Η LLC είναι μια δημοφιλής μορφή δημιουργίας επιχειρήσεων που δημιουργήθηκε από έναν ή περισσότερους συμμετέχοντες. Τα φορολογικά συστήματα που χρησιμοποιούνται στη Ρωσία για επιχειρήσεις με αυτή τη μορφή ιδιοκτησίας θα συζητηθούν σε αυτό το άρθρο.
Φορολογικά καθεστώτα που μπορεί να χρησιμοποιήσει η LLC
Για να μάθετε τι είδους φόροι πληρώνει η LLC, θα εξετάσουμε σε ποια μορφή φορολόγησης ανήκει μια συγκεκριμένη εταιρεία. Υπάρχουν συστήματα:
- γενικά (OSNO);
- (απλοποιημένο φορολογικό σύστημα) ·
- UTII.
Συνήθως, ο ιδρυτής επιλέγει μόνος του το φορολογικό έντυπο όταν καταγράφει την επιχείρησή του ή μεταβαίνει σε άλλο σύστημα κατά τον προβλεπόμενο από τον νόμο τρόπο. Πρέπει να υποβληθεί ειδική αίτηση για την εφαρμογή του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος και εάν ο επιχειρηματίας δεν το έχει πράξει, τότε η εταιρεία του θα εργαστεί αυτόματα στο OSNO.
Ποιους φόρους πληρώνει η LLC για την OSNO;
Αυτή η λειτουργία είναι παραδοσιακή. Χρησιμοποιείται κυρίως από οργανώσεις που εργάζονται με μεγάλες, συχνά διεθνείς εταιρείες, ή συμμετέχουν σε πράξεις εξαγωγής-εισαγωγής. Σε αυτές τις επιχειρήσεις δεν μπορεί να κάνει χωρίς ΦΠΑ. Ως εκ τούτου, οι εταιρείες αυτές, εξ ορισμού, πρέπει να το αντισταθμίζουν και να τις επιστρέφουν στον προϋπολογισμό, κάτι που μπορεί να γίνει μόνο από τους πληρωτές αυτού του φόρου, δηλαδή από τις επιχειρήσεις που χρησιμοποιούν το OSS.
Οι εταιρείες OSNO υπολογίζουν και πληρώνουν φόρους:
- ΦΠΑ - 18%.
- για κέρδος - 20%.
- για την ιδιοκτησία της επιχείρησης - 2,2% της αξίας απογραφής του ακινήτου και μέχρι 2% της κτηματολογικής αξίας των κτιρίων που εμπλέκονται στην παραγωγική διαδικασία, ανάλογα με την περιοχή της επιχείρησης και τις αποφάσεις των τοπικών αρχών.
- Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων στους μισθούς των εργαζομένων - 13%.
Από την 1η Ιουλίου 2015, οι επιχειρήσεις της Μόσχας πληρώνουν μια φορά το ένα τέταρτο εμπορικό τέλος υπό την προϋπόθεση τουλάχιστον μιας πράξης διαπραγμάτευσης κατά την περίοδο αναφοράς.
Σε περιπτώσεις όπου η LLC για κάποιο λόγο (για παράδειγμα, ανασυγκρότηση της παραγωγής ή μετατροπή της) δεν ασκεί δραστηριότητες, δεν καταβάλλει φόρους, επιβεβαιώνοντας την αναστολή δραστηριοτήτων με οικονομικές καταστάσεις. Η αναφορά στο IFTS είναι απαραίτητη σε κάθε περίπτωση.
Ποιοι φόροι πληρώνουν η LLC (USN);
Απλοποιημένη ειδική λειτουργία είναι η πιο δημοφιλής μορφή για LLC. Περιορισμοί στη χρήση του καθορίζονται από το νόμο. Οι επιχειρήσεις έχουν το δικαίωμα να το εφαρμόσουν το 2015 εάν τα ετήσια έσοδα δεν υπερβαίνουν τα 68,82 εκατομμύρια ρούβλια. Η χρήση του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος εξαλείφει τον υπολογισμό του ΦΠΑ και του φόρου εισοδήματος. Ο απλουστευμένος φόρος καταβάλλεται με δύο τρόπους, επιλέγοντας κατά την εγγραφή:
- 6% των εσόδων που εισπράχθηκαν.
