La necesidad de efectivo puede surgir en cualquier momento. Hay varias soluciones al problema. Puede solicitar un préstamo al banco o solicitar un préstamo sin intereses al fundador. Según la ley, las empresas pueden transferir sus fondos sin costo alguno. Pero este acuerdo tiene muchos matices.
Definición
Un acuerdo con el fundador es un acuerdo en el que una parte le da dinero a la otra. El prestatario debe devolver exactamente la misma cantidad al prestamista. No se cobran tarifas adicionales.
Tipos de contratos
- Préstamo sin intereses del fundador. El destinatario debe devolver los fondos al acreedor en el momento exacto acordado. Pero el fundador puede perdonar la deuda.
- Contrato de préstamo a corto plazo. Su única diferencia con respecto al anterior es que los términos de la devolución de fondos están limitados a un año.
- Acuerdo de interés. Este tipo de transacción implica el reembolso no solo del organismo del préstamo, sino también tarifas adicionales.
Caracteristicas
El artículo 809 del Código Civil implica que, a menos que se especifique lo contrario en el documento, el préstamo se considerará reembolsable. Si la cantidad de interés no está escrita en el texto, entonces se calculan a la tasa de refinanciación del Banco Central el día en que se reembolsan los fondos. Por lo tanto, la nota de que el préstamo sin intereses es emitido por el fundador debe estipularse en el texto: "No hay comisión por el uso de fondos en virtud de este acuerdo".
Otro punto muy importante: el artículo 807 del Código Civil estipula que el contrato entra en vigencia desde el día en que los fondos se transfieren a la cuenta de la organización o se depositan en la caja. Este momento generalmente llega después de la firma de los documentos.
Préstamo sin intereses del fundador: publicaciones
El monto recibido por la entidad se muestra como cuentas por pagar. Al recibir los fondos, este artículo de pasivos aumenta y, a su regreso, disminuye.
Al realizar tales operaciones no hay ingresos y gastos. Dependiendo de duración del contrato El préstamo sin intereses del fundador se refleja en las cuentas:
67 - si se emite dinero por 12 meses o más;
66 - si el plazo del contrato no excede de un año.
El monto del préstamo se paga al cajero oa la cuenta corriente. Para que el banco realice la segunda transacción, se requiere una copia del contrato con un sello. El depósito de fondos en la caja registradora se emite mediante una orden de recibo:
DT 50 - Kt 66, 67 - recibo de efectivo en forma de préstamo al cajero;
DT 51 - CT 50 - los fondos se transfieren a la cuenta corriente. En los comentarios sobre la operación, debe indicar que se trata de dinero prestado.
Si el monto del préstamo incluye el IVA, se generan las siguientes transacciones:
DT 58-3 (73-1), CT 68; DT 68, CT 68, subcuenta "IVA".
El reembolso de un préstamo sin intereses al fundador se ejecuta mediante una orden de gasto. Los fondos recibidos a través de la caja se transfieren a la cuenta bancaria de la organización.
Requisitos
El contrato otorga un préstamo sin intereses al fundador. De lo contrario, será imposible probar el hecho de la operación y realizar transacciones en las unidades de contabilidad y control. El contrato se redacta y firma en dos copias: una permanece con el prestamista, la segunda con el prestatario. La cuenta regresiva comienza desde el momento en que se transfiere el dinero. Como confirmación, el prestatario puede escribir un recibo indicando el monto exacto y la fecha de la transacción. El documento puede prescribir cualquier otra condición que no contradiga la ley. No es necesario certificar el acuerdo notarialmente, pero a solicitud de las partes se puede recurrir a este. Se adjunta un cronograma de pago de la deuda al contrato.
Docs
Para completar la transacción, debe proporcionar:
- Pasaporte que identifica al prestatario. La serie y el número se registran en el contrato. Como regla general, no necesita confirmar ingresos, pero el prestamista puede requerir otros documentos.
- El prestamista está firmado por el CEO.
Préstamo sin intereses del fundador: muestra
Contrato No.
