El modelo de presupuesto ruso opera en varios niveles: federal, regional y local. A pesar de esta clasificación, los tres sistemas estatales de gestión de capital están integrados en una sola esfera. Esto se puede ver en varios aspectos de las actividades de las instituciones financieras respectivas: procedimientos de recaudación de impuestos, provisión de asistencia financiera mutua entre presupuestos de varios niveles e informes. Considere las características de la gestión del capital a nivel de la autoridad municipal. ¿Qué fuentes forman los presupuestos locales? ¿Cómo pueden interactuar con los sistemas de gestión de capital público federales y regionales?
Los detalles de los presupuestos locales.
El concepto de "presupuestos locales" en Rusia se asocia con mayor frecuencia con las actividades económicas de los municipios: ciudades, distritos. Es extremadamente raro que el término en cuestión se entienda como instituciones financieras al nivel del tema de la Federación de Rusia; esto es incorrecto tanto legal como esencialmente. Los presupuestos locales, por regla general, se forman a expensas de las tarifas del tipo de impuestos correspondiente, las deducciones de los pagos que se clasifican como regionales y federales, a través de subsidios, subvenciones, préstamos y otros mecanismos financieros previstos por la legislación rusa.
En muchos municipios de la Federación de Rusia, los sistemas financieros locales desempeñan un papel de liderazgo en el desarrollo económico. El nivel de demanda en diversas áreas de negocios, en particular aquellas que se centran en los clientes en el estado de las personas, está determinado en gran medida por los ingresos de los empleados estatales. Si crecen, también la rotación de las respectivas empresas.
Ingresos del presupuesto local
Considere cómo se generan los ingresos del presupuesto local. Ya hemos señalado anteriormente que la principal fuente de ingresos correspondientes en las empresas municipales son los impuestos locales. Una cantidad significativa de transacciones financieras que llenan la tesorería de una ciudad o distrito pueden ser tarifas, multas, así como deducciones de impuestos regionales y federales estipulados por la legislación de la Federación Rusa de acuerdo con las normas aceptadas.
Los ingresos de los presupuestos locales pueden generarse a partir de los ingresos transferidos por el centro político con el objetivo de ejercer ciertos poderes estatales, a partir de los ingresos de la privatización de activos, el arrendamiento de propiedades, las ganancias de las empresas municipales y los pagos de transferencias.
Las estructuras federales, así como las autoridades de las entidades constituyentes de la Federación de Rusia, pueden ayudar a los municipios a garantizar un nivel mínimo de recursos presupuestarios. Los criterios que definen este valor se establecen en los actos jurídicos regionales (teniendo en cuenta las normas de provisión presupuestaria). Si los ingresos fiscales de los presupuestos locales no permiten cubrir los costos mínimos necesarios para mantener el funcionamiento de las instituciones locales de gobierno político o entidades de desarrollo económico, entonces las autoridades u organismos federales en las entidades constitutivas de la Federación de Rusia envían varios subsidios y subvenciones a los municipios.
Al mismo tiempo, la legislación de la Federación de Rusia proporciona mecanismos bajo los cuales, a su vez, el presupuesto local puede dirigir la financiación necesaria a niveles más altos del sistema de gestión de capital estatal.
La unidad del sistema presupuestario.
Los presupuestos locales, así como los regionales, forman, junto con el sistema federal de distribución de capital del estado, un sistema único.A pesar de que los municipios generalmente tienen el derecho de administrar los recursos financieros de manera independiente, regularmente interactúan con instituciones políticas de un nivel similar o más alto para participar en el subsidio de ciertos sistemas presupuestarios o para recibir el apoyo adecuado.
Funciones de los presupuestos locales
Los presupuestos locales realizan una serie de funciones críticas. Entre ellos: la formación de capital, que se utiliza para apoyar financieramente las actividades de las autoridades municipales; distribución efectiva de los fondos respectivos en varios sectores de la economía municipal; Apoyar el funcionamiento del sistema económico de una ciudad o distrito.
Los presupuestos locales también juegan un papel importante en la resolución de problemas sociales, esto es para garantizar el empleo y un alto nivel de vida para los ciudadanos. El nivel adecuado de financiamiento de varias instituciones determina en gran medida la calidad de la interacción entre el estado y la sociedad. Por ejemplo, esto puede estar relacionado con el trabajo de los servicios municipales: si no hay suficiente apoyo presupuestario para dichos servicios, la eficiencia de tales instituciones puede disminuir significativamente, así como la satisfacción de los ciudadanos de usar el tipo de servicios correspondiente.
