Fórmula de beneficio neto: factores que afectan el indicador, cálculo

El beneficio refleja la eficiencia de la empresa, su liquidez y solvencia. Afecta el ritmo de modernización de la producción. Por lo tanto, es importante poder calcular y analizar este indicador.

Definición

Cualquier actividad está dirigida a generar ingresos que cubran pérdidas y generen ganancias. Es importante poder distinguir entre estos conceptos. El dinero recibido de la venta se llama ingresos. El ingreso neto es la cantidad que queda después de pagar todos los gastos. Es decir, el beneficio es la diferencia entre ingresos y costos. Pero este término es mucho más amplio. La fórmula del beneficio neto incluye el resultado financiero final de diversas actividades.

Una organización solo puede recibir ingresos produciendo productos competitivos. De gran importancia es el precio. Debe coincidir con la solvencia de los consumidores potenciales. La empresa establece precios según el nivel de costos. Si la cantidad de recursos consumidos es menor que los ingresos recibidos, entonces la organización opera con ganancias. En una economía de mercado, las empresas no rentables no existen durante mucho tiempo.

El beneficio neto, la equidad son fuentes de autofinanciamiento de la organización. La maximización de los ingresos es una condición importante para la prosperidad de la empresa y la economía del país. Una empresa puede canalizar ganancias para escalar, fortalecer su posición y actualizar su sistema operativo.

Las funciones

• La ganancia muestra el resultado de una actividad.
• Estimulante: la maximización de los ingresos afecta el crecimiento de los salarios, la tasa de actualización del sistema operativo, elevando el nivel de producción.
• Fiscal: a expensas de los ingresos de las empresas, se pagan impuestos y se forman presupuestos.
• Estimado: la cantidad de ganancia directamente proporcional al valor de la organización.
• Control: las pérdidas incurridas indican una gran cantidad de gastos.

Estructura

La fórmula de ganancias netas incluye ingresos por ventas, operaciones con activos fijos, resultados de actividades financieras y no operativas. El primer indicador es de suma importancia. La organización no puede influir en el nivel de cotizaciones de acciones, del cual depende el resultado de las operaciones con valores. Pero puede reducir costos y aumentar los ingresos.

Existen otros criterios por los cuales se clasifica el beneficio neto de una organización:

• dependiendo del método de cálculo: marginal, neto, bruto;
• por la naturaleza del pago de las tasas: imponibles y no imponibles;
• por tiempo: beneficio de años anteriores, período de informe y planificación;
• por la naturaleza de la aplicación: capitalizada y distribuida.

Para calcular cada uno de estos indicadores utiliza su propia fórmula.

Factores

Una organización puede influir en las ganancias. El nivel de tecnología utilizada, la utilización de la capacidad y otros factores de producción afectan la cantidad y la calidad de los productos. Es más difícil regular los factores de no producción: la interacción de los empleados de diferentes niveles de la jerarquía, la reacción del personal a las condiciones cambiantes de trabajo, logística, etc. afectan las condiciones del mercado, la inflación y los impuestos, la política monetaria, la lejanía de los recursos y la empresa no puede influir en absoluto. Pero estos factores externos tienen un efecto indirecto en las actividades de las empresas. Por lo tanto, es muy importante poder evaluar el grado de influencia de cada criterio sobre el ingreso neto.

Para maximizar las ganancias, es necesario analizar la gama de productos. Productos que prácticamente no están en demanda, excluidos de la circulación.También se debe desarrollar un sistema de gestión eficaz para la segmentación del mercado, y se deben introducir sistemas automatizados y sistemas de producción sin residuos.

Ingresos y costos

Desde un punto de vista económico, el beneficio es la diferencia entre recibos y pagos. De económico: la diferencia entre el estado de la empresa al final y al comienzo del período. En este sentido, distinguir el beneficio contable y económico. La relación entre las categorías se expresa en sus fórmulas:

• El beneficio contable es la diferencia entre ingreso total y costos claros.
• El beneficio económico es la diferencia entre el ingreso y todos los costos.

Así, obtenemos: beneficio económico = beneficio contable - costos implícitos.

Los costos explícitos son la suma de los costos de pagar por los recursos: materias primas, maquinaria, mano de obra, etc. Los costos implícitos son el costo de los recursos internos de la empresa. Por ejemplo, una empresa utiliza su propio edificio para actividades comerciales. Los costos de servicios públicos en este caso son costos obvios. Pueden ser documentados. Los costos implícitos en este caso son la pérdida de ingresos por el alquiler de un edificio.

