El sistema bancario de la Federación de Rusia opera en condiciones inestables. Por lo tanto, se está fortaleciendo el control de estabilidad de las estructuras comerciales. Para estos fines, el Banco Central ha desarrollado estándares de adecuación de capital.
Esencia
Equidad Banco: esta es la fuente más importante de recursos, que inicialmente se forma a expensas de los propietarios y es irrevocable. El dinero se utiliza para mantener la estabilidad de la situación financiera del banco.
Equity realiza una serie de funciones importantes:
- protege los intereses de los inversores, actuando como fuente de cobertura de gastos imprevistos;
- es una fuente de financiación de las actividades operativas del banco;
- sirve para apoyar el crecimiento de activos y pasivos.
Por lo tanto, la evaluación de la adecuación del patrimonio (IC) es una etapa importante del banco. El análisis examina la disponibilidad de una cantidad suficiente de fondos en el banco, identifica tendencias en la estructura de capital, calcula el capital "neto" y determina la reserva para el crecimiento.
Metodologías
Ratios de adecuación de capital Los bancos están determinados por la escala de sus actividades. Pero hay varios métodos para su cálculo. Por ejemplo, según la metodología desarrollada por el Banco de Rusia, el monto del préstamo subordinado se incluye en la composición de los fondos propios, que pueden aumentar o disminuir el capital, pero estos elementos no se tienen en cuenta en el balance general.
La sobreestimación irrazonable de la cantidad de capital conduce a información falsa sobre el estado del banco y engaña a los depositantes y accionistas. La institución crediticia misma se ve obligada a expandir las operaciones activas, quedando expuesta a riesgos aún mayores. Si los cálculos mostraron un valor artificialmente reducido de SC, entonces en el futuro habrá una disminución en el ingreso
Es necesario no solo calcular los estándares de adecuación del capital, sino también estudiar la estructura de los fondos propios y comparar estos datos en dinámica. Para analizar la situación financiera del banco, se utilizan los formularios 1 y 2. El primero contiene información sobre estándares económicos y las razones de su violación. El segundo proporciona un desglose de las cuentas individuales.
Basilea
La regulación de los bancos a nivel internacional es realizada por el Comité de Basilea. En 1998, se redactaron los primeros estándares de adecuación de capital, que luego fueron utilizados por los reguladores de todo el mundo, incluso de forma voluntaria. La metodología se desarrolla en tres componentes: requisitos de capital, supervisión y disciplina de mercado. Basilea I es el vínculo entre el supervisor y las instituciones de crédito.
Las crisis mundiales contribuyeron al endurecimiento de los requisitos para el nivel de estabilidad de las instituciones de crédito, incluida la adecuación del capital propio del banco. En diciembre de 2010, Basilea III fue adoptada con nuevos requisitos y estándares. Se prestó especial atención a la calidad de la gestión. Nuevas reglas comenzaron a operar en 2014.
Los cambios en ellos afectaron el nivel de transparencia de las fuentes de capital. Las acciones preferidas y las primas de acciones asociadas se transfieren a activos adicionales. En este sentido, el Reino Unido debería estar respaldado por las ganancias.
Los requisitos para préstamos subordinados también se han endurecido. Los préstamos obtenidos antes del 01/03/2013 se amortizan a una tasa del 10%. Los nuevos préstamos se vuelven perpetuos. Si la condición del banco empeora, se convierten en acciones ordinarias En Rusia, se introdujeron gradualmente nuevas relaciones de adecuación de capital. La última etapa se realizó en 2015.
Clasificación
Según Basilea, todos los activos bancarios están agrupados por nivel de riesgo.
| El grupo | Activo | Coeficiente% |
| 1 | Caja | 0,5 |
| Fondos para cuentas corresponsales en el Banco Central de Rusia | 0,0 | |
| Bonos gubernamentales a corto plazo | 0,0 | |
| 2 | Banco Central del Gobierno de Rusia | 10 |
| Préstamos garantizados por el estado | 15 | |
| Inversiones de capital, SO | 25 | |
| Cuentas corresponsales en bancos de otros países. | 20 | |
| 3 | Préstamos a otros bancos | 25 |
| Préstamos a corto plazo menos garantía estatal | 30 | |
| Operaciones de factoraje | 50 | |
| 4 | Préstamos a largo plazo menos garantía estatal | 50 |
| Operaciones de arrendamiento | 60 | |
| 5 | Adquirido por el Banco Central de OJSC | 70 |
| Derecho a participar | 80 |
A pesar de la clasificación, el grado de un mismo riesgo puede variar según la disponibilidad de garantías, seguros y otros indicadores. Por ejemplo, los préstamos a largo plazo tienen un nivel de riesgo del 80%, pero si hay una garantía del Seguro del Estado, este indicador se reduce al 50%.
