En condiciones modernas, la planificación y el racionamiento del capital de trabajo juega un papel clave para garantizar el funcionamiento estable de cualquier entidad comercial. Esta práctica ha existido durante mucho tiempo tanto en Rusia como en el extranjero. Consideremos además la esencia del racionamiento del capital de trabajo. 
Relevancia del problema
El volumen de ventas de productos terminados, el beneficio derivado de esto, el costo de producción se consideran indicadores integrales y generalizadores. Centrándose solo en ellos, la compañía no puede evaluar completamente el trabajo de sus divisiones individuales. Esto solo es posible comparando los resultados con los parámetros reglamentarios. La presencia de este último le permite identificar todas las reservas disponibles e identificar áreas para su uso posterior. El racionamiento del capital de trabajo de la empresa permite llevar a cabo una política financiera y de producción competente para reducir los costos.
Las necesidades de la entidad comercial.
El racionamiento del capital de trabajo es un proceso durante el cual se establece el tamaño real de los activos desviados al sector manufacturero durante un cierto período. Las necesidades de la entidad comercial se determinan durante la preparación del plan financiero.
Esto significa que el tamaño del estándar no es una constante. Su volumen depende de las condiciones de venta y suministro, el número de productos y su rango, las formas de cálculo utilizadas. El racionamiento del capital de trabajo de la organización se realiza en términos monetarios. La definición de necesidades se basa en los costos estimados de la liberación de bienes (trabajo, etc.) para un período específico.
Esencia del proceso.
Al determinar los indicadores requeridos, se toma en cuenta el consumo de elementos normalizados en promedio por día. Por inventarios su cálculo se realiza de acuerdo con el ítem estimado de costos de producción correspondiente. Por lo tanto, para los productos terminados, el costo de los productos comercializables se toma como base. El cálculo del trabajo en progreso se basa en el precio inicial de los productos brutos (básicos). El racionamiento del capital de trabajo se realiza sobre elementos tales como:
- Compra de alimentos de conveniencia.
- Materias primas
- Materiales auxiliares y básicos.
- Accesorios.
- Tara
- Combustible
- Desgaste y objetos de bajo valor.
- Repuestos
- Producción incompleta, etc.
El proceso implica el cálculo de estándares y normas. En este caso, se determinan los indicadores agregados y particulares. 
Matiz
Es bastante obvio que el racionamiento de las existencias y el capital de trabajo invertido en ellas debe estar conectado. En el cálculo, por un lado, el volumen de ciertos recursos materiales en términos físicos, por otro lado, la cantidad de gastos para ellos (de préstamos y finanzas propias). En este sentido, los métodos de racionamiento del capital de trabajo de una empresa y sus reservas deben tener una base. El cálculo debe llevarse a cabo utilizando los mismos datos de origen. Junto con esto, es necesario tener en cuenta los detalles específicos del racionamiento del capital de trabajo y las existencias.
Etapas
El racionamiento del capital de trabajo incluye varias etapas. En la primera etapa, se establece el volumen de existencias para cada elemento de los recursos. Normalmente, las reglas se determinan en días. Significan la duración del período que proporciona un tipo particular de recurso material.
La norma se puede establecer tanto en porcentaje como en términos monetarios en un indicador base específico.De acuerdo con esto, y también teniendo en cuenta el consumo de activos materiales, se establece la cantidad de activos necesarios para la formación de inventarios para cada objeto.
El resultado son regulaciones privadas. Cuando se agregan, se determinan los indicadores agregados. Las normas se presentan en términos monetarios del stock planificado de activos materiales, lo cual es necesario para el funcionamiento estable de la empresa. 
Recepciones estimadas
Las entidades comerciales usan los siguientes métodos básicos para racionar el capital de trabajo:
- Cuenta directa Al usarlo, se determinan los volúmenes de activos para cada elemento.
