Índice de rotación de cuentas por cobrar: cómo calcular y aplicar en la práctica

Cualquier empresa, ya sea una pequeña empresa emprendedora o una organización que se mantiene firme, no puede prescindir de un activo económicamente sólido como una cuenta por cobrar. Lo que significa y cómo afecta el trabajo de la empresa en su conjunto es el tema de nuestro artículo. Descubriremos cómo determinar el índice de rotación de las cuentas por cobrar y analizar la situación de producción en función de los cálculos.

Definición

Las cuentas por cobrar son la deuda de las empresas compradoras de los servicios o bienes adquiridos o de sus propios empleados que son personas responsables y con dinero en mano emitido para diversos fines de producción: la compra de materiales, los costos de transporte y otras necesidades de producción. En lenguaje económico, todas las contrapartes enumeradas que de alguna manera interactúan con la organización se llaman deudores.

A menudo, la supervivencia u operación exitosa de una empresa depende de la velocidad a la que las contrapartes pagan estas deudas. Por lo tanto, estos cálculos son muy importantes. El principal valor calculado es el índice de rotación de cuentas por cobrar, que permite al economista evaluar la efectividad del trabajo con los clientes y determinar los términos del pago de la deuda.

¿Cómo calcular el índice de rotación de cuentas por cobrar?

La fórmula es la siguiente:

A_odz = V / O _mié,

donde In - recibido en el período analizado ingresos

Oh _mié - el saldo promedio de la deuda en efectivo.

Los estados financieros proporcionan indicadores del monto de los ingresos, y el monto del saldo promedio se calcula como la mitad de la suma del saldo inicial y final de la deuda.

Este cálculo determina el índice de rotación de las cuentas por cobrar, expresado en el número de turnos (o el número de veces) de recibir el pago de los deudores en la cantidad del saldo promedio de la deuda para el período de informe.

Ejemplo de calculo

Para el primer trimestre, los ingresos por ventas (ingresos) en la empresa ascendieron a 1,2 millones de rublos.

El saldo de la deuda al comienzo del año es de 3,000,000 de rublos, al 31 de marzo - 4,500,000 de rublos.

Definir el índice de rotación de cuentas por cobrar.

Oh _mié = (3,000,000 + 4,500,000) / 2 = 3,750,000 rub.

A_odz = 12000000/3750000 = 3,2 veces se bloqueó la deuda.

Dado que el análisis es siempre una comparación con períodos pasados ​​similares, para presentar la dinámica del desarrollo de la producción, tomamos información sobre los indicadores del primer trimestre del año pasado.

Por ejemplo, los ingresos ascendieron a 9,000,000 de rublos, el resto de la deuda al comienzo del año - 2,300,000 de rublos, al final del trimestre - 3,000,000 de rublos.

A_odz = 9000000 / (0.5 * (2300000 + 3000000)) = 3.4 veces por trimestre la deuda de los deudores cambió.

Para un economista, una disminución en el coeficiente de 0.2 (3.2 - 3.4 = - 0.2) indica una desventaja en la empresa, pero sacará conclusiones finales después de un análisis más detallado del funcionamiento de la empresa. Debe recordarse que para este indicador no se definen estándares claros, ya que está muy influenciado por los detalles de la organización, los detalles de la industria y la tecnología del trabajo. Por ejemplo, en las organizaciones comerciales que practican la venta de bienes a crédito, la deuda de los deudores siempre es alta, y el valor de su rendimiento es pequeño, mientras que en las asociaciones de producción el panorama cambia drásticamente.

Pero, en cualquier caso, un aumento en el índice de rotación de cuentas por cobrar indica un reembolso más rápido de la deuda del consumidor.

El indicador a veces ayuda en el análisis de las actividades de la organización, pero el cálculo complementa la imagen cuando el resultado es la cantidad de tiempo en días durante el cual las deudas permanecen sin pagar. Esta opción de cálculo también se usa ampliamente si desea determinar el índice de rotación de cuentas por cobrar. La fórmula para este análisis para el año es la siguiente:

A_{odz / día} = 365 / K_odz

El valor de los días en el período se ajusta en consecuencia si se analiza otro período.

Ejemplo no 2

Según los datos del ejemplo anterior, obtenemos:

A_{odz / día} = 90 días (número de días en un trimestre) / 3.2 = 28 días - requerido para pagar deudas en el primer trimestre de este año.

A_{odz / día} = 90 días / 3.4 = 26.5 días: el período promedio de cobro de deudas en el primer trimestre del año pasado.

Entonces, confirmando los cálculos anteriores, el índice de rotación de cuentas por cobrar calculado por este método muestra un aumento de un día y medio (26.5 - 28 = 1.5) en los términos de cobrar las deudas de las contrapartes en comparación con el período anterior. Con base en esta información, el economista continuará la investigación analítica y extraerá las conclusiones necesarias.