Επίπεδο κερδοφορίας της επιχείρησης

Οι δείκτες κερδοφορίας αντανακλούν σε κάποιο βαθμό την οικονομική αποδοτικότητα της εταιρείας. Σε αυτά μπορείτε να προσδιορίσετε τον ορθολογισμό της χρήσης μετρητών, εργασίας, υλικού και άλλων πόρων. Ο υπολογισμός του επιπέδου κερδοφορίας είναι ο λόγος του εισοδήματος προς τα περιουσιακά στοιχεία ή οι ροές που το διαμορφώνουν. Ας εξετάσουμε περαιτέρω αυτήν την κατηγορία με περισσότερες λεπτομέρειες.

Επιστροφή στις πωλήσεις

Ο λόγος αυτός δείχνει το μερίδιο του εισοδήματος για κάθε ρούβλι που κερδίζεται. Κατά κανόνα, ορίζεται ως ο λόγος του καθαρού κέρδους (μετά από φόρους) για μια συγκεκριμένη περίοδο ως τον όγκο των πωλήσεων, εκφρασμένο σε μετρητά κατά τον ίδιο χρόνο. Ο συντελεστής αυτός χρησιμεύει ως δείκτης. πολιτική τιμολόγησης οργάνωση, αντικατοπτρίζει την ικανότητά του να ελέγχει το κόστος. Η ποικιλία προϊόντων και οι ανταγωνιστικές στρατηγικές θεωρούνται οι κύριες κατηγορίες που επηρεάζουν το επίπεδο κερδοφορίας. Ο τύπος για τον προσδιορισμό του είναι ως εξής:

Pn = Chn / V,

όπου Pn είναι ο επιθυμητός συντελεστής.

PP - καθαρό εισόδημα.

Εισοδήματα.

Ο καθορισμός της αποτελεσματικότητας της εφαρμογής χρησιμοποιείται συχνά στην αξιολόγηση της επιχειρησιακής απόδοσης μιας επιχείρησης. Εκτός από τα παραπάνω, υπάρχουν και άλλοι τρόποι με τους οποίους μπορείτε να καθορίσετε το επίπεδο κερδοφορίας. Ωστόσο, ανεξάρτητα από τη μέθοδο, οι υπολογισμοί χρησιμοποιούν μόνο στοιχεία για τις απώλειες / έσοδα της εταιρείας. Για παράδειγμα:

• RP EBIT - το ποσό των εσόδων από πωλήσεις προ φόρων και τόκων από κάθε ρούβλι εσόδων.
• Pn καθαρά κέρδη. Κατά τον υπολογισμό, χρησιμοποιείται το εισόδημα ανά ρούβλι των εσόδων από πωλήσεις.
• RP / RUB (επενδύσεις στην παραγωγή και εμπορία).

Κατά τη διάρκεια της ανάλυσης των οικονομικών καταστάσεων, το επίπεδο κερδοφορίας της εφαρμογής χρησιμοποιείται για την αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας των διαδικασιών εργασίας και τιμολόγησης.

Αποδεκτές ονομασίες

Η αποδοτικότητα των πωλήσεων υπολογίζεται ως ο λόγος του καθαρού εισοδήματος προς το καθαρό (έσοδο) από όλους τους τύπους πωλήσεων. Το ROS χρησιμοποιείται συνήθως σε τύπους. Οι ακόλουθοι ορισμοί θεωρούνται συνώνυμοι με αυτή την έννοια:

• Ποσοστό καθαρών εσόδων.
• Επίπεδο κερδοφορίας προϊόντος.
• Ειδικό καθαρό εισόδημα.
• Επιστροφή του κύκλου εργασιών.
• Κερδοφορία αγαθών που πωλούνται και ούτω καθεξής.

Ο συντελεστής καθορίζεται ως εξής:

ROS = Ν1 \ ΝΧχ 100%,

όπου NI - καθαρό εισόδημα (ρούβλια)?

NS - καθαρό (έσοδα) από όλους τους τύπους πωλήσεων (ρούβλια).

