¿Cuál es la carga fiscal? Carga fiscal

Para indicadores economicos Si el crecimiento ha sido constante, el estado debe implementar una política fiscal competente. En este caso, el presupuesto se completará en la cantidad correcta, y las empresas tomarán una guía para expandir la producción y atraer inversiones. Pero en el proceso de implementación de esta estrategia, pueden aparecer algunos obstáculos. Por ejemplo, carga impositiva excesiva.

Carga fiscal: el significado del término

Una carga tributaria debe entenderse como un indicador que refleja el efecto combinado de los impuestos sobre un pagador particular y la economía del país en su conjunto. Se puede definir como la proporción de ingresos que se recibió durante un cierto período de tiempo, y los impuestos pagaderos durante el mismo período.

Este proceso es un indicador económico extremadamente importante, por lo tanto, está constantemente bajo la atención del estado. Además, el nivel de carga fiscal depende de factores tales como la tasa y la base impositiva. La experiencia de muchos países ha quedado demostrada por el hecho de que cuanto mayor es este indicador, menor es la cantidad de fondos que ingresan al presupuesto. Por esta razón, la mayoría de los países occidentales están avanzando hacia una reducción gradual de las tasas impositivas.

El papel de un indicador como la carga tributaria

Hay varias razones por las cuales este indicador es muy importante:

• Es necesario que el estado desarrolle con éxito la política fiscal. Al introducir nuevos impuestos y abolir los antiguos, cambiando así los beneficios y las tasas, el estado acepta la obligación de aplicar y ya no sobrepasar esos niveles de presión sobre la economía, más allá del cual existe el riesgo de la formación de procesos negativos que podrían afectar a todo el país.
• Determinar la carga tributaria también es importante porque con su ayuda el gobierno analiza la carga tributaria en diferentes países y posteriormente implementa reformas relevantes.

• Fijar el nivel de carga tributaria a nivel nacional es importante para la formación exitosa de la política social. Estudiar la severidad de los impuestos para diferentes grupos de la población nos permite hacer que la distribución de la carga sea más uniforme.
• La carga fiscal es un indicador que a menudo sirve como un indicador del comportamiento económico de las entidades comerciales. Dado que es este indicador el que determina el hecho de cuál será su decisión con respecto a la colocación de inversiones, producción, etc.

La carga tributaria nunca puede determinarse únicamente por el monto del impuesto pagado. Siempre hay otros costos relacionados con el cumplimiento de las obligaciones de varias entidades comerciales. Estamos hablando de las siguientes categorías de gastos:

• costos asociados con el pago de multas resultantes de una violación de la legislación fiscal:
• pagos relacionados con el mantenimiento de consultores y contadores;
• costos legales causados ​​por la violación de los derechos de los contribuyentes (de acuerdo con el Código Tributario).

Formato de carga real y nominal

La carga impositiva nominal no es más que el monto absoluto de las tarifas calculadas a las tasas establecidas multiplicado por la base impositiva potencial. Un ejemplo es el siguiente esquema. Si la tasa del impuesto sobre la renta será del 13% e imponible ingreso de la población alcanzado el nivel de 4 billones de rublos, la carga tributaria fluctuará al nivel de 520 mil millones de rublos.

Hablando de la carga impositiva real, vale la pena señalar que este indicador se determina como la suma de los pagos e impuestos obligatorios reales que se pagaron.

En algunos casos, este indicador puede usarse para determinar el grado de participación estatal en la economía del país. Pero vale la pena considerar que en este formato la carga tributaria es un indicador relevante solo cuando el presupuesto se reduce con un superávit o se equilibra.

Impacto en los indicadores económicos.

En las condiciones de las relaciones de mercado modernas, el papel de la inversión es difícil de sobreestimar. Pero para que los inversores potenciales encuentren proyectos concretos atractivos dentro del país, es necesario un entorno favorable, lo que implica ciertas perspectivas. En este formato, la carga fiscal de la economía juega un papel clave.

Este indicador implica la relación de todos los impuestos provenientes de personas físicas y jurídicas con respecto al producto interno bruto. Por lo tanto, se estima la participación del PIB redistribuido a través de los impuestos.

Este tipo de carga tributaria puede calcularse utilizando la siguiente fórmula: Br = Nuf: PIB. En este caso, "Br" es el nivel de carga tributaria, "PIB" es la expresión del costo de la cantidad de productos manufacturados dentro del país, "Nuf" es la cantidad total de impuestos pagados por personas jurídicas y particulares.

