El sistema presupuestario ruso se divide en 3 niveles: federal, regional y municipal. Lo mismo puede decirse de los impuestos adoptados en la Federación de Rusia. Hay impuestos federales que son transferidos por los pagadores y las estructuras del Servicio de Impuestos Federales directamente al centro político. Hay tarifas regionales que se envían al presupuesto del tema de la Federación Rusa.
Hay impuestos locales pagaderos a la tesorería del municipio. Las obligaciones de pago relacionadas con las regionales son de gran interés por parte de muchos investigadores. Hay varias razones para esto. Entonces, por ejemplo, es popular una discusión entre analistas sobre si las autoridades rusas deberían otorgar a las regiones más autoridad con respecto a la implementación de políticas fiscales y presupuestarias. Hay investigadores que apoyan inequívocamente una idea similar, mientras que otros citan activamente argumentos en contra. ¿Cuáles son las tesis de los expertos sobre este tema? ¿Cuáles son los detalles de los impuestos regionales establecidos por la legislación rusa?
¿Qué impuestos se reconocen como regionales?
Si sigue las disposiciones del Código Tributario, los impuestos regionales incluyen aquellos que implican el cálculo y el pago al presupuesto de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia, a menos que se especifique lo contrario en el nivel de la ley federal. Las tarifas del tipo en cuestión son introducidas por el Código Fiscal de la Federación de Rusia, así como por las leyes regionales. Los sujetos de la Federación de Rusia tienen la autoridad para regular los impuestos relevantes en términos de tasas, procedimientos y también la fecha límite para pagar las tarifas, si las normas necesarias no se fijan al nivel del Código Tributario de la Federación de Rusia. Además, las autoridades regionales tienen el derecho de determinar los beneficios y detalles específicos del cálculo de la base para las tarifas en cuestión.
El sistema de impuestos regionales, por lo tanto, se fija a nivel federal, sin embargo, en la mayoría de los casos, los sujetos de la Federación de Rusia están autorizados a establecer el monto real de las tarifas. Al mismo tiempo, las regiones rusas tienen derecho a disponer de los pagos relevantes a su discreción. Este proceso está asociado con el funcionamiento del sistema presupuestario. Estudiamos sus matices con más detalle.
Impuestos y sistema presupuestario
Los impuestos regionales y locales de la Federación de Rusia, junto con los federales, forman el sistema de presupuesto nacional de Rusia, que se basa en los mismos principios. Esto significa que el procedimiento para cobrar los pagos relevantes está unificado, los mecanismos para la distribución de fondos están estrictamente regulados. Impuestos pendientes en presupuesto regional enviado en su totalidad. A su vez, el sujeto de la Federación de Rusia también puede recibir una cierta parte de las tarifas federales, que se estipula en el Código de Presupuesto. También se ha establecido un patrón similar con respecto a los impuestos locales. Otras medidas de apoyo presupuestario para las regiones de la Federación de Rusia: subsidios, subvenciones y otras medidas. Por lo tanto, incluso si la región carece de sus propios impuestos, el centro federal estará listo para ayudar.
¿Qué impuestos regionales se establecen en la Federación de Rusia?
En Rusia, actualmente se introducen 3 impuestos regionales. Este es un impuesto sobre la propiedad de las organizaciones (solo las entidades legales pagan), sobre los juegos de azar (sus sujetos son entidades legales) y el impuesto sobre el transporte (las entidades legales, los particulares y las personas físicas deben pagarlo). La lista de tarifas regionales es relativamente pequeña. Menos: solo impuestos locales. Por lo tanto, la mayor parte de las tarifas en el sistema presupuestario está ocupada por pagos federales. Intentaremos responder la pregunta sobre qué está relacionado con esta especificidad más adelante. Ahora estudiamos los detalles de cada una de las tarifas marcadas con más detalle.
Impuesto de propiedad corporativa
Este impuesto regional está regulado por las disposiciones del artículo 373 del Código Tributario.Debe ser pagado por las organizaciones que poseen bienes que deben estar sujetos a impuestos, de acuerdo con las disposiciones del artículo 374 del Código. En realidad, en la parte indicada del Código Tributario de la Federación de Rusia se dice que el impuesto en cuestión debe cargarse a todos los tipos de propiedad, que se registran en el balance de la empresa como activos fijos.
El impuesto regional considerado, así como otras tarifas relacionadas con esta categoría, se establece por los actos legislativos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia en términos de la tasa impositiva, el procedimiento y también el momento de la transferencia de los pagos relevantes al presupuesto. La base se define como el valor de la propiedad del balance en términos anuales promedio. Se tiene en cuenta al mismo tiempo en el valor residual, que se forma sobre la base del procedimiento de implementación contable establecido en una organización particular, que se aprueba en la política contable.