Διορισμός

Το επίπεδο κερδοφορίας των πωλήσεων αντανακλά την αποτελεσματικότητα των επιχειρηματικών και λειτουργικών δραστηριοτήτων της εταιρείας, απεικονίζει τον όγκο των καθαρών εσόδων από το ρούβλι των πωλήσεων. Με άλλα λόγια, η αξία δείχνει το ποσό των κεφαλαίων που παραμένουν μετά την κάλυψη του κόστους των αγαθών, των φόρων και των πιστωτικών τόκων. Ο λόγος αυτός αντανακλά το επίπεδο κερδοφορίας της εταιρείας στην πώληση προϊόντων στην αγορά. Σας επιτρέπει επίσης να καθορίσετε το μερίδιο του κόστους στις πωλήσεις.

Σημαντικό σημείο

Πρέπει να σημειωθεί ότι για τα ίσα έσοδα, τα κέρδη προ φόρων και το κόστος για δύο διαφορετικές εταιρείες, η κερδοφορία των πωλήσεων μπορεί να έχει σημαντικές διαφορές. Η διαφορά επηρεάζεται από το ποσό των τόκων επί του ποσού του καθαρού εισοδήματος. Το επίπεδο κερδοφορίας των πωλήσεων καθορίζεται από τις επιδόσεις κατά την περίοδο αναφοράς. Ο λόγος δεν αντικατοπτρίζει την προγραμματισμένη και πιθανή επίδραση των μακροπρόθεσμων επενδύσεων. Για παράδειγμα, όταν μια εταιρεία μετακομίζει σε νέες υποσχόμενες κατηγορίες προϊόντων ή τεχνολογιών που απαιτούν σημαντική χρηματοδότηση, η επίδοση των πωλήσεων ενδέχεται προσωρινά να μειωθεί.Ωστόσο, εάν η εταιρεία έχει επιλέξει τη σωστή στρατηγική, τότε θα υπάρξει αύξηση του επιπέδου κερδοφορίας, αφού τα έξοδα που θα προκύψουν θα αποπληρωθούν σε εύλογο χρονικό διάστημα. Από την άποψη αυτή, η μείωση των τιμών κατά την περίοδο αναφοράς δεν μπορεί να θεωρηθεί ως ανεπαρκής αποτελεσματικότητα της εταιρείας.

Παράδειγμα

Το 2014, τα έσοδα από την πώληση της εταιρείας ανήλθαν σε 1,12 εκατομμύρια δολάρια, το επόμενο έτος αυξήθηκε σε 1,31 εκατομμύρια.Κάσο εισόδημα το 2014 - 297 χιλιάδες δολάρια, και το 2015 - 308. Ας καθορίσουμε πόσο έχει αλλάξει το επίπεδο κερδοφορίας. Ο τύπος θα είναι ο ακόλουθος:

Για το 2014: ROS = 297/1120 = 0,2652 (26,52%).

Για το 2015: ROS = 308/1310 = 0,2351 (23,51%).

Οι αλλαγές ορίζονται ως εξής:

23,51 - 26,52 = -3,01 %.

Έτσι, το 2015, το επίπεδο κερδοφορίας μειώθηκε κατά 3,01%.

Ονομασίες διαφορετικών συντελεστών

Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, το επίπεδο κερδοφορίας μιας επιχείρησης απεικονίζει την αποτελεσματικότητα της χρήσης οικονομικών, εργασιακών, υλικών και άλλων πόρων. Στις περισσότερες δημοσιεύσεις, η έννοια αυτή ερμηνεύεται ως ένας κερδοφόρος, σχετικός συντελεστής οικονομικής απόδοσης. Η ίδια η λέξη "κερδοφορία" προήλθε από τους Γερμανούς. Η εξεταζόμενη κατηγορία ενεργεί ως βασικό αριθμητικό χαρακτηριστικό. Σε οικονομικούς κύκλους, χρησιμοποιούνται οι ακόλουθες ονομασίες κερδοφορίας:

• ROFA (πάγια περιουσιακά στοιχεία).
• ROM (προϊόντα).
• ROL (προσωπικό).
• ROS (πωλήσεις).
• ROA (περιουσιακά στοιχεία).
• ROIC (μόνιμο (επενδεδυμένο) κεφάλαιο).
• BEP (βασική απόδοση των περιουσιακών στοιχείων).
• ROE (ίδια κεφάλαια).

