Προκειμένου να διευκολυνθεί η ζωή των μικρών επιχειρήσεων που οργανώνονται υπό μορφή εταιρειών περιορισμένης ευθύνης, το κράτος ανέπτυξε ένα απλοποιημένο φορολογικό καθεστώς για ορισμένες από αυτές.
Όροι για τη χρήση του CSS
Η νομοθεσία προβλέπει ότι δεν μπορεί να βασίζεται σε προτιμησιακούς όρους για κάθε εταιρεία που δημιουργείται υπό μορφή LLC. Για να γίνει αυτό, πρέπει να πληρούνται ορισμένες απαιτήσεις. Έτσι, απλοποιημένη φορολογικό σύστημα για μια LLC εφαρμόζεται μόνο όταν το εισόδημα για 9 μήνες λειτουργίας δεν υπερβαίνει το ποσό των 45 εκατομμυρίων ρούβλια, και η εταιρεία απασχολεί πάνω από 100 άτομα. Αυτός ο τρόπος λειτουργίας δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί από ασφαλιστικές εταιρείες, συνταξιοδοτικά ταμεία, επενδυτικά ταμεία, εταιρείες με υποκαταστήματα, τράπεζες και εταιρείες που κερδίζουν στην επιχείρηση τυχερών παιχνιδιών ή στην αγορά τίτλων και μετοχών.
Η μετάβαση σε ένα τέτοιο σύστημα πραγματοποιείται αποκλειστικά σε εθελοντική βάση. Η εταιρεία πρέπει να υποβάλει αντίστοιχη αίτηση κατά τη διάρκεια του Οκτωβρίου-Νοεμβρίου του τρέχοντος έτους, και από την 1η Ιανουαρίου, θα είναι σε θέση να αρχίσει να εργάζεται καταβάλλοντας μόνο ένα φόρο.
Οι επιχειρήσεις που μόλις δημιουργούνται μπορούν επίσης να αφήσουν μια αντίστοιχη αίτηση κατά την υποβολή εγγράφων για εγγραφή. Αλλά μην ανησυχείτε αν δεν το κάνατε αμέσως. Μπορεί να γραφτεί εντός πέντε ημερών από τη στιγμή που η εταιρεία είναι ήδη εγγεγραμμένη.
Πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι το γενικό και απλουστευμένο φορολογικό σύστημα για τις LLCs δεν μπορεί να συνδυαστεί. Η διοίκηση πρέπει να επιλέξει τους όρους υπό τους οποίους η εταιρεία θα εργαστεί ανεξάρτητα, αναλύοντας όλα τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα κάθε τρόπου λειτουργίας και επιλέγοντας την καλύτερη επιλογή για τον εαυτό της.
Γεωργικές επιχειρήσεις
Ξεχωριστά, αξίζει να σημειώσουμε εκείνες τις επιχειρήσεις που ασχολούνται με ένα ιδιαίτερο είδος δραστηριότητας - την καλλιέργεια ή την κτηνοτροφία. Μπορούν να πληρώσουν ενιαίο γεωργικό φόρο. Συνδυάζει τα καθορισμένα πρόσθετα οφέλη και ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για την LLC. Το 6% του εισοδήματος που απομένει μετά την αφαίρεση όλων των δαπανών είναι η εφαρμοστέα φορολογική βάση. Και αν προσθέσετε σε αυτό τη μείωση των ασφαλίστρων που καταβάλλονται για τους εργαζομένους, τότε τα οφέλη γίνονται προφανή.
Το CES μπορεί να συνδυαστεί τόσο απλοποιημένα όσο και γενικό φορολογικό σύστημα. Αλλά την ίδια στιγμή, η λογιστική θα πρέπει να τηρεί αρχεία δραστηριοτήτων. Αυτό που εμπίπτει στον ενοποιημένο κοινωνικοοικονομικό φόρο θα ληφθεί υπόψη και θα καταβάλλεται χωριστά από τους φόρους στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος ή του βασικού φορολογικού συστήματος.
Πώς υπολογίζεται μια ενιαία πληρωμή με βάση το εισόδημα
Οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων πρέπει να γνωρίζουν ότι ένα απλοποιημένο σύστημα φορολόγησης για μια LLC σάς επιτρέπει να επιλέξετε τον τρόπο με τον οποίο θα διατηρούνται τα αρχεία. Αυτό θα καθορίσει πόσα θα πρέπει να δοθούν στο κράτος.
Η πρώτη επιλογή είναι ότι η εταιρεία θα πληρώσει το 6% των συνολικών εσόδων. Στην περίπτωση αυτή, λαμβάνονται υπόψη όλες οι εισπράξεις στους λογαριασμούς μιας τέτοιας εταιρείας και δεν λαμβάνονται υπόψη τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν.
