Ο φόρος προστιθέμενης αξίας ή ο ΦΠΑ είναι ίσως ο κύριος σε πολλές πολιτείες. Είναι αυτός που φέρνει τα περισσότερα χρήματα στον προϋπολογισμό. Ακόμη και ο φόρος εισοδήματος δεν κλέβεται από αυτόν. Ας μάθουμε ο ένας τον άλλο λεπτομερέστερα, να μάθουμε την προθεσμία πληρωμής του ΦΠΑ, τους κανόνες δεδουλευμένου φόρου και επίσης αν είναι δυνατόν να μην πληρώσουμε τον ΦΠΑ καθόλου και τι χρειάζεται για αυτό.
Υπολογισμός ΦΠΑ
Αυτονόμως, ο φόρος αυτός δεν καταβάλλεται καθόλου από τους οργανισμούς, αλλά από τον τελικό καταναλωτή. Το κάνουμε αυτό κάθε φορά που αγοράζουμε κάτι στο κατάστημα. Οι οργανισμοί μεταφέρουν μόνο τον φόρο στον προϋπολογισμό. Ως εκ τούτου, ονομάζεται έμμεση.
Επιβάλλουν φόρο όχι μόνο στη Ρωσία, αλλά και σε 137 χώρες. Δεν υπάρχει ΦΠΑ στις ΗΠΑ, αλλά χρεώνουν φόρο επί των πωλήσεων. Η διαδικασία και οι προθεσμίες πληρωμής του ΦΠΑ ρυθμίζονται από τον Κώδικα Φορολογίας της Ρωσίας (Κεφάλαιο 21).
Η ουσία του δεδουλευμένου είναι ότι το ποσό του φόρου επί αγαθών και υπηρεσιών που ο οργανισμός πώλησε κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς μειώνεται κατά το ποσό του ΦΠΑ για αγαθά και υπηρεσίες που έπρεπε να χρησιμοποιηθούν στη διαδικασία παραγωγής ή μεταπώλησης. Η διαφορά που παραμένει στο τέλος υπόκειται σε μεταφορά στον προϋπολογισμό.
Παρά την φαινομενική απλότητα, αυτός ο συγκεκριμένος φόρος είναι ένα από τα πιο δύσκολα, προκαλεί τα πιο σημαντικά ζητήματα και διαφωνίες με τους φορείς ελέγχου.
Φόροι ΦΠΑ
Υπάρχουν τρεις από αυτές. Το πιο συνηθισμένο είναι το 18%. Ορισμένα αγαθά και υπηρεσίες που περιλαμβάνονται στον ειδικό κατάλογο φορολογούνται με συντελεστή 10%. Αυτή η ειδική ομάδα περιλαμβάνει διάφορα προϊόντα διατροφής, ιατρικά προϊόντα, προϊόντα που προορίζονται για παιδιά. Υπάρχει επίσης συντελεστής 0% που ισχύει μόνο για τα εξαγόμενα προϊόντα.
Υπάρχουν επίσης ορισμένα αγαθά και υπηρεσίες που δεν υπόκεινται σε φόρο. Αυτό, για παράδειγμα, τα δάνεια, οι δικηγόροι και ένας περιορισμένος κατάλογος άλλων. Εάν ο οργανισμός ασκεί τόσο φορολογητέες όσο και μη υποκείμενες στον φόρο δραστηριότητες, τότε λαμβάνονται υπόψη σε ξεχωριστά άρθρα. Διατηρείται επίσης η χωριστή λογιστική για αγαθά και υπηρεσίες με διαφορετικές τιμές.
Και οι δύο οργανισμοί και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που έχουν επιλέξει ένα κοινό φορολογικό σύστημα πρέπει να πληρώσουν τον φόρο.
Προθεσμία πληρωμής ΦΠΑ
Η περίοδος αναφοράς για αυτόν τον τύπο φόρου είναι ένα τέταρτο, επομένως πρέπει να καταβάλετε ΦΠΑ μία φορά κάθε τρεις μήνες. Αυτό πρέπει να γίνει πριν από την 25η ημέρα: για το πρώτο τρίμηνο - μέχρι τις 25 Απριλίου, για το δεύτερο - μέχρι τις 25 Ιουλίου, για το τρίτο - μέχρι τις 25 Οκτωβρίου, για το τέταρτο - έως τις 25 Ιανουαρίου.
Δεν μπορώ να πληρώσω ΦΠΑ;
Μπορείτε. Υπάρχουν δύο επιλογές. Οι εταιρείες που βρίσκονται σε ειδική λειτουργία ή εταιρείες με μικρά έσοδα δεν καταβάλλουν ΦΠΑ στο δημόσιο ταμείο. Υπάρχουν τρεις κύριες ειδικές λειτουργίες:
- UTII;
- Ενιαίος γεωργικός φόρος;
- STS
Επιπλέον, το σύστημα των διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας και συμφωνία διαμοιρασμού παραγωγής. Αυτές οι επιλογές είναι λιγότερο συχνές από τις τρεις πρώτες.
