Φορολογικό σύστημα για LLC. Ποιο φορολογικό σύστημα είναι καλύτερο για την LLC

Το φορολογικό σύστημα για LLCs είναι μια περιοχή που προκαλεί πολλές δυσκολίες σχεδόν σε όλα τα στάδια της λειτουργίας.

Η σωστή επιλογή του ακριβούς συστήματος που θα ταιριάζει καλύτερα στην επιχειρηματική οντότητα θα επηρεάσει θετικά την επιτυχημένη επιχειρηματική δραστηριότητα.

Επιπλέον, το πρόβλημα μιας τέτοιας επιλογής μπορεί να προκύψει όχι μόνο κατά την εγγραφή της επιχείρησης, αλλά και κατά τη διάρκεια της ύπαρξής της. Επομένως, η λύση στο ζήτημα αυτό πρέπει να προσεγγιστεί προσεκτικά και προσεκτικά.

Ο σκοπός της δημιουργίας μιας επιχείρησης

Η κύρια ιδέα της δημιουργίας μιας LLC είναι η επιθυμία να μεγιστοποιηθούν τα κέρδη, η επίτευξη των οποίων είναι δυνατή μόνο με τη μείωση του κόστους, συμπεριλαμβανομένου του φόρου. Το εγχώριο φορολογικό σύστημα για έναν αρχάριο μπορεί να είναι περίπλοκο και συγκεχυμένο.

Εάν, κατά την εγγραφή μιας επιχειρηματικής οντότητας, αποφασιστεί για το είδος της δραστηριότητας που διεξάγεται, καθώς και για την πρόβλεψη των εσόδων και εξόδων της, τότε η επιλογή ενός φορολογικού συστήματος θα είναι ευκολότερη. Φορολογικά καθεστώτα χωρίζονται σε γενικές και ειδικές. Ας σταθούμε στις κυριότερες.

Γενικό φορολογικό σύστημα

Για το LLC, το σύστημα αυτό σημαίνει ότι πρέπει να τηρείται πλήρης λογιστική με την πληρωμή όλων των φόρων σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία (φόρος εισοδήματος, ΦΠΑ κ.λπ.).

Τα πλεονεκτήματα αυτού του συστήματος είναι:

- την ύπαρξη πιστοποιητικού πληρωτή ΦΠΑ που σας επιτρέπει να εργάζεστε με αντισυμβαλλόμενους - πληρωτές του ίδιου φόρου, οι οποίοι στο μέλλον θα περιλαμβάνουν το κατάλληλο ποσό φόρου στο κόστος τους,

- με αρνητική αξία εισοδήματος, η εταιρεία έχει το δικαίωμα να μην πληρώσει φόρο εισοδήματος, υπάρχει η δυνατότητα να μειωθεί το μέγεθος αυτής της πληρωμής από το προβλεπόμενο ποσό των ζημιών.

- μπορεί να χρησιμοποιηθεί σε κάθε είδους δραστηριότητα.

- δεν υπάρχουν περιορισμοί στο ύψος του κέρδους, στον αριθμό των υπαλλήλων και στον τομέα των πωλήσεων.

Με τέτοια σημαντικά πλεονεκτήματα γενικό φορολογικό σύστημα για την LLC έχει τα μειονεκτήματά της:

- ογκώδης και ενοχλητική φορολογία ·

- Υποχρεωτική λογιστική.

Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Αυτός ο τρόπος λειτουργίας χρησιμοποιείται από τις μικρές επιχειρήσεις και συνεπάγεται σημαντική απλοποίηση στη λογιστική.

Αυτό το σύστημα φορολογίας για την LLC προβλέπει την απαλλαγή τους από την υποχρέωση συγκέντρωσης βασικών πληρωμών (φόροι εισοδήματος και περιουσιακά στοιχεία). Αντί αυτών των πληρωμών, θα πρέπει να υπολογιστεί ένας φόρος, ο φορολογικός συντελεστής του οποίου εξαρτάται από τον επιλεγέντα είδος φορολογίας. Έτσι, κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος - το ποσοστό του 6 τοις εκατό, και όταν λαμβάνει υπόψη τη διαφορά μεταξύ των εσόδων και των δαπανών - 15 τοις εκατό.