Το μόνο που πρέπει επίσης να υπολογιστεί χωριστά είναι το ποσό των πληρωμών για ασφάλιση συντάξεων και άδεια ασθενείας. Το ποσό του φόρου καθορίζεται ως εξής: όλα τα εισπραχθέντα έσοδα πολλαπλασιάζονται επί 6%. Όλες οι πληρωμές για αναρρωτική άδεια και υποχρεωτική ασφάλιση αφαιρούνται από το ποσό αυτό. Εάν το υπόλοιπο είναι μικρότερο από τον οφειλόμενο φόρο, το τελευταίο μειώνεται κατά 50%.
Ένα τέτοιο σύστημα είναι κατάλληλο για τις επιχειρήσεις που έχουν χαμηλό κόστος. Τις περισσότερες φορές χρησιμοποιείται από εταιρείες που παρέχουν διάφορες υπηρεσίες.
Το σύστημα "έσοδα μείον έξοδα"
Οι επιχειρήσεις που ασκούν εμπορικές ή άλλες δραστηριότητες που συνεπάγονται σημαντικά έξοδα δεν ενδιαφέρονται να καταβάλλουν εισφορές μόνο από τα εισπραττόμενα έσοδα. Για τέτοιες περιπτώσεις, αναπτύχθηκε ένα άλλο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για την LLC. "Έσοδα μείον έξοδα" είναι ένας τύπος που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό του βασικού ποσού των κεφαλαίων από τα οποία καταβάλλονται οι καταβληθείσες εισφορές.
Η νομοθεσία καθόρισε ότι κατά τη χρήση αυτού του συστήματος, ο φόρος μπορεί να καθοριστεί στο ύψος του 5 έως 15% - ανάλογα με την περιοχή της Ομοσπονδίας στην οποία λειτουργεί η LLC. Αλλά στην πράξη αποδεικνύεται ότι για τις περισσότερες εταιρείες η μέγιστη τιμή του έχει οριστεί.
Ο υπολογισμός είναι ο ακόλουθος. Τα συνολικά έσοδα της επιχείρησης λαμβάνονται υπόψη στο εισόδημα και στα έξοδα - όλες οι δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν κατά τη λειτουργία. Αυτά περιλαμβάνουν όχι μόνο την αγορά υλικών, εξαρτημάτων και αγαθών, αλλά και ενοίκια, πληρωμές για υπηρεσίες τρίτων εταιρειών και άλλα έξοδα, εξαιρουμένων των φόρων.
Επιπλέον, εάν η φορολογική βάση είναι μικρότερη από το μηδέν, τότε η εταιρεία υποχρεούται να πληρώσει το καθορισμένο ελάχιστο επιτόκιο.
Αναφορά
Παρά το γεγονός ότι οι επιχειρήσεις του Απλοποιημένου Συστήματος απαλλάσσονται από πολλές υποχρεωτικές πληρωμές, παραμένει πολλή δουλειά για τους λογιστές της επιχείρησης. Σύμφωνα με τα αποτελέσματα της περιόδου αναφοράς, η λογιστική είναι υποχρεωμένη να αναφέρεται στην κοινωνική ασφάλιση, το συνταξιοδοτικό ταμείο και, φυσικά, το φόρο. Το FSS παρέχει έγγραφα που επιβεβαιώνουν τον τύπο δραστηριότητας του οργανισμού. Επίσης, υποβάλλονται δηλώσεις εκεί, όπου εμφανίζονται τα κεφάλαια του ταμείου. Στη σύνταξη λογιστική LLC σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα παρέχει έναν υπολογισμό των εισφορών. Επίσης, κατά το τέλος των περιόδων αναφοράς, παρέχονται πληροφορίες για τον φόρο ακίνητης περιουσίας και τον ΦΠΑ.
Αλλά αυτό δεν είναι όλο. Μετά την ολοκλήρωση φορολογική περίοδο κάθε LLC πρέπει να υποβάλλει πληροφορίες για το προσωπικό και το εισόδημά τους, τα απαραίτητα έγγραφα στο ταμείο συντάξεων, πληροφορίες για τον ΦΠΑ. Επίσης, συμπληρώνονται και υποβάλλονται διασαφήσεις σχετικά με τις μεταφορές, τη γη και τον ενιαίο φόρο.
Ακόμη και αν έχετε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για LLCs, η υποβολή εκθέσεων δεν τελειώνει εκεί. Η εταιρεία πρέπει επίσης να οδηγήσει Βιβλίο εσόδων και εξόδων. Κάθε χρόνο μέχρι τις 31 Μαρτίου παρουσιάζεται στη φορολογική υπηρεσία και στις στατιστικές αρχές.
