Cálculo de los activos netos de la empresa: fórmula

En las condiciones de independencia de las entidades comerciales, la evaluación de la situación financiera y el atractivo de inversión de una empresa es de gran importancia. Para este propósito, en el marco del análisis económico, se han desarrollado muchos criterios, pero se le da un lugar especial al indicador de activos netos. Cómo implementarlo correctamente, aprenderá de este artículo.

Definición

En la práctica mundial, los activos netos se han utilizado durante muchos años, y en Rusia apareció hace relativamente poco. En 1995, este indicador se introdujo en el Código Civil de la Federación de Rusia como normativo, que muestra el procedimiento para la formación y el cambio del capital autorizado. Aunque han pasado 20 años, pero hoy en la literatura económica no existe un enfoque claro para calcular su valor. Pero este indicador aparece en los estados financieros en el formulario Nº 3 "Sobre cambios en el capital".

Los activos netos de la empresa (NA) son la diferencia entre la cantidad ajustada de los recursos de la organización y sus pasivos. En otras palabras, este es el valor de una empresa sin deuda. El procedimiento para calcular los activos netos fue aprobado por orden del Ministerio de Hacienda No. 10-n. Es válido para empresas de todas las formas de propiedad. El cálculo de los activos netos por parte de las entidades de crédito se realiza de acuerdo con las instrucciones pertinentes del Banco Central. La valoración se lleva a cabo una vez por trimestre, así como al final del año. Esta cifra se muestra en los estados financieros.

Si al final del segundo año y cualquier año posterior, el costo del capital privado es menor que el capital autorizado (Reino Unido), entonces la organización debe anunciar una disminución en el capital autorizado y registrar esta operación de la manera prescrita. Si después de los cambios, la cantidad de capital es inferior a la norma establecida por la ley, entonces dicha empresa está sujeta a liquidación.

Cálculo del activo neto: fórmula

Los siguientes elementos del balance general se utilizan para determinar la magnitud de ChA:

1. Activos no corrientes: la primera sección del balance general, que incluye activos intangibles, activos fijos, impuesto sobre la renta, inversiones de valor, inversiones financieras a largo plazo y otros recursos.
2. Activos corrientes: la segunda sección del balance general, que incluye acciones, IVA sobre materiales comprados, DZ, inversiones financieras a corto plazo, efectivo y otros recursos. El costo de OA no incluye los costos reales de recompra de acciones de una organización AO con miras a su posterior reventa o cancelación, así como la deuda de los fundadores sobre las contribuciones al capital autorizado.
3. Pasivos a largo plazo en préstamos y créditos recibidos.
4. Deuda a corto plazo.
5. Compromisos de préstamos bancarios.
6. Deuda a los accionistas por el pago de dividendos.
7. Reserva para gastos futuros.
8. Otros pasivos corrientes.
9. NA = Activos - Pasivos

Así es como se calculan los activos netos. La fórmula presentada anteriormente se utiliza para calcular este indicador en empresas de todas las formas de propiedad, excepto en organizaciones que realizan actividades bancarias y de seguros.

Otros métodos

Otros actos reglamentarios describen otros esquemas para calcular NA. Por ejemplo, las "Directrices" indican que la cantidad de activos no debe incluir una línea de equilibrio como "IVA en los materiales comprados". El hecho es que en la Sec. 21 del Código Tributario de la Federación de Rusia, el contribuyente puede reducir esta cantidad solo si se cumple un gran número de condiciones. El mismo documento dice que la línea "Reservas para costos futuros" no debe incluirse en los pasivos que participan en el cálculo de NA. Pero según la conclusión de la mayoría de los economistas, este artículo se relaciona más con sus propios fondos que con las obligaciones de la organización.

Ejemplo

Habiendo entendido la teoría, pasamos a la práctica. En el ejemplo, consideraremos el cálculo de los activos netos de LLC.Esta fórmula y orden se utilizan para empresas de todas las formas de propiedad.

Las líneas de balance de LLC "Prodzapasy" al 01.10.2015, que se tienen en cuenta en los cálculos:

ChA total al 10/01/2015: 6750 - 3500 = 3250 mil rublos.

El valor de los activos netos, que se calculan para analizar las actividades financieras de la organización y antes de que se acumulen dividendos, idealmente debería ser positivo y exceder el tamaño del capital autorizado. La tasa de crecimiento indica un aumento en las ganancias. Pero lo contrario también es posible. La mayoría de las veces, en el primer año de actividad de la empresa, el valor de PA puede ser menor que el Reino Unido. Pero con el funcionamiento normal de la organización, la situación debería mejorar en el futuro.

El registro

Desde 2013, la información sobre el valor de los activos netos se ha proporcionado al Registro Federal Unificado (EFRSUL). Es necesario ingresar la siguiente información:

• creación de una entidad legal (incluso a través de la reorganización);
• la decisión de la autoridad federal de excluir a la organización del registro;
• cálculo de activos netos de la empresa;
• liquidación, quiebra de una entidad jurídica;
• cambio en el valor del Reino Unido;
• cambio de dirección de registro.

