Αφού οι χώρες υποβλήθηκαν στην παγκόσμια χρηματοπιστωτική κρίση, συνέβη ένας αρκετά μεγάλος αριθμός αλλαγών στον χρηματοοικονομικό τομέα. Στην τρέχουσα κρίση, προβλήματα όπως το σύστημα διαχείρισης κινδύνων έχουν καταστεί ένα από τα πιο σημαντικά. Ειδικότερα, αυτό ισχύει για τις οικονομικές δραστηριότητες των χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων, καθώς και για τους διάφορους αντισυμβαλλομένους τους, οι οποίοι έχουν σήμερα ιδιαίτερη σημασία.
Γιατί είναι αυτό σημαντικό;
Ένας από τους κύριους λόγους για τους οποίους τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα έχουν υποστεί κρίση, οι προηγμένοι οικονομολόγοι λένε ότι οι περισσότερες εταιρείες έχουν υποτιμήσει τη σημασία του συστήματος διαχείρισης κινδύνων που συνδέεται με τη χρήση νέων χρηματοπιστωτικών μέσων. Έτσι, μπορούμε να πούμε ότι η προηγούμενη διαχείριση κινδύνου δεν ήταν τόσο σημαντική όσο είναι σήμερα. Στη Ρωσία, η κρίση επηρέασε κατά κύριο λόγο τις τράπεζες εκείνες στις οποίες το σύστημα διαχείρισης του κινδύνου ήταν ανεπαρκώς ανεπτυγμένο, καθώς δεν υπήρχε η δυνατότητα να επηρεαστεί η λήψη τυχόν τακτικών ή στρατηγικών αποφάσεων, ενώ οι ειδικοί που εργάζονταν σε επιχειρηματικές μονάδες δεν θα μπορούσαν να συνειδητοποιήσουν την πληρότητα των κινδύνων των αποφάσεων που λαμβάνουν. Ο ρόλος των υπηρεσιών αυτών που συμμετείχαν στην αξιολόγηση των κινδύνων ήταν να αξιολογήσουν τις αποφάσεις που έχουν ήδη ληφθεί και στη συνέχεια να δημιουργήσουν μια έκθεση.
Η κρίση έπληξε τις λιγότερες από όλες τις τράπεζες που δημιούργησαν ένα κατάλληλο σύστημα διαχείρισης κινδύνων και οι οποίες για περισσότερο από μια δεκαετία έχουν συγκεντρώσει, επεξεργαστεί, αναλύσουν πληροφορίες και στη συνέχεια αξιολογήσουν τους κινδύνους. Είναι οι τράπεζες που θεωρούν τη διαχείριση των κινδύνων ως την κύρια στρατηγική αρχή, καθώς και πηγή του δικού τους ανταγωνιστικού πλεονεκτήματος πολύ πριν από το σημείο ανατροπής. Έτσι, υπό τις σημερινές συνθήκες, η προτεραιότητα στις εμπορικές τράπεζες δίνεται συχνά στη λεγόμενη διαχείριση κινδύνων.
Τι περιλαμβάνεται εδώ;
Στο πλαίσιο της εξελισσόμενης χρηματοπιστωτικής κρίσης, το σύστημα διαχείρισης κινδύνων των επιχειρήσεων γίνεται ολοένα και πιο σχετικό, το οποίο προβλέπει μια επιχειρησιακή αξιολόγηση της κατάστασης των εταιρειών που βρίσκονται στο χαρτοφυλάκιο δανείων. Ταυτόχρονα, μια αντικειμενική προσέγγιση είναι επίσης σημαντική για την εκπόνηση των βέλτιστων συνθηκών για τη συναλλαγή και την τεκμηριωμένη λήψη αποφάσεων σχετικά με την έκδοση ή τη λήψη δανείου. Η λύση αυτού του προβλήματος είναι απλώς αδύνατη, εάν δεν χρησιμοποιηθεί ένα επιχειρησιακά καταρτισμένο σύστημα διαχείρισης κινδύνων στην επιχείρηση.