LLC _______, representada por _______ y _________, han concluido el "Acuerdo" de la siguiente manera.
1. Asunto
1.1 LLC _______ transfiere _____ efectivo por la cantidad de ___ rublos, y ___ acepta devolver ____ a tiempo. En virtud de este "Acuerdo" no se proporciona la comisión.
1.2. El dinero se proporciona por un período de _____.
1.3 Método de transferencia: efectivo por la cantidad de ____.
1.4 Método de devolución: transferencia de efectivo.
2. Fechas
2.1 El contrato es válido ___.
3. Derechos y obligaciones de las partes.
3.1 El prestamista debe:
3.1.1 Transfiera ____ (rublos) ____ de acuerdo con el "Calendario para la provisión de crédito" (Apéndice No. 1).
3.2 El prestatario debe:
3.2.1 Devolver ____ (rublos) _____ de acuerdo con el "Calendario de reembolso del préstamo" (Apéndice No. 2).
4. responsabilidad
4.1 Las "Partes" son responsables del cumplimiento indebido de las obligaciones de conformidad con las leyes de la Federación de Rusia.
4.2 La multa se paga sobre la base de una solicitud por escrito.
4.3 El reembolso de la multa no exime a la "Parte" del cumplimiento de las obligaciones derivadas del "Contrato".
5. Procedimiento de liquidación
5.1. El "Contrato" puede rescindirse unilateralmente después de que la "Parte" presente una solicitud por escrito dentro de ___ días.
6. Circunstancias de fuerza mayor
6.1 Las "Partes" están exentas de responsabilidad por cumplimiento indebido de obligaciones si fue el resultado de un incendio, guerra, terremoto, inundación, huelga, etc.
6.2. La "Parte", que no puede cumplir con sus obligaciones, debe notificar de inmediato, a más tardar ___ días, sobre esto y proporcionar los documentos de respaldo.
6.3 La falta de fondos en la cuenta del prestatario no es un evento de fuerza mayor.
7. Otras condiciones
7.1 Las "Partes" no tienen ningún acuerdo oral.
7.2 Toda la correspondencia hasta la conclusión del "Acuerdo" pierde fuerza legal.
7.3 El documento está hecho en 2 (dos) copias en ruso y firmado por cada una de las "Partes".
8. Aplicaciones
9. Detalles
10. Firmas de las partes.
Préstamo sin intereses al fundador de LLC
Dicha transacción se ejecuta en varias etapas. Según la decisión de los fundadores, se emite un acuerdo para emitir efectivo. Por parte de la entidad legal, el documento debe ser firmado por otro accionista. De lo contrario, la misma persona estará en ambos lados de la transacción, y esto es contrario a la ley. Cuando se producen disputas, el tribunal verificará todo hasta el más mínimo detalle.
Un préstamo sin intereses al fundador de la LLC tiene sus propias características. El contrato establece claramente que la deuda debe pagarse en la misma forma material en que se emitió. Si el prestatario presta bienes y materiales, entonces también recibe la propiedad de ellos. Si el precio se especifica en el contrato, incluido el IVA, el monto acumulado debe transferirse al presupuesto y, después del reembolso del préstamo, deducirse.
Si se emite un préstamo de interés, entonces es necesario redactar una factura que eximirá a los ingresos diferidos de impuestos (Artículo 169 del Código Tributario de la Federación Rusa). La base para calcular el IVA aumenta en la cantidad de interés sobre el préstamo en la parte que excede la tasa de refinanciación del Banco Central.
La propiedad recibida en virtud del contrato no se tiene en cuenta al calcular la base para el impuesto sobre la renta (NPP). Pero si se devuelve una cantidad igual de otras cosas, entonces es necesario calcular su costo. Si es mayor que el prestado, es necesario incluir la diferencia en los gastos no operativos. Si es menor, el monto no se tiene en cuenta (1 artículo 251 del Código Tributario).