Análisis de presupuestos locales: gastos
Ahora estudiamos las características principales que caracterizan los costos de los presupuestos locales. Hay dos tipos principales: corriente y capital. Considere sus detalles.
Con respecto al capital o los costos de inversión, representan parte de los costos asociados con las inversiones en entidades legales existentes o creadas que participan en actividades en el marco de varios programas de inversión. La estructura de los gastos de capital puede incluir: préstamos presupuestarios; capitales destinados a aumentar las propiedades de los municipios; presupuestos de desarrollo; gastos por la revisión de ciertos objetos.
Los gastos actuales de los presupuestos locales son los costos que aseguran el funcionamiento necesario de las instituciones políticas a nivel de municipios, varias instituciones, y también se convierten en un mecanismo para proporcionar asistencia financiera a favor de los sistemas estatales de gestión de capital en otros niveles en forma de subsidios, subsidios, subvenciones y otros métodos de apoyo. Los costos actuales incluyen aquellos que no están clasificados como capital.
Existen otros criterios para dividir los gastos presupuestarios en varias categorías. Por lo tanto, la clasificación es generalizada, lo que implica la distribución de costos según la prioridad. De acuerdo con este método, los gastos se dividen en grupos prioritarios. Este enfoque, según algunos investigadores, puede aumentar significativamente la efectividad del sistema de presupuesto local. Al mismo tiempo, tales métodos a menudo son criticados por no ser del todo óptimos desde el punto de vista de la realización de tareas sociales, para lo cual la identificación de direcciones primarias y secundarias de gasto de fondos presupuestarios es inusual. En relación con la prioridad y los costos que les siguen, se pueden formar colas a partir de varios ingresos del sistema financiero local.
Existe una clasificación de gastos presupuestarios, que se basa en la distribución de partidas relevantes según el objeto de financiamiento. Este esquema implica la asignación de las siguientes categorías básicas de costos:
- asociado con el desempeño de tareas de importancia local;
- reflejando la necesidad de implementar a nivel municipal ciertos poderes estatales;
- relacionado con el pago de la deuda por parte de las autoridades locales;
- apropiaciones de seguros.
Clasificación de gastos por fuente de financiación.
Otra posible base para la clasificación de los costos relevantes es su distribución según cuáles sean las fuentes de los presupuestos locales.Por lo tanto, hay gastos que pueden financiarse exclusivamente con los recursos financieros a disposición de las autoridades municipales. Entre esos:
- el contenido de la administración de la ciudad o región;
- formación o adquisición de bienes municipales, su gestión;
- seguridad laboral instituciones municipales - escuelas, hospitales, organizaciones deportivas;
- financiación para servicios policiales;
- mantenimiento de viviendas y servicios comunales;
- mejora del asentamiento;
- eliminación de residuos y reciclaje;
- protección del medio ambiente;
- implementación de programas de subsidios.
Reservas presupuestarias
El sistema de presupuestos locales en la Federación de Rusia sugiere que se puedan formar fondos de reserva en las instituciones de gestión pertinentes. Su propósito es la acumulación de fondos que pueden ser utilizados por las autoridades ejecutivas municipales en caso de circunstancias imprevistas, por ejemplo, en caso de emergencia. El orden de gasto de las reservas correspondientes del gobierno de la ciudad se establece de forma independiente. Al mismo tiempo, las estructuras ejecutivas deben enviar trimestralmente información sobre cómo se gasta el fondo de reserva a las instituciones representativas.
Déficit permitido
El monto de los gastos corrientes del presupuesto local no debe ser más que los ingresos. Pero supongamos que un déficit está dentro del 3%. Esto no incluye recursos de apoyo adicionales, por ejemplo, fondos recibidos del centro federal. El capital de las fuentes locales de déficit presupuestario también se puede utilizar para financiar los costos de inversión. Como regla general, su uso para pagar las deudas de las autoridades municipales no está permitido.
Clasificación de ingresos
Consideremos ahora con más detalle qué tipo de ingresos tienen los presupuestos locales de la Federación de Rusia. Distribuidos por su división en los propios, regulatorios y externos.
En cuanto a lo primero, estos incluyen los ingresos fiscales de los presupuestos locales, tarifas, multas y otros ingresos generados dentro del sistema económico local. Los ingresos regulatorios son deducciones establecidas por ley para los impuestos federales, así como los que se establecen para las entidades constitutivas de la Federación de Rusia. Los estándares relevantes se registran en fuentes presupuestarias de derecho una región particular o al nivel de un centro político (en el caso de los impuestos federales).
