Ρώσοι πολίτες και φορολογικούς κατοίκους μπορεί σε ορισμένες περιπτώσεις να επιστρέψει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβάλλεται στον προϋπολογισμό για το εισόδημα Η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει ένα αρκετά ευρύ φάσμα λόγων. Οι αρχές της νομικής ρύθμισης της χρήσης των κατάλληλων προνομίων από τους πολίτες μπορούν να διαφέρουν σημαντικά ανάλογα με τον ειδικό μηχανισμό επιστροφής του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ποιες είναι οι ιδιαιτερότητες των πιο κοινών λόγων για τη χρήση αυτής της ευκαιρίας;
Τρόποι επιστροφής του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων
Η επιστροφή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων - σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας - στη γενική περίπτωση, μπορεί να πραγματοποιηθεί βάσει παρακρατήσεων. Ένας πολίτης ο οποίος έχει αναλάβει δαπάνες βάσει ορισμένων άρθρων μπορεί να αναμένει να επιστρέψει μέρος του προϋπολογισμού, ήτοι 13%, υπό την προϋπόθεση ότι οι πληρωμές δεν υπερβαίνουν τους κανόνες που ορίζονται σε νομικές πράξεις. Ποιο είναι το κόστος;
Οι ακόλουθοι τύποι εκπτώσεων παρέχονται από τον Κώδικα Φορολογίας, ο οποίος προβλέπει αποζημίωση βάσει των προαναφερθέντων μηχανισμών:
- (άρθρο 218 του κώδικα) ·
- ιδιοκτησίας (άρθρο 220 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Ένας άλλος λόγος για τη λήψη φορολογικής δήλωσης ατομικού εισοδήματος είναι ότι ο πολίτης έχει ένα συγκεκριμένο κοινωνικό καθεστώς. Στην περίπτωση αυτή, ένα άτομο μπορεί να δικαιούται τυποποιημένες φορολογικές εκπτώσεις. Ποιες είναι οι ιδιαιτερότητές τους; Καταρχήν, το γεγονός ότι η πληρωμή τους δεν συνεπάγεται δαπάνες - όπως στην περίπτωση των κοινωνικών εκπτώσεων και των κρατήσεων. Η σταθερή πρόβλεψή τους διασφαλίζεται από το κράτος, αφού ο πολίτης έχει το καθεστώς που προβλέπει ο νόμος. Οι τυποποιημένες κρατήσεις διέπονται από το άρθρο 218 του φορολογικού κώδικα.
Επαγγελματικές Μειώσεις
Μια ειδική κατηγορία πληρωμών - εκείνες που ρυθμίζονται από το άρθρο. 221 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Είναι επαγγελματίας φορολογικές ελαφρύνσεις. Είναι εγγυημένα από το κράτος για επιχειρηματίες, ανάδοχους, συγγραφείς επιστημονικών έργων και λογοτεχνικά έργα. Η βάση για την παραλαβή τους, όπως και για τις κοινωνικές εκπτώσεις και τις εκπτώσεις φόρου ακίνητης περιουσίας, είναι οι δαπάνες που βαρύνουν τον φορολογούμενο κατά την άσκηση των δραστηριοτήτων του.
Υπερπληρωμή
Ένας άλλος πιθανός λόγος για την επιστροφή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι η υπερπληρωμή του αντίστοιχου τέλους στο δημόσιο ταμείο. Ωστόσο, αυτές οι περιπτώσεις είναι αρκετά σπάνιες. Κατά κανόνα, η άσκηση του δικαιώματος έκπτωσης είναι ο κύριος μηχανισμός με τον οποίο ένας πολίτης μπορεί να επιστρέψει τους φόρους επί του εισοδήματος που καταβάλλεται στο κράτος.
Σε ορισμένες περιπτώσεις, ένας πολίτης μπορεί να υπολογίζει στις εκπτώσεις που έχουν καταβληθεί λόγω ζημιών από συναλλαγές με τίτλους (οι αντίστοιχες πληρωμές ρυθμίζονται από τις διατάξεις του άρθρου 220.1 του φορολογικού κώδικα).
Οι πιο συχνά χρησιμοποιούμενες, σύμφωνα με πολλούς εμπειρογνώμονες, φορολογικές εκπτώσεις στη Ρωσία:
- ιδιοκτησία;
- κοινωνική;
- πρότυπο.
Έτσι, μελετάμε την ειδικότητά τους με περισσότερες λεπτομέρειες.
Υπολογισμός και καταβολή των εκπτώσεων για έξοδα
Θα μελετήσουμε τις βασικές αρχές στις οποίες βασίζεται η επιστροφή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στην έκπτωση για τους λόγους που προβλέπονται από το ρωσικό δίκαιο (αν μιλάμε για αποζημιώσεις που αφορούν την προκαταβολή των δαπανών).