- Método de coeficiente. Implica el establecimiento de un nuevo indicador modificando el anterior. Al mismo tiempo, se tienen en cuenta el crecimiento del volumen de producción y la aceleración de la rotación.
- Técnica analítica. En este caso, el racionamiento del capital de trabajo se lleva a cabo utilizando datos reales sobre el valor de los activos para un período específico. Al mismo tiempo, se excluye información innecesaria y redundante, se introducen las modificaciones necesarias.
- Métodos económicos y matemáticos de racionamiento del capital de trabajo.
Fórmulas
El capital de trabajo se raciona utilizando las siguientes ecuaciones.
El volumen de OBS para materiales, materias primas, productos semiacabados adquiridos.
Nm = cm x D, donde:
- consumo diario promedio - cm;
- tasa de stock (días) - D.
El volumen de OBS para garantizar el trabajo en progreso. Se calcula, por regla general, al indicador de la producción bruta de un día.
Nnzp = (Sv x Kn x Tts) / D, donde:
- costos de producción bruta (en rublos) - Sv;
- la duración del período de planificación (en días) - D;
- coeficiente de aumento del gasto - Kn;
- la duración del ciclo de producción (en días) - TC.
TC se calcula de acuerdo con la tecnología adoptada para la fabricación de productos y equipos de carga. Kn en las empresas donde los gastos se realizan de manera uniforme, se establece dividiendo los costos de materiales únicos y la mitad de los otros costos por la cantidad total de gasto en producción.
Kn = (Cm + 0.5 x Cn) / (Cm + Cn), donde:
- Cm: la cantidad de costos de material al comienzo del proceso de producción (precio de los objetos recibidos para el procesamiento) en rublos;
- Sn: los gastos restantes hasta el final de la producción (en rublos).
Especificidad
La novedad de las opciones propuestas radica en el hecho de que las entidades comerciales están invitadas a racionar y administrar no solo activos tangibles sino también intangibles. Este último no ha sido regulado previamente.
Actualmente, un empleado de una unidad financiera o un gerente superior debe tener información sobre toda la estructura del capital de trabajo, incluidos los intangibles. Estos últimos, en particular, incluyen capital en cuentas bancarias, en la caja, cuentas por cobrar, etc. Por ejemplo, la cantidad de dinero para una cuenta de liquidación debe cumplir con el estándar establecido por el jefe de la empresa.
Es probable que en el caso de una escasez de Obs, la cantidad de capital no pueda ser mayor que un cierto límite, sino solo igual o menor que él. En este último caso, no se garantizará el funcionamiento estable de la empresa. La falta de dinero no permitirá el pago oportuno de los suministros de recursos, que, a su vez, son necesarios para garantizar un proceso de producción ininterrumpido.
La falta de capital conducirá a pagos de impuestos atrasados, salarios de empleados, etc. En esta situación, la empresa necesita tomar medidas de emergencia. Por ejemplo, un empleado del servicio de suministros cometió un error, y se compraron existencias excedentes, no se vendieron recursos innecesarios, el volumen de producción de productos disminuyó debido a fallas en los equipos, el departamento de ventas redujo las ventas, etc. Una vez identificadas las razones y analizadas, los gerentes deben aceptar con urgencia decisiones que restablecerían la cantidad de capital en las cuentas.
Aplicación práctica
A pesar de que los métodos de racionamiento del capital de trabajo se desarrollaron hace más de 10 años, hoy son bastante aplicables en las condiciones modernas del mercado. Esto se debe a lo siguiente. Las tasas especiales para inventarios se calculan en función de factores reguladores. Caracterizan las condiciones en que se forman los recursos. Por ejemplo, se tiene en cuenta el tiempo necesario para descargar los objetos de valor recibidos, la madera seca, etc. Además, se tiene en cuenta la irregularidad del suministro por intervalos y volúmenes.