Τι είναι αυτή;
Σήμερα, τέτοια συστήματα υπάρχουν σε διαφορετική μορφή σχεδόν σε κάθε χρηματοπιστωτικό ή ακόμη και μη χρηματοπιστωτικό ίδρυμα, αλλά στη συντριπτική πλειονότητα των περιπτώσεων είναι απλώς μια διατύπωση, ως αποτέλεσμα της οποίας είναι απολύτως αναποτελεσματικά. Όταν η εταιρεία δεν διαθέτει σωστά κατασκευασμένο σύστημα διαχείρισης κινδύνων σε τελωνειακά και άλλα επιχειρηματικά θέματα, αυτό τελικά καθίσταται ο λόγος της αναποτελεσματικής εργασίας και της επακόλουθης χρεοκοπίας.
Η μάλλον μεγάλη πιθανότητα αλλαγών στη σημερινή χρηματοπιστωτική αγορά της Ρωσίας απαιτεί την κατασκευή ενός πραγματικά αποτελεσματικού συστήματος διαχείρισης κινδύνων, το οποίο θα πρέπει να διαθέτει αναλυτική, οργανωτική, επιχειρησιακή και, φυσικά, υποστήριξη ηλεκτρονικών υπολογιστών.
Για παράδειγμα, στις εγχώριες τράπεζες, ο ρόλος που διαδραματίζει ένα αρμόδιο σύστημα διαχείρισης συχνά υποτιμάται. κινδύνων (διαχείριση κινδύνου). Το καθήκον της οργάνωσης ενός πραγματικά αρμόδιου συστήματος απέχει πολύ από το πρώτο μεταξύ των υφιστάμενων τομέων ανάπτυξης και αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι εγχώριοι εμπειρογνώμονες συχνά απλώς δεν έχουν αρκετή πρακτική και μεθοδολογική εμπειρία στον τομέα αυτό, διότι τέτοια θέματα άρχισαν να αντιμετωπίζονται μόνο στις αρχές της δεκαετίας του 90 .
Πώς να οικοδομήσουμε ένα ικανό σύστημα;
Η χρήση διεθνών μεθόδων και προτύπων μας επιτρέπει να εξασφαλίσουμε σημαντική ανάπτυξη της διαχείρισης κινδύνου, μετατρέποντάς την σε ένα πραγματικά αποτελεσματικό εργαλείο που παρέχει την ευκαιρία να εκτιμήσουμε πραγματικά όλους τους κινδύνους που έχει μια εταιρεία και αναλαμβάνει.
Σύστημα διαχείρισης κινδύνων στο τελωνεία ή οποιαδήποτε άλλα θέματα θα πρέπει να επιλύσουν διάφορα βασικά προβλήματα:
- Προσδιορίστε την πιστοληπτική ικανότητα της εταιρείας, την οποία λαμβάνετε ή στην οποία θα χορηγηθεί πίστωση, και εάν θα υπάρξει πιθανότητα αδυναμίας πληρωμής κατά τη λήψη ορισμένων αποφάσεων.
- Για να τεκμηριώσει τις αποφάσεις που ελήφθησαν.
- Βελτίωση της ποιότητας του δανειακού χαρτοφυλακίου.
- Να διαμορφωθεί η δυνατότητα παροχής συνεχούς ελέγχου της κατάστασης του χαρτοφυλακίου δανείων.
- Μειώστε το ποσοστό προβληματικών λύσεων.
- Να αυξηθεί η αποτελεσματικότητα της οργάνωσης της εργασίας, καθώς και να ελαχιστοποιηθεί το κόστος χρόνου λόγω αυτοματοποίησης και τυποποίησης.
- Δημιουργία ευκαιριών για την συνεχή παρακολούθηση και, αν χρειαστεί, έγκαιρη ανταπόκριση σε προβλήματα που μπορεί να προκύψουν με τους πελάτες.
Σύστημα διαχείρισης πιστωτικού κινδύνου
Αν μιλάμε για τον τραπεζικό τομέα, τότε στην περίπτωση αυτή υπάρχουν πολλά βασικά τμήματα, τα οποία περιλαμβάνουν ένα σύστημα διαχείρισης κινδύνων (διαχείριση κινδύνων).
Αξιολόγηση χαρτοφυλακίου δανείων
Τα διευθυντικά όργανα της τράπεζας, καθώς και οποιαδήποτε άλλη χρηματοοικονομική διάρθρωση, πρέπει να προβούν σε αξιολόγηση του δανειακού χαρτοφυλακίου και να το κάνουν συνεχώς. Έτσι, θα είναι δυνατό να βελτιωθεί το υπάρχον σύστημα διαχείρισης κινδύνων, το οποίο θα αντιστοιχεί στην τρέχουσα κλίμακα των δραστηριοτήτων της εταιρείας, καθώς και σε στρατηγικά σχέδια.
