Το τραπεζικό σύστημα της Ρωσικής Ομοσπονδίας λειτουργεί σε ασταθείς συνθήκες. Ως εκ τούτου, ο έλεγχος της σταθερότητας των εμπορικών δομών ενισχύεται. Για τους σκοπούς αυτούς, η Κεντρική Τράπεζα έχει αναπτύξει πρότυπα κεφαλαιακής επάρκειας.
Ουσία
Ιδιότητα Τράπεζα - αυτή είναι η πιο σημαντική πηγή πόρων, η οποία αρχικά διαμορφώνεται σε βάρος των ιδιοκτητών και είναι αμετάκλητη. Τα χρήματα χρησιμοποιούνται για τη διατήρηση της σταθερότητας της οικονομικής κατάστασης της τράπεζας.
Η Equity εκτελεί ορισμένες σημαντικές λειτουργίες:
- προστατεύει τα συμφέροντα των επενδυτών, ενεργώντας ως πηγή κάλυψης απρόβλεπτων εξόδων ·
- αποτελεί πηγή χρηματοδότησης των επιχειρησιακών δραστηριοτήτων της τράπεζας ·
- χρησιμεύει για την υποστήριξη της αύξησης των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων.
Ως εκ τούτου, η αξιολόγηση της επάρκειας του μετοχικού κεφαλαίου (IC) είναι ένα σημαντικό στάδιο της τράπεζας. Η ανάλυση εξετάζει τη διαθεσιμότητα επαρκούς ποσού κεφαλαίων στην τράπεζα, προσδιορίζει τις τάσεις στην κεφαλαιακή διάρθρωση, υπολογίζει το «καθαρό» κεφάλαιο και καθορίζει το αποθεματικό για ανάπτυξη.
Μεθοδολογίες
Δείκτες κεφαλαιακής επάρκειας Τράπεζα καθορίζονται από το εύρος των δραστηριοτήτων του. Αλλά υπάρχουν αρκετές μέθοδοι για τον υπολογισμό τους. Για παράδειγμα, σύμφωνα με τη μεθοδολογία που έχει αναπτύξει η Τράπεζα της Ρωσίας, το ποσό του δανείου μειωμένης εξασφάλισης, το οποίο μπορεί να αυξήσει ή να μειώσει το κεφάλαιο, περιλαμβάνεται στη δομή των μετοχών, αλλά αυτά τα στοιχεία δεν λαμβάνονται υπόψη στον ισολογισμό.
Η αδικαιολόγητη υπερεκτίμηση του ποσού του κεφαλαίου οδηγεί σε ψευδείς πληροφορίες σχετικά με την κατάσταση της τράπεζας και παραπλανά τους καταθέτες και τους μετόχους. Το ίδιο το δανειοδοτικό ίδρυμα αναγκάζεται να επεκτείνει τις δραστήριες δραστηριότητές του, εκτίθενται σε ακόμη μεγαλύτερους κινδύνους. Αν οι υπολογισμοί έδειξαν μια τεχνητά μειωμένη αξία της SC, τότε στο μέλλον θα υπάρξει μείωση του εισοδήματος
Είναι απαραίτητο όχι μόνο να υπολογιστούν τα πρότυπα κεφαλαιακής επάρκειας, αλλά και να μελετηθεί η δομή των ιδίων κεφαλαίων και να συγκριθούν τα δεδομένα αυτά στη δυναμική. Για την ανάλυση της οικονομικής κατάστασης της τράπεζας χρησιμοποιούνται τα έντυπα αριθ. 1 και 2. Το πρώτο περιέχει πληροφορίες για τα οικονομικά πρότυπα και τους λόγους για την παραβίαση τους. Το δεύτερο παρέχει μια ανάλυση των μεμονωμένων λογαριασμών.
Βασιλεία
Η ρύθμιση των τραπεζών σε διεθνές επίπεδο πραγματοποιείται από την επιτροπή της Βασιλείας. Το 1998, καταρτίστηκαν τα πρώτα πρότυπα κεφαλαιακής επάρκειας, τα οποία στη συνέχεια χρησιμοποιήθηκαν από ρυθμιστικές αρχές από όλο τον κόσμο, μεταξύ άλλων και σε εθελοντική βάση. Η μεθοδολογία αναπτύσσεται σε τρεις συνιστώσες: κεφαλαιακές απαιτήσεις, εποπτεία και πειθαρχία της αγοράς. Η Βασιλεία Ι είναι ο δεσμός μεταξύ του εποπτικού φορέα και των πιστωτικών ιδρυμάτων.