Estos factores actuaron antes, en una economía planificada. Al mismo tiempo, debe tenerse en cuenta que, gracias al uso de tecnología moderna, se dedica menos tiempo a las operaciones preparatorias, debido a la mejora de las interacciones económicas existentes, se corregirán las entregas desiguales, etc.
Todas estas tendencias conducirán a una disminución en las normas de inventarios y capital de trabajo que se invierten en ellos. Estos indicadores se ajustarán todo el tiempo de acuerdo con uno u otro cambio. Además del uso de factores formadores de normas, no hay otra opción para determinar los parámetros. 
Esquemas de unificación
Como se mencionó anteriormente, el racionamiento del sistema operativo y las reservas se lleva a cabo de acuerdo con un sistema. La unificación de los esquemas está determinada por los detalles del movimiento de los recursos. Por ejemplo, se puede comparar con el agua de la piscina. Viene a través de una tubería y sale de la otra, respectivamente. Si fluye más de lo que fluye, el nivel del agua aumentará, y viceversa.
Las acciones se comportan de manera similar, solo los procesos de ingresos y gastos se nombran de manera diferente para cada categoría. Por ejemplo, la llegada de inventarios se caracteriza por cambios en los intervalos y el volumen de suministros a lo largo del año. El gasto se registra en la liberación de recursos al taller.
Una situación similar es con el inventario. Solo ellos llegan a los consumidores. Con respecto a los inventarios de ventas, el recibo se caracteriza por cambios en los intervalos y volúmenes de recibos de productos terminados en el almacén, consumo, por los correspondientes indicadores de envío a los clientes. Por lo tanto, está claro que solo la terminología es diferente. En este sentido, existe una posibilidad fundamental para la unificación de los métodos de estandarización.
Punto importante
La especificidad de la estandarización se expresa solo cuando se establece el elemento preparatorio. Por ejemplo, es necesario tener en cuenta el tiempo requerido para el secado de la madera, la prueba de presión de las tuberías, etc. El cálculo directo de este componente en sí no conlleva ninguna dificultad. Se define como la suma de los intervalos de tiempo necesarios para llevar a cabo las operaciones preparatorias que se llevan a cabo secuencialmente.
El cálculo se realiza por el método determinista. Esto se debe al hecho de que la información de tiempo se puede tomar de las regulaciones tecnológicas existentes.
Seguros y componentes actuales
Se determinan de acuerdo con los cambios anuales en los factores que caracterizan los procesos de ingresos y gastos. Para calcularlos, se utilizan métodos de teoría de la probabilidad. Esto permite, en primer lugar, eliminar de la fuente de información de datos que reflejan violaciones de los procesos de producción y suministro. En segundo lugar, es posible tener en cuenta la naturaleza estocástica de la formación de existencias o el factor de correlación de la marca de recursos materiales. Al determinar el seguro y los componentes actuales, solo se necesitan datos sobre el movimiento del elemento estandarizado (ingresos y gastos durante el año, trimestre, etc., por volumen y fecha). 
Vinculación de indicadores calculados con el grado de confiabilidad de la garantía
Para cada recurso material (tipo o marca), se determina más de una tasa de stock. Se establece la dependencia del indicador de confiabilidad. Esto le permite desarrollar una estrategia de gestión de inventario adecuada para cada marca de recurso.
Esto, a su vez, permite optimizar los valores materiales y el capital de trabajo invertido en ellos. La confiabilidad de la garantía es el número relativo de días en un año durante el cual la compañía tendrá existencias de una determinada marca de recursos en los límites calculados. Con un valor del 100%, la compañía los tendrá todos los 365 días del año, y con el 99.7% - 364 días.
El indicador de riesgo de que la empresa no tenga suficiente para un día de existencias es 0.3%. Si la fiabilidad es del 99%, la empresa cuenta con 361 días. En este caso, el grado de riesgo es del 1%. Cuanto mayor sea el nivel de confiabilidad de la garantía, más se debe establecer la norma, y viceversa.
