Ubicación y dirección de la entidad jurídica. Consecuencias de un desajuste entre la dirección legal y la ubicación real de la entidad jurídica

Según el art. 54 del Código Civil de la Federación Rusa, cualquier entidad legal en nuestro país necesariamente debe tener un nombre que indique su forma organizativa, así como su ubicación. Por lo tanto, las autoridades fiscales pueden rastrear la ubicación de una organización y distinguirla de otras con un nombre similar y una actividad económica similar. Esta información permite al Servicio de Impuestos Federales y a los bancos rastrear la discrepancia entre la dirección oficial y la actual, y de esta manera determinar la falta de confiabilidad del cliente o la falta de voluntad del empresario para pagar deducciones fiscales.

Ubicación de la persona jurídica.

Para las actividades empresariales, el fundador debe registrarse de acuerdo con las normas del Código Civil. Toda la información sobre la creación, reorganización o liquidación de la organización debe ingresarse en el registro estatal. La dirección de la entidad legal también se indica aquí, sin embargo, este término no interpreta el concepto correctamente. El problema es que una "persona" es un sujeto de derechos civiles y en sí misma no puede tener un lugar específico de registro. Es más apropiado hablar sobre la ubicación.

Art. 54 parte 2 del Código Civil de la Federación de Rusia determina la dirección de una entidad jurídica en el lugar de su registro estatal en uno de los departamentos de inspección fiscal. En los últimos años, los casos se han vuelto más frecuentes cuando el jur. la persona está registrada en el lugar de residencia o registro del fundador. Las autoridades fiscales se oponen a esta práctica, pero los tribunales apoyan principalmente a los empresarios.

Interpretación de conceptos.

La dirección legal de un individuo es una definición bastante absurda utilizada en el discurso comercial y en algunos documentos oficiales. Debido al hecho de que la legislación no tiene definiciones claras para los conceptos de dirección "real" y "legal", hay una sustitución de valores y la posibilidad de diferentes interpretaciones. Resulta que la empresa está registrada en un lugar, pero toda la documentación, los empleados y todas sus actividades se concentran en otro, lo que se considera real.

Muchos fundadores utilizan la formalidad de estos conceptos; al registrarse, las organizaciones compran la dirección de una entidad legal. Por lo tanto, en algún momento, los servicios públicos, los bancos o las agencias de aplicación de la ley pueden tener preguntas sobre la legitimidad de tales prácticas. También surgen problemas con los clientes que, por una razón u otra, desean contactar a la organización.

Se puede rastrear un patrón similar cuando se registra la dirección postal de una entidad jurídica. Toda la correspondencia entrante es recibida y entregada por una persona especial en el lugar de la ubicación real de la empresa.

Problema de elección

Principios de registro legal Las personas en cada región de Rusia son diferentes, mucho depende de la competencia de las autoridades fiscales y las características individuales de la región. Sin embargo, lo primero a lo que todos los servicios de FTS prestan atención es si la información que proporcionó aparece en la lista donde se indican las direcciones de registro masivo de entidades legales. Como regla general, las autoridades fiscales conocen todos esos lugares, y tal intento atraerá inmediatamente la atención, la organización puede confundirse con una empresa de un día.

Para evitar consecuencias desagradables, es necesario cumplir con las normas establecidas por la ley. Registro de legallas caras pueden ocurrir de la siguiente manera:

• en el lugar de residencia real del fundador (no funciona en todas las regiones, pero existe una práctica de reconocimiento judicial de dicho derecho);
• en locales alquilados;
• en el local, propiedad de uno de los fundadores.

Casi todas las ofertas de registro rápido y económico, que son fáciles de encontrar en Internet, ofrecen direcciones de registro masivo de entidades legales que ya tienen cientos y miles de nombres. El peligro de tal práctica se discutirá a continuación.

Necesidad de confirmación

Las relaciones legales en materia de registro de actividad empresarial están reguladas por la Ley Federal de 8 de agosto de 2001. Aquí están todos los documentos necesarios para ingresar información sobre la organización en el registro de contabilidad estatal, así como las condiciones bajo las cuales se elabora la dirección de la entidad legal.

