Hoy en día, la reforma de la esfera económica continúa, asociada con la introducción integral de las relaciones de mercado en todos los aspectos de la vida.
No pasó y cuestiones de impuestos. Uno de los pagos más significativos es el impuesto al valor agregado que se aplica al margen, que se crea en los procesos de producción, así como en la rotación de productos.
Se refiere a impuestos indirectos dado que es, de hecho, una prima incluida en el precio de los bienes que paga el consumidor final. En este artículo, el lector recibirá una respuesta a la pregunta de cómo calcular el IVA y no enfrentar problemas fiscales.
El concepto de impuesto al valor agregado
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto que se aplica a una empresa en función del costo de los bienes (servicios) generados durante su procesamiento. ¿Cómo calcular el IVA en la empresa? La base de este impuesto se calcula por la diferencia entre los ingresos de la venta de productos y el monto total de los costos de su fabricación o procesamiento, que incluyen el costo de las materias primas, productos semiacabados, materiales recibidos de terceros contratistas. Existen algunos bienes y servicios que, según la ley, están total o parcialmente exentos de pagar el impuesto correspondiente.
Los objetivos principales de la tributación del IVA son:
- Fiscal (llenando la tesorería del estado).
- Exportación (retorno de la venta de bienes y servicios en el extranjero). Según los creadores, debería estimular la exportación de productos con una gran proporción de valor agregado, es decir, la industria manufacturera.
Surge la pregunta: "¿Cómo calcular el IVA sobre la cantidad de bienes comprados?" Entonces, una organización que compró productos a 200 rublos por unidad lo vendió por 270 rublos (IVA incluido). En consecuencia, la cantidad de 270-200 = 70 rublos será gravada.
El IVA es un impuesto indirecto, por lo tanto, sus pagadores reales y legales no coinciden. Los empresarios individuales y las empresas pagan legalmente el monto del impuesto al presupuesto, pero de hecho, los consumidores finales lo pagan "de su bolsillo".
¿Quién es el pagador del IVA?
Para entender cómo calcular correctamente el IVA, es necesario estudiar en detalle grupos de contribuyentes cuyos impuestos son fundamentalmente diferentes entre sí. Estos incluyen:
- Organizaciones que realizan operaciones imponibles.
- Empresarios individuales relevantes.
- Personas que deben pagar el IVA debido al movimiento de sus mercancías fuera de la frontera.
Como regla, los contribuyentes de IVA son empresarios individuales y organizaciones que pagan impuestos de manera común.
Los representantes del primer y segundo grupo pueden convertirse en propietarios de beneficios fiscales en forma de exención del IVA.
¿Quién es elegible para la liberación?
Algunas compañías pueden estar completamente exentas de IVA. Un requisito previo es que los ingresos de los tres meses calendario anteriores no superen los dos millones de rublos. En este caso, los ingresos se calculan a partir del volumen total de facturación, tanto imponible con valor agregado como no imponible.
Una vez liberado, se debe proporcionar la siguiente lista de documentos:
- estado de equilibrio;
- extracto del libro de ventas;
- una copia del diario de facturas;
- para empresarios individuales: un extracto del diario de operaciones comerciales.
Objeto de imposición
Es importante averiguar exactamente qué operaciones están sujetas al IVA. Estos incluyen:
- ventas de productos en el territorio de la Federación de Rusia;
- transferencia gratuita de derechos de propiedad;
- transferencia de bienes no deducibles para necesidades propias en el territorio de la Federación de Rusia;
- importación de bienes importados;
- Trabajos de construcción e instalación para sus propias necesidades.
¿Qué transacciones no están sujetas al IVA?
Las transacciones que no están relacionadas con el proceso de implementación no están sujetas a impuestos, a saber:
- operaciones de circulación de divisas;
- transferencia de fondos al cesionario durante la reorganización;
- invertir en fondos autorizados de granjas, asociaciones, así como cooperativas;
- transferencia de propiedad a actividades estatutarias no empresariales de organizaciones sin fines de lucro o en la forma de una devolución de parte del participante al abandonar la comunidad;
- operaciones relacionadas con la privatización de locales residenciales del parque de viviendas municipales (estatales);
- transferencia gratuita de viviendas e instalaciones comunales y sociales, así como objetos de propiedad estatal (comunicaciones de gas, carreteras, redes eléctricas, etc.).
