο UTII. Τα θέματα της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορούν να καταρτίζουν πρόσθετους καταλόγους επιχειρηματικών δραστηριοτήτων που σχετίζονται με τις υπηρεσίες των νοικοκυριών και για τις οποίες οι επιχειρήσεις μπορούν να λειτουργούν στο πλαίσιο του συστήματος διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας.
Πώς να επιλέξετε το καλύτερο φορολογικό καθεστώς
Επομένως, εξετάσαμε τα βασικά φορολογικά καθεστώτα που προβλέπονται από τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Πώς να επιλέξετε το καλύτερο;
Κατά την επίλυση αυτού του προβλήματος συνιστάται να δοθεί προσοχή στα ακόλουθα κριτήρια:
- αναλογία εσόδων και εξόδων ·
- ένταση παραγωγής εισοδήματος.
- αναμενόμενες αναπτυξιακές προοπτικές.
Φυσικά, ορισμένα φορολογικά καθεστώτα των οργανισμών, λόγω νομοθετικών απαιτήσεων, μπορεί να μην έχουν άλλη εναλλακτική λύση. Για παράδειγμα, εάν έχει συσταθεί μεγάλο προσωπικό των εργαζομένων στην επιχείρηση, τότε θα λειτουργήσει μόνο στο πλαίσιο εκείνων των καθεστώτων που μπορούν να εφαρμοστούν με κατάλληλο αριθμό εργαζομένων. Παρομοίως, σύμφωνα με τα κριτήρια εσόδων, υπολειπόμενων κεφαλαίων κλπ. Ας εξετάσουμε τα παραπάνω σημεία, τα οποία, παρεμπιπτόντως, δεν σχετίζονται με πιθανούς νομοθετικούς περιορισμούς, με περισσότερες λεπτομέρειες.
Η επιλογή του φορολογικού συστήματος: ο λόγος των εσόδων και εξόδων
Το πρώτο κριτήριο που μπορεί να είναι σημαντικό κατά την επιλογή του βέλτιστου συστήματος φορολογίας είναι ο λόγος των εσόδων και εξόδων της εταιρείας. Με απλά λόγια, το επίπεδο επιχειρηματικής κερδοφορίας. Υπάρχουν περιοχές επιχειρηματικής δραστηριότητας, οι οποίες χαρακτηρίζονται από πολύ υψηλό κύκλο εργασιών, αλλά η κερδοφορία των αντίστοιχων τμημάτων είναι χαμηλή - μέσα σε λίγα ποσοστά. Αυτό μπορεί να είναι ένα τμήμα της κατασκευής, λιανικής, τροφοδοσίας.
Για τους οργανισμούς που δραστηριοποιούνται στους σχετικούς τομείς, θα είναι πιο κερδοφόρο να καταβάλλεται φόρος επί της διαφοράς μεταξύ εσόδων και εξόδων ή ορισμένου σταθερού τέλους που δεν εξαρτάται από το ποσό των εσόδων. Στην πρώτη περίπτωση, είναι βέλτιστο για την εταιρεία να επιλέξει ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με συντελεστή 15% επί του κέρδους, ενώ στο δεύτερο σενάριο είναι καλύτερο να εργαστούμε για το UTII.
Με τη σειρά του, σε πολλά επιχειρηματικά τμήματα τα έσοδα μπορεί να μην είναι τόσο μεγάλα, αλλά η κερδοφορία είναι υψηλή, υπολογιζόμενη σε δεκάδες τοις εκατό. Στην περίπτωση αυτή, τα βέλτιστα φορολογικά καθεστώτα είναι αυτά που συνεπάγονται την πληρωμή μικρού τέλους, το οποίο υπολογίζεται με βάση τα έσοδα του οργανισμού. Πιθανότατα πρόκειται για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και τον ενοποιημένο κοινωνικό φόρο.
Ένταση εσόδων
Ένα άλλο σημαντικό κριτήριο που μπορούν να λάβουν υπόψη οι επιχειρηματίες κατά την επιλογή του βέλτιστου φορολογικού συστήματος είναι η ένταση των εσόδων. Υπάρχουν επιχειρηματικοί τομείς στους οποίους τα έσοδα μπορεί να είναι μεγάλα αλλά ασταθή. Στην περίπτωση αυτή, είναι καλύτερο να εργάζεταιτε σύμφωνα με ένα σύστημα που περιλαμβάνει τον υπολογισμό των τελών από τα πραγματικά έσοδα στο λογαριασμό της επιχείρησης. Τα βέλτιστα καθεστώτα φορολογίας εισοδήματος στην προκειμένη περίπτωση είναι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ή το DOS (εάν η κλίμακα της επιχείρησης δεν επιτρέπει την χρήση του πρώτου καθεστώτος). Με τη σειρά του, εάν η ένταση των εσόδων είναι περισσότερο ή λιγότερο ομοιόμορφη, τότε μπορεί να είναι πιο κερδοφόρο για την εταιρεία να εργάζεται πληρώνοντας σταθερά τέλη στο δημόσιο ταμείο. Σε αυτή την περίπτωση - αυτό είναι UTII.