Por lo tanto, se cree ampliamente que para confirmar la confiabilidad de esta información, se requiere proporcionar documentos adicionales que testifiquen la legalidad del uso de esta sala. Por ejemplo, un contrato de arrendamiento, un documento que confirma la propiedad, etc. Sin embargo, en el art. 12 FZ del 8 de agosto de 2001 no se menciona la necesidad de proporcionar información adicional sobre la ubicación del jur. caras

En este caso, la negativa de las autoridades fiscales a registrarse es ilegal y puede ser apelada en los tribunales. El registro de una entidad legal es de naturaleza de notificación, además, de acuerdo con la ley, los organismos del Servicio de Impuestos Federales no pueden verificar la exactitud de la información proporcionada. En la práctica, pocas organizaciones pueden pagar un litigio con el servicio de impuestos, por lo que intentan presentar todos los documentos necesarios.

¿Cuándo pueden surgir preguntas sobre la confiabilidad de los datos?

En Rusia, se registran anualmente miles de acciones fraudulentas que involucran el lavado de dinero "sucio" a través de empresas de un día, porque el servicio de impuestos ha desarrollado un algoritmo especial para detectar empresarios deshonestos. Las principales disposiciones sobre cómo verificar la dirección de registro de las personas jurídicas por incumplimiento de las condiciones legislativas se especifican en la Resolución del Pleno de la Corte Suprema de Arbitraje de la Federación de Rusia de fecha 30 de julio de 2013 No. 61. Según este documento, los siguientes casos pueden causar sospecha en los servicios fiscales:

1. El lugar indicado no existe o el edificio, la habitación fue destruida.
2. El código postal se asigna a la propiedad sin terminar y es condicional.
3. Se indica la dirección del registro masivo de personas jurídicas, que el Servicio de Impuestos Federales debe verificar en primer lugar. Especialmente si la correspondencia enviada se devuelve con una nota sobre la imposibilidad de entrega.
4. En el caso en que los datos especificados coincidan con la ubicación de las unidades militares u organizaciones estatales.
5. Hay una declaración del propietario del local o del edificio sobre la negativa a registrar esta entidad legal.

En caso de incumplimiento de uno de los puntos indicados, las autoridades fiscales tienen derecho a exigir a la organización que proporcione una dirección real. En caso de ignorar repetidamente tales solicitudes, el Servicio de Impuestos Federales puede requerir la liquidación de la empresa.

Posibles riesgos

Para evitar actividades fraudulentas con el registro de una entidad legal, el Servicio de Impuestos Federales ha creado una lista especial de lugares poco confiables. Puede conocerlo en el sitio web oficial del servicio público. Este servicio es útil no solo para los empleados del Servicio de Impuestos Federales, sino también para los empresarios que registran la dirección de una entidad legal.

Si el fundador adquiere información sobre la ubicación oficial de la organización de personas externas, toma ciertos riesgos, independientemente de si estaba al tanto de lo que estaba sucediendo o no. Comprar una dirección comercial puede llevar a las siguientes consecuencias indeseables:

1. Todos los documentos presentados por el vendedor serán falsos y los locales estipulados en el contrato no existen en absoluto o todos los derechos son ilegales.
2. Si la dirección aparece en las listas negras de registro masivo, las autoridades fiscales pueden prever el registro, aunque tales medidas no se detallan en ninguna parte de la ley. Este problema generalmente se resuelve a través de los tribunales.
3. Si en el caso de las inspecciones por parte de las autoridades fiscales o las agencias de aplicación de la ley, las direcciones reales y legales no coinciden, entonces esta será una ocasión para que la organización sea incluida en la lista de empresas de un día.
4. También pueden surgir problemas al registrar una cuenta bancaria.
5. La principal dificultad radica en la dificultad de recibir correspondencia, especialmente del Servicio Federal de Impuestos. Las autoridades fiscales considerarán la devolución de cartas y notificaciones como motivo de inspecciones adicionales. Es importante recordar que una carta certificada enviada por las autoridades fiscales en seis días se considerará recibida, independientemente de si existe tal empresa o no.

Los empresarios conscientes que son responsables del registro de una entidad legal no tienen tales problemas. Los fundadores sin experiencia deben familiarizarse de antemano con todo el marco legislativo sobre este tema, así como calcular los posibles riesgos.