Si la empresa es propietaria de bienes inmuebles y está ubicada en otra entidad constitutiva de la Federación de Rusia, entonces las reglas por las cuales se le cobra el impuesto regional apropiado deberían aplicarse a las establecidas en una entidad constitutiva particular. Los pagadores deben calcular la base para la recaudación del presupuesto bajo consideración por su cuenta, de acuerdo con las disposiciones del Código Tributario. Por lo tanto, el valor promedio de la propiedad que forma la base imponible debe determinarse como resultado de dividir el monto que se obtiene sumando los indicadores del valor residual de los activos al primer día de cada mes en el período correspondiente y el primero - siguiente, por el total El número de meses del período, que se incrementa en 1.
El costo promedio anual de propiedad, que es objeto de imposición se determina como resultado de dividir la cantidad, que se obtiene sumando los indicadores de valor residual el primer día de cada mes del período, así como el último del período, por el número total de meses, que se incrementa en uno. La base imponible para la obligación de pago considerada se reduce por el monto de las inversiones de capital por los montos que reflejan los costos de construcción, reconstrucción o modernización de las estructuras ubicadas en vías fluviales dentro de la Federación Rusa, en los puertos, en los aeropuertos.
Cabe señalar que el impuesto a la propiedad establecido para individuos es local, mientras que el impuesto a la propiedad es regional, como lo definimos anteriormente. Por lo tanto, el primer tipo de cobro, que implica gravar a las personas jurídicas, está destinado a reponer los presupuestos de los municipios, el segundo, que es pagado por un individuo, se envía a la tesorería de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia.
Impuesto de juego
El próximo impuesto regional es el que pagan las empresas de juego.
El área de su funcionamiento es el ingreso que las empresas reciben de la organización del juego. En el negocio de los juegos de azar, el legislador comprende la actividad, que tiene como objetivo generar ingresos en forma de varios premios, honorarios por los juegos y apuestas. Las actividades de las empresas en esta área pueden implicar el uso de mesas de juego, máquinas tragamonedas y la organización de aceptar apuestas de apuestas.
Cabe señalar que se han creado zonas especiales de juego en la Federación de Rusia: en Altai, en Primorye, en el territorio de Krasnodar, así como en la región de Kaliningrado. Por lo tanto, un porcentaje significativo de contribuyentes que participan en actividades en esta área trabajan en estas regiones. Al mismo tiempo, las casas de apuestas no están prohibidas en otras entidades constitutivas de la Federación de Rusia. Que también tiene que pagar un impuesto sobre los juegos de azar. Consideremos con más detalle los detalles de la formación de la base impositiva para la recaudación en cuestión.
Entonces, en el artículo 366 del Código Tributario de la Federación Rusa se dice que los objetos impositivos en este caso pueden ser mesas, máquinas, centros de procesamiento, puntos de recepción de apuestas. Además, cada uno de los recursos enumerados debe registrarse con el Servicio de Impuestos Federales 2 días antes de la instalación.Para esto, es necesario enviar una declaración al servicio de impuestos en la forma prescrita. El Servicio de Impuestos Federales, a su vez, emitirá un certificado de registro a una empresa de juegos.
Los poderes de las regiones en la regulación del impuesto al juego
Si se planea excluir de la circulación cualquiera de los objetos impositivos anteriores, entonces el Servicio de Impuestos Federales también debe estar al tanto de esto 2 días antes de la disposición del recurso correspondiente. Como señalamos anteriormente, las entidades constitutivas de la Federación de Rusia establecen los impuestos y tasas regionales, y la obligación de pago de las empresas consideradas no es una excepción en este sentido. Los pagos relevantes están regulados por el legislador a un nivel apropiado. Pero si en una entidad constitutiva particular de la Federación de Rusia no se establecen las tasas para el impuesto en cuestión, entonces se deben aplicar las mínimas que se fijan en las disposiciones del Código Tributario de la Federación de Rusia. El período impositivo para la recaudación en cuestión es de 1 mes.
Impuesto de transporte
Los impuestos regionales incluyen los que examinamos anteriormente, así como los impuestos de transporte. ¿Cuál es su especificidad? En primer lugar, en el sentido de que sus pagadores, de conformidad con la ley, no son solo empresas, sino también particulares, para los cuales ciertos vehículos están registrados de la manera establecida. Además, los enfoques del legislador para regular el cálculo del impuesto correspondiente por parte de las organizaciones y los ciudadanos varían. Por lo tanto, las personas jurídicas deben determinar el monto de los pagos para el cobro en cuestión, de forma independiente. A su vez, los empleados del Servicio de Impuestos Federales deben realizar un trabajo similar para las personas sobre la base de la información proporcionada por los organismos que registran los vehículos.