En cuanto a las fuentes externas de financiamiento de los sistemas locales de administración de capital público, esos mismos subsidios, subvenciones y préstamos pueden ser tales.
Los detalles de los impuestos locales.
Por lo tanto, el financiamiento de los presupuestos locales en cierta medida puede depender del volumen de ingresos en forma de impuestos locales. La especificidad de los pagos relevantes es que las autoridades representativas de la municipalidad tienen el derecho de introducir tarifas locales adicionales, fijar tarifas sobre ellas, determinar los beneficios, pero solo dentro de los límites de los derechos establecidos por la legislación superior, en particular federal.
Solo se han establecido 3 impuestos locales en la Federación de Rusia, entre ellos los impuestos a la tierra, el impuesto a la propiedad de las personas físicas y el impuesto al comercio. Por lo tanto, la plenitud de los presupuestos locales, en general, depende en cierta medida de los ingresos regulatorios. Se forman debido a las deducciones de los impuestos federales y regionales de acuerdo con las normas.
Estudiamos sus detalles con más detalle.
Pagos reglamentarios
Hay varios tipos de municipios en Rusia. Considere, por ejemplo, varias variedades comunes de ellos. Entre estos se encuentran los asentamientos urbanos, los distritos municipales, los distritos urbanos y los asentamientos rurales. Los principios para calcular las tarifas regulatorias para ellos pueden variar significativamente.
Pagos reglamentarios: asentamientos urbanos
Entonces, los presupuestos locales incluyen los presupuestos de los asentamientos urbanos.Son impuestos totalmente acreditados: tierra, propiedad de individuos. En cuanto a las tarifas regulatorias apropiadas, los presupuestos de los asentamientos urbanos deben incluir: 10% del impuesto sobre la renta personal; 50% del impuesto agrícola unificado; 100% de la tarifa cobrada por actos notariales por autoridades municipales; El 100% de la tarifa que se cobra por la emisión por parte de la municipalidad de un permiso para conducir un vehículo que transporta mercancías peligrosas.
Pagos Regulatorios: Áreas Municipales
Los presupuestos locales incluyen los presupuestos de los distritos municipales. En ellos, como en el caso de los asentamientos urbanos, el impuesto a la tierra está totalmente acreditado, así como una tarifa sobre la propiedad de las personas. En cuanto a los pagos reglamentarios, los siguientes deben acreditarse al presupuesto de los distritos municipales: 5% del impuesto sobre la renta personal recaudado en los asentamientos urbanos; 13% - del impuesto sobre la renta personal recibido en asentamientos rurales; 15% - del impuesto sobre la renta personal recaudado en los territorios entre asentamientos; 100% de UTII; 50% del impuesto agrícola unificado en asentamientos urbanos; 70% de ENH en aldeas; 100% del impuesto agrícola unificado en los territorios entre asentamientos; El 100% de los derechos recaudados en el lugar de registro estatal.
Hay otros tipos de pagos regulatorios que se transfieren a la tesorería de las áreas municipales, pero los que consideramos pueden considerarse clave.
Pagos reglamentarios: condados urbanos
Con respecto a una variedad de municipios como los distritos urbanos, el impuesto a la tierra, así como el impuesto a la propiedad de las personas, también se acreditan por completo a sus presupuestos. Las tarifas regulatorias que proporcionan ingresos a la tesorería de los distritos urbanos pueden representarse: 15% del impuesto sobre la renta personal, 100% del UTII, 100% del impuesto sobre la renta unificado, 100% de los impuestos recaudados bajo el sistema de patentes.
Pagos reglamentarios: asentamientos rurales
Como en el caso de los municipios discutidos anteriormente, el 100% del impuesto sobre la tierra y el impuesto sobre la propiedad de las personas se carga a los asentamientos rurales. Pero hay pagos regulatorios que implican llenar la tesorería de los municipios respectivos. Entre ellos: 2% del impuesto sobre la renta personal, 30% del impuesto social unificado, 100% del impuesto estatal para actos notariales 100% de la tarifa por emitir un permiso de transporte mercancías peligrosas
Ingresos no tributarios
Los presupuestos locales también son receptores de una serie de ingresos no tributarios. Entre esos:
- pago por impacto negativo en el medio ambiente (según el estándar del 40%);
- derechos de licencia para la venta de bebidas alcohólicas (por un monto del 100%);
- Ingresos por la venta y arrendamiento de terrenos propiedad del Estado (100%).
Los valores específicos para los estándares se establecen en fuentes separadas de la ley.
Competencias de los municipios en relación con la generación de ingresos presupuestarios.