Fondos propios
Según el método considerado, el capital del banco se divide en dos categorías: el primer y el segundo nivel:
1. Capital (SC) = capital fijo (OK) + capital adicional (QC).
2. Capital fijo = capital básico (BC) + capital pagado adicional (DC).
El costo de las acciones ordinarias, el monto de la prima de las acciones y las ganancias retenidas son parte del BC. Las acciones preferidas, el monto de la prima de las acciones y los préstamos subordinados indiscutibles comprenden DC. A su vez, PK incluye préstamos subordinados emitidos por 5 años y un crecimiento del valor después de la revaluación de los activos fijos.
Índice de adecuación de capital (N1), la exposición máxima al riesgo para préstamos: el valor de SK se incluye en el cálculo de todos estos indicadores.
Liquidez
Una entidad de crédito debe cumplir plena y puntualmente todas sus obligaciones. Para estos fines, se calculan índices de adecuación de capital separados. El valor de los coeficientes se compara con la normativa. Si se detectan fuertes desviaciones, el banco enfrentará sanciones, una prohibición de operaciones e incluso la revocación de una licencia.
Las probabilidades
La liquidez instantánea (H2) muestra los riesgos de pérdida de solvencia en un día hábil. El indicador se calcula dividiendo los activos que la institución financiera puede vender en un día y las obligaciones del banco que los clientes pueden exigir cumplir en cualquier momento (cuentas corrientes de clientes, depósitos, préstamos a un día). El monto de los pasivos se ajusta preliminarmente para el saldo mínimo total de fondos en cuentas a la vista. El valor mínimo del indicador es del 15%.
La liquidez actual (Н3) muestra el riesgo de una disminución de la solvencia durante el mes. Los activos que se realizarán en los próximos 30 días se comparan con la cantidad de pasivos que se pueden reclamar para el mismo período, y luego se ajustan por el saldo mínimo de fondos en cuentas a la vista y aquellos para los cuales la fecha de vencimiento vence en los próximos 30 días. El valor calculado del indicador debe superar el 50%.
La violación de los niveles H2 y H3 indica una reserva de liquidez insuficiente del banco.
El índice de liquidez a largo plazo (H4) refleja el nivel de riesgo marginal de reducir la insolvencia de un banco después de colocar fondos en activos a largo plazo (por ejemplo, hipotecas, préstamos para automóviles). Al mismo tiempo, la cantidad de activos con un período de realización de más de un año menos las reservas acumuladas se compara con la cantidad de capital y Pasivos a largo plazo. A su vez, los pasivos se ajustan por el saldo mínimo de fondos en cuentas con un período de demanda de más de un año. Este indicador no debe exceder el 120%. Si el banco invierte fondos de pasivos a corto plazo en activos a largo plazo, entonces el valor de H4 excederá la normativa. Tal situación puede surgir si una institución de crédito emite una hipoteca por 25 años a expensas de los fondos prestados por 30 días.
N1 - principal índice de adecuación del capital
El cálculo del indicador se lleva a cabo dividiendo el Reino Unido y el volumen total de activos teniendo en cuenta el grupo de riesgo. Los coeficientes Н1.1, Н1.2 y Н1.0 son obligatorios para todos los bancos.De acuerdo con la Instrucción BR No. 139, estos indicadores regulan el riesgo de insolvencia de una entidad de crédito y determinan la cantidad mínima de seguro requerida para cubrir todo tipo de riesgos.
- Índice de adecuación del capital base (N1.1) = BC / monto de depósitos x 100% (valor mínimo - 5%).
- Estándar de suficiencia OK (H1.2) = OK: Cantidad de depósitos x 100% (valor mínimo - 6%).
- Suficiencia SK (N1.0) = SK: la cantidad de depósitos x 100% (el valor mínimo es 10%).