Προθεσμίες
Οι λογιστικές δραστηριότητες οποιασδήποτε επιχείρησης ρυθμίζονται αυστηρά. Οι εργαζόμενοι σε αυτόν τον τομέα πρέπει όχι μόνο να κατέχουν όλα τα έγγραφα, αλλά και να θυμούνται τις προθεσμίες υποβολής εκθέσεων σε διάφορα κρατικά όργανα.
Για παράδειγμα, ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για μια LLC προβλέπει ότι οι επιχειρήσεις αναφέρουν μία φορά το χρόνο. Αλλά αυτό δεν σημαίνει ότι πρέπει να υπολογίζουν τις εκτιμώμενες συνεισφορές με την ίδια συχνότητα. Ένας φόρος καταβάλλεται μία φορά το ένα τέταρτο και πρέπει να καταβληθεί πριν από την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το μήνα αναφοράς. Έτσι, για τους πρώτους τρεις μήνες, η πληρωμή πρέπει να γίνει το αργότερο στις 25 Απριλίου. Κατά συνέπεια, για το δεύτερο τρίμηνο - μέχρι τις 25 Ιουλίου, για το τρίτο - μέχρι τις 25 Οκτωβρίου, για την τέταρτη - μέχρι τις 31 Μαρτίου.
Επίσης, πριν από το τέλος του πρώτου τριμήνου, υποβάλλεται φορολογική δήλωση για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Τα στοιχεία για τον αριθμό των εργαζομένων παρέχονται μέχρι τις 20 Ιανουαρίου. Ωστόσο, είναι απαραίτητο να υποβάλλετε αναφορά στο FSS και στο PF ανά τρίμηνο.
Οφέλη συστήματος
Πριν από την αλλαγή του φορολογικού καθεστώτος, η λογιστική και η διοίκηση κάθε εταιρείας ενδιαφέρονται για το κατά πόσον αυτό έχει νόημα. Ως εκ τούτου, ενδιαφέρονται για όλα τα πλεονεκτήματα που παρέχει ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για μια LLC.
Το πιο απλό παράδειγμα μπορεί να δοθεί: οι οργανώσεις του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος απαλλάσσονται από την υποχρεωτική καταβολή του φόρου εισοδήματος. Αποδίδεται μόνο στα έσοδα που εισπράττονται όχι από τις δραστηριότητες της εταιρείας και από πράξεις που σχετίζονται με συγκεκριμένο είδος χρέους. Αυτό είναι συχνά το βασικό σημείο που δίνει προσοχή η διοίκηση των επιχειρήσεων κατά την επιλογή ενός φορολογικού συστήματος.
Αλλά εκτός από αυτό, τα πλεονεκτήματα της USN για LLC περιλαμβάνουν την απουσία της ανάγκης καταβολής φόρου ακίνητης περιουσίας, αλιείας, ΦΠΑ, UST.
Μειονεκτήματα απλοποιημένης λειτουργίας
Μην ξεχνάτε ότι ο ενιαίος φόρος έχει τα μειονεκτήματά του. Οι σχετικά μεγάλες επιχειρήσεις πρέπει να παρακολουθούν προσεκτικά το ύψος των εισπραχθέντων εσόδων και τον αριθμό των εργαζομένων. Εάν υπερβούν τους καθιερωμένους κανόνες, τότε η επιχείρηση θα πρέπει να μεταβεί σε ένα κοινό σύστημα. Επιπλέον, το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα για LLC περιορίζει το κόστος των πάγιων περιουσιακών στοιχείων (συμπεριλαμβανομένων των άϋλων περιουσιακών στοιχείων). Δεν μπορεί να υπερβεί τα 100 εκατομμύρια ρούβλια.
Τα κύρια μειονεκτήματα είναι το γεγονός ότι οι επιχειρήσεις θα υποχρεωθούν να πληρώσουν φόρο, ακόμη και αν εργάζονται με ζημία. Εάν η εταιρεία είχε τουλάχιστον κάποια έσοδα, τότε η λογιστική θα έχει ήδη κάτι να κάνει κατά την περίοδο αναφοράς.
Δυσκολία επιλογής
Υπάρχουν ορισμένες περιπτώσεις όπου είναι ευκολότερο για τις επιχειρήσεις να παραμείνουν στο γενικό φορολογικό καθεστώς, ακόμη και αν το εισόδημά τους και ο αριθμός των εργαζομένων τους επιτρέπουν να στραφούν σε ένα απλοποιημένο σύστημα. Εάν μια εταιρεία ασχολείται με την εισαγωγή διαφόρων αγαθών στη Ρωσία και εξακολουθεί να υποχρεώνεται να καταβάλει ΦΠΑ στο τελωνείο, τότε δεν έχει νόημα να στραφεί σε "απλούστευση". Επίσης, σε γενικές γραμμές, είναι λογικό να παραμείνουν για τις εταιρείες των οποίων οι αντισυμβαλλόμενοι καταβάλλουν φόρο προστιθέμενης αξίας.