Cálculo de ganancias

Como se señaló anteriormente, los ingresos son una medida general de rentabilidad. Su volumen se determina sumando las sumas de las facturas de gastos. Se calcula a medida que se recibe el pago o se envían los productos. Se excluyen de los ingresos el IVA, los impuestos especiales, los recargos recibidos por los comerciantes y los aranceles de exportación.

1. Beneficio neto de las ventas (CZ) = Ingresos - IVA - Impuestos especiales - Tarifas de exportación.

2. Margen bruto - esta es la diferencia entre el ingreso neto y el costo: Bp = CZ - Costo.

3. Beneficio de las ventas (Ppr) = VP - Ur - Cr, donde:

• Ur - costes de gestión.
• Cr - gastos comerciales.

4. Ingresos netos de todo tipo de actividades: Po = VP + IP + FP + PD, donde:

IP, FP y PD: ingresos por inversiones, actividades financieras y otras actividades.

5. La ganancia antes de impuestos (Mon) es el resultado final identificado después de contabilizar todas las transacciones.

Mon = Po - Impuesto sobre bienes inmuebles - Beneficios de ingresos.

Después de pagar todas las tarifas, la organización tiene dinero que puede gastarse en sus propias necesidades.

Fórmula de beneficio neto: PE = Po - NPP + PD - Pr, donde:

• NPP - impuesto sobre la renta.
• Pr - otros gastos.

Ingresos marginales, o "beneficio cero", es la cantidad de ingresos que cubre todos los costos.

Análisis

La investigación se lleva a cabo para evaluar los resultados de las actividades, desarrollar medidas para reducir los costos y aumentar los ingresos. Muy a menudo, se utiliza el análisis factorial, que muestra el grado de influencia de los indicadores individuales en el resultado final. Por ejemplo, cuando se considera el ingreso bruto, se exploran formas de reducir los costos. El cálculo de ganancias se basa en los datos del balance general y el formulario No. 2 del "Informe sobre resultados financieros".

Objetivos de análisis:

• evaluación de la rentabilidad de un plan de negocios;
• determinación de la influencia de los factores en la desviación del beneficio real del planificado;
• identificación de reservas de crecimiento.

Direcciones de análisis:

• horizontal: el estudio de la dinámica de los valores de los indicadores;
• vertical - estudio de la estructura de indicadores;
• factor: identificación de fuentes de crecimiento de ganancias;
• evaluación de rentabilidad.

Formación

Es muy importante poder elaborar un balance planificado de ingresos y gastos. Si planifica correctamente todas las etapas, desde el lanzamiento del producto hasta el flujo de caja, puede predecir el trabajo futuro de la organización. En la etapa de planificación, necesita:

• para estudiar la necesidad de recaudar fondos adicionales;
• identificar áreas prioritarias para el uso de recursos;
• desarrollar formas de aumentar la rentabilidad de la producción;
• calcule el umbral de ganancia mínima para responder rápidamente a los cambios en la actividad.

Las fuentes de formación de ganancias afectan su volumen. Si hay un aumento en la producción y una disminución simultánea en el costo, esto indica una alta "calidad" de las fuentes de ingresos. El aumento de los precios con volúmenes de producción constantes indica lo contrario.

Uno de los indicadores que se calcula en el análisis de ganancias es el punto de equilibrio. Muestra el volumen de producción en unidades o rublos, en el cual la cantidad de ingresos cubrirá los costos.

Si el primer indicador es menos que crítico, la compañía incurrirá en pérdidas.

Análisis factorial del beneficio neto

El estudio compara los indicadores para el informe (1) y el último (0) año. Consideremos con más detalle todas las etapas.

1. Determinamos la dinámica del beneficio: PE = PE1– PE0.
2. Calculamos el aumento en las ventas: B% = (B1.0 / B0) x 100 - 100. Esta fórmula utiliza los ingresos del período de informe en los precios del año anterior.
3. El impacto de la dinámica de ventas en el beneficio: PE1 = (PP0 x V%): 100.
4. El efecto de los cambios en los precios de ganancias: PE1 = (B1 - B0): 100.
5. La influencia de la dinámica del costo: PE1 = (C: C1 - C: C0): 100. El cálculo se lleva a cabo, tanto en su conjunto para la cantidad total de costos, como por separado en el contexto de los gastos de producción, comerciales y administrativos.

