Objeto de tributación: definición

El impuesto es una categoría económica importante. Tiene una conexión histórica con el funcionamiento y el desarrollo de cualquier estado. Consideremos más a fondo qué es un objeto impositivo.

Información general

La esencia de los impuestos consiste en la retirada por parte del estado de una determinada parte del PIB a favor del presupuesto en forma de pago obligatorio. Tal explicación está presente en el art. 8, parte 1 del Código Tributario. El impuesto es un pago individual obligatorio realizado de forma gratuita. Se aplica a los sujetos en forma de enajenación de los importes monetarios que les pertenecen por derecho de propiedad, gestión operativa / gestión económica. Estas deducciones se utilizan para financiar las actividades de las autoridades municipales o estatales.

Características de formación

La tarifa, de conformidad con el art. 17, parte 1 del Código Tributario, se considera establecido solo cuando se determina:

1. Objeto y base imponible.
2. El período durante el cual es necesario realizar un pago.
3. Cálculo y procedimiento de pago.
4. Oferta.
5. Sujetos

Estos últimos deben entenderse como ciudadanos y organizaciones que tienen que pagar impuestos.

Objetos de tributación

Ellos son:

1. Propiedad.
2. Ingresos / ganancias.
3. Costo de los bienes vendidos.
4. Operaciones de venta de productos (desempeño del trabajo / servicios).
5. Otras categorías que tienen características de costo, físicas o cuantitativas.

Esta lista se encuentra en el art. 38 Código Tributario. En general, el objeto de los impuestos es todo en relación con lo cual existe la obligación de hacer deducciones presupuestarias gratuitas.

Otros articulos

Bajo la base imponible se entiende el valor, la cantidad u otras características del objeto impositivo. Esta categoría se establece en el art. 53 del Código Tributario. El período impositivo se denomina año calendario u otro período de tiempo, al final del cual se forma la base y se calcula el monto del pago. Este elemento se encuentra en el art. 55 Código Tributario. La tasa es la cantidad de acumulación por unidad de base. El procedimiento y las condiciones de pago se establecen en el art. 57-58 Código Tributario.

Objeto de tributación: definición

La legislación establece los principios según los cuales surge la obligación de hacer contribuciones al presupuesto para una categoría particular. En particular, el Código Tributario establece el impuesto a la propiedad. El objeto de los impuestos en este caso es una categoría diferente de los activos materiales que posee el sujeto (bienes raíces, automóviles, etc.). En calidad del producto Se recomienda cualquier artículo vendido o destinado a la venta. Al regular las relaciones que surgen como parte de la recaudación de los derechos de aduana, el elemento imponible es cualquier valor material prescrito en el Código de Aduanas. Trabajo respecto del cual existe la obligación de hacer contribuciones al presupuesto, cualquier actividad es reconocida, cuyo resultado tiene una expresión material y está dirigida a satisfacer las necesidades personales de los ciudadanos o las empresas. El servicio también actúa como objeto de impuestos. La obligación de hacer una deducción al presupuesto en este caso surge si los resultados de actividades que no tienen una forma material se realizan y consumen en el curso de su implementación.

Implementación

Este elemento también puede actuar como objeto de imposición de personas o empresas. Bajo la venta de productos, servicios, el trabajo debe entenderse en consecuencia:

1. Transferencia de propiedad de productos de una entidad a otra.
2. La prestación de servicios de una persona a otra.
3. Transferencia del resultado del trabajo realizado.

La implementación no actuará como un objeto impositivo en los siguientes casos:

1. Realizar operaciones relacionadas con la circulación de moneda extranjera o rusa (excepto para fines de numismática).
2. Transferencia de activos fijos, activos intangibles u otros valores de la empresa a su cesionario durante su reorganización.
3. Inversión Estos incluyen, en particular, contribuciones al capital de sociedades y empresas, contribuciones mutuas, etc.
4. Transferencia de locales residenciales a ciudadanos en las casas de un fondo municipal o estatal durante la privatización.
5. Confiscación, herencia, propiedad de artículos abandonados o sin dueño, animales, hallazgos de tesoros, de conformidad con las normas del Código Civil.
6. Transferencia de bienes como contribución inicial a los participantes. sociedad comercial / empresa, Su sucesor / heredero en el proceso:

• retiro de la organización;
• distribución de activos de la empresa liquidada;
• asignación de una participación en la propiedad común;
• división del capital.

Se pueden prever otros casos en el Código Fiscal en el que la implementación no aparecerá como una operación sujeta a impuestos.

Valor agregado

El objeto de la tributación del IVA es:

1. Venta de productos, servicios y obras en el territorio de la Federación de Rusia, incluidos los artículos comprometidos. Esta categoría también incluye la transferencia de bienes bajo un acuerdo de novación o provisión de compensación.
2. Venta de productos para necesidades propias, cuyos costos no son deducibles (a través de cálculos de depreciación, incluidos) al calcular la tasa de beneficio de la empresa.
3. Importación de productos al territorio aduanero.
4. Implementación de obras de construcción, instalación para sus propias necesidades.

Todas las operaciones que no se consideren de acuerdo con las ventas de NK no actuarán como objeto de impuestos sobre el IVA.