Ένας κάτοικος της Ρωσίας συνήθως έχει κάποιο είδος εισοδήματος. Κατά κανόνα, πρόκειται για αποζημίωση εργασίας - συνήθως μισθό. Μπορεί να συμπληρωθεί με αμοιβές, πληρωμές βάσει συμβάσεων. Εάν λάβουμε εισόδημα που δεν σχετίζεται με εργασία, αυτό μπορεί να είναι, για παράδειγμα, τα έσοδα από την πώληση περιουσίας. Ανεξάρτητα από μια συγκεκριμένη πηγή, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων ύψους 13% πρέπει να καταβάλλεται από τα ποσά που εισπράττονται στη διάθεση ενός πολίτη.Τα υπολογισθέντα και καταβληθέντα τέλη στο δημόσιο ταμείο αποτελούν βασικό πόρο, λόγω του οποίου η επακόλουθη επιστροφή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων μπορεί να πραγματοποιηθεί υπό μορφή εκπτώσεως που προβλέπεται από το νόμο.
Ωστόσο, ένα άτομο πρέπει να έχει βάσιμους λόγους να δικαιούται κατάλληλες πληρωμές. Για παράδειγμα, να κάνετε τα έξοδα που σας δίνουν δικαίωμα αποζημίωσης. Μελετάμε τις λεπτομέρειες των δαπανών, οι οποίες μπορούν να αποτελέσουν τη βάση για τον υπολογισμό της φορολογικής δήλωσης προσωπικού εισοδήματος, καθώς και τους τύπους που καθορίζουν το πραγματικό ποσό των πληρωμών, με περισσότερες λεπτομέρειες.
Μηχανισμοί Επιστροφής Προσωπικού Εισοδήματος: Κοινωνικές Μειώσεις
Αν μιλάμε για κοινωνικές εκπτώσεις, τότε τα έξοδα που μπορούν να αποτελέσουν τη βάση για τη λήψη της κατάλληλης αποζημίωσης πρέπει να σχετίζονται με:
- με την πληρωμή από τον πολίτη των υπηρεσιών των εκπαιδευτικών ιδρυμάτων - για την εκπαίδευση του εαυτού του, των παιδιών, των αδελφών ή των αδελφών.
- με οικισμούς με εμπορικές ιατρικές οργανώσεις.
- με το κόστος που συνδέεται με τη συμμετοχή ενός πολίτη στα συνταξιοδοτικά προγράμματα.
Το μέγιστο ποσό των δαπανών για αυτά τα στοιχεία με τα οποία μια έκπτωση μπορεί να υπολογιστεί είναι 120 χιλιάδες ρούβλια. ανά έτος. Ταυτόχρονα, δεν έχει σημασία αν τα έξοδα συνδέονται με την πληρωμή σπουδών, υπηρεσιών ιατρικών ιδρυμάτων ή τη μεταφορά κεφαλαίων σε συνταξιοδοτικά ιδρύματα - τα αντίστοιχα έξοδα προστίθενται. Έτσι, από εκπτώσεις κοινωνικού φόρου ένας πολίτης μπορεί να περιμένει να καταβληθεί εντός 15.600 ρούβλια. το 13% των 120 χιλ. Παράλληλα, αν για παράδειγμα ένα άτομο ξοδευτεί περισσότερο για σπουδές, θεραπεία ή σύνταξη, τότε ποσό που ξεπερνά τις 120 χιλιάδες μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως βάση για τον υπολογισμό της έκπτωσης κατά το επόμενο έτος.
Είναι σημαντικό ένα άτομο να έχει αρκετά εισοδήματα, ώστε να λαμβάνεται πλήρως η απαιτούμενη πληρωμή. Πάνω από αυτό, αποφασίσαμε ότι ο βασικός πόρος εις βάρος του οποίου υπολογίζεται και επιστρέφεται η έκπτωση είναι ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβάλλεται επί μισθών και λοιπών εσόδων. Εάν ένα άτομο πέρασε, για παράδειγμα, 120 χιλιάδες ρούβλια για εκπαίδευση, τότε έχει το δικαίωμα να λάβει 15 600 ρούβλια από αυτά. αφαίρεση. Αλλά πριν από αυτό, πρέπει να δώσει το κράτος όχι λιγότερο από το φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Αν ο φόρος που καταβάλλεται για ένα συγκεκριμένο έτος δεν είναι επαρκής, τότε το μη χρησιμοποιηθέν ποσό της αποζημίωσης ακυρώνεται, δεν μπορεί να ληφθεί μεταγενέστερα.
