Cada hombre de negocios espera con entusiasmo los números atesorados, los plazos para la presentación de informes. Ahora, este evento, más bien, se puede comparar con una lotería: o es afortunado y el monto de las obligaciones pagadas satisfará al estado, o las cifras de los servicios fiscales causarán sospechas, y pronto vendrán con un cheque. Cómo no entrar en la lista negra de correctores maliciosos de fondos presupuestarios y, al mismo tiempo, seguir siendo rentables, hablemos a continuación.
¿Cuál es la carga fiscal?
La carga tributaria, o como la llamaremos en este artículo: prensa, opresión y carga, representa una cierta cantidad de obligaciones del empresario con el estado, que se mide en términos monetarios e incluye todas las contribuciones evaluadas al presupuesto durante un cierto período de tiempo.
Hay varias características de este indicador:
- a pesar de su gratuidad, es obligatorio;
- retirado en una relación no equivalente;
- llevado a cabo con cierta regularidad.
Con base en las características anteriores, no confunda el concepto e incluya en la carga presupuestaria pagos obligatorios como multas, multas, contribuciones a los fondos del seguro social, ya que no son de naturaleza periódica, sino que se pagan solo cuando surgen obligaciones que pueden no surgir en absoluto. .
Por lo tanto, los tipos de carga fiscal solo se pueden clasificar de acuerdo con los siguientes componentes:
- impuesto al valor agregado;
- pasivos de ganancias;
- impuesto a la propiedad y otros pagos regulares.
Análisis de carga presupuestaria
Solo un emprendedor holgazán moderno no asignará suficiente tiempo y recursos a un procedimiento como la planificación fiscal. En el mercado actual, eclipsado por la legislación en constante cambio, minimizar los riesgos es extremadamente necesario y rentable.
Por lo tanto, las entidades comerciales modernas están haciendo todo lo posible para reducir la carga tributaria, todo esto implica optimizar el funcionamiento de sus propios recursos financieros sin atraer capital prestado. En otras palabras, están buscando lagunas en la legislación actual.
En teoría, todo es simple: hay un indicador crítico de la carga fiscal, y cada empresario se esfuerza por lograrlo. Para esto, se utilizan varias técnicas que están completamente permitidas por la ley, mientras que minimizan las obligaciones con el presupuesto estatal. Por lo tanto, la planificación fiscal es un proceso de selección de las herramientas necesarias para esto.
¿Qué prensas suelen reducir? Como regla general, solo unos pocos pagos están más preocupados por la entidad comercial, por lo tanto, la carga impositiva correspondiente se reduce: impuesto sobre la renta y valor agregado, y hablaremos de ellos con más detalle.
La esencia de la carga impositiva del IVA
No es ningún secreto que el impuesto al valor agregado es el principal dolor de cabeza de todos los contadores. No importa cuánto hablen de él, no importa cuánto critiquen la legislación actual por lo incompleto de la metodología para calcular el IVA, sin embargo, sigue siendo una de las principales formas de reponer el tesoro del estado, y nadie se negará a pagarlo.
En cuanto a la carga tributaria en relación con el IVA, representa la relación entre el monto del impuesto al valor agregado pagado para el período del informe y la masa total de obligaciones reintegradas por el presupuesto.
Con una producción eficiente, el procedimiento de planificación fiscal descrito anteriormente tiende a reducir el coeficiente obtenido en relación con años anteriores.
Carga fiscal de ganancias
La carga del impuesto sobre la renta también representa una cierta proporción entre la cantidad de pasivos pagados y la masa del ingreso bruto ajustado para un período de informe dado. Al mismo tiempo, si una entidad comercial no cumple sospechosamente con el indicador objetivo, entonces los representantes de las autoridades fiscales simplemente tienen el derecho total de no aceptar informes. Por lo tanto, con una disminución de la opresión, no es del todo ventajoso exagerar, sino que, por el contrario, también puede causar un dolor de cabeza y problemas excesivos.
¿Qué da una menor carga fiscal a las ganancias? Primero, como ya se mencionó, en este caso, queda más capital de trabajo en la cantidad de capital. Pero en segundo lugar, ¿por qué pagar más si esta cantidad se puede reducir legalmente?
Y un pequeño secreto más: cuanto más se paguen las obligaciones al presupuesto antes de la fecha límite, más tiempo queda el dinero a disposición de la empresa y, posiblemente, es bastante legal aumentar la rotación de activos con su ayuda.