- 15% των εσόδων (έσοδα μείον τα έξοδα).
Πληρωμή φόρου προκαταβολών στο τέλος κάθε τριμήνου.
Από την αρχή του τρέχοντος έτους οι απλουστευμένες επιχειρήσεις υπολογίζουν και καταβάλλουν φόρο ακίνητης περιουσίας αλλά όχι για όλα τα πάγια περιουσιακά στοιχεία αλλά μόνο για κτίρια που χρησιμοποιούνται σε παραγωγικές δραστηριότητες και αναφέρονται στους καταλόγους ακινήτων που αποτιμώνται στην κτηματολογική αξία που δημοσιεύεται στις συστατικές οντότητες της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Φέτος, εφαρμόζεται μια νέα διαδικασία φορολόγησης των ακινήτων σε 28 περιφέρειες της χώρας.
"Simplists" στη Μόσχα καταβάλλουν ένα εμπορικό τέλος, το ποσό του οποίου έχουν το δικαίωμα να μειώσουν το κόστος κατά την εφαρμογή του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος 15% των εσόδων ή να μειώσουν τον ενιαίο φόρο όταν χρησιμοποιούν STS 6 % του εισοδήματος.
Διαπιστώσαμε τους φόρους που καταβάλλει η LLC για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Ελλείψει φόρου δραστηριότητας για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα δεν καταβάλλεται, αλλά επιβεβαιώνεται αναγκαστικό χρόνο διακοπής λειτουργίας την υποβολή δήλωσης σχετικά με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Σε τέτοιες περιπτώσεις, θα είναι μηδέν.
Φόροι LLC σε UTII
Η ουσία του καθεστώτος UTII είναι ότι η εταιρεία πληρώνει τον φόρο όχι βάσει πραγματικών δεικτών απόδοσης, αλλά βάσει του υπολογιζόμενου τεκμαρτού εισοδήματος, το οποίο υπολογίζεται βάσει νομοθετικά καθορισμένων προτύπων που έχουν αναπτυχθεί για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων. Πρέπει να σημειωθεί ότι το καθεστώς UTII δεν μπορεί να εφαρμοστεί σε όλες τις περιφέρειες, συνεπώς, πριν αποφασιστεί η χρήση του, πρέπει να αποσαφηνιστεί αυτή η δυνατότητα. Ανακαλύπτουμε τους φόρους που πρέπει να πληρώσει η UTII LLC.
Όταν χρησιμοποιείτε αυτόν τον ειδικό τρόπο, η εταιρεία δεν καταβάλλει ΦΠΑ και φόρο εισοδήματος. Ο ενιαίος φορολογικός συντελεστής είναι 15% του τεκμαρτού εισοδήματος, αλλά καθορίζεται σε περιφερειακό επίπεδο και μπορεί να μειωθεί σημαντικά. Υποβάλετε μια δήλωση στο φόρο IFTS και πληρώστε την LLC UTII σε τριμηνιαία βάση.
Οι πληρωτές οφείλουν να καταβάλλουν φόρο ακίνητης περιουσίας από τις 07/01/2014, δεδομένου ότι η φορολογική περίοδος στο πλαίσιο αυτού του συστήματος είναι έξι μήνες. Για την καταβολή του φόρου ακίνητης περιουσίας ισχύουν τα ίδια κριτήρια όπως και για άλλες μορφές φορολογίας: με ποσοστό μέχρι 2%, κτίρια ειδικά για την παραγωγή περιλαμβάνονται στον κατάλογο των κτηματολογικών ακινήτων που έχουν εγκριθεί και δημοσιευθεί σε περιφερειακό επίπεδο.
Ελλείψει δραστηριότητας της LLC στην UTII φόρος πληρώνει. Αυτό οφείλεται στις ιδιαιτερότητες αυτού του φορολογικού καθεστώτος, στο οποίο εισπράττεται ο ήδη υπολογιζόμενος τεκμαρτός φόρος εισοδήματος.