Οι παγκόσμιες κρίσεις συνέβαλαν στη συρρίκνωση των απαιτήσεων για το επίπεδο σταθερότητας των πιστωτικών ιδρυμάτων, συμπεριλαμβανομένης της επάρκειας του ίδιου του τραπεζικού κεφαλαίου. Τον Δεκέμβριο του 2010, η Βασιλεία ΙΙΙ εγκρίθηκε με νέες απαιτήσεις και πρότυπα. Ιδιαίτερη προσοχή δόθηκε στην ποιότητα της διαχείρισης. Νέοι κανόνες άρχισαν να λειτουργούν το 2014.
Οι αλλαγές σε αυτές επηρέασαν το επίπεδο διαφάνειας των πηγών κεφαλαίου. Οι προνομιούχες μετοχές και τα σχετικά μερίσματα από μετοχές μεταφέρονται σε πρόσθετα περιουσιακά στοιχεία. Από την άποψη αυτή, το Ηνωμένο Βασίλειο πρέπει να υποστηριχθεί από το κέρδος.
Οι απαιτήσεις για δάνεια μειωμένης εξασφάλισης έχουν επίσης ενισχυθεί. Τα δάνεια που προήλθαν πριν την 03/01/2013 αποσβένονται με επιτόκιο 10%. Τα νέα δάνεια γίνονται διαρκώς. Εάν η κατάσταση της τράπεζας επιδεινωθεί, μετατρέπονται σε κοινές μετοχές. Στη Ρωσία, οι νέοι δείκτες κεφαλαιακής επάρκειας εισήχθησαν σταδιακά. Το τελευταίο στάδιο πραγματοποιήθηκε το 2015.
Ταξινόμηση
Σύμφωνα με τη Βασιλεία, όλα τα τραπεζικά περιουσιακά στοιχεία ομαδοποιούνται ανάλογα με το επίπεδο κινδύνου.
| Η ομάδα | Asset | Συντελεστής% |
| 1 | Ταμείο | 0,5 |
| Ταμεία για λογαριασμούς ανταποκριτών στην Κεντρική Τράπεζα της Ρωσίας | 0,0 | |
| Κυβερνητικά βραχυπρόθεσμα ομόλογα | 0,0 | |
| 2 | Κεντρική Τράπεζα της κυβέρνησης της Ρωσίας | 10 |
| Κρατικά εγγυημένα δάνεια | 15 | |
| Κεφαλαιακές επενδύσεις, λειτουργικό σύστημα | 25 | |
| Ανταποκριτικοί λογαριασμοί σε τράπεζες άλλων χωρών | 20 | |
| 3 | Δάνεια σε άλλες τράπεζες | 25 |
| Βραχυπρόθεσμα δάνεια μείον κρατική εγγύηση | 30 | |
| Λειτουργίες Factoring | 50 | |
| 4 | Μακροπρόθεσμα δάνεια μείον κρατική εγγύηση | 50 |
| Λειτουργίες μίσθωσης | 60 | |
| 5 | Αποκτήθηκε από την OJSC Central Bank | 70 |
| Δικαίωμα συμμετοχής | 80 |
Παρά την ταξινόμηση, ο βαθμός του ίδιου κινδύνου ενδέχεται να διαφέρει ανάλογα με τη διαθεσιμότητα εγγυήσεων, ασφαλιστικών και άλλων δεικτών. Για παράδειγμα, τα μακροπρόθεσμα δάνεια έχουν επίπεδο κινδύνου 80%, αλλά εάν υπάρχει εγγύηση για την κρατική ασφάλιση, ο δείκτης αυτός μειώνεται στο 50%.
Ίδια κεφάλαια
Σύμφωνα με την εξεταζόμενη μέθοδο, το κεφάλαιο της τράπεζας χωρίζεται σε δύο κατηγορίες - το πρώτο και το δεύτερο επίπεδο:
1. Ιδιότητα (SC) = πάγιο κεφάλαιο (OK) + πρόσθετο κεφάλαιο (QC).
2. Σταθερό κεφάλαιο = βασικό κεφάλαιο (BC) + πρόσθετο καταβεβλημένο κεφάλαιο (DC).