Pero este indicador también tiene un inconveniente. Tal cálculo de la carga tributaria implica un tipo en el que se determina el nivel de opresión de un pagador ordinario sin tener en cuenta las características de una entidad comercial particular.

Determinar la carga para la población.

Para comprender cuál es la carga fiscal de un contribuyente, es necesario tener en cuenta la cantidad de todos los pagos recibidos de la población de acuerdo con las tasas actuales. Pero determinar con precisión este indicador no es tan simple. Esto se debe al hecho de que el consumidor final de casi todos los bienes que se producen en la economía es la población del país, lo que significa que son solo las personas comunes las que transfieren parte de la carga fiscal. Si se tienen en cuenta estas condiciones, no será posible determinar la proporción de impuestos directos e indirectos con precisión matemática. Pero el nivel aproximado de la carga tributaria que se impone a los contribuyentes ordinarios se calcula mediante la siguiente fórmula: Br = H: Chn.

En este caso, "Br" refleja directamente la carga en sí, "N" - la cantidad total de impuestos pagados por la población, "Chn" es un indicador de la población del país.

Será justo decir que el nivel de opresión fiscal de los ciudadanos comunes depende no solo del monto de los pagos, sino también del bienestar de la población, en particular de los salarios.

Exceso de tasa impositiva

En el caso en que el estado inicia una carga tributaria excesiva, a menudo se produce una distorsión del efecto planificado. En primer lugar, las entidades comerciales comienzan a centrarse en minimizar sus obligaciones cambiando la intensidad y la estructura de la producción, las compras y las ventas. Además, los pagadores toman ciertas medidas para cambiar la carga impositiva de la contraparte. Como resultado, no se logra el objetivo final para el cual el estado aumentó la carga tributaria.

Vale la pena señalar el hecho de que la transferencia del grado de carga hacia las contrapartes solo es posible con un rechazo concomitante de la forma de estructura, consumo y producción, cuyo uso sería óptimo.

Dado que el exceso de carga tributaria es la razón de la pérdida de eficiencia (bienestar del sujeto), puede definirse como una medida que distorsiona el efecto del impuesto. Esta idea se confirma por el siguiente hecho: cuanto menor es el grado de disminución en el nivel de compras (disminución elasticidad de la demanda) debido al impuesto indirecto, más fondos recauda el estado.

Por lo tanto, el nivel de consumo en el país puede verse afectado no solo por los cambios de precios, sino también por la distorsión de los impuestos, que afecta significativamente los ingresos de la gente común, lo que, a su vez, conduce a una disminución en el nivel real de efectivo disponible.

¿Cómo se desplaza la carga fiscal?

Vale la pena repetir la idea de que, en la mayoría de los casos, las entidades comerciales, que no desean hacer deducciones significativas, cambian a dicho esquema de trabajo, lo que implica un cambio en la carga fiscal de los contratistas. Esto significa que el presupuesto estatal a menudo recibe fondos que no provienen de aquellas fuentes que se determinaron originalmente para esto.

Por lo tanto, el análisis de la carga fiscal nos permite llegar a la conclusión obvia: puede pasar de algunos temas sujetos a impuestos a otros.

El proceso de transposición en sí puede ocurrir de la siguiente manera:

1. Impuesto sobre sociedades. Una forma de cambiar la carga es aumentar los precios, lo que supone una parte de la carga para los consumidores. Pero existen ciertas limitaciones: si las empresas monopolísticas comienzan a involucrarse en radicales política de precios entonces el estado puede responder en consecuencia, mediante sanciones de los comités antimonopolio.
2. Impuesto a la propiedad. Esta forma de impuestos está dirigida a aquellos que están sujetos a una carga formal (impuestos sobre un apartamento, casa privada, herencia o tierra). Por lo tanto, desplazar la carga en este caso es extremadamente problemático. Pero parte de la carga impositiva aún puede eliminarse mediante el arrendamiento de bienes.
3. Impuestos de calidad sobre los impuestos especiales y las ventas. De hecho, la mayor parte de la carga fiscal en esta área se traslada al consumidor a través de aumentos de precios. En este caso, podemos decir que la carga impositiva es un indicador equivalente al impuesto sobre la renta, que cubre una gama bastante amplia de grupos de productos. Tal esquema es posible porque el consumidor final no puede reorientarse a precios más asequibles. Lo mismo sucede con los grupos de impuestos especiales, como el alcohol, la gasolina y los productos de tabaco, ya que es difícil encontrar análogos que sean mucho más baratos.
4. Impuesto sobre la renta personal. En la mayoría de los casos, este tipo de impuesto se paga como debería según la ley, pero todavía hay algunas lagunas. Como ejemplo real, podemos citar a médicos, maestros privados, abogados y otros especialistas que tienen la capacidad de aumentar los precios de sus servicios. Este esquema le permite cambiar la carga de los impuestos sobre los clientes.