Χαρακτηριστικά: η δυνατότητα συνδυασμού λειτουργιών
Σημειώστε ότι οι επιχειρήσεις έχουν το δικαίωμα να συνδυάζουν διάφορα φορολογικά συστήματα. Για παράδειγμα, μία εταιρεία μπορεί ταυτόχρονα να χρησιμοποιεί OSNO και UTII ή STS και UTII. Μπορείτε να συνδυάσετε αυτές τις λειτουργίες για λόγους πιο ευέλικτης και κερδοφόρας επιχείρησης. Μόνο ο ταυτόχρονος συνδυασμός OSNO και USN είναι αδύνατος: μεταξύ αυτών των συστημάτων, οι επιχειρηματίες πρέπει να επιλέξουν υπέρ ενός από αυτούς.
PIT και ασφάλιστρα
Όλες οι εταιρείες που βρίσκονται σε οποιοδήποτε φορολογικό καθεστώς παρακρατούν από το μισθό του φόρου εισοδήματος του εργατικού προσωπικού το ποσό των 13%. Αυτός είναι ο μόνος φόρος που ένας εργαζόμενος πληρώνει για το δικό του εισόδημα (μισθό). Η εταιρεία στην περίπτωση αυτή ενεργεί ως φορολογικός πράκτορας, παρακρατώντας τον φόρο εισοδήματος από τον μισθό και μεταφέροντάς τον στον προϋπολογισμό.
Αφού ανακάλυψε ποιους φόρους πρέπει να πληρώσει η LLC, ας μιλήσουμε για πληρωμές σε κεφάλαια εκτός προϋπολογισμού που ονομάζονται εισφορές κοινωνικής ασφάλισης ή ασφάλιστρα. Υπολογίζονται ως ποσοστό της μισθοδοσίας:
- στη ΜΧΠ - 22%.
- σε FFOMS - 5,1%.
- στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων - 2,9% (ασφάλιση σε σχέση με την προσωρινή αναπηρία και την άδεια μητρότητας) και από 0,2 έως 8,5% (από βιομηχανικών τραυματισμών και την πρόληψη των επαγγελματικών ασθενειών) · το ποσοστό της ασφάλισης ποικίλλει λόγω του επιπέδου κινδύνου της παραγωγής.
Φόρος μερισμάτων LLC
Ποιοι φόροι πληρώνουν ο ιδρυτής μιας LLC; Οι ιδιοκτήτες της εταιρείας (ιδρυτές, συμμετέχοντες, ιδιοκτήτες) στο τέλος της περιόδου αναφοράς, καταβολή των οφειλόμενων φόρων από την εταιρεία και προσδιορισμός του οικονομικού αποτελέσματος δικαιούνται να λάβουν μερίσματα. Διανέμονται μόνο εάν η εταιρεία έχει κέρδη μετά τη μεταφορά όλων των απαραίτητων πληρωμών. Η διαδικασία διανομής των μερισμάτων καθορίζεται στον Χάρτη της εταιρείας - μπορούν να διανεμηθούν ανά τρίμηνο ή στο τέλος του έτους. 
Δεδομένου ότι τα μερίσματα είναι έσοδα, το ποσό τους υπόκειται επίσης σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων ύψους 13% και το λογιστικό τμήμα της εταιρείας παρακρατεί και μεταφέρει αυτό το ποσό στον προϋπολογισμό.
Άλλοι φόροι
Σκεφτείτε τι φόρους πρέπει να πληρώσετε LLC εκτός από τα παραπάνω. Υπάρχουν ορισμένα περιφερειακά τέλη. Εάν μια επιχείρηση οποιασδήποτε μορφής ιδιοκτησίας χρησιμοποιεί στη δραστηριότητά της ένα κομμάτι γης, οποιονδήποτε υδάτινο πόρο ή έχει πάρκο αυτοκινήτων, τότε είναι απαραίτητο να πληρώσει τους φόρους γης, νερού ή μεταφοράς. Χρεώνονται τριμηνιαία και πληρώνονται εκ των προτέρων.
Η ανασκόπηση παρέχει πληροφορίες σχετικά με τους φόρους που πληρώνει η LLC ανάλογα με το ισχύον φορολογικό καθεστώς.