Η αξιολόγηση του συστήματος διαχείρισης κινδύνων του δανειακού χαρτοφυλακίου της τράπεζας βασίζεται στον πιστωτικό κίνδυνο κάθε κατηγορίας δανειοληπτών, καθώς και στη διανομή δανείων για όλες αυτές τις κατηγορίες. Η βάση της ομαδοποίησης του χαρτοφυλακίου δανείων ανάλογα με τον βαθμό κινδύνου σήμερα είναι οι βασικές απαιτήσεις που καθορίζονται από τον Κανονισμό αριθ. 254-Ρ της Κεντρικής Τράπεζας. Σύμφωνα με αυτό, το χαρτοφυλάκιο δανείων μπορεί να περιλαμβάνει δάνεια πέντε κατηγοριών κινδύνου:
- Αμφιβολία.
- Διαταραχές.
- Χωρίς ελπίδα.
- Πρότυπο.
- Μη τυποποιημένα.
Με βάση τα αποτελέσματα της αξιολόγησης, καθώς και την ανάλυση του δανειακού χαρτοφυλακίου, η τράπεζα αναπτύσσει ήδη τη νέα πιστωτική πολιτική. Εάν είναι απαραίτητο, μπορούν να γίνουν προσαρμογές σε ένα υπάρχον σύστημα.
Προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου
Οι σύγχρονες τράπεζες που εκτελούν δανειοδοτικές δραστηριότητες κατά τη διάρκεια της εργασίας τους δεν θα πρέπει να εξασφαλίζουν μόνο την εφαρμογή ενός συστήματος διαχείρισης κινδύνων αλλά και να τις προβλέπουν. Σήμερα, από αυτή την άποψη, το πιο σημαντικό πρόβλημα είναι ότι οι σύγχρονες τράπεζες δεν διαθέτουν αποτελεσματικά εργαλεία για την πρόβλεψη του επιπέδου κινδύνου του χαρτοφυλακίου δανείων. Το πρόβλημα αυτό είναι ιδιαίτερα έντονο σε δύσκολες οικονομικές συνθήκες, όταν ο έλεγχος διεξάγεται σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής αναφοράς και οι διαχειριστές προσπαθούν να μειώσουν το επίπεδο του γενικού κινδύνου σε παγκόσμιο μέσο όρο. Η βέλτιστη λύση σε αυτό το πρόβλημα θα είναι η χρήση ποιοτικά νέων προσεγγίσεων στην πρόβλεψη - ηλεκτρονικού εξοπλισμού πληροφορικής, καθώς και οικονομικών και μαθηματικών μεθόδων.
Έτσι, οι στόχοι του συστήματος διαχείρισης κινδύνων θα περιλαμβάνουν την ικανότητα σχεδιασμού της δομής του δανειακού χαρτοφυλακίου, ο οποίος είναι εξαιρετικά σημαντικός όταν πρόκειται για ρευστότητα ενός τραπεζικού ιδρύματος.
Προσδιορισμός του μέγιστου δυνατού επιπέδου πιστωτικού κινδύνου
Το μέγιστο δυνατό επίπεδο πιστωτικού κινδύνου για μια τράπεζα πρέπει αρχικά να καταγράφεται στην πιστωτική πολιτική αυτού του ιδρύματος. Στην περίπτωση αυτή, η αξία της θα εξαρτηθεί άμεσα από το είδος της στρατηγικής που ακολουθεί η τράπεζα στον τομέα της διαχείρισης κινδύνων. Κατά τη διάρκεια της εργασίας, θα είναι δυνατή η αναθεώρηση αυτού του δείκτη ανάλογα με την τρέχουσα οικονομική κατάσταση της τράπεζας, την τρέχουσα οικονομική κατάσταση στη χώρα, καθώς και την εξωτερική οικονομική κατάσταση.
Δημιουργία βέλτιστης δομής χαρτοφυλακίου δανείων
Η βέλτιστη δομή εξαρτάται άμεσα από το ποιο μέγιστο επίπεδο κινδύνου έχει επιλεγεί. Η δομή αυτή θα διαμορφωθεί με βάση ένα μοντέλο βελτιστοποίησης του πιστωτικού κινδύνου.