Esta información confirma una vez más el hecho de que la distribución incorrecta de la carga tributaria conduce a un cambio en los incentivos y principios para llevar a cabo actividades.

Principio de igualdad

Una de las bases de la interacción armoniosa entre el estado y la sociedad es el principio de la justicia social. Vale la pena señalar que esta posición del gobierno inevitablemente implica una carga fiscal igualitaria implementada de manera competente, en la que no habrá una presión excesiva sobre grupos sociales específicos.

La esencia del principio de igualdad se reduce al hecho de que las circunstancias de los contribuyentes se tienen en cuenta sin igualdad formal y, además, en la máxima medida. El resultado será la observancia y la igualdad de lo informal.

Al mismo tiempo, la idea de justicia social se realizará mediante la aplicación de varios tipos de incentivos fiscales, por ejemplo, beneficios. En la sociedad actual, el esquema que conduce a la igualdad debería verse así: bajo las mismas condiciones para obtener el mismo ingreso, los impuestos son de igual magnitud, pero bajo diferentes condiciones de generación de ganancias, los impuestos también deberían ser diferentes.

En base a esta comprensión, los grupos socialmente limitados (estudiantes, desempleados, discapacitados, jubilados) deberían recibir beneficios, ciertos tipos de beneficios y diversas formas de apoyo competente, compensando la incapacidad de tener un ingreso total estable.

Métodos efectivos para reducir la carga tributaria

Hay varios puntos de vista sobre la solución de un problema como la excesiva opresión fiscal.

Algunos políticos sugieren bajar las tasas de IVA y ganancias, mientras mantienen los beneficios. Pero esta técnica no ha recibido el máximo reconocimiento porque, según los expertos, puede llevar a socavar la base de ingresos del presupuesto estatal. El lado opuesto argumenta que en este caso será necesario expandir la base impositiva, encontrar fuentes adicionales de financiamiento y reducir los gastos presupuestarios.

Cabe señalar que se ha desarrollado un esquema alternativo que permite la reducción de la carga tributaria. Estamos hablando de la supresión gradual de ciertos beneficios e impuestos (durante varios años). Debido a la influencia de varios factores, esta estrategia no se ha implementado adecuadamente.

Los expertos económicos liberales insisten en que es necesario reducir la opresión fiscal principalmente reduciendo las deducciones basadas en los salarios en lugar de las ganancias de las ventas. Además, en paralelo con estas acciones, se propuso aumentar las tasas del impuesto sobre la renta.

La Comisión Federal para el Mercado de Valores, por su parte, hizo una propuesta sobre la invariabilidad del IVA y la abolición completa del impuesto sobre la renta, así como las tasas en fondos viales. Al mismo tiempo, se expresó la idea de que el impuesto sobre la renta debería tener una tasa fija baja (hasta 20%). Y para compensar la pérdida de ganancias: introduzca un impuesto sobre los ingresos imputados y una tasa impositiva progresiva sobre los vehículos y la propiedad privada.

También hay una posición según la cual vale la pena preservar los siguientes tipos de impuestos:

• derechos de importación;
• tasa de patente para empresas de servicios y comercio;
• IVA
• deberes y tarifas estatales;
• impuesto sobre ciertos tipos de propiedad: valores, viviendas de alto nivel de comodidad, propiedad de organizaciones, vehículos, etc.
• Impuestos especiales, incluidos los impuestos sobre los recursos de combustible y energía.

Junto con esto, se presentó la relevancia de unirse al grupo de impuestos federales, impuestos especiales, aranceles de importación, etc.

Resumen

Como lo demuestra la experiencia de muchos países, es posible una reducción efectiva de la carga tributaria al reducir las tasas para las empresas con baja rotación e implementar un sistema para cubrir las pérdidas de ganancias tanto antes como en el futuro. Y, por supuesto, los beneficios diseñados e implementados de manera competente cambiarán significativamente la situación.