Το κόστος των κοινών μετοχών, το ποσό του υπέρ το άρτιο μετοχών και τα κέρδη εις νέον αποτελούν μέρος του π.Χ. Οι προνομιούχες μετοχές, το ποσό του υπέρ το άρτιο μετοχικού κεφαλαίου και τα αναμφισβήτητα μειωμένα δάνεια περιλαμβάνουν την DC. Με τη σειρά του, η PK περιλαμβάνει δάνεια μειωμένης εξασφάλισης που εκδόθηκαν για 5 έτη και αύξηση της αξίας μετά από επανεκτίμηση παγίων περιουσιακών στοιχείων.
Ο δείκτης κεφαλαιακής επάρκειας (N1), η μέγιστη έκθεση κινδύνου για δάνεια - η τιμή του SK περιλαμβάνεται στον υπολογισμό όλων αυτών των δεικτών.
Ρευστότητα
Ένα πιστωτικό ίδρυμα πρέπει να εκπληρώνει πλήρως και έγκαιρα όλες τις υποχρεώσεις του. Για τους σκοπούς αυτούς, υπολογίζονται οι χωριστοί δείκτες κεφαλαιακής επάρκειας. Η αξία των συντελεστών συγκρίνεται με τον κανονιστικό. Εάν εντοπιστούν ισχυρές αποκλίσεις, η τράπεζα θα αντιμετωπίσει ποινές, απαγόρευση εργασιών και ακόμη και ανάκληση άδειας.
Αποδόσεις
Η στιγμιαία ρευστότητα (H2) δείχνει τους κινδύνους απώλειας φερεγγυότητας σε μία εργάσιμη ημέρα. Ο δείκτης υπολογίζεται διαιρώντας τα περιουσιακά στοιχεία που το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα μπορεί να πουλήσει σε μια ημέρα και τις υποχρεώσεις της τράπεζας που μπορούν να απαιτήσουν οι πελάτες να εκπληρώσουν ανά πάσα στιγμή (τρέχοντες λογαριασμοί πελατών, καταθέσεις, δάνεια διάρκειας ενός έτους). Το ποσό των υποχρεώσεων προσαρμόζεται προκαταρκτικά για το συνολικό ελάχιστο υπόλοιπο των λογαριασμών κεφαλαίων κατά ζήτηση. Η ελάχιστη τιμή του δείκτη είναι 15%.
Η τρέχουσα ρευστότητα (H3) δείχνει τον κίνδυνο μείωσης της φερεγγυότητας κατά τη διάρκεια του μήνα. Τα περιουσιακά στοιχεία που θα πωληθούν τις επόμενες 30 ημέρες συγκρίνονται με το ποσό των υποχρεώσεων που μπορούν να ζητηθούν για την ίδια περίοδο και στη συνέχεια προσαρμόζονται για το ελάχιστο υπόλοιπο των λογαριασμών κεφαλαίων κατά ζήτηση και εκείνων για τα οποία η προθεσμία οφείλεται τις επόμενες 30 ημέρες. Η υπολογιζόμενη τιμή του δείκτη πρέπει να υπερβαίνει το 50%.
Η παραβίαση των επιπέδων H2 και H3 δείχνει ανεπαρκές απόθεμα ρευστότητας της τράπεζας.
Ο δείκτης μακροπρόθεσμης ρευστότητας (H4) αντικατοπτρίζει το επίπεδο οριακού κινδύνου μείωσης της αφερεγγυότητας μιας τράπεζας μετά την τοποθέτηση κεφαλαίων σε μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία (για παράδειγμα, ενυπόθηκα δάνεια, δάνεια αυτοκινήτων). Παράλληλα, το ποσό των περιουσιακών στοιχείων με περίοδο ρευστοποίησης άνω του ενός έτους μείον τα συσσωρευμένα αποθεματικά συγκρίνεται με το ποσό του κεφαλαίου και μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις. Με τη σειρά τους, οι υποχρεώσεις προσαρμόζονται για το ελάχιστο υπόλοιπο των κεφαλαίων σε λογαριασμούς με περίοδο ζήτησης μεγαλύτερη από ένα έτος. Ο δείκτης αυτός δεν πρέπει να υπερβαίνει το 120%. Εάν η τράπεζα επενδύσει κεφάλαια από βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις σε μακροπρόθεσμα στοιχεία του ενεργητικού, τότε η τιμή του H4 θα υπερβεί το κανονικό. Μια τέτοια κατάσταση μπορεί να προκύψει εάν ένα ίδρυμα δανεισμού εκδίδει υποθήκη για 25 χρόνια εις βάρος των δανεισθέντων κεφαλαίων για 30 ημέρες.
