El sistema tributario es un mecanismo bastante complejo, diseñado para garantizar el funcionamiento estable del estado y un nivel de vida aceptable para los ciudadanos. Para comprender mejor la esencia de dicho sistema, vale la pena prestar atención a los impuestos federales.
Impuestos y tasas
Antes de prestar atención al impuesto federal, debe decidir cuál es la diferencia entre tarifas e impuestos.
Un impuesto debe entenderse como el precio que cada miembro de la empresa debe pagar para satisfacer las necesidades y requisitos comunes. Estos recursos también se utilizan para proporcionar aquellos sectores de la sociedad que no tienen seguridad social.
En cuanto a los honorarios, en este caso estamos hablando del pago que el estado recauda para hacer algún beneficio para el pagador. Un ejemplo es la emisión de una licencia para cierto tipo de actividad o la provisión de servicios o derechos específicos.
Los impuestos federales en la Federación de Rusia, así como varios tipos de tasas, están regulados por ley. El sistema tributario del estado incluye varios métodos y formas de recaudación, el procedimiento de control y recaudación, así como el sistema tributario general.
Los siguientes órganos se pueden atribuir a este sistema:
- municipios cuya tarea principal es controlar los impuestos locales;
- Ministerio de Impuestos de la Federación Rusa;
- sus unidades ubicadas en las entidades constituyentes de la Federación de Rusia.
Impuesto federal
Por federal debemos entender los impuestos establecidos por ley y, por lo tanto, deben pagarse en toda la Federación Rusa.
Los principales impuestos federales incluyen el impuesto a las ganancias corporativas, el valor agregado, las transacciones de valores, los derechos de aduana, etc.
Si tenemos en cuenta los aranceles estatales, las tarifas federales de registro y licencia, los impuestos especiales sobre los bienes importados, así como los aranceles aduaneros, vale la pena señalar que estos impuestos se reciben en el presupuesto federal y se definen como sus propios ingresos.
El grupo de ingresos regulatorios debe incluir el impuesto sobre la compra de documentos de pago extranjeros y billetes, ganancias corporativas, IVA, impuesto sobre la renta, así como los impuestos recaudados sobre la propiedad que se transfiere a otra persona por donación o herencia.
Los fondos recibidos de esta manera se asignan a presupuestos en otros niveles.
Impuesto al valor agregado
Para comprender claramente la esencia de los impuestos federales, es necesario prestar más atención a cada método de completar el presupuesto descrito anteriormente.
Debe comenzar con uno de los impuestos más comunes del mundo: el IVA. Se puede definir como indirecto. Su esencia se reduce al hecho de que no todo el costo de producción está sujeto a impuestos, sino solo esa parte del precio que se agregó mediante el procesamiento. El sistema de impuestos federales está organizado de tal manera que varias empresas, independientemente de su tipo de actividad, pagan el IVA a la misma tasa. Este enfoque evita la distorsión de la estructura de la demanda.
Características del IVA.
En comparación con otros tipos de impuesto al valor agregado tiene algunas características distintivas:
- Tanto el impuesto en sí como la facturación imponible se registran e indican en las cuentas de las empresas por separado como parte del valor de los productos básicos.
- Este tipo de impuestos se basa en un sistema de compensación. Esto significa que el empresario deduce de todo el impuesto acumulado, la cantidad pagada antes.
- La rotación, que se define como imponible, no incluye los montos pagados por el empresario anteriormente.
- A pesar de que inicialmente todo el volumen de ventas está sujeto a impuestos, debe pagar al presupuesto solo la parte del impuesto que corresponde al precio agregado por el pagador al precio de compra.
¿Qué se debe definir como objetos de IVA?
El impuesto federal en el marco del IVA se centra en las siguientes operaciones:
- La transferencia de bienes en el territorio de la Federación de Rusia para sus propias necesidades, cuyos costos en el proceso de cálculo del impuesto a las ganancias corporativas no son deducibles.
- La venta de bienes y servicios dentro de la Federación de Rusia. Esto incluye la transferencia de diversos bienes, la venta de garantías y la transferencia de derechos de propiedad.