Μπορείτε να αποκτήσετε απαλλαγή από τον ΦΠΑ και από εκείνους τους οργανισμούς που δεν χρησιμοποιούν το ειδικό καθεστώς, αλλά το γενικό φορολογικό σύστημα. Εάν τα έσοδα του οργανισμού για ένα τέταρτο δεν υπερβαίνουν τα δύο εκατομμύρια ρούβλια, μια τέτοια νομική οντότητα έχει το δικαίωμα να υποβάλλει έγγραφα για απελευθέρωση. Αυτό το όφελος υπάρχει για την υποστήριξη των μικρομεσαίων επιχειρήσεων. Τα έσοδα πρέπει να υπολογίζονται χωρίς τον ΦΠΑ από αυτό.
Είναι σημαντικό να θυμόμαστε ότι η απαλλαγή από τον ΦΠΑ δεν μπορεί να επιτευχθεί αυτόματα. Είναι απαραίτητο να συμπληρώσετε μια ειδοποίηση, να επισυνάψετε δικαιολογητικά και να την υποβάλετε στην εφορία. Δεν χρειάζεται να περιμένετε έγκριση, απλώς ενημερώστε. Είναι απαραίτητο να παρέχετε ειδοποίηση και έγγραφα πριν από τη 20η ημέρα του μήνα κατά τον οποίο ο οργανισμός αποφάσισε να αρχίσει να χρησιμοποιεί το δικαίωμά του.
Δεν μπορείτε να παραιτηθείτε από το δικαίωμα εντός δώδεκα μηνών. Στη συνέχεια, πρέπει να το επεκτείνετε ή να μην ανατραπεί.Εάν τα έσοδα του οργανισμού υπερβαίνουν τα δύο εκατομμύρια ανά τρίμηνο, το δικαίωμα απελευθέρωσης θα χαθεί αυτόματα. Θα χρειαστεί να υποβάλετε μια έκθεση και να κάνετε μια φορολογική μεταφορά εγκαίρως για την καταβολή του ΦΠΑ στον προϋπολογισμό.
Φορολογικοί παράγοντες
Υπάρχουν περιπτώσεις όπου η υποχρέωση μεταφοράς φόρου στον προϋπολογισμό δεν εκτελείται από τον πληρωτή, αλλά από άλλο οργανισμό. Το κάνει αυτό, φυσικά, όχι από την τσέπη της, αλλά εις βάρος των κεφαλαίων που ανήκουν στον φορολογούμενο. Για να γίνει αυτό, από το οφειλόμενο εισόδημα, το ποσό κρατείται εκ των προτέρων και μεταφέρεται στον προϋπολογισμό. Μια τέτοια εταιρεία που εκπληρώνει την υποχρέωση καταβολής ΦΠΑ καλείται φορολογικός εκπρόσωπος.
Ο φορολογικός εκπρόσωπος υποχρεούται να καταβάλλει ΦΠΑ μέχρι την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς. Στη συνέχεια, πρέπει να υποβάλετε μια δήλωση.
Εάν ο φορολογικός εκπρόσωπος δεν έχει εκπληρώσει τα καθήκοντα που του έχουν ανατεθεί από τη νομοθεσία να παρακρατήσει και να μεταβιβάσει ΦΠΑ στον προϋπολογισμό, να υποβάλει εκθέσεις, θα τιμωρηθεί με κυρώσεις.
Δήλωση ΦΠΑ
Κάθε πληρωτής φόρου προστιθέμενης αξίας οφείλει να υποβάλει έκθεση στην εφορία. Οι προθεσμίες για την υποβολή των εκθέσεων, καθώς και οι προθεσμίες για την καταβολή του ΦΠΑ είναι έως τις 25. Η δήλωση μπορεί να υποβληθεί τόσο προσωπικά όσο και μέσω αντιπροσώπου εξουσιοδοτημένου με πληρεξούσιο. Παρέχεται επίσης η δυνατότητα ηλεκτρονικής υποβολής εκθέσεων μέσω ειδικών συστημάτων.
Υπάρχει ένα εγκεκριμένο έντυπο φορολογικής δήλωσης. Μπορείτε να το συμπληρώσετε χειροκίνητα ή σε έναν υπολογιστή.
Ευθύνη για παραβίαση των προθεσμιών
Για παραβίαση όρων όπως η προθεσμία πληρωμής του ΦΠΑ ή η υποβολή δήλωσης, παρέχεται ευθύνη. Εάν η δήλωση δεν παραδοθεί εγκαίρως, το πρόστιμο θα ανέλθει στο 5% του ποσού του φόρου που υπολογίζεται σύμφωνα με τα στοιχεία αναφοράς για κάθε μήνα μη πληρωμής. Το μέγιστο ποσό είναι 30%. Το ελάχιστο μέγεθος είναι 1000 ρούβλια.
Εάν δεν τηρηθεί η προθεσμία για την πληρωμή του ΦΠΑ, το πρόστιμο θα είναι το 20% του ποσού που έπρεπε να μεταφερθεί στον προϋπολογισμό.
Γνωρίζετε τώρα τις βασικές πληροφορίες ΦΠΑ. Αυτό θα σας επιτρέψει να αναφέρετε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και να πληρώσετε τους φόρους εγκαίρως, καθώς και να χρησιμοποιήσετε το όφελος εάν η επιχείρησή σας έχει το δικαίωμα σε αυτήν.