Χρησιμοποιούνται επίσης οι ακόλουθοι τύποι:

• ROM = PP / κόστος x 100%.
• ROFA = Chp / OS χ 100%.
• ROS = κέρδος από πωλήσεις / έσοδα x 100%.
• ROA = Op / Αχ 100%.
• BEP = EBIT / Αχ 100%.
• ROL = PP / αριθμός εργαζομένων x 100%.
• ROE = NW / SK x 100%.

Chp - καθαρό κέρδος.

Sk - ίδια κεφάλαια.

Α - περιουσιακά στοιχεία.

OS - πάγια περιουσιακά στοιχεία.

Op - λειτουργικό κέρδος.

Η αποτελεσματικότητα της εταιρείας

Το επίπεδο κερδοφορίας της παραγωγής αντανακλά την αποτελεσματικότητα της χρήσης των πάγιων περιουσιακών στοιχείων. Ο λόγος αυτός ορίζεται ως ο λόγος του εισοδήματος προς τη μέση αξία του τρέχοντος και του πάγιου ενεργητικού. Η κερδοφορία της εταιρείας και το κέρδος που λαμβάνει είναι στενά συνδεδεμένες μεταξύ τους. Το εισόδημα λειτουργεί ως μια ειδική οικονομική κατηγορία, η οποία εκφράζει βιομηχανικές και οικονομικές σχέσεις που προκύπτουν σχετικά με το σχηματισμό και την περαιτέρω χρήση των προϊόντων. Στον πραγματικό τομέα, το εισόδημα παίρνει μια υλική μορφή και αντιπροσωπεύει μετρητά, οφέλη, κεφάλαια, πόρους. Εάν μια εταιρεία κάνει κάποιο κέρδος, τότε θεωρείται κερδοφόρα. Οι τιμές που χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό του συντελεστή αντανακλούν τις σχετικές αποδόσεις.

Αξιολόγηση της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας

Βασίζεται στην ανάλυση των απόλυτων και σχετικών τιμών. Το πρώτο σας επιτρέπει να παρακολουθείτε τη δυναμική του εισοδήματος για συγκεκριμένες περιόδους. Για να επιτευχθούν πιο αξιόπιστα αποτελέσματα, οι υπολογισμοί πραγματοποιούνται λαμβάνοντας υπόψη τον πληθωρισμό. Οι σχετικές αξίες παρουσιάζονται υπό μορφή επιλογών για τη σχέση εισοδήματος και κεφαλαίου που επενδύθηκε στη διαδικασία. Από αυτή την άποψη, είναι λιγότερο επιρρεπείς σε πληθωριστικές επιπτώσεις.

Αξίζει να πείτε ότι η απόλυτη αξία του κέρδους δεν σας επιτρέπει πάντα να έχετε τη σωστή ιδέα της κερδοφορίας μιας συγκεκριμένης εταιρείας. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι, μεταξύ άλλων, επηρεάζει την κλίμακα της εταιρείας και την ποιότητα των εργασιών της. Για να επιτευχθεί ακριβέστερο αποτέλεσμα, χρησιμοποιείται συνεπώς μια σχετική τιμή. Στην ποιότητά της, ειδικότερα, είναι το επίπεδο κερδοφορίας. Η εξέταση των αξιών είναι απαραίτητη σε σύγκριση με άλλες περιόδους. Αυτό θα σας επιτρέψει να αντλήσετε τα σωστά συμπεράσματα σχετικά με τη δυναμική της ανάπτυξης της εταιρείας.