Por separado, vale la pena señalar los préstamos entre personas jurídicas:
- Si el contrato no explica los términos claros, el prestatario debe pagar la deuda dentro de un mes a partir de la fecha de solicitud.
- Si se firma un acuerdo porcentual, el reembolso anticipado solo es posible por acuerdo de las partes.
- El documento no será válido si no indica una cantidad clara de fondos transferidos, un cronograma y un método para pagar la deuda.
Fiscalidad de préstamos en efectivo
Los ingresos derivados de tales transacciones no se tienen en cuenta, ya que las reglas para evaluar los beneficios económicos no se detallan en el Código Fiscal, incluso si la empresa opera en un esquema común. Dado que este préstamo no tiene nada que ver con el pago de los servicios, tampoco tendrá que pagar el IVA. Si se firma un acuerdo porcentual, dichos gastos se tienen en cuenta al calcular la base imponible, es decir, la reducen. Los fondos se incluyen en ingresos no operativos, independientemente de la estructura de la organización.
También se puede perdonar un préstamo sin intereses al fundador de la organización. Si el fundador poseía más del 50% del capital, la empresa no recibirá ingresos en forma de fondos recibidos. De acuerdo con RAS 19/02, el dinero proporcionado a otras organizaciones se clasifica como inversión financiera. Para evitar contradicciones, es necesario reflejar estas operaciones en la cuenta 58 y en el balance general, en la línea 230 “DZ con un período de más de 12 meses” o 240 “Cuentas por cobrar a corto plazo”. Para contabilizar los intereses de los préstamos, vale la pena abrir subcuentas separadas 58 y 73.
| Criterios para declarar una transacción controlada | Circunstancias que hacen que una transacción sea incontrolable | |
| Condiciones | Ingresos anuales, millones de rublos | |
| Un participante paga MET * | Más de 60 | No |
| Al menos una de las partes de la transacción paga UUSH **, y la otra no aplica dichos regímenes | Más de 100 | Partes en la transacción: miembros de un grupo de contribuyentes |
| Al menos una de las partes no paga NPP | Más de 60 | |
| Una de las partes de la transacción:
- participa en un proyecto financiero regional; - Se dedica a la extracción de hidrocarburos y calcula la NPP según el algoritmo dado en el art. 275 del Código Tributario |
Más de 60 | Están ausentes |
| Sin condiciones adicionales | Más de 1000 | Partes en la transacción: personas que cumplen los siguientes requisitos:
|
| Objeto de la transacción: bienes de uno de los siguientes grupos:
|
Más de 60 | Están ausentes |
* MET - impuesto de extracción de minerales;
** Impuesto agrícola unificado: impuesto agrícola único.
Excepción a la regla
De gran peligro es la posición del Ministerio de Finanzas, que estipula en los documentos reglamentarios la posibilidad de contabilizar los ingresos de la empresa recibidos del préstamo a la tasa de interés del mercado. Pero tales operaciones solo se ven cuando el monto de la transacción es grande. La legislación establece un umbral de 600 mil rublos y dos condiciones: el dinero se emite en efectivo, las operaciones están relacionadas con bienes inmuebles.
Impuestos cobrados por préstamos sin intereses al fundador:
- El impuesto sobre la renta personal se calcula cuando hay un beneficio del uso de fondos. La base imponible es 2/3 de la tasa de refinanciación del Banco Central. La fecha de recepción de ingresos se considera el día de devolución de la deuda. En el caso de un plan de anualidad, el impuesto se acumula en cada período. Para no tener en cuenta el impuesto sobre la renta personal, debe dirigir los fondos recibidos a la construcción o compra de vivienda. En este caso, se proporciona una tasa del 35%.
- NPP no se mantiene.
- No se realizan contribuciones a fondos sociales, ya que este no es el ingreso directo del empleado.
Conclusión
El contrato establece la emisión de un préstamo sin intereses al fundador u otra persona física. El documento detalla claramente la cantidad, la fecha de presentación, el esquema y los términos de devolución. Si el préstamo se emite sin cargos adicionales, esto también debe especificarse en el documento.