Μειώσεις Ακινήτων
Δικαίωμα αφαίρεση ιδιοκτησίας προέρχεται από κάτοικο της Ρωσικής Ομοσπονδίας εάν αγοράζει οικιστικά ακίνητα - ένα διαμέρισμα, ένα σπίτι, ένα δωμάτιο ή το κτίζει. Νοουμένου ότι, φυσικά, αγοράζει κατοικίες ή επενδύει στην κατασκευή του με δικά του έξοδα - και όχι μέσω επιδοτήσεων, για παράδειγμα. Η επιστροφή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων κατά την αγορά ενός διαμερίσματος πραγματοποιείται μέσα σε μια μάλλον σύνθετη φόρμουλα. Εξετάστε τις κύριες αποχρώσεις του.
Σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τα έξοδα που συνδέονται με την απόκτηση στέγης ταξινομούνται σε 2 τύπους: αυτά που σχετίζονται άμεσα με τους υπολογισμούς του αγοραστή και του πωλητή (ή του πελάτη και του εργολάβου - αν πρόκειται για την κατασκευή ενός ακινήτου), καθώς και εκείνων που μπορεί να αντικατοπτρίζουν το κόστος σχετικά με την πληρωμή τόκων ενυπόθηκων δανείων. Το μέγιστο ποσό έκπτωσης και για τους δύο λόγους είναι διαφορετικό.
Όσον αφορά το κόστος αγοράς ή κατασκευής του ίδιου του ακινήτου, το μέγιστο ποσό για τον υπολογισμό της δήλωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι 2 εκατομμύρια ρούβλια. Στην καθαρή του μορφή, ένας πολίτης έχει το δικαίωμα να υπολογίζει στην καταβολή 260 χιλ. Ρούβλια. στην κατάλληλη βάση, δηλαδή 13% από 2 εκατομμύρια ρούβλια. Δαπάνες υποθηκών, από τις οποίες η έκπτωση μπορεί να υπολογιστεί, με τη σειρά του, μπορεί να ανέλθει σε 3 εκατομμύρια ρούβλια. Στην καθαρή του μορφή, η πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων μπορεί στην περίπτωση αυτή να είναι 390 χιλιάδες ρούβλια, δηλαδή 13% από τα 3 εκατομμύρια ρούβλια. Έτσι, το μέγιστο ποσό της έκπτωσης βάσει δύο τύπων δαπανών που προβλέπονται από το νόμο για την απόκτηση στέγης μπορεί να ανέλθει σε 650 χιλιάδες ρούβλια.
Για να το λάβει, ένα πρόσωπο πρέπει να μεταφέρει στο κράτος φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στο ίδιο ποσό - από την στιγμή της συναλλαγής για την απόκτηση ακινήτων. Ταυτόχρονα, εάν το εισόδημα του πολίτη δεν ήταν αρκετό για να εξασφαλίσει, εις βάρος των δικών του εισφορών στον προϋπολογισμό, την επιστροφή του οφειλόμενου ποσού για το έτος, τότε η αχρησιμοποίητη αποζημίωση μπορεί να μεταφερθεί σε αυτόν αργότερα.Υπό την έννοια αυτή, η πληρωμή της έκπτωσης από την ιδιοκτησία είναι διαφορετική από τον μηχανισμό με τον οποίο πραγματοποιείται η επιστροφή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για την κατάρτιση, τη θεραπεία ή τη συμμετοχή σε συνταξιοδοτικά προγράμματα.
Τυποποιημένες παρακρατήσεις
Οι αρχές για τον υπολογισμό και την καταβολή των τυποποιημένων φορολογικών εκπτώσεων διαφέρουν από εκείνες που χαρακτηρίζουν τη συμμετοχή των πολιτών με την ευκαιρία να λάβουν έκπτωση για έξοδα εκπαίδευσης, ιατρικές υπηρεσίες, σύνταξη ή αγορά ενός διαμερίσματος. Το γεγονός είναι ότι για να τους δεχτεί κάποιος δεν χρειάζεται να κάνει έξοδα. Αλλά πρέπει να έχει ένα κοινωνικό καθεστώς, το οποίο δίνει το δικαίωμα σε κατάλληλη αποζημίωση. Η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας καθιερώνει το δικαίωμα πρότυπων εκπτώσεων σε σχέση με:
- οι συμμετέχοντες στην εκκαθάριση του ατυχήματος του Τσερνομπίλ, πυρηνικές δοκιμές, άτομα με αναπηρίες του Β 'Παγκοσμίου Πολέμου και άλλους πολέμους - ύψους 3.000 ρούβλια.
- Ήρωες της ΕΣΣΔ και της Ρωσίας, παιδιά με ειδικές ανάγκες, ομάδες I και II, συμμετέχοντες σε στρατιωτικές συγκρούσεις, πολίτες που εκκενώθηκαν από τη ζώνη ατυχήματος του Τσερνομπίλ - 500 ρούβλια.
- άλλα άτομα - 400 ρούβλια.