Carga de la industria
Además del hecho de que el monto de las obligaciones pagadas está involucrado en el cálculo del coeficiente de relatividad dentro de los activos de una entidad comercial, las autoridades fiscales mantienen sus estadísticas, que se basan en un indicador como la carga tributaria por tipo de actividad.
Dio la casualidad de que no hay muchos monopolistas en la proporción global, por lo tanto, los representantes de los organismos estatales comparan la carga de una empresa en particular con la industria promedio. Sin embargo, se recomienda encarecidamente llevar a cabo este procedimiento por su cuenta hasta el momento de la presentación de informes; de lo contrario, existe el riesgo de esperar a que los representantes de la inspección in situ lo visiten.
Metodología de cálculo de carga
De hecho, los métodos para calcular el coeficiente codiciado son más que suficientes para elegir de la lista los más adecuados y asequibles.
Probablemente el más popular en el mercado moderno es el método proporcionado por el Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa. Representa la división habitual de indicadores (de los cuales hablamos anteriormente), cuyo resultado se multiplica por 100%.
Sin embargo, en algunos países la carga tributaria se calcula de otras maneras. Entonces, por ejemplo, por el método de los atrasos. Se calcula la cantidad de todos los bienes creados en el período de informe (menos el IVA y la depreciación) y el coeficiente necesario se calcula a partir de la cantidad recibida. Y esto significa que la ganancia perdida de la tesorería del estado se distribuye a los pagos a favor de fondos extrapresupuestarios.
También existe una metodología para calcular la carga fiscal total, en la que todos los pasivos pagados al presupuesto se resumen y correlacionan con la base imponible.
Podemos decir que en el mundo hay muchas formas de calcular este coeficiente. Cada escuela de planificación fiscal está tratando de derivar su propio método de cálculo hasta el día de hoy, pero, desafortunadamente, no tenemos la oportunidad de describir cada una de ellas, por lo que pasamos al papel de la carga para las entidades comerciales modernas.
Reducción práctica de la carga fiscal de la empresa.
Por lo tanto, ya hemos descubierto que muchas entidades comerciales reducen la carga tributaria tanto como sea posible. Esto le permite optimizar el proceso de producción y aumentar la liquidez de los activos corrientes. Pero podemos decir que la baja carga impositiva es un trabajo individual de los economistas de cada empresa individualmente, ya que es difícil encontrar en el dominio público ayudas metodológicas oficiales que indiquen cómo las autoridades fiscales calculan la carga promedio de la industria.
Sin embargo, el estado cuida a sus contribuyentes, por lo que hace varios años, la tasa de opresión se redujo oficialmente.¿Y qué crees que conlleva esta ley reguladora? Sorprendentemente, según las estadísticas, la tasa de evasión fiscal ha disminuido significativamente, y las obligaciones pagadas al presupuesto, por el contrario, han aumentado. Además, un sistema simplificado de contabilidad de las obligaciones con el presupuesto para pequeños empresarios permitió a estos últimos casi duplicar sus propios ingresos.
Política rusa sobre la opresión fiscal
No es del todo correcto afirmar que la carga tributaria como sujeto de regulación de los negocios modernos está respaldada por cualquier acto legal regulatorio. Por el contrario, estos documentos pueden llamarse manuales metodológicos, ya que en las actuales relaciones de mercado inestables es difícil predecir cuál será el estado de esta o aquella industria en el próximo año.
Por supuesto, el Servicio Fiscal Federal está desarrollando pronósticos típicos para los próximos tres años, lo que puede agregar al menos algo de confianza en el futuro y planificar los ingresos tributarios tanto como sea posible, pero estas cifras no son muy precisas.
Sí, por supuesto, existe una cierta sostenibilidad fiscal, pero no es suficiente.
Conclusiones
Por lo tanto, podemos concluir que es difícil hablar sobre la perfección del sistema fiscal interno moderno. Como vemos, nuestro estado está aplicando activamente la técnica de la zanahoria y el palo, que a veces funciona con éxito, y otras no.
Un emprendedor moderno es vulnerable a la reforma del gobierno, especialmente cuando está en juego un indicador tan importante como la carga tributaria. Esperemos que el incentivo del gobierno no termine allí, y el nivel de la economía sumergida se volverá mucho más bajo.