H1 determina la capacidad del banco para nivelar pérdidas financieras por sí mismo. La disminución en el indicador ocurre con mayor frecuencia debido a un deterioro en la calidad de la cartera de préstamos y al fuerte crecimiento de los activos. Si el índice de adecuación de capital N1 alcanza su valor límite, el regulador puede exigir que el banco aumente el tamaño de la compañía de seguros o reduzca el volumen de transacciones con activos riesgosos.
Límites
La capacidad de una entidad de crédito para realizar pagos puntuales y completos de las obligaciones depende en particular de la situación financiera de los prestatarios. Por lo tanto, antes de emitir un préstamo, se debe tener en cuenta la solvencia de las organizaciones, incluida la posibilidad de quiebra de varios prestatarios. Si el cliente no puede pagar la deuda a tiempo, es muy importante que esto no afecte el trabajo del banco mismo. Por lo tanto, debe calcular el monto máximo del préstamo. Para este propósito, se han desarrollado estándares de adecuación de capital separados.
Préstamo máximo por cliente (H6)
Este indicador se establece como un porcentaje de SK. El cálculo se realiza de la siguiente manera: la cantidad total de préstamos emitidos a uno está correlacionada con el volumen de garantías y garantías. Formula
N6 = KR: Capital bancario x 100%, donde KR es la cantidad total de reclamos bancarios por préstamos, facturas, depósitos en metales preciosos, teniendo en cuenta las garantías no cobradas, los reclamos fuera de balance de este prestatario en efectivo.
N6 se calcula en función de la cantidad total de reclamaciones en rublos, divisas o metales preciosos para la organización que actúa como prestatario en préstamos interbancarios o como garante en cualquier transacción.
El tamaño de los riesgos mayores (H7)
Este estándar se define como la relación del valor total de los préstamos grandes y el Reino Unido. La primera categoría incluye préstamos para los cuales la cantidad de reclamos sujetos a riesgo excede el 5%. La decisión de emitir dichos préstamos se basa en los resultados de un análisis detallado de la transacción y se ejecuta en un documento separado. El valor de este indicador no puede exceder la cantidad de SK más de 8 veces.
Riesgo máximo por prestatario (N8) y accionista (N9)
El índice de adecuación de capital N8 se establece como un porcentaje del monto del depósito, préstamo, garantías recibidas, saldos de cuenta de un cliente y el banco IC. Para N9, el numerador calcula los mismos indicadores, pero con respecto a un accionista del banco.
Riesgos internos (H10)
Este indicador se calcula dividiendo la cantidad total de reclamos (préstamos, depósitos, saldos de cuenta) en relación con la persona asociada con el banco y la institución de crédito IC. En la práctica internacional, los expertos incluyen tales individuos: accionistas que poseen más del 25% del Banco Central, directores (presidente, presidentes, sus diputados), miembros de la junta, comité, jefes de filiales y otras personas que pueden influir en la decisión de otorgar un préstamo.
Riesgo de valores aceptado (Н13)
Para calcular este indicador, los pagarés emitidos por el banco, así como el 50% de los pasivos fuera de balance bajo aval, están relacionados con el Reino Unido.
Otras proporciones
Puede calcular el tamaño máximo de los fondos de seguros que se pueden usar para comprar acciones de otras empresas (N12) por la proporción de los montos invertidos a los valores de otras instituciones y a los suyos. El regulador le permite enviar a otras empresas no más del 25% de las compañías de seguros.
La proporción de la cantidad de activos líquidos con un vencimiento de 30 días y las obligaciones contraídas (H15) debe ser superior al 100%.
El monto máximo de préstamos de clientes que participan en acuerdos, menos los proporcionados por RNCO en transacciones completadas (N16), no excederá el monto total de préstamos otorgados.
En la cartera total de préstamos, la proporción de préstamos hipotecarios debe ser superior al 10% (Н17). Es decir, solo los bancos que se especializan en este segmento del mercado pueden refinanciar un préstamo para comprar una casa.
La metodología de Basilea proporciona una serie de indicadores similares que se calculan en relación con el grupo bancario. Pero los valores límite de los coeficientes para tales consorcios exceden los enumerados anteriormente. Sin embargo, los índices de adecuación de capital son los mismos que para una sola institución financiera.