Muchos factores influyen en cómo calcular correctamente el IVA, incluida la determinación del lugar de venta.
Ahora considere las tasas básicas de impuesto al valor agregado aplicables en la Federación Rusa.
Tipo de IVA 0%
La tasa cero se aplica al implementar:
- exportar bienes fuera de la Federación de Rusia;
- obras y servicios destinados a la producción de productos de exportación;
- obras y servicios relacionados con el tránsito de mercancías a través del territorio de la Federación de Rusia;
- Servicios de transporte de pasajeros y equipaje si uno de los puntos finales se encuentra fuera del país.
10% de tasa de IVA
Esta tasa de interés se utiliza cuando se vende uno de los tipos de productos:
- productos alimenticios de acuerdo con la lista establecida;
- algunos productos para bebés establecidos;
- publicaciones periódicas impresas (excepto las que tienen contenido erótico o publicaciones de naturaleza publicitaria);
- productos de libros científicos y educativos;
- suministros médicos y medicinas;
- Otros productos médicos.
Tipo de IVA 18%
Todos los empresarios en algún momento piensan en cómo calcular el IVA. El 18% se aplica a todos los demás bienes y servicios que no se incluyeron en los dos grupos anteriores.
Otro método para calcular este impuesto es determinar la proporción porcentual (10% o 18%) de la tasa impositiva a la base imponible (tomada como 100%), incrementada por la tasa correspondiente. Es característico para los siguientes casos:
- si se reciben fondos contra entregas futuras;
- si los agentes fiscales retienen una cierta cantidad de impuestos;
- al vender bienes, obras, servicios que se compran a una contraparte externa teniendo en cuenta el monto del IVA;
- si se venden productos y productos procesados de la industria agrícola.
¿Cómo calcular el IVA en este caso? Por lo general, use una de las siguientes fórmulas:
- IVA = X: (110) * 10
o
- IVA = X: (118) * 18.
Habiendo determinado a cuál de los grupos de pagadores pertenece una u otra compañía, se puede calcular fácilmente la cantidad de impuestos que se transferirán al estado.
¿Cómo calcular el IVA al presupuesto?
La compañía "Monolith International" se especializa en brindar servicios al público. Durante el período del informe, compró y capitalizó materiales por un monto de 59,000 rublos (IVA incluido - 9,000). Durante el mismo tiempo, la compañía brindó servicios a una tasa de IVA del 18% por un monto de 141,600 rublos (incluido 21,600 IVA).
¿Cómo calcular el IVA que la empresa "Monolith" debe transferir al presupuesto estatal? Al restar del monto del IVA acumulado por la compañía sobre los servicios vendidos, el monto del impuesto a los insumos (acumulado durante la adquisición de materiales). A continuación, calculamos el monto de las deducciones fiscales al presupuesto: 21 600 - 9000 = 12 600 rublos.
Período de impuestos para el informe de valor agregado
Un período impositivo significa un mes calendario. Para una parte de los contribuyentes con ingresos mensuales de hasta dos millones de rublos, esto es una cuarta parte.¿Cómo calcular el IVA y pagarlo correctamente, dependiendo de la periodización de los informes? Según las disposiciones, el impuesto se paga a más tardar el vigésimo día del siguiente período de informe. Su importe se calcula en función del importe de las ventas del período fiscal vencido.
¿Qué formularios de informe se utilizan?
No es suficiente saber cómo calcular el impuesto (IVA). Es necesario presentar adecuadamente los formularios de informes a las autoridades fiscales. Además, los contribuyentes deben cumplir con las reglas para la presentación de declaraciones para el período del informe. Debe recordarse que existen formularios aprobados de devolución del IVA (así como un formulario de impuestos a una tasa del 0%), así como instrucciones estándar para completarlos.
El pagador debe presentar una declaración a la autoridad fiscal ubicada en el lugar de registro a más tardar el vigésimo día del mes siguiente al período de declaración de impuestos.
Usando todas las reglas y recomendaciones anteriores, puede mejorar significativamente su relación con la oficina de impuestos.