Εκτίμηση κινδύνου άμεσης ζημίας
Το σύστημα διαχείρισης οικονομικού κινδύνου αξιολογείται από την ποσοτική και ποιοτική πιθανότητα εμφάνισης γεγονότων που μπορεί να οδηγήσουν την εταιρεία σε απώλειες, ενώ προβλέπουν πιθανές απώλειες εκ των προτέρων. Είναι επίσης πολύ απλό να εκτιμηθεί η άμεση, δηλαδή οι μετρηθείσες απώλειες, οι οποίες ποσοτικοποιούνται. Οι κίνδυνοι αυτοί χαρακτηρίζονται από τα εξής:
- Μείωση ή πλήρης απώλεια της αξίας των περιουσιακών στοιχείων λόγω κλοπής, απάτης, τυχόν ζημιών, καθώς και αποτυχιών και κάθε είδους λειτουργικών σφαλμάτων.
- Απώλειες που οφείλονται σε σφάλματα στις λεπτομέρειες πληρωμής, καθώς και σε διαγραφές ή σε σχέση με λανθασμένους αντισυμβαλλομένους, οι οποίοι τελικά απέτυχαν να επιστραφούν.
- Ζημιές από την αποζημίωση των πελατών για τις πληρωμές τους.
- Ζημίες που οφείλονται σε διάφορες νομικές περιστάσεις που σχετίζονται άμεσα με διαφορές ή όλα τα είδη νομικών λαθών στα υπογεγραμμένα έγγραφα.
- Απώλεια ενσώματων ακινητοποιήσεων λόγω ορισμένων περιστάσεων, που μπορεί να είναι πυρκαγιά, κλοπή και πολλά άλλα.
- Κυρώσεις που προβλέπονται από τις ρυθμιστικές αρχές και τις αρχές ελέγχου ως αποτέλεσμα παραβίασης ορισμένων κανονιστικών πράξεων.
- Κυρώσεις σύμφωνα με τις οδηγίες των φορολογικών αρχών και άλλες ζημίες που προκύπτουν από ακατάλληλη προσαρμογή των ιδίων φορολογικών πληρωμών, καθώς και παραβιάσεις των καθιερωμένων φορολογικών κανόνων λόγω διαφόρων λειτουργικών σφαλμάτων.
Αξιολόγηση κινδύνου
Το σύστημα διαχείρισης κινδύνου στην οργάνωση προσδιορίζεται επίσης ποσοτικά, δηλαδή όταν προβλέπεται το πιθανό μέλλον της εταιρείας. Ο υπολογισμός βασίζεται στην περίπτωση αυτή σε διάφορες στατιστικές μεθόδους και η αξία εξαρτάται άμεσα από το ποιο επίπεδο είναι η αποδεκτή πιθανότητα εμπιστοσύνης. Ως ποσοτική αξιολόγηση του συστήματος διαχείρισης κινδύνων υπάρχουν διάφορες βασικές στατιστικές παράμετροι:
- Αξιολόγηση της πιθανότητας εμφάνισης ενός ανεπιθύμητου συμβάντος σε ένα συγκεκριμένο αντικείμενο κινδύνου λόγω του γεγονότος ότι εφαρμόστηκε μια συγκεκριμένη πηγή.
- Στατιστική εκτίμηση του αποτελέσματος ενός ανεπιθύμητου συμβάντος, ως στατιστική εκτίμηση του μεγέθους πιθανών απωλειών, ανάλογα με τον τύπο τους, οι οποίες μπορεί να εμφανίζονται σε ένα δεδομένο αντικείμενο κινδύνου.
- Στατιστική εκτίμηση της εμφάνισης πιθανών αποκλίσεων με ένα ορισμένο επίπεδο πιθανότητας εμπιστοσύνης από την εκτίμηση πιθανών απωλειών.
Οι πιθανές στατιστικές τεχνολογίες χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό των πηγών επιχειρησιακού κινδύνου που έχουν τη φύση των ουρών αναμονής.Μεταξύ αυτών, μπορεί κανείς να διακρίνει: την εμφάνιση τεχνολογικών βλαβών ή την αποτυχία ηλεκτρονικού εξοπλισμού, τα λάθη των φορέων εκμετάλλευσης στη διαδικασία εξυπηρέτησης μεγάλου αριθμού αιτήσεων από πελάτες και πολλά άλλα.
