Veamos cómo elaborar un acuerdo de compensación correctamente, en qué condiciones no se puede hacer, cuáles son las consecuencias para quienes utilizan un sistema impositivo simplificado y cómo calcular el IVA.
¿Qué es la compensación?
La compensación en virtud de diversos acuerdos es un procedimiento en el que las obligaciones de una organización se consideran cumplidas a través de la ejecución de dichos servicios. Es decir, usted ordenó una determinada acción económica de la organización del cliente, él actuó como albacea, realizó el servicio y lo transfirió. Pero por alguna razón no lo pagó en efectivo. Entonces su cliente actuó como cliente, usted realizó un trabajo económicamente similar para él. En el momento en que ha llegado el momento de la demanda de pago, ha elaborado un acuerdo de compensación de servicio. Al salir, nadie le debe nada a nadie. Este es el significado, en términos simples. Al mismo tiempo, tenga en cuenta que las obligaciones de las empresas deben ser uniformes. Deben ser la fecha de vencimiento del pago, si se especifica en el contrato (se proporcionará una muestra del acuerdo de compensación a continuación), o la fecha de pago se considera el momento de la obligación de pago.
Algunos buenos ejemplos
Imagina que estás alquilando una oficina en un edificio. El contrato de arrendamiento ha finalizado y usted decidió no renovarlo. Al mismo tiempo, se repararon las instalaciones, se instaló un sistema dividido y se colocaron pisos de parquet. Todo esto se hizo a expensas de su empresa con el consentimiento del propietario del edificio. Después de la terminación del contrato de arrendamiento, el propietario está obligado a reembolsar los costos de reparación o se puede prescribir el pago por compensación en el contrato de parte de los pagos del arrendamiento.
El contratista reclamó dinero del cliente por el trabajo realizado. Sin embargo, tenía un préstamo en el banco, el garante era este mismo cliente. Como el contratista no pagó intereses por el uso del dinero, el cliente los pagó. Como resultado, es posible compensar el costo del trabajo y la cantidad de fondos de préstamos pagados.
En la tarea, tenemos un prestatario y un deudor, así como una persona que le debe algo de dinero al primer deudor. No tienen requisitos de respuesta. Es decir, la cadena es vertical. La primera persona pidió dinero prestado a la segunda, la segunda a la tercera. No se puede hablar de ningún acuerdo de compensación, ya que el oponente no tiene contrademandas.
Muestra de acuerdo de compensación
La compensación requiere una autorización especial. El acuerdo de compensación debe contener todos los detalles y montos de las reclamaciones a las que está sujeto. Pero primero debe proporcionar todos los recibos, facturas, actos de trabajo realizados y cheques, que son prueba del inicio de las obligaciones entre las partes. Puede ver un ejemplo de acuerdo de compensación a continuación.
Necesito dibujar informe de conciliación dado que la compensación puede cubrir no solo el monto total de la deuda en su totalidad, sino también pagarla parcialmente. Esto es necesario para excluir la aparición de desacuerdos. Si el monto establecido para la compensación es menor que las reconvenciones, las transacciones para las cuales la fecha de vencimiento ha llegado antes se consideran satisfechas. Para comenzar el proceso, es suficiente declarar a una de las partes del acuerdo a la otra en cualquier forma. La notificación se imprime en dos copias, en una de ellas el socio debe presentar su visa al recibir la carta de información y enviarla al iniciador. Después de la conclusión del contrato, es necesario elaborar un acto.Es el documento contable principal y confirma la finalización de esta operación. También debe indicar las obligaciones específicas deducidas por la compensación, las fechas de sus compromisos, el pago y el monto. Cada copia debe estar firmada por el director y el contador principal de ambas partes y los sellos de los sellos de la compañía.
IVA compensado
Al elaborar el acto, la suma del IVA de entrada y salida debe prescribirse en las columnas correspondientes del formulario. Debe pagarse mediante transferencia de dinero al banco en el período de informe cuando se firmó el acto de compensación.
Sin embargo, las autoridades fiscales a menudo equiparan una operación de compensación con un trueque y exigen que el proveedor tenga en cuenta un IVA exclusivo. Esto no es aceptable bajo la ley. Si recibió tal reclamo, no dude en ponerse en contacto con el arbitraje. Recientemente, estos casos se resuelven con mayor frecuencia a favor del contribuyente. Por cierto, las compensaciones netas no están exentas de deducciones fiscales.
Cuando la red está prohibida
Si el plazo de pago aún no ha expirado, no se puede firmar ningún acuerdo de compensación. La liquidación debe realizarse solo en transacciones completadas con operaciones de efectivo vencidas. También es imposible redactar dicho acuerdo si el plazo de prescripción de la obligación ha expirado. Hay varias condiciones que son contrarias a la conclusión de dicho acuerdo. Estos incluyen preguntas sobre mantenimiento de por vida, pago de pensión alimenticia, casos de daños o daños a la salud humana.
La compensación no puede llevarse a cabo si se inicia un proceso de quiebra a una de las partes. Puede haber otros puntos especificados directamente en el contrato, así como los hechos por el estado. Por ejemplo, el Código Civil establece la imposibilidad de hacer tal reclamo si no se ha hecho una contribución al capital autorizado. El mismo sistema se aplica a los accionistas en sociedades anónimas.
Compensación con un sistema tributario simplificado
Los empresarios que utilizan un sistema impositivo simplificado deben estar más atentos a tales transacciones. Su resultado se ingresará en la columna de "ingresos", lo que significa que aumentará el monto del monto imponible. Autoridades fiscales a menudo insisten en compensar para que las transacciones abiertas se cierren más rápido, pero el gerente tiene el derecho de decidir si las realiza o no. Conozca y ejerza sus derechos para evitar costos innecesarios en el proceso de actividad económica.
Ley y acuerdo de compensación
Cómo registrar las compensaciones en el contrato, lo consideraremos en este párrafo. Para la entrada en vigor del proceso de compensación, una declaración por un lado es suficiente. Al mismo tiempo, el documento (el modelo del acuerdo de compensación se proporciona anteriormente) puede contener una sola entrada: "De conformidad con los términos de este acuerdo, se permite la terminación de obligaciones de conformidad con el Artículo 410 del Código Civil de la Federación de Rusia mediante la compensación de una reconvención uniforme". En el futuro, al comienzo de la situación necesaria, se elabora un acto. Debe contener necesariamente los siguientes elementos: nombre, fecha y lugar de preparación del documento, nombre de la organización que participó en la preparación, instrumentos de medición en especie y en términos monetarios, enlaces a los documentos fuente, debido a que surgió la obligación, información sobre el mismo, monto total compensaciones, apellido, nombre y patronímico de los funcionarios, a saber, el gerente (director, director general) y el contador principal, así como una impresión del sello. El acto se redacta por duplicado, se adjuntan copias de los documentos fuente.