- Importación de cualquier producto al territorio aduanero de la Federación Rusa.
- Realización de trabajos de instalación y construcción para consumo propio.
Los impuestos federales de la organización, en particular el IVA, no se aplican a los siguientes tipos de operaciones:
- Transferencia de casas residenciales, clubes, jardines de infantes, sanatorios y otras instalaciones de vivienda y significado comunitario y sociocultural, de forma gratuita a las autoridades locales o estatales. Esta regla también se aplica a gas, redes eléctricas, subestaciones, instalaciones de toma de agua y otros objetos de un tipo similar, que se transfieren a organizaciones especializadas en base a una orden de las estructuras estatales anteriores.
- Operaciones relacionadas con la venta de terrenos.
- Transferencia de propiedad de empresas municipales y estatales, que se canjea por orden de privatización.
- Las transacciones asociadas con la circulación de divisas extranjeras o rusas, así como la transferencia de activos intangibles, fijos y otros bienes de la empresa a su cesionario en el proceso de reorganización de esta empresa.
- La provisión de servicios y la realización del trabajo por parte de los organismos que forman parte del sistema de poder estatal y autogobierno local. Además, estos trabajos deben llevarse a cabo en el marco de los poderes exclusivos conferidos a ellos en un área particular. Al mismo tiempo, la necesidad de estos servicios debe ser confirmada por la legislación de la Federación de Rusia, los actos de las autoridades locales y las entidades constitutivas de la Federación.
Deducciones fiscales
Al estudiar los tipos de impuestos federales, vale la pena señalar que, en el caso del IVA, el pagador tiene derecho a reducir los pagos por el monto de las deducciones fiscales establecidas por el Código Tributario. Dichas deducciones son relevantes en relación con las cantidades de impuestos que se presentaron al pagador y luego se le pagaron en el proceso de compra de diversos bienes, así como el pago de ciertas obras y servicios en el territorio de la Federación de Rusia. Esta categoría también incluye los impuestos pagados por el pagador al importar cualquier producto en el territorio aduanero de la Federación de Rusia.
Como base para hacer deducciones, se utilizan las facturas que los vendedores establecen cuando el contribuyente compra ciertos bienes.
Impuesto especial
Este impuesto federal también se puede atribuir al grupo indirecto. Los compradores lo pagan durante la compra de un producto o servicio en particular.
Bienes sujetos a impuestos especiales en la mayoría de los casos, son productos cuya producción ha sido monopolizada por el estado. Estamos hablando de productos de tabaco, bebidas alcohólicas, automóviles, gasolina, combustible diesel y joyas hechas de metales preciosos. El impuesto especial también se incluye en el costo de los servicios de transporte y las facturas de servicios públicos.
¿Quién paga el impuesto especial?
Las siguientes categorías de personas jurídicas y personas físicas se reconocen como pagadores de este impuesto:
- empresarios individuales;
- personas identificadas como contribuyentes debido a su movimiento de diversos productos a través de la frontera aduanera de la Federación de Rusia;
- empresa
Hay una serie de operaciones que los impuestos y aranceles federales designan como objetos de impuestos especiales:
- Recibir productos del petróleo por un empresario o empresa en el territorio de la Federación de Rusia
- La venta por parte de personas en el territorio de la Federación de Rusia de bienes sujetos a impuestos no administrados o confiscados, así como productos que fueron abandonados a favor del estado y como resultado de lo cual está sujeto a apelación a la propiedad municipal o estatal. Vale la pena señalar que los bienes confiscados deben venderse a individuos solo sobre la base de decisiones o sentencias de tribunales de arbitraje y otros organismos autorizados.
- Transferencia en el marco de la estructura de los bienes sujetos a impuestos especiales emitidos para seguir produciendo productos que no están sujetos a impuestos especiales. Las únicas excepciones son los productos derivados del petróleo.
- La transferencia en el territorio de la Federación Rusa por parte de un empresario o empresa individual de productos derivados del petróleo que se produjeron a partir de materiales de peaje y materias primas al propietario de estos recursos sin un certificado. En este caso, los impuestos y tasas federales implican un impuesto especial.
