Se lleva a cabo una auditoría obligatoria para verificar los informes contables, financieros y fiscales, así como la documentación relevante de organizaciones y empresarios individuales. Las empresas que recibieron más de 50 millones de rublos en ingresos en un año calendario, y las organizaciones cuyo saldo está registrado con una moneda superior a 20 millones de rublos, están sujetas a una auditoría obligatoria.
La esencia de la auditoria
De acuerdo con la Ley Federal de la Federación de Rusia, la actividad de auditoría (auditoría abreviada) se define como empresarial, lo que implica la verificación de informes y documentación de organizaciones y empresarios individuales. Además, las organizaciones de auditoría ofrecen a los clientes una serie de servicios adicionales.
El objetivo principal de esta verificación es confirmar la veracidad y confiabilidad de los datos especificados por los empleados de la organización en la documentación del informe. Para lograr este objetivo, los empleados de la entidad auditada deben proporcionar evidencia suficiente para convencer al auditor de que la contabilidad cumple con todos los requisitos y estándares de la ley rusa.
Las organizaciones que realizan una auditoría legal y sus otros tipos son comerciales. La conclusión positiva de sus empleados sobre la empresa auditada es una recomendación adicional para las personas interesadas en cooperar con él. En una palabra, una auditoría obligatoria de una organización ayuda a minimizar el riesgo empresarial. Es una de las formas de reducir el riesgo de información a un nivel aceptable para las personas en función de los informes financieros y de otro tipo.
Tipos de auditoria
Hasta la fecha, la clasificación de la actividad de auditoría en auditoría externa e interna es la más común en la teoría y práctica económica rusa.
El primero se lleva a cabo después de la conclusión del contrato por parte de organizaciones de auditoría o empresarios individuales para evaluar la fiabilidad de la documentación contable y financiera. Se realiza una auditoría interna por decisión de la gerencia de la organización con el fin de aumentar la eficiencia y la productividad de sus empleados directamente por parte de los empleados de la empresa.
La auditoría externa, a su vez, se divide en 3 grupos:
- auditoría obligatoria: su conducta está regulada por las leyes federales de la Federación de Rusia;
- iniciativa: su implementación se basa en una decisión de la gerencia o fundadores de la organización;
- La auditoría de tareas especiales se lleva a cabo en casos separados previstos por la ley rusa.
Además, las auditorías se clasifican por su frecuencia.
Inicial: una auditoría realizada en esta empresa por una organización de auditoría o un empresario independiente por primera vez.
Periódico: una auditoría que se repite durante varios años seguidos, generalmente anualmente.
Metas y objetivos de la auditoría legal.
El objetivo principal de la auditoría legal es evaluar la fiabilidad y la legalidad de los datos presentados en los registros contables. Basado en el propósito principal de la auditoría legal, sus tareas fundamentales incluyen:
- evaluación del nivel general de contabilidad;
- evaluación de la confiabilidad y legalidad de los datos especificados en los documentos;
- Asistencia a la administración de la organización a través de recomendaciones específicas basadas en deficiencias y violaciones;
- verificar el cumplimiento de los pagos de impuestos con la legislación estatal vigente;
- evaluación de las perspectivas de crecimiento de las reservas financieras de la organización (el llamado análisis prospectivo).
Por lo tanto, al realizar la auditoría, el auditor debe formarse una opinión sobre la empresa auditada de acuerdo con criterios tales como la aceptabilidad general de la documentación, su validez e integridad, la exactitud de las estimaciones, clasificaciones y divisiones, así como la precisión en el proceso de compilación del informe y el grado de su divulgación.
Motivos de la auditoría obligatoria.
1. La auditoría en su conjunto (tanto obligatoria como proactiva) es un elemento integral del sistema de mercado.
2. Estados financieros: este es un documento oficial que, si es necesario, es abordado por una amplia gama de personas: la administración de la organización, sus fundadores e inversores (actuales y potenciales), empleados, proveedores, clientes, etc.
3. Los estados financieros no son a priori confiables, ya que las personas que lo componen no solo pueden estar sesgados, sino también interesados en su inexactitud. Además, el llamado factor "humano" puede causar el contenido de información errónea en él.
4. Una evaluación independiente de la fiabilidad de los estados financieros en la mayoría de los casos no es posible para una amplia gama de personas. La razón de esto es el acceso cerrado a cierta información y la complejidad de las numerosas operaciones comerciales que se reflejan en ella.
Características de la auditoría obligatoria.
La auditoría obligatoria tiene derecho a ser realizada exclusivamente por organizaciones de auditoría, pero no por empresarios independientes y personas sin educación legal.
Una auditoría obligatoria en una organización cuyo capital autorizado es más del 25% de propiedad estatal solo puede llevarse a cabo después de realizar el pedido correspondiente de la manera determinada por la Ley Federal de la Federación de Rusia.
Una auditoría de las organizaciones cuya documentación de informes contiene información que es un secreto de estado se lleva a cabo solo después de obtener el permiso para trabajar con dicha información.
Todos los criterios de una auditoría obligatoria están sujetos al seguro de riesgo de responsabilidad en caso de violación de las cláusulas de un contrato celebrado con la organización auditada.
Responsabilidad por no realizar una auditoría legal
Según la ley rusa, en el caso de que no se haya realizado una auditoría legal dentro del plazo establecido, la organización tiene responsabilidad administrativa, civil y, en algunos casos, penal.
¡Por evadir la auditoría obligatoria o evitar que se realice, el infractor recibe una multa igual al salario mínimo de quinientos o mil veces!