Βασικά χαρακτηριστικά

Το επίπεδο κερδοφορίας της εταιρείας αντικατοπτρίζει το βαθμό της ζημιογόνου και της κερδοφορίας. Οι αξίες χαρακτηρίζουν τα αποτελέσματα της χρηματοοικονομικής ανάπτυξης και της αποδοτικότητας της εργασίας. Εκφράζουν σχετικές αποδόσεις, εκφρασμένες ως ποσοστό των κεφαλαιουχικών δαπανών από διάφορες θέσεις.Τα σημαντικότερα χαρακτηριστικά του πραγματικού περιβάλλοντος εντός του οποίου παράγονται έσοδα και έσοδα είναι οι τιμές κερδοφορίας. Χρησιμοποιούνται σε μια συγκριτική ανάλυση της οικονομικής ευημερίας. Τα βασικά στοιχεία που χρησιμοποιούνται στην αξιολόγηση είναι: κερδοφορία των προϊόντων το κεφάλαιο και τη γενική του σημασία. Ας τις εξετάσουμε λεπτομερέστερα.

Χαρακτηριστικά στοιχείων

Η απόδοση ιδίων κεφαλαίων αντικατοπτρίζει την αποδοτική χρήση των ακινήτων που κατέχει η εταιρεία. Η αποδοτικότητα του προϊόντος εκφράζεται σε έσοδα ανά μονάδα προϊόντος που πωλείται. Μπορεί να αυξηθεί με αύξηση της τιμής των προϊόντων, με την προϋπόθεση ότι τα λειτουργικά έξοδα παραμένουν αμετάβλητα ή μειώνεται το κόστος παραγωγής, διατηρώντας παράλληλα μια σταθερή τιμή πώλησης. Η συνολική αξία της κερδοφορίας εκφράζεται σε σχέση με το υπόλοιπο των εσόδων προς το μέσο ποσό των πάγιων στοιχείων ενεργητικού και των κανονικοποιημένων περιουσιακών στοιχείων.

Ο λόγος αυτός καθορίζει την κερδοφορία της εταιρείας. Με άλλα λόγια συνολική κερδοφορία η οποία αντικατοπτρίζει την αύξηση του κεφαλαίου, ισούται με τα έσοδα που δημιουργούνται πριν από τους τόκους, πολλαπλασιασμένα κατά 100% και διαιρούμενα με περιουσιακά στοιχεία. Αυτή η τιμή θεωρείται βασική στην ανάλυση της κερδοφορίας. Ο ακριβέστερος ορισμός του δείκτη πραγματοποιείται με τον υπολογισμό της κερδοφορίας. όγκου παραγωγής και τον αριθμό των περιουσιακών στοιχείων. Το πρώτο στοιχείο είναι η εξάρτηση του ακαθάριστου εισοδήματος από τις δαπάνες. Το ποσό του κύκλου εργασιών είναι η αναλογία του κέρδους με την αξία των περιουσιακών στοιχείων.

Έσοδα

Στις συνθήκες της αγοράς, το κέρδος θεωρείται το κύριο χαρακτηριστικό της αποτελεσματικότητας της εταιρείας. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι συγκεντρώνει όλες τις απώλειες, τα έξοδα και τα εισοδήματα και επίσης συνοψίζει τα αποτελέσματα που προκύπτουν κατά τη διαδικασία διαχείρισης. Το κέρδος καθορίζεται από την κερδοφορία, διερευνάται η αποτελεσματικότητα των επιχειρήσεων και των ομάδων τους. Τα έσοδα λειτουργούν ως μία από τις κύριες πηγές τόνωσης της κοινωνικής και εμπορικής ανάπτυξης, της εργασίας, της αύξησης του όγκου της εταιρικής περιουσίας, των περιουσιακών στοιχείων και ούτω καθεξής. Η ανάλυση κερδών πραγματοποιείται για ολόκληρη την εταιρεία, τις αυτοδύναμες μονάδες της, τις βιομηχανίες (προμήθεια, τροφοδοσία, εμπόριο, μεταφορές κλπ.). Κατά την αξιολόγηση, την εκπόνηση του σχεδίου και τη δυναμική των εσόδων, μελετάται η επίδραση διαφόρων παραγόντων στις μεταβολές της αξίας του. Επιπλέον, τα αποθεματικά για την αύξηση του καθαρού κέρδους προσδιορίζονται, ερευνηθούν και υλοποιούνται.