Cuestiones legales

Para contrarrestar el lavado de fondos obtenidos por medios criminales o dirigidos a actividades terroristas, en los últimos años ha habido una tendencia de los servicios tributarios a cooperar con organizaciones financieras estatales y privadas. Los bancos estaban obligados a recopilar información adicional sobre el cliente, que luego proporcionan al Servicio de Impuestos Federales y, si es necesario, a los organismos encargados de hacer cumplir la ley.

Al identificar a un cliente, el banco tiene derecho a solicitar el paquete completo de documentos, incluidos los que confirman su derecho a utilizar la dirección legal indicada en la solicitud. Las inconsistencias en este asunto pueden convertirse en una razón para negarse a emitir una cuenta corriente. Para obtener más información sobre todas las reglas y matices, puede ponerse en contacto con entidades legales para obtener ayuda con un banco como Sberbank. Las direcciones de las oficinas más cercanas se presentan en el mapa interactivo del portal oficial.

Por parte de los servicios tributarios, el procedimiento es más estricto:

1. El Servicio de Impuestos Federales puede iniciar la liquidación de la organización, especialmente si no se presentaron informes durante el año y no se realizaron operaciones bancarias.
2. Si la empresa realiza actividades, pero no hay conexión con ella, los empleados del Servicio de Impuestos Federales tienen derecho a tomar las siguientes medidas:

• hacer información en el registro estatal de entidades jurídicas para que la información sobre la ubicación de la organización pueda considerarse inexacta;
• según el art. 14.25 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia, las autoridades fiscales tienen derecho a imponer una multa en la cabeza y, en caso de violación reiterada, descalificar a la empresa durante varios años;
• FTS también puede obligar al banco a rescindir el contrato con una compañía poco confiable;
• a través de la corte para lograr la liquidación de la organización.

Para evitar situaciones tan desagradables, es necesario ponerse en contacto con la organización financiera con la que el empresario desea celebrar un acuerdo para obtener explicaciones detalladas.

Sberbank proporciona a las personas jurídicas las condiciones más favorables para registrar una cuenta corriente, incluso a través del portal. Las direcciones se pueden encontrar en el sitio web oficial.

¿Cómo protegerte?

Y, sin embargo, hay situaciones en las que simplemente no hay fondos para comprar su propia oficina, y alquilar una habitación especial no está incluido en los planes de un empresario novato. En tales casos, puede recurrir a los servicios de empresas especiales, que por una tarifa proporcionan una dirección para una entidad legal. En Moscú, esta práctica es especialmente común, debido a las deficiencias en su propia área, cientos de empresarios se ven obligados o recurren intencionalmente a dichas instituciones.

Todos los riesgos asociados con este proceso se discutieron anteriormente. Para minimizarlos, debe seguir reglas simples:

1. Antes de concluir un acuerdo, es necesario verificar la dirección de la entidad legal especificada en el contrato. Es posible que, de hecho, no exista o que todos los documentos que confirman el derecho a utilizar esta sala en particular sean falsos.
2. Una buena alternativa es utilizar el servicio de correspondencia. Al concluir dicho acuerdo, el empresario puede estar seguro de que las cartas y notificaciones no se perderán y se transferirán a la empresa del cliente. Pero este servicio es temporal, rara vez alguien proporciona sus datos durante más de un año.
3. Otra opción es registrar una entidad jurídica. dirección en el lugar de registro de uno de los fundadores de la organización, esto requerirá el consentimiento de los adultos que viven en el apartamento. El Servicio de Impuestos Federales no acepta esta iniciativa, pero tampoco puede prohibirla.

Debe tenerse en cuenta que dicha práctica puede conllevar una serie de problemas en el futuro, especialmente cuando sea necesario cambiar la dirección de una entidad jurídica. Surgirán dificultades en el caso de registrarse en otra oficina de impuestos, la necesidad de pagar impuestos estatales, la reemisión de todos los documentos contables, así como una cuenta bancaria.

Cambio legal de domicilio legal

La ley no prohíbe que las organizaciones se muden a otro lugar un número ilimitado de veces, lo principal es seguir todas las medidas prescritas. Un cambio de domicilio de una entidad jurídica no significa la formación de un nuevo sujeto de relaciones jurídicas. Las acciones de esta naturaleza están asociadas con ciertas dificultades, principalmente sujetas a un nuevo registro en otra oficina de impuestos.