H1 - κύριος δείκτης κεφαλαιακής επάρκειας
Ο υπολογισμός του δείκτη πραγματοποιείται διαιρώντας το Ηνωμένο Βασίλειο και τον συνολικό όγκο των περιουσιακών στοιχείων, λαμβάνοντας υπόψη την ομάδα κινδύνου. Οι συντελεστές H1.1, H1.2 και H1.0 είναι υποχρεωτικοί για τήρηση από όλες τις τράπεζες.Σύμφωνα με την οδηγία BR αριθ. 139, αυτοί οι δείκτες ρυθμίζουν τον κίνδυνο αφερεγγυότητας ενός πιστωτικού ιδρύματος και καθορίζουν το απαιτούμενο ελάχιστο ποσό ασφάλισης που απαιτείται για την κάλυψη όλων των τύπων κινδύνων.
- Δείκτης κεφαλαιακής επάρκειας (N1.1) = ΠΠ / ποσό καταθέσεων x 100% (ελάχιστη αξία - 5%).
- Πρότυπο επάρκειας OK (H1.2) = ΟΚ: Ποσό καταθέσεων x 100% (ελάχιστη αξία - 6%).
- Sufficiency SK (N1.0) = SK: το ποσό των καταθέσεων x 100% (η ελάχιστη τιμή είναι 10%).
H1 καθορίζει την ικανότητα της τράπεζας να επιτύχει χρηματοοικονομικές ζημίες από μόνη της. Η μείωση του δείκτη συμβαίνει συχνότερα λόγω της επιδείνωσης της ποιότητας του δανειακού χαρτοφυλακίου και της έντονης αύξησης του ενεργητικού. Εάν ο δείκτης κεφαλαιακής επάρκειας Ν1 φτάσει την οριακή τιμή του, ο ρυθμιστής μπορεί να απαιτήσει από την τράπεζα να αυξήσει το μέγεθος της ασφαλιστικής εταιρείας ή να μειώσει τον όγκο συναλλαγών με επικίνδυνα περιουσιακά στοιχεία.
Όρια
Η ικανότητα ενός πιστωτικού ιδρύματος να πραγματοποιεί έγκαιρες και πλήρεις πληρωμές για υποχρεώσεις εξαρτάται ιδίως από την οικονομική κατάσταση των δανειοληπτών. Ως εκ τούτου, πριν από την έκδοση δανείου, πρέπει να ληφθεί υπόψη η φερεγγυότητα των οργανισμών, συμπεριλαμβανομένης της πιθανότητας πτώχευσης πολλών δανειοληπτών. Εάν ο πελάτης δεν μπορεί να εξοφλήσει το χρέος εγκαίρως, είναι πολύ σημαντικό αυτό να μην επηρεάζει το έργο της ίδιας της τράπεζας. Επομένως, πρέπει να υπολογίσετε το μέγιστο μέγεθος δανείου. Για το σκοπό αυτό έχουν αναπτυχθεί ξεχωριστά πρότυπα κεφαλαιακής επάρκειας.
Μέγιστο δάνειο ανά πελάτη (H6)
Αυτός ο δείκτης ορίζεται ως ποσοστό του SK. Ο υπολογισμός πραγματοποιείται ως εξής: το συνολικό ποσό των δανείων που εκδίδονται σε ένα σχετίζεται με τον όγκο των εγγυήσεων και εγγυήσεων. Φόρμουλα
N6 = KR: τραπεζικό κεφάλαιο x 100%, όπου KR είναι το συνολικό ποσό των τραπεζικών απαιτήσεων για δάνεια, λογαριασμούς, καταθέσεις σε πολύτιμα μέταλλα, λαμβάνοντας υπόψη τις μη εγγεγραμμένες εγγυήσεις, εκτός ισολογισμού απαιτήσεις σε αυτόν τον οφειλέτη σε μετρητά.
H6 υπολογίζεται βάσει του συνολικού ποσού των απαιτήσεων σε ρούβλια, νόμισμα ή πολύτιμα μέταλλα για τον οργανισμό που ενεργεί ως δανειολήπτης σε διατραπεζικά δάνεια ή ως εγγυητής σε οποιαδήποτε συναλλαγή.