Παράγοντες επιρροής

Τα έσοδα από την πώληση αγαθών εξαρτώνται από διάφορες περιστάσεις. Μεταξύ των αλλαγών τους:

1. Η μέση αξία του κόστους διανομής.
2. Ο όγκος του κύκλου εργασιών του προϊόντος.
3. Το μέσο ακαθάριστο εισόδημα που έχουν οι εμπορικές εταιρείες στη διάθεσή τους.

Ο αντίκτυπος των μεταβολών στον όγκο του κύκλου εργασιών των αγαθών υπολογίζεται όταν αποκλίνει από τους προγραμματισμένους δείκτες. Μπορούν επίσης να προσδιοριστούν πολλαπλασιάζοντας σε δυναμική τον βασικό συντελεστή κέρδους από την πώληση προϊόντων ως ποσοστό του κύκλου εργασιών (στην πραγματικότητα για την προηγούμενη περίοδο ή σύμφωνα με το σχέδιο). Η προκύπτουσα τιμή θα πρέπει να διαιρείται σε 100. Ο αντίκτυπος των μεταβολών στη μέση τιμή του ακαθάριστου εισοδήματος και του κόστους διανομής καθορίζεται πολλαπλασιάζοντας τον πραγματικό κύκλο εργασιών των αγαθών για την περίοδο αναφοράς με αποκλίσεις από τις προγραμματισμένες ή με δυναμική για αυτούς.

Το αποτέλεσμα διαιρείται σε εκατό. Αποτελέσματα εις νέον Επιπλέον, επηρεάζεται από μεταβολές στις αξίες των εσόδων και των ζημιών από άλλες πωλήσεις, μη λειτουργικές δαπάνες και ζημίες. Ο αντίκτυπός τους καθορίζεται από τον άμεσο υπολογισμό. Το κέρδος από την πώληση επιτυγχάνεται αφαιρώντας από το συνολικό ακαθάριστο φόρο εισοδήματος και άλλες υποχρεωτικές πληρωμές που εισπράττονται με βάση τα πραγματοποιηθέντα ασφάλιστρα για το εμπόριο, καθώς και τα έξοδα διανομής.

Μη λειτουργικά έσοδα, έξοδα και ζημίες

Πολλοί από τους δείκτες που επηρεάζουν τα οικονομικά αποτελέσματα είναι αποτέλεσμα ορισμένων ελλείψεων στην εργασία. Αυτό πρέπει να λαμβάνεται υπόψη κατά την ανάλυση.Η αποτίμηση των μη λειτουργικών εσόδων, ζημιών και εξόδων πραγματοποιείται με βάση το έντυπο αριθ. 2 «Έκθεση για ζημίες και κέρδη» και τα στοιχεία της αναλυτικής λογιστικής τους. Πρέπει να δοθεί ιδιαίτερη προσοχή στην εκτίμηση των λόγων για τη δημιουργία ζημιών και εξόδων μη λειτουργίας και να αναπτυχθούν μέτρα για την πρόληψή τους.

Οι απώλειες, οι κυρώσεις και τα πρόστιμα που λαμβάνονται στο τέλος και στην αρχή του έτους υπερβαίνουν τα καταβληθέντα ποσά. Όμως ο ρυθμός αύξησης αυτών των εκπτώσεων είναι σημαντικά υψηλότερος από εκείνον των εσόδων. Τα πρόστιμα που απαριθμούνται από προμηθευτές, πελάτες και άλλα νομικά πρόσωπα υποδεικνύουν παραβιάσεις της συμβατικής πειθαρχίας από αυτούς. Από την άποψη αυτή, τα έσοδα αυτά δεν πρέπει να θεωρούνται θετικά. Ως έσοδα πρέπει να αξιολογηθεί η σημαντική αύξηση των μερισμάτων επί τίτλων, τα έσοδα από ομόλογα που ανήκουν στην εταιρεία, τα κέρδη από μισθωμένα ακίνητα και οι συναλλαγματικές διαφορές στις συναλλαγές και στους λογαριασμούς με ξένο νόμισμα.