Los siguientes documentos deben presentarse a las autoridades del Servicio Federal de Impuestos:

1. Una conclusión que confirma que el cambio de dirección de una entidad jurídica fue aprobado en una reunión general por mayoría de votos de los fundadores de la organización.
2. Solicitud en forma de 13001 y No. P14001 para el registro de todos los cambios que se hicieron a los documentos constitutivos.
3. Documentos que confirman la propiedad de la propiedad (una excepción es el caso cuando el registro se realizó en el lugar de residencia).
4. Dos copias de los estatutos de la organización.
5. Recibo de pago de impuestos estatales.

Tras la presentación de todos los documentos, la persona responsable recibirá una notificación, que indicará la fecha de recepción de la decisión de que se confirma el cambio de dirección de la entidad jurídica. Después de registrar los nuevos datos, es necesario actualizar los códigos estadísticos del Goskomstat. Y también sobre todos los cambios, será necesario notificar al Fondo de Pensiones, al Fondo de Seguro Social y al MHIF, así como al banco en el que se encuentra la cuenta corriente. En la mayoría de los casos, Sberbank se utiliza para estos fines; esta institución ha brindado servicios legales de alta calidad a entidades legales durante muchos años. Las direcciones de las sucursales más cercanas se pueden encontrar en el sitio web oficial de la organización financiera.

Motivos de liquidación

En la práctica, las empresas se enfrentan al hecho de que un cambio frecuente en las inspecciones fiscales puede generar una atención adicional del Servicio Federal de Impuestos, las autoridades perciben esta acción como un intento de evadir impuestos. Idealmente, al trasladar una empresa de un lugar a otro, es mejor dejar la dirección de registro de la entidad legal igual. Siempre que el fundador celebre un acuerdo oficial con el propietario del local arrendado. De lo contrario, en el primer control, este lugar será incluido en la lista negra, y el Servicio de Impuestos Federales tiene el derecho de exigir la liquidación de la organización.

Pero incluso en tal situación, hay una salida: en la corte, puede solicitar tiempo adicional para corregir errores legales. Sin embargo, tales medidas drásticas son la excepción más que la regla. Por lo general, el Servicio de Impuestos Federales presentó una petición para liquidar a la empresa en casos extremos, cuando todos los datos sobre su actividad no solo están ausentes del Registro Estatal Unificado de Entidades Legales, sino que tampoco hay evidencia del trabajo real de la organización.

En tales casos, el gerente puede explicar que las cartas, por razones independientes de él, no llegaron al lugar. Luego, cambie oficialmente todos los datos legales e informe a las autoridades supervisoras sobre la eliminación del problema. Por lo general, el Servicio de Impuestos Federales reconoce y confirma el estado de la institución.

¿Qué debe saber el fundador?

Hoy, el gobierno ruso presta mucha atención a los problemas de evasión fiscal, por lo tanto, al crear su propia empresa y registrar una entidad legal, es imprescindible tener en cuenta todos los riesgos de futuras acciones.

Con base en lo anterior, se pueden hacer las siguientes conclusiones:

1. Si es imposible registrar una entidad legal en sus propias instalaciones y si necesita comprar una dirección de terceros, necesariamente debe concluir un contrato de arrendamiento, así como verificar la información provista en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales.
2. Si las autoridades reguladoras presentan quejas ante la organización con respecto a la inconsistencia de las direcciones legales y reales, o la falta de fiabilidad de los datos ya indicados, puede solicitar un retraso para eliminar errores en el diseño. Por lo general, los servicios tributarios son complacientes, siempre que la actividad empresarial se esté llevando a cabo y no haya signos de lavado de dinero.
3. Se puede registrar una entidad legal en el lugar de residencia real del fundador. Si surgen problemas, puede defender sus derechos a través de los tribunales.

A menudo, los empresarios tienen dificultades en la etapa de emisión de una cuenta corriente; un banco generalmente levanta sospechas de que las direcciones legales y reales no coinciden. Puede resolver el problema proporcionando información adicional sobre el derecho a utilizar las instalaciones donde está registrada la entidad jurídica. la cara Además, es necesario seleccionar cuidadosamente los bancos para las transacciones financieras, en una organización grande y confiable se ajusta y verifica todo el proceso, por lo que muchas personas eligen Sberbank (para entidades legales) para abrir una cuenta corriente. Las direcciones en Moscú se pueden encontrar en el sitio web oficial o en la aplicación móvil.