Το μέγεθος των κυριότερων κινδύνων (H7)
Το πρότυπο αυτό ορίζεται ως ο λόγος της συνολικής αξίας των μεγάλων δανείων και του Ηνωμένου Βασιλείου. Η πρώτη κατηγορία περιλαμβάνει δάνεια για τα οποία το ποσό των απαιτήσεων που υπόκεινται σε κίνδυνο υπερβαίνει το 5%. Η απόφαση για την έκδοση τέτοιων δανείων γίνεται με βάση τα αποτελέσματα μιας λεπτομερούς ανάλυσης της συναλλαγής και εκτελείται σε ξεχωριστό έγγραφο. Η τιμή αυτού του δείκτη δεν μπορεί να υπερβαίνει το ποσό του SK περισσότερο από 8 φορές.
Μέγιστος κίνδυνος ανά δανειολήπτη (N8) και μέτοχος (N9)
Ο δείκτης κεφαλαιακής επάρκειας N8 ορίζεται ως ποσοστό του ποσού της κατάθεσης, του δανείου, των ληφθέντων εγγυήσεων, των υπολοίπων λογαριασμού ενός πελάτη και της τράπεζας IC. Για τον N9, ο αριθμητής υπολογίζει όλους τους ίδιους δείκτες, αλλά σε σχέση με έναν μέτοχο της τράπεζας.
Κίνδυνοι εμπιστευτικών πληροφοριών (H10)
Ο δείκτης αυτός υπολογίζεται διαιρώντας το συνολικό ποσό των απαιτήσεων (δάνεια, καταθέσεις, υπόλοιπα λογαριασμών) σε σχέση με το πρόσωπο που συνδέεται με την τράπεζα και το πιστωτικό ίδρυμα IC. Στη διεθνή πρακτική, οι εμπιστευματοδόχοι περιλαμβάνουν τα άτομα: μέτοχοι με ποσοστό άνω του 25% της Κεντρικής Τράπεζας, διευθυντές (πρόεδρος, πρόεδροι, βουλευτές), μέλη του διοικητικού συμβουλίου, επιτροπή, επικεφαλής θυγατρικών και άλλα πρόσωπα που μπορούν να επηρεάσουν την απόφαση χορήγησης δανείου.
Αποδεκτός πιστωτικός κίνδυνος (H13)
Για τον υπολογισμό αυτού του δείκτη, τα γραμμάτια που έχουν εκδοθεί από την τράπεζα, καθώς και το 50% των οφειλών εκτός ισολογισμού υπό καθεστώς θεώρησης, σχετίζονται με το Ηνωμένο Βασίλειο.
Άλλες αναλογίες
Μπορείτε να υπολογίσετε το μέγιστο μέγεθος των ασφαλιστικών ταμείων που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την αγορά μετοχών άλλων επιχειρήσεων (N12) από την αναλογία των επενδυμένων ποσών προς τους τίτλους άλλων ιδρυμάτων και με δικά σας. Η ρυθμιστική αρχή σας επιτρέπει να στείλετε σε άλλες επιχειρήσεις όχι περισσότερο από το 25% των ασφαλιστικών εταιρειών.
Ο λόγος του ποσού των ρευστοποιήσιμων στοιχείων ενεργητικού με διάρκεια 30 ημερών και των αναληφθεισών υποχρεώσεων (H15) θα πρέπει να υπερβαίνει το 100%.
Το μέγιστο ύψος των δανείων των πελατών που συμμετέχουν σε διακανονισμούς, μείον τα χορηγηθέντα από τους RNCO σε ολοκληρωμένες συναλλαγές (Ν16), δεν πρέπει να υπερβαίνει το συνολικό ποσό των χορηγηθέντων δανείων.
Στο συνολικό χαρτοφυλάκιο δανείων, το μερίδιο των στεγαστικών δανείων πρέπει να είναι πάνω από 10% (H17). Δηλαδή, μόνο οι τράπεζες που ειδικεύονται σε αυτό το τμήμα της αγοράς μπορούν να αναχρηματοδοτήσουν ένα δάνειο για να αγοράσουν ένα σπίτι.
Η μεθοδολογία της Βασιλείας προβλέπει έναν αριθμό παρόμοιων δεικτών που υπολογίζονται σε σχέση με τον τραπεζικό όμιλο. Ωστόσο, οι οριακές τιμές των συντελεστών για τις εν λόγω κοινοπραξίες υπερβαίνουν εκείνες που αναφέρονται παραπάνω. Ωστόσο, οι δείκτες κεφαλαιακής επάρκειας είναι οι ίδιοι με αυτούς που ισχύουν για ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα.