Los municipios que operan en el sistema de gestión política de la Federación de Rusia están dotados de una serie de poderes en términos de generación de ingresos para los presupuestos locales. Considere esta característica con más detalle.
Primero, los poderes en cuestión pueden expresarse en la posibilidad de emitir actos legales municipales a través de los cuales se introducirán impuestos locales, se fijarán las tasas para ellos y se formarán los beneficios necesarios. Como señalamos anteriormente, esto está permitido solo en la medida prevista por la legislación superior, y sobre todo a nivel federal.
En segundo lugar, los parlamentos municipales pueden formular actos jurídicos mediante los cuales se realizan ajustes a las fuentes legales existentes que rigen los impuestos locales y las relaciones presupuestarias, lo que puede conducir a un cambio en la estructura de ingresos de los presupuestos de varios niveles que operan en la Federación de Rusia. Si las leyes pertinentes entran en vigor en el próximo año fiscal, deben adoptarse antes de que el proyecto de presupuesto local para el período correspondiente se presente al parlamento municipal. El momento de tales audiencias es local. organismos representativos Las autoridades se establecen en actos jurídicos separados.
En tercer lugar, los ajustes en las leyes municipales adoptados por los parlamentos locales con respecto a los impuestos locales, que prevén la entrada en vigencia dentro del próximo año, solo pueden realizarse en caso de cambios necesarios en el proyecto de ley del presupuesto local actual, que es aprobado por el organismo representativo de la municipalidad.
Por lo tanto, a través de pagos regulatorios, los presupuestos estatales y locales se integran en un solo sistema para garantizar ingresos fiscales a la tesorería. Si, por ejemplo, una gran cantidad de empresas agrícolas operan en el territorio de un distrito municipal, entonces una cantidad significativa de tarifas, que se clasifican como federales, permanece en el presupuesto municipal.
Sin embargo, las actividades empresariales en un MO en particular pueden no ser suficientes para satisfacer las necesidades locales de financiamiento. Como resultado, los presupuestos regionales y locales comienzan a interactuar con respecto a la provisión de subvenciones y subsidios por parte de los primeros a favor de los segundos. Y este es uno de los problemas del sistema presupuestario ruso, que muchos expertos señalan. Consideremos este aspecto con más detalle.
Los principales problemas del sistema ruso de presupuestos locales
El papel de los presupuestos locales en Rusia es extremadamente grande. Como señalamos anteriormente, se puede ver en el hecho de que los capitales correspondientes pueden ser líderes en términos de formación de demanda en muchos segmentos de los sistemas económicos locales. También en Rusia hay algunos problemas de presupuestos locales.
Para tales estudiosos modernos se incluye, en primer lugar, la fuerte dependencia de los sistemas de distribución de capital correspondientes en el centro federal y, en muchos sentidos, en las instituciones políticas regionales. Notamos anteriormente que los presupuestos locales dependen de las tarifas regulatorias. En realidad, los impuestos locales en la mayoría de los casos ocupan un porcentaje relativamente pequeño del flujo total de ingresos financieros al tesoro municipal.
El segundo problema: un análisis de los presupuestos locales de muchas ciudades rusas muestra que también dependen en gran medida de los subsidios. El hecho es que incluso con las tarifas regulatorias, la cantidad absoluta de dinero que queda a disposición de las autoridades municipales puede no ser suficiente para resolver los problemas locales.
Otro problema que caracteriza el sistema presupuestario de la Federación de Rusia en términos de gestión de capital monetario municipal es el nivel de control insuficientemente estricto, como muchos analistas creen, sobre el gasto de recursos financieros de origen externo. La característica señalada es adyacente a la transparencia insuficiente de las operaciones de gestión de flujo de efectivo, que en algunos casos es permitida por las autoridades municipales.
Al mismo tiempo, los problemas que hemos examinado a medida que mejoramos la legislación y mejoramos la infraestructura de interacción entre presupuestos de diferentes niveles se están resolviendo gradualmente. La gestión financiera de los municipios se está volviendo gradualmente más transparente y eficiente.
La resolución exitosa de los problemas señalados (especialmente en términos de superar la dependencia de los presupuestos locales del apoyo externo) también puede consistir en estimular actividades cívicas, que pueden contribuir a una recaudación de impuestos más intensiva. En primer lugar, esto, por supuesto, se refiere a iniciativas empresariales. Además, este trabajo debe llevarse a cabo no solo en términos de consulta y difusión de diversos conceptos ideológicos. Los emprendedores deben tener acceso real a los recursos necesarios para hacer negocios, especialmente préstamos a bajo costo e infraestructura de alta calidad.