Vehículos como objeto de imposición
Objetos de imposición sobre los pagos de transporte de conformidad con el Código Fiscal de la Federación de Rusia:
- carros
- Autobuses
- motocicletas
- aviones
- Helicópteros
- embarcaciones fluviales y marítimas, hidrociclos;
- motos de nieve
En general, estos son casi todos los tipos de transporte que utiliza el hombre moderno. Al mismo tiempo, las categorías de automóviles están legalmente definidas, lo que no puede estar sujeto a impuestos. Entre esos:
- embarcaciones en remos, así como embarcaciones a motor, si la potencia de su motor no supera los 5 caballos de fuerza;
- automóviles para personas con discapacidad, así como aquellos que tienen una capacidad de hasta 100 litros. con y emitido a los ciudadanos a través de organismos de protección social;
- buques pesqueros;
- aviones de pasajeros y de carga;
- buques marítimos y fluviales propiedad de empresas y empresarios individuales, para los cuales el transporte de pasajeros o mercancías es la actividad principal;
- tractores, cosechadoras, otras máquinas agrícolas, siempre que se utilicen en el perfil principal;
- aeronaves de aviación médica, servicios médicos;
- buques registrados en el registro internacional ruso, plataformas en alta mar, plataformas de perforación.
¿Qué tan importantes son los impuestos regionales?
¿Cuál es la importancia de los impuestos y tasas regionales para la economía rusa? Cabe señalar que en el volumen total de ingresos presupuestarios, los pagos correspondientes ocupan un porcentaje relativamente pequeño. En este sentido, los impuestos federales y regionales son muy difíciles de comparar en el contexto de importancia para la economía del país en su conjunto, ya que los primeros tienen una clara ventaja sobre los montos totales transferidos por los contribuyentes al presupuesto estatal. Al mismo tiempo, según muchos analistas, este estado de cosas corresponde a las realidades sociopolíticas y económicas del desarrollo de Rusia.
Si los impuestos regionales y locales ocuparán una parte demasiado grande de los ingresos presupuestarios totales, esto, por un lado, puede conducir a una marcada desigualdad de los sujetos de la Federación de Rusia en términos de desarrollo económico y, por otro lado, a una descentralización demasiado fuerte de los procesos sociopolíticos y económicos.Algunos expertos ven esta tendencia como positiva, pero creen que el sistema económico de la Federación Rusa, su sociedad e instituciones deberían estar preparados para transferir más autoridad a las regiones con respecto a la recaudación de impuestos. Esto puede llevar algo de tiempo.
Hasta ahora, los impuestos regionales en la Federación de Rusia son significativamente más bajos que los impuestos federales. Al mismo tiempo, el centro político siempre está listo, como señalamos anteriormente, para brindar apoyo a las regiones a través de subsidios, subsidios y otros mecanismos previstos por la ley. Las entidades constitutivas de la Federación de Rusia tienen derecho a retener un cierto porcentaje de impuestos federales, dentro de los límites establecidos en el RF BC. Además, algunos analistas creen que el legislador también brinda apoyo a las regiones en el nivel de regulación legal de las tarifas en cuestión, en términos de otorgar a las entidades constituyentes de la Federación de Rusia el poder de establecer sus tarifas. Es cierto, dentro de esos valores extremos que se fijan a nivel federal. Pero esta preferencia le da a las regiones la oportunidad de implementar una política presupuestaria más equilibrada. La gerencia puede aumentar las tasas donde la recaudación de pagos relevantes puede ser más efectiva en términos de generación de ingresos presupuestarios y menor en áreas donde el nivel es demasiado alto carga impositiva poco práctico
Resumen
Entonces, examinamos los tipos de impuestos regionales establecidos en el Código Tributario de la Federación Rusa. Las obligaciones correspondientes al presupuesto tienen bases legales muy diferentes para la recopilación, las bases, los principios de cálculo y, al mismo tiempo, se forman para resolver un problema: garantizar los ingresos presupuestarios al nivel del tema de la Federación de Rusia. Las autoridades regionales tienen la autoridad para determinar las tasas impositivas en cuestión, los beneficios y las características de cálculo. Sin embargo, los pagos del tipo correspondiente per se se establecen a nivel federal, así como los valores límite a las tasas a las que se deben aplicar los impuestos regionales. La lista de tarifas relevantes, sus nombres, propósito están fijados en las disposiciones del Código Tributario.