Επιπλέον, ένας πολίτης μπορεί να λάβει μόνο μία τυποποιημένη έκπτωση - το μέγιστο που έχει οριστεί για την κοινωνική του κατάσταση.
Η αρχή του υπολογισμού του πραγματικού ποσού της δήλωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι η ίδια με την περίπτωση των δύο τύπων πληρωμών που εξετάστηκαν. Αντισταθμιστεί για το 13% των αντίστοιχων ποσών. Μπορεί να σημειωθεί ότι οι συνήθεις εκπτώσεις, αντίθετα με τις περιουσιακές και κοινωνικές εκπτώσεις, συνήθως λαμβάνονται υπόψη στον τρέχοντα υπολογισμό των μισθών από τον εργοδότη και, ως εκ τούτου, ένα πρόσωπο τα λαμβάνει πραγματικά υπό τη μορφή νόμιμης μη καταβολής του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων εντός των καθορισμένων ορίων.
Μειώσεις - προαιρετικά
Και τα τρία είδη αποζημίωσης που θεωρούνται - κοινωνικά, ακίνητα, πρότυπα - είναι ανεξάρτητα. Έτσι, ένα άτομο μπορεί να επωφεληθεί από το δικαίωμα να λάβει κάθε ένα από αυτά. Το κύριο γεγονός είναι ότι για να επισημοποιήσουμε τα ποσά των πληρωμών στις οριακές τιμές που εγγυάται ο νόμος, θα υπήρχαν αρκετοί μισθοί και άλλα εισοδήματα - από την άποψη της καταβολής του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στον προϋπολογισμό - ως ο βασικός πόρος για την επίτευξη έκπτωσης.
Κάνοντας μια έκπτωση: ο πιο γρήγορος τρόπος
Η καταβολή της προβλεπόμενης αποζημίωσης πραγματοποιείται κατά την αλληλεπίδραση του φορολογουμένου με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Για να λάβει μια έκπτωση, ο πολίτης πρέπει να ετοιμάσει τα απαραίτητα έγγραφα και να επικοινωνήσει με τον οργανισμό σε οποιαδήποτε ημέρα του έτους που ακολουθεί όταν οι δαπάνες έγιναν για κάποιο λόγο.
Δεν είναι απαραίτητο, αντίθετα με την κοινή δήλωση, να γίνει αυτό μετά τις 30 Απριλίου - αυτή η προθεσμία έχει οριστεί για τις νομικές οντότητες να υποβάλλουν δηλώσεις. Ως εκ τούτου, ο γρηγορότερος τρόπος για να λάβετε μια έκπτωση είναι να μεταφέρετε έγγραφα για την επιστροφή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία αμέσως μετά τις διακοπές του νέου έτους.
Κατάλογος εγγράφων
Ανάλογα με τον τύπο της έκπτωσης, ο κατάλογος των απαραίτητων πηγών μπορεί να διαφέρει πολύ. Αλλά υπάρχουν έγγραφα που πρέπει να παρέχονται σε κάθε περίπτωση. Μεταξύ των πηγών που είναι απαραίτητες για την πραγματοποίηση της εν λόγω επιστροφής είναι το 3-NDFL, μια ειδική μορφή στην οποία δηλώνεται το εισόδημα ενός πολίτη για ένα συγκεκριμένο έτος.
Είναι πάντα υποχρεωμένη να παρέχει έγγραφα που επιβεβαιώνουν το κόστος που σχετίζεται με την εκπαίδευση, την πληρωμή των ιατρικών υπηρεσιών, τη συμμετοχή σε συνταξιοδοτικά προγράμματα, τους οικισμούς με τον πωλητή κατοικίας. Επίσης, στις περισσότερες περιπτώσεις, απαιτούνται πηγές που μαρτυρούν τη νομιμότητα της επικοινωνίας ενός πολίτη με ορισμένες οντότητες. Για παράδειγμα, αν πραγματοποιηθεί μια δήλωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, τότε αυτά μπορεί να είναι συμβόλαια με ιατρικό ίδρυμα. Αν μιλάμε για έκπτωση ιδιοκτησίας, χρειαζόμαστε συμβόλαια αγοράς και πώλησης για συμμετοχή σε μετοχές, επιβεβαιώνοντας την εκτέλεση ενυπόθηκου δανείου.
Η προθεσμία για την επιστροφή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι εντός 90 ημερών από τη στιγμή της υποβολής της αίτησης στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Η έκπτωση μεταφέρεται στις λεπτομέρειες που αναφέρονται στην αίτηση, η οποία επισυνάπτεται στο σύνολο πηγών που αποστέλλει ο πολίτης στο τμήμα. Το πιο σημαντικό είναι ότι τα έγγραφα βάσει των οποίων καταρτίζονται σωστά η δήλωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων - η 3η δήλωση φορολογίας εισοδήματος, τα πιστοποιητικά, οι συμφωνίες.