- Transferencia en el marco de la Federación de Rusia por una sociedad o empresa comercial de bienes sujetos a impuestos especiales que produjeron a su participante al abandonar la organización.
- Obtener una empresa que tenga un certificado para la producción de productos que contengan alcohol, alcohol etílico desnaturalizado.
¿Quién no está sujeto a impuestos especiales?
Si presta atención a los impuestos federales y locales, puede ver que las siguientes operaciones no están sujetas a impuestos especiales:
- El proceso por el cual un contribuyente vende productos derivados del petróleo.
- Transferencia de bienes sujetos a impuestos especiales por una unidad estructural de la empresa a otra para producir otros productos. Al mismo tiempo, las divisiones no son contribuyentes independientes.
- La venta del tipo primario de bienes sujetos a impuestos especiales confiscados, así como aquellos productos que fueron abandonados a favor del estado, con el propósito de su posterior procesamiento industrial o destrucción (bajo el control concurrente de las autoridades aduaneras).
- Implementación colocada bajo régimen aduanero exportación de bienes sujetos a impuestos especiales fuera del territorio de la Federación de Rusia, teniendo en cuenta las pérdidas que caen dentro de los límites de las normas de pérdida natural. Esta categoría también incluye aquellas operaciones con productos derivados del petróleo que luego entran en el régimen de exportación aduanera.
Al estudiar los impuestos federales, regionales y locales, vale la pena considerar el hecho de que las operaciones anteriores no están sujetas a impuestos especiales solo cuando hay una contabilidad separada de las operaciones para la producción y la posterior transferencia (venta) de datos de bienes sujetos a impuestos especiales.
Deber del Estado
Este término debe entenderse como una tarifa que se aplica a las personas cuando recurren a organismos o funcionarios estatales para llevar a cabo acciones contra ellos que tengan importancia legal. La emisión de documentos, así como la provisión de sus copias y duplicados, pueden equipararse con tales acciones.
Los impuestos federales, regionales y locales incluyen impuestos estatales, que se centran en las siguientes personas jurídicas y particulares:
- actuar como acusados en tribunales de arbitraje en casos escuchados por jueces de paz y en tribunales de jurisdicción general;
- refiriéndose a objetos autorizados para la comisión de acciones que pueden definirse como legalmente significativas.
Impuesto sobre la renta
Los impuestos federales incluyen estos pagos. En este caso, estamos hablando de intereses, cuya deducción proviene de las ganancias del contribuyente. En este caso, la cantidad de ingresos que tiene en cuenta los costos de producción y el costo de adquirir los recursos necesarios se determina como ganancia.
Este impuesto puede describirse como directo. Su tasa es del 20%. Para su cálculo, se utiliza una declaración de impuestos. En cuanto al período impositivo, es un año calendario. Este impuesto puede pagarse mediante anticipos.
Impuesto social único
Su diferencia clave es su enfoque.Estamos hablando de la tasa impositiva que se aplica al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, los fondos relacionados con el seguro médico obligatorio y el seguro social.
Como objetos de UST, puede definir los pagos que el empleador acumula para los empleados contratados.
Impuesto al agua
En este caso, estamos hablando de los impuestos de las personas o empresas dedicadas al uso especial del agua, por lo que debe pagar impuestos de acuerdo con la legislación de la Federación de Rusia. Esta categoría incluye el uso del agua con fines de lucro, la aleación de madera, el uso de recursos hídricos hidroeléctricos y la extracción de agua.
Impuesto minero
Estos impuestos también se aplican a los impuestos federales. Las personas u organizaciones que usan las entrañas de la tierra para obtener ganancias deben pagar dicho impuesto. Como un objetos de tributación Se determinan todos los minerales extraídos en el territorio de la Federación Rusa. La base imponible es el precio de estos recursos naturales. Un detalle digno de atención es el hecho de que se espera que el contribuyente calcule independientemente la base imponible en función del valor de sus bienes.
Como puede ver, el sistema tributario federal está organizado de manera bastante competente y le permite atraer recursos de manera efectiva al presupuesto estatal.