La influencia de la dinámica de la estructura de ventas se define como la diferencia entre el cambio total en el indicador (1) y la magnitud de la influencia de los otros tres (2, 3, 4).

Ejemplo

Por conveniencia, colocamos los datos iniciales en una tabla.

En este ejemplo, se utiliza una fórmula simplificada de beneficio neto: PE = Ingresos - Costo.

Realizamos análisis factoriales.

Cambio en el beneficio: 1,800 - 5,400 = -3,600 mil rublos.

Cambio en las ventas: (32,000: 43,000) x 100-100 = -25.58%.

(5400 x (-25.82)): 100 = - 1394.28 mil rublos.

La influencia de la dinámica de los precios: 41,000 - 32,000 = 9,000 mil rublos.

El impacto del costo: 27 350 - 39 200 = - 11 850 mil rublos.

Conclusión: para el período del informe, el beneficio neto de la organización disminuyó en 3,6 millones de rublos. Debido a los ingresos, los ingresos disminuyeron en un 25.58%, es decir, en 1394.28 mil rublos. El impacto negativo también tuvo un aumento en el costo. Aumento de precios de 9 millones de rublos. no pudo compensar la disminución de los ingresos debido a un aumento en los costos de 11.85 millones de rublos.

Impuestos

La organización debe pagar impuestos trimestralmente. Su valor se determina restando los beneficios de la ganancia total (% de deudas, costos publicitarios, costos de transporte, etc.), devoluciones de impuestos. NPP se cobra proporcionalmente a una tasa del 20%. Los fondos se asignan para reponer el presupuesto estatal.

BU

El indicador de beneficio neto se refleja en la cuenta 99. Dependiendo del resultado de la transacción, el monto se lleva a cabo de acuerdo con DT o CT:

• DT90 (91) KT99: se beneficia de los resultados de la actividad principal (no básica).
• DT99 KT90 (91): la pérdida se refleja.
• DT99 KT94: beneficio neto deducido del año.

Efectividad

La rentabilidad es indicador relativo que muestra la calidad del uso de los activos. Se calcula dividiendo el ingreso por el valor de los recursos.

Rentabilidad = BP / (OF + OA), donde:

• BP - beneficio antes de impuestos (balance general).
• PF: el precio promedio del fondo de producción (І sección total de activos).
• OA: el precio promedio de los activos corrientes (total de la sección II de los activos).

Otros indicadores también se utilizan para analizar la actividad.

1. La rentabilidad de las ventas es la relación entre el beneficio neto de las ventas y los ingresos. El valor normativo para una empresa industrial es de hasta 0.4, para una organización comercial, de hasta 0.3.
2. El rendimiento de los activos es la relación entre el beneficio neto y los activos (total І sección del saldo). El indicador muestra la eficiencia del uso de la propiedad. La situación favorable es cuando el beneficio neto está creciendo, los activos (activos corrientes) se actualizan. El valor estándar del indicador para una empresa industrial es 0.1, para una empresa comercial - 0.05.
3. El retorno de la inversión es la relación entre el ingreso neto y los fondos propios de la organización. El valor estándar del indicador para una empresa industrial es 0.16, para una empresa - 0.07.
4. La rentabilidad del AO es la relación entre el ingreso neto y los activos corrientes. Cuanto mayor sea el valor del indicador, más eficientemente se utilizarán los fondos. Valores estándar: 0.02 y 0.08.
5. El rendimiento del capital refleja el rendimiento de la inversión. Valores estándar: 0.02 y 0.06.

Ejemplo

Datos del período actual:

1. El costo real de OA es de 53 mil rublos.
2. NMA - 1 mil rublos.
3. OS - 154.3 mil rublos.
4. Beneficio neto - 20 mil rublos.

Datos historicos:

1. El costo de OA es de 50 mil rublos.
2. NMA - 150 mil rublos.

El valor total de los activos es: 154.3 + 1 + 53 = 208.3 mil rublos.

Para el año, el ingreso neto aumentó en 8.3 mil rublos.

Rentabilidad empresarial = 20: 208.3 = 9.6%.

Eficiencia de utilización de activos: 20: 154.3 = 12.96%.

Eficiencia de uso de AO: 20: 53 = 37.74%.