Ωστόσο, οι επιχειρηματικές οντότητες που χρησιμοποιούν αυτό το σύστημα δεν μπορούν να θεωρηθούν ως πληρωτές ΦΠΑ, παρόλο που ορισμένες εξαιρέσεις καθορίζονται στον Κώδικα Φορολογίας.

Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα των "απλουστευμένων"

Τα πλεονεκτήματα αυτού του φορολογικού καθεστώτος περιλαμβάνουν:

1. σημαντική μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης ·
2. Υποβολή στη φορολογική αρχή μόνο μιας ενιαίας φορολογικής δήλωσης.
3. η δυνατότητα της εταιρείας να μην τηρεί λογιστική, η οποία προσφέρει κάποια εξοικονόμηση κόστους, καθώς δεν χρειάζεται να προσελκύει ειδικούς (η εξαίρεση είναι η λογιστική των άυλων περιουσιακών στοιχείων και των πάγιων περιουσιακών στοιχείων).

Μεταξύ των ελλείψεων, τα ακόλουθα σημεία ξεχωρίζουν:

• υπάρχει πάντοτε ο κίνδυνος να χαθεί το δικαίωμα χρήσης του "απλουστευμένου συστήματος πληρωμών", το οποίο θα συνεπάγεται πρόσθετο φόρο εισοδήματος επί τόκων και επιστροφή στη διατήρηση σημαντικού αριθμού εγγράφων και εκθέσεων ·

• μια τέτοια επιχείρηση δεν είναι πληρωτής ΦΠΑ, γεγονός που θα περιπλέξει την αλληλεπίδραση με τους αντισυμβαλλομένους που πληρώνουν αυτόν τον φόρο · λόγω αυτού, η ανταγωνιστικότητα μιας δεδομένης επιχείρησης μπορεί να μειωθεί.

• η χρήση απλουστευμένου συστήματος δεν προβλέπει την ίδρυση χωριστών τμημάτων (υποκαταστημάτων), καθώς και την εφαρμογή δραστηριοτήτων όπως η τραπεζική, ασφαλιστική και συμβολαιογραφική και η πώληση ορισμένων αγαθών.

Ο Κώδικας Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας κατοχυρώνει έναν κατάλογο επιχειρηματικών οντοτήτων που δεν έχουν το δικαίωμα να κάνουν χρήση της "απλούστευσης". Το ίδιο νομοθετικό έγγραφο περιέχει κατάλογο δραστηριοτήτων στις οποίες δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί.

Ενιαίος τεκμαρτός φόρος εισοδήματος

Το σύστημα αυτό μπορεί επίσης να αποδοθεί σε ειδικά καθεστώτα στον τομέα της φορολογίας. Η βασική αρχή του καθορισμού της φορολογικής βάσης μιας επιχείρησης δεν περιλαμβάνεται στην αναφορά, αλλά στον υπολογισμό της κερδοφορίας διαφόρων δραστηριοτήτων. Ο υπολογισμός αυτού του εκτιμώμενου εισοδήματος βασίζεται σε έναν κατάλογο τυπικών φυσικών δεικτών.

Το φορολογικό σύστημα της UTII για την LLC ρυθμίζεται, όπως όλα τα άλλα, από τον Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Δεν μπορούν να το χρησιμοποιήσουν όλοι, αλλά μόνο οι επιχειρήσεις που ασκούν ορισμένες δραστηριότητες.

Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα του UTII

Τα πλεονεκτήματα αυτού του συστήματος περιλαμβάνουν:

• την έλλειψη υποχρέωσης καταβολής βασικών φόρων του γενικού φορολογικού συστήματος ·

• μειώνοντας το ποσό του UTII κατά το ποσό των ασφαλίστρων που καταβλήθηκαν νωρίτερα.

• ελλείψει συνδυασμού του υπό εξέταση καθεστώτος με το γενικό σύστημα για ορισμένες μορφές δραστηριοτήτων, μπορεί να υποστηριχθεί η απλούστευση της λογιστικής.

Ωστόσο τεκμηριωμένο φορολογικό σύστημα για την LLC έχει τα μειονεκτήματά της:

• ο οργανισμός που εφαρμόζει αυτό το καθεστώς είναι ένας μειονεκτικός αντισυμβαλλόμενος, δεδομένου ότι δεν καταβάλλει ΦΠΑ και δεν μπορεί να επιστρέψει τον εταίρο του ·

• όταν καταβάλλεται φόρος για κάθε τετράγωνο του διαθέσιμου χώρου, είναι απαραίτητο να αξιολογηθεί η αποτελεσματικότητα της χρήσης του.

• ο αριθμός των υπαλλήλων ενεργεί ως φυσικός δείκτης που επηρεάζει το ποσό του φόρου που πρέπει να καταβληθεί, επομένως είναι απαραίτητο να ελέγχεται αυστηρά η δραστηριότητά τους και, αν είναι δυνατόν, να βελτιστοποιείται (να μειώνεται ο αριθμός τους).

Θα πρέπει επίσης να υπενθυμίσουμε ότι αυτό το φορολογικό σύστημα για την LLC έχει ορισμένους περιορισμούς σε ορισμένα είδη δραστηριοτήτων στο πλαίσιο της ισχύουσας νομοθεσίας.

Χαρακτηριστικά της ισχύουσας νομοθεσίας

Με βάση το παραπάνω υλικό, πρέπει να σημειωθεί ότι οποιοδήποτε φορολογικό σύστημα για την LLC ρυθμίζεται από τον φορολογικό κώδικα.

Ωστόσο, πρέπει να θυμάστε για τη συνεχή εισαγωγή αλλαγών και προσθηκών σε αυτόν τον νόμο.

Για παράδειγμα, η φορολογία UTII για την LLC δεν είναι πλέον υποχρεωτική για τους τύπους δραστηριοτήτων που καταγράφονται στον Κώδικα Φορολογίας.

Επίσης, δεν μπορούν να εφαρμοστούν όλα τα καθεστώτα από νομικά πρόσωπα. Έτσι, υπάρχει ένα σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας που χρησιμοποιείται μόνο από μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Συμπέρασμα

Έχοντας εξοικειωθεί με την ουσία και τα χαρακτηριστικά των κύριων καθεστώτων, μπορείτε να καταλάβετε ποιο φορολογικό σύστημα είναι καλύτερο για την LLC σε δεδομένη στιγμή. Εάν πρόκειται για μια νέα εταιρεία, τότε μπορείτε πρώτα να εργαστείτε για την "απλούστευση".

Με την επέκταση της παραγωγής ή την αύξηση του κύκλου εργασιών των εμπορευμάτων, καθώς και με την αύξηση του προσωπικού των εργαζομένων, η επιχείρηση θα πρέπει να στραφεί σε ένα κοινό σύστημα, το οποίο συνεπάγεται τη διεξαγωγή πλήρους λογιστικής, η οποία ανατίθεται καλύτερα στους επαγγελματίες λογιστές. Αυτό θα αποτρέψει διάφορες δυσάρεστες εκπλήξεις στη διαδικασία λειτουργίας.Επίσης, αυτό το φορολογικό σύστημα για LLCs περιλαμβάνει τον ΦΠΑ, γεγονός που ευνοεί επίσης την επέκταση της βάσης πελατών, η οποία συμβάλλει στην ανάπτυξη των οικονομικών δεικτών της επιχείρησης.