Δυσκολία ή αδυναμία ποσοτικοποίησης
Οι επιχειρησιακοί κίνδυνοι δεν μπορούν σε καμία περίπτωση να έχουν πάντα σαφώς καθορισμένη ποσοτική εκτίμηση. Για παράδειγμα, λόγω μιας ατελούς τεχνολογίας για τη μεταφορά εγγράφων ή μη καλών προσόντων, ένας υπάλληλος της τράπεζας θα πρέπει να περάσει πολύ περισσότερο χρόνο για να εξυπηρετήσει την επιχείρηση από την πλευρά του πελάτη. Το γεγονός ότι η τράπεζα θα υποστεί τελικά απώλειες λόγω της μη αποδοτικής χρήσης των πόρων της είναι προφανής για όλους, αλλά στην πραγματικότητα, αυτές οι απώλειες δεν είναι τόσο εύκολο να εκφραστούν σε αξία.
Σε μια τέτοια κατάσταση, η τράπεζα θα πρέπει να διενεργήσει μια έμμεση εκτίμηση, δηλαδή να υπολογίσει τις αποκαλούμενες μη μετρημένες ζημίες. Ένα τέτοιο σύστημα διαχείρισης κινδύνου σε έναν οργανισμό δεν βρίσκεται τόσο συχνά με τη μορφή που πρέπει να είναι, αλλά στην πραγματικότητα είναι απαραίτητο σε πολλές εταιρείες. Ένα τέτοιο σύστημα ζημιών υπολογίζεται από πηγές ή αντικείμενα λειτουργικού κινδύνου, στην περίπτωση των οποίων δεν είναι δυνατόν να προσδιοριστεί σαφώς ένας ορισμένος αριθμός που μπορεί να χαρακτηρίσει το πιθανό επίπεδο ζημιών.
Ειδικότερα, τέτοιες απώλειες μπορεί να οφείλονται σε:
- Μείωση της ποιότητας των υπηρεσιών ή των παρεχόμενων υπηρεσιών, γεγονός που αναπόφευκτα οδηγεί σε μείωση της πελατειακής βάσης.
- Πτώση στα έσοδα.
- Απώλεια της ποιότητας των τρεχουσών τραπεζικών διαδικασιών, γεγονός που προκαλεί την ανάγκη διάθεσης πρόσθετων κεφαλαίων.
- Απώλεια φήμης, η οποία τελικά οδηγεί σε απώλεια της πελατειακής βάσης.
- Διακοπή της δραστηριότητας μιας εταιρείας λόγω ορισμένων ανεπιθύμητων ενεργειών. Για παράδειγμα, μια τεχνολογική δυσλειτουργία κάποιου σημαντικού εξοπλισμού μπορεί να περάσει από αυτό το γεγονός.
Πώς γίνεται η αξιολόγηση στην περίπτωση αυτή;
Η ποιοτική αξιολόγηση σε αυτή την περίπτωση διεξάγεται εξειδικευμένα. Προκειμένου να διασφαλιστεί η αποτελεσματική εφαρμογή του συστήματος διαχείρισης κινδύνου, στην περίπτωση αυτή θα πρέπει να καθοριστούν τα κριτήρια και οι παράγοντες κινδύνου που θα είναι συναφείς με την ένδειξη σε έναν εξειδικευμένο πίνακα, ο οποίος περιέχει μια κλίμακα αξιολόγησης.
Είναι πολύ χρήσιμο να χρησιμοποιούμε ποιοτικές αξιολογήσεις για να εντοπίσουμε περιοχές με αυξημένο κίνδυνο, καθώς και να κατανοήσουμε με ποιο τρόπο οι διαδικασίες για την εκτέλεση ορισμένων λειτουργιών ανταποκρίνονται στην καθιερωμένη πρακτική.
Η βελτίωση του συστήματος διαχείρισης κινδύνων οδήγησε στο γεγονός ότι η επιτροπή της Βασιλείας πρότεινε επίσης να εκτιμήσει τις υποκείμενες ζημίες, δηλαδή τις ζημίες που θα μπορούσε να έχει υποστεί η εταιρεία κατά τη διάρκεια των εργασιών της, αλλά τις οποίες θα μπορούσε να αποφύγει λόγω της εμφάνισης ορισμένων ευνοϊκών συνθηκών.