Por lo tanto, la información sobre el costo de la NA está a disposición del público.

Cambio de capital autorizado

Aunque la legislación estipula que si, de acuerdo con los resultados del segundo período y los períodos posteriores, el costo del capital privado es más alto que el capital autorizado, entonces estos indicadores deben nivelarse, mientras que no es necesario reducir el capital autorizado. Puede aumentar la NA debido a las contribuciones de los participantes. Pero esa obligación ciertamente debe estar prevista en la carta. Si falta, primero debe realizar cambios en el documento, y solo luego cambiar el Código Penal.

Aumento de ChA

Desde 2011, la tributación de las ganancias no tiene en cuenta todas las propiedades que se transfirieron a la organización con el objetivo de aumentar el capital privado y generar capital adicional.

No había tal oportunidad antes. Ahora puede aumentar el ChA sin consecuencias en NU. En BU, el valor de la propiedad recibida como contribución no es ingreso.

La contribución al sistema operativo LLC se refleja en el DT de la cuenta de la contabilización de los activos intangibles correspondientes y el KR de la cuenta 83 “Capital pagado adicional”. En otras palabras, si la organización recibió materias primas o bienes como contribución, esta operación se reflejará en la siguiente entrada: ДТ 10 (41) КР 83. Y si se recibió dinero como contribución, entonces: ДТ 51, КР 83.

Reducción del Código Penal

Si no logra aumentar el ChA, tendrá que reducir el AC. En este caso, debe cumplir con tales requisitos estatales:

• notificar la decisión de reducir la autoridad de registro estatal del Reino Unido dentro de los tres días hábiles;
• los próximos dos meses para publicar en los medios información sobre cambios en la cantidad de capital.

Los siguientes datos deben indicarse en el texto:

• nombre completo y abreviado de la organización, datos sobre la ubicación del objeto;
• el tamaño del capital autorizado y el monto por el cual se ajustará;
• condiciones para reducir el capital;
• Descripción del procedimiento para presentar solicitudes de acreedores con requisitos, direcciones adicionales de la organización, métodos de comunicación con la administración (fax, teléfono, correo electrónico y otros datos).

Procesamiento de la información

El cálculo de los activos netos de la organización muestra solo el valor absoluto. Además, debe analizarse en las siguientes áreas:

• dinámica del cambio: es necesario comparar la cantidad de ChA al comienzo y al final del año, y luego identificar las causas del cambio;
• evaluación de la realidad del ajuste: muy a menudo, el cambio en el volumen de este indicador al final del año es insignificante en comparación con el crecimiento general de los activos;
• correlación de capital privado y compañía de administración: esto le permite determinar la proximidad de la empresa a la bancarrota (esta situación puede ocurrir si los activos netos son menores o iguales al tamaño del capital de la organización).
• eficiencia de uso: es necesario calcular y analizar la dinámica de los cambios en los índices de rentabilidad y rotación del capital privado.

Considere algunos de estos indicadores en la práctica. Primero necesitas calcular los activos netos. Un ejemplo:

El valor de los activos netos, cuyo cálculo se presenta en la tabla anterior, para el período disminuyó en 21524 mil rublos o en un 27.8%.

Según los resultados de los cálculos, se pueden sacar las siguientes conclusiones: el costo del capital privado excede tanto el tamaño del capital de gestión de la empresa como el establecido por ley. La organización es reconocida como exitosa. La gerencia puede decidir sobre la distribución de la emergencia entre los participantes.

Cálculo de los activos netos del banco.

Es más conveniente estimar el valor del negocio bancario utilizando un enfoque integrado, en cuyo marco se tendrá en cuenta la cantidad de NA actual y su crecimiento en el futuro debido al potencial económico actual. En este caso, es importante prestar especial atención a la evaluación del sistema operativo, ya que se forman debido a equidad

El cálculo de los activos netos se realiza al valor de mercado de la propiedad. Pero este enfoque no siempre está justificado. En la estructura del sistema operativo del banco, el papel principal lo desempeñan los edificios y el equipo técnico para el análisis de datos (computadoras y software). Las PC y el software envejecen mucho más rápido moralmente que físicamente, es decir, al evaluarlos, debe centrarse principalmente en su valor contable Pero los edificios se valoran mejor a precios de mercado. No se ve afectado por las condiciones para realizar actividades, solo por el crecimiento económico de la región.

Resumen

El cálculo del valor de los activos netos debe llevarse a cabo no solo para mostrar los números en los documentos de informe, sino también con fines de control interno. El monitoreo de este indicador le permite tomar decisiones de gestión sobre un cambio en el valor del capital autorizado o ChA. Si deja que la situación pase sola, en el mejor de los casos, la gerencia enfrentará el problema de reducir el capital y, en el peor de los casos, tendrá que liquidar la organización.