Επιλογή του φορολογικού καθεστώτος: δυναμικό ανάπτυξης των επιχειρήσεων
Το δυναμικό ανάπτυξης των επιχειρήσεων είναι εξίσου σημαντικό κριτήριο για την επιλογή του βέλτιστου συστήματος φορολόγησης. Το γεγονός είναι ότι, λόγω των ειδικών όρων της ρωσικής νομοθεσίας, οι επιχειρήσεις δεν έχουν πάντα την ευκαιρία να αλλάζουν συχνά τις μεθόδους διακανονισμού με το κράτος. Κατά κανόνα, αν μια εταιρεία άρχισε να εργάζεται σε ένα ημερολογιακό έτος σύμφωνα με ένα συγκεκριμένο πρότυπο, η μετάβαση σε άλλους τύπους φορολογικών καθεστώτων πριν από την επόμενη περίοδο θα είναι προβληματική.Ως εκ τούτου, ξεκινώντας μια επιχειρηματική δραστηριότητα σε ένα ημερολογιακό έτος, πρέπει να υπολογίσετε ποιο είναι το δυναμικό ανάπτυξης της επιχείρησης.
Εάν ένα μεγάλο εισόδημα αναμένεται μέχρι το τέλος του έτους, τότε η έναρξη μιας δραστηριότητας έχει νόημα ήδη σύμφωνα με το σύστημα που συνεπάγεται την καταβολή σταθερών τελών (UTII). Το εξεταζόμενο κριτήριο συσχετίζεται επίσης με παράγοντες όπως η εποχικότητα. Συμβαίνει ότι σε ένα συγκεκριμένο τομέα επιχειρηματικής δραστηριότητας το καλοκαίρι, τα έσοδα είναι υψηλότερα από ό, τι το χειμώνα. Με γνώση τέτοιων προτύπων, ο ιδιοκτήτης της εταιρείας μπορεί να προσαρμόσει το ισχύον φορολογικό καθεστώς στον εποχιακό παράγοντα.
Περίληψη
Έτσι, εξετάσαμε τα βασικά συστήματα με τα οποία οι ρώσοι επιχειρηματίες μπορούν να εκπληρώσουν τις υποχρεώσεις τους στον προϋπολογισμό. Η ρωσική νομοθεσία προβλέπει πολύ άνετα φορολογικά καθεστώτα που δεν συνεπάγονται μεγάλο φόρτο πληρωμών. Υπό αυτή την έννοια, η Ρωσική Ομοσπονδία είναι μεταξύ των πιο ελκυστικών κρατών για τους επιχειρηματίες, ειδικά για αρχάριους επιχειρηματίες.
Τα φορολογικά καθεστώτα που εξετάσαμε σε ορισμένες περιπτώσεις διευκολύνουν όχι μόνο την επιβάρυνση των επιχειρήσεων, αλλά και τις διαδικασίες υποβολής εκθέσεων. Οι επιχειρηματίες αλληλεπιδρούν με το κράτος όχι μόνο όσον αφορά τις οικονομικές υποχρεώσεις, αλλά και στο πλαίσιο της εκπλήρωσης των αναγκαίων διατυπώσεων. Με αυτή την έννοια, θα είναι επίσης ευκολότερο για τους αρχάριους επιχειρηματίες να ξεκινήσουν την επικοινωνία με κυβερνητικούς οργανισμούς - όταν χρησιμοποιούν ειδικά φορολογικά καθεστώτα, τα οποία χαρακτηρίζονται από την απλότητα των διαδικασιών αναφοράς.
Υπάρχουν ορισμένες αποχρώσεις σχετικά με τον καθορισμό του φορολογικού καθεστώτος που είναι κατάλληλο για μια συγκεκριμένη επιχείρηση. Ωστόσο, εξετάσαμε κριτήρια που είναι αρκετά χρήσιμα από την άποψη της επιλογής ενός από τα προγράμματα διακανονισμού του προϋπολογισμού.