Τι θα μπορούσε να είναι η απώλεια;
Οι απώλειες από λειτουργικούς κινδύνους σε αυτή την περίπτωση χωρίζονται σε δύο κύριες κατηγορίες:
- Μικρά που συμβαίνουν αρκετά συχνά και αναμένεται ή μέσος όρος.
- Μεγάλες, οι οποίες εμφανίζονται λιγότερο συχνά, με αποτέλεσμα η συντριπτική πλειοψηφία των περιπτώσεων να είναι απρόβλεπτες.
Συχνά είναι δυνατόν να προβλεφθούν οι μέσες απώλειες με βάση την προσωπική εμπειρία της εταιρείας, οπότε η ανάπτυξη ενός συστήματος διαχείρισης κινδύνου συνεπάγεται αναπόφευκτα την αναπλήρωσή του με τέτοιες προβλέψεις. Για τον προσδιορισμό αυτών των ζημιών, είναι απαραίτητο να διεξαχθεί αρχικά μια διεξοδική αναλυτική λογιστική καταγραφή των εξόδων που προκλήθηκαν από λειτουργικούς κινδύνους σε ορισμένες κατηγορίες.
Οι απρόβλεπτες απώλειες δεν μπορούν να εκτιμηθούν βάσει των τυπικών μέσων στατιστικών στοιχείων της εταιρείας σας.
Προκειμένου να διενεργηθεί πλήρης αξιολόγηση των κινδύνων, η τράπεζα μπορεί να χρησιμοποιήσει ορισμένες τεχνολογίες που ανέπτυξε ανεξάρτητα, με βάση την ευπάθεια σε πιθανούς λειτουργικούς κινδύνους.Μια τέτοια διαδικασία είναι κατά κύριο λόγο εσωτερική και συχνά περιλαμβάνει διάφορους καταλόγους ελέγχου και εργαστήρια που εντοπίζουν τις αδυναμίες και τα πλεονεκτήματα της σφαίρας λειτουργικού κινδύνου.
Ωστόσο, στη συντριπτική πλειοψηφία των εταιρειών σήμερα, οι τεχνολογίες μέτρησης των λειτουργικών κινδύνων βρίσκονται σε πρώιμο στάδιο ανάπτυξης ακόμη και στα βασικά στοιχεία μιας επιχείρησης, για να μην αναφέρουμε πώς μοιάζει το τελωνειακό σύστημα διαχείρισης κινδύνων ή άλλα πιο λεπτότερα θέματα. Οι περισσότερες ξένες τράπεζες χρησιμοποιούν εξειδικευμένη τυποποιημένη τεχνολογία μέτρησης, ενώ οι υπόλοιπες βρίσκονται μόνο προς αυτή την κατεύθυνση. Αξίζει να καταλάβουμε ότι οι μέθοδοι που χρησιμοποιούνται σήμερα είναι σχετικά απλές και αντιπροσωπεύουν κυρίως πειραματικές δομές, αν και συχνά υπάρχει ένα καλά αναπτυγμένο σύστημα διαχείρισης κινδύνων, για παράδειγμα, τελωνειακές αρχές στην οποία εξετάστηκαν προσεκτικά και μελετήθηκαν κατά τη διάρκεια της αλληλεπίδρασης. Συχνά, τέτοια συστήματα υποστηρίζονται με το κατάλληλο λογισμικό.
RAROC
Η τεχνολογία RAROC, η οποία σήμερα χρησιμοποιείται ενεργά από τις πιο προηγμένες τράπεζες που δραστηριοποιούνται στη διεθνή αγορά, έχει γίνει αρκετά διαδεδομένη. Ένα τέτοιο σύστημα χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του ύψους της απόδοσης της επένδυσης και προβλέπει τη συνεκτίμηση του μεγέθους του κινδύνου με την αλλαγή της ίδιας της κερδοφορίας και όχι το ποσό της κεφαλαιουχικής επένδυσης που παρέχει η εταιρεία κατά τη διάρκεια της εργασίας της.
Αξίζει να σημειωθεί ότι στις εγχώριες τράπεζες το σύστημα ARIS χρησιμοποιείται ενεργά, με τη βοήθεια του οποίου περιγράφονται όχι μόνο οι υφιστάμενες επιχειρηματικές διαδικασίες, αλλά επιπλέον είναι δυνατή η χρήση ταξινομητών διαφόρων λειτουργικών κινδύνων με περαιτέρω υπολογισμό των ζημιών για κάθε μεμονωμένη κατηγορία κινδύνου.