Determinación de costos

Solo se proporciona un artículo imponible por cada tarifa. La formación de este o aquel devengo debe tener la justificación correspondiente a la legislación vigente. El valor especificado en el acuerdo entre las partes se toma como el valor del valor. Se supone (a menos que se demuestre lo contrario) que corresponde al indicador de mercado de bienes, obras y servicios similares. La contabilidad de los objetos imponibles la realiza el pagador de forma independiente. Al verificar la integridad de las deducciones al presupuesto, los supervisores pueden controlar la exactitud de los precios bajo los contratos solo en los casos en que se realizan transacciones:

1. Entre entidades interdependientes.
2. En operaciones de trueque (intercambio).
3. En el marco de la actividad económica exterior.
4. Si la desviación está en la dirección de aumentar o disminuir en más del veinte por ciento del nivel de precios utilizado por el pagador de productos (servicios, obras) relativamente homogéneos en un período corto.

Detalles de precios

En los casos previstos en el Código Tributario cuando el costo de los servicios, el trabajo, los bienes utilizados por las partes en la transacción se desvían hacia una disminución o aumento de más del 20% del indicador de mercado para categorías homogéneas, el supervisor tiene derecho a tomar una decisión razonada sobre un cargo adicional. Además del impuesto, la multa se cargará al pagador. El cálculo se lleva a cabo como si los resultados de la transacción se evaluaran de acuerdo con los precios de mercado para servicios, trabajo y productos homogéneos. Al determinar el precio, los descuentos causados ​​por:

1. Fluctuaciones estacionales u otras fluctuaciones en la demanda del consumidor.
2. Pérdida de calidad u otras propiedades de los bienes.
3. El final o la aproximación de la fecha de vencimiento de la venta o la vida útil del producto.
4. Política de marketing, al promocionar nuevos productos en el mercado o al lanzar productos / obras / servicios a nuevos mercados.
5. Venta de prototipos con fines educativos.

Precio de venta posterior

El mercado puede carecer de productos homogéneos por una razón u otra, o de la información necesaria para determinar el costo apropiado. En tales casos, se utiliza el método de "venta futura". Su esencia es determinar la diferencia entre el precio al que se vende el objeto al comprador y posteriormente será revendido por el consumidor, y los costos estándar en estos casos incurridos por este último en la venta repetida.

Método de costo

Se utiliza si el método descrito anteriormente no es posible aplicar. Con el método costoso, el precio de mercado del servicio, bienes, trabajo vendido por el vendedor se presenta como la suma de las pérdidas incurridas y los ingresos habituales para esta área de actividad. Se tienen en cuenta los costos indirectos y directos de la adquisición (producción) o venta, almacenamiento, transporte, seguro y otros gastos que son tradicionales en tales casos.

Opcional

En el proceso de fijación de precios, solo se utilizan fuentes oficiales de datos sobre indicadores de mercado para trabajo homogéneo, servicios, bienes y cotizaciones de acciones. En el caso de un juicio, la instancia autorizada tiene derecho a tener en cuenta cualquier circunstancia que pueda ser material para establecer los resultados de la transacción, no limitada a los puntos previstos en el Código Tributario. Las disposiciones establecidas en el Código se utilizan para determinar el valor de mercado de los instrumentos financieros en los contratos a plazo fijo y los precios de las acciones de acuerdo con los detalles establecidos en los capítulos 23 y 25.

Ingresos

Debajo se entiende el beneficio económico, expresado en efectivo o en especie. Se tiene en cuenta cuando es posible evaluarlo y en la medida en que se pueda hacer. En los capítulos 23 y 25 del Código Fiscal, se establece una distinción entre los ingresos obtenidos de fuentes ubicadas dentro y fuera de la Federación Rusa. Si las disposiciones del Código no permiten determinar inequívocamente a qué categoría pertenecen los ingresos del pagador, la determinación del tipo de beneficio la lleva a cabo el organismo ejecutivo federal autorizado para supervisar en el campo de los impuestos.

Dividendos

Son los ingresos que un participante (accionista) de una empresa recibe en el proceso. distribución de ganancias restante después de impuestos. Los dividendos se acumulan sobre las acciones propiedad del fundador en proporción a las contribuciones de otros propietarios al capital autorizado. A esto tipo de beneficio También incluye cualquier ingreso de fuentes fuera de Rusia e incluido en esta categoría por las leyes de países extranjeros. Los dividendos no son pagos:

1. Recibido por el accionista tras la liquidación de la empresa en especie o en efectivo, sin exceder su contribución inicial al capital conjunto (autorizado).
2. A los participantes en forma de transferencia de valores de la misma empresa a la propiedad.
3. Una empresa sin fines de lucro para llevar a cabo actividades centrales no relacionadas con el espíritu empresarial, producida por una empresa comercial, cuyo capital autorizado está totalmente formado a partir de las contribuciones de esta organización.

Interés

Según ellos, el Código Fiscal de la Federación de Rusia reconoce cualquier ingreso establecido (declarado) por adelantado, incluso en forma de descuento, que se recibe por diversas obligaciones de deuda (independientemente del método de registro). En particular, los intereses se consideran ganancias adquiridas en un depósito en efectivo.