El impuesto al valor agregado, o IVA, es quizás el principal en muchos estados. Es él quien aporta la mayor cantidad de dinero al presupuesto. Incluso el impuesto sobre la renta no le es robado. Vamos a conocernos con más detalle, averiguar el plazo de pago del IVA, las reglas de acumulación y también si es posible no pagar el IVA y qué se necesita para esto.
Cálculo del IVA
Estrictamente hablando, este impuesto no lo pagan en absoluto las organizaciones, sino el consumidor final. Hacemos esto cada vez que compramos algo en la tienda. Las organizaciones solo transfieren impuestos al presupuesto. Por lo tanto, se llama llamado indirecto.
Imponen un impuesto no solo en Rusia, sino también en 137 países. No hay IVA en los EE. UU., Sino que cobran un impuesto a las ventas. El procedimiento y los plazos para pagar el IVA están regulados por el Código Tributario de Rusia (Capítulo 21).
La esencia de la acumulación es que el monto del impuesto sobre los bienes y servicios que la organización vendió durante el período de informe se reduce por el monto del IVA sobre los bienes y servicios que debían utilizarse en el proceso de producción o reventa. La diferencia que queda al final está sujeta a transferencia al presupuesto.
A pesar de la aparente simplicidad, este impuesto en particular es una de las preguntas y disputas más difíciles y más causantes con los organismos de inspección.
Tasas de IVA
Hay tres de ellos. El más común es el 18%. Una cantidad de bienes y servicios que están en la lista especial están gravados con una tasa del 10%. Este grupo especial incluye una serie de productos alimenticios, productos médicos, productos destinados a niños. También hay una tasa del 0% que se aplica solo a los bienes exportados.
También hay una serie de bienes y servicios que no están sujetos a impuestos. Esto, por ejemplo, préstamos, abogados y una lista limitada de otros. Si la organización realiza actividades imponibles y no imponibles, entonces se tienen en cuenta en artículos separados. También se mantiene una contabilidad separada para bienes y servicios con diferentes tasas.
Tanto las organizaciones como los empresarios individuales que han elegido un sistema impositivo común para ellos mismos deben pagar el impuesto.
Fecha límite de pago del IVA
El período de informe para este tipo de impuesto es un trimestre, por lo que debe pagar el IVA una vez cada tres meses. Esto debe hacerse antes del día 25: para el primer trimestre, hasta el 25 de abril, para el segundo, hasta el 25 de julio, para el tercero, hasta el 25 de octubre, para el cuarto, hasta el 25 de enero.
¿No puedo pagar el IVA?
Usted puede Hay dos opciones Aquellas compañías que están en modo especial, o compañías con pequeños ingresos, no pagan IVA a la tesorería. Hay tres modos especiales principales:
- UTII
- Impuesto agrícola unificado;
- STS
Además, el sistema de patentes y acuerdo de producción compartida. Estas opciones son menos comunes que las tres primeras.
Puede liberarse del IVA y de aquellas organizaciones que no utilizan el régimen especial, sino el sistema fiscal general. Si los ingresos de la organización durante un trimestre no superan los dos millones de rublos, dicha entidad legal tiene derecho a presentar documentos para su liberación. Este beneficio existe para apoyar a las pequeñas y medianas empresas. Los ingresos deben calcularse sin incluir el IVA.
Es importante recordar que la exención del IVA no se puede obtener automáticamente. Es necesario completar un aviso, adjuntar documentos de respaldo y presentarlo a la oficina de impuestos. No necesita esperar la aprobación, solo notifíquelo. Es necesario proporcionar un aviso y documentos antes del día 20 del mes en que la organización decidió comenzar a usar su derecho.
No puede renunciar al derecho dentro de los 12 meses. Luego debe extenderlo o no voltearlo.Si los ingresos de la organización superan los dos millones por trimestre, el derecho de liberación se perderá automáticamente. Será necesario presentar un informe y realizar una transferencia de impuestos a tiempo para el pago del IVA al presupuesto.
Agentes fiscales
Hay situaciones en las que la obligación de transferir impuestos al presupuesto no la realiza el pagador, sino otra organización. Ella hace esto, por supuesto, no de su bolsillo, sino a expensas de los fondos que pertenecen al contribuyente. Para hacer esto, de los ingresos debidos, el monto se mantiene por adelantado y se transfiere al presupuesto. Una empresa que cumple con la obligación de pagar el IVA se llama agente fiscal.
El agente fiscal debe pagar el IVA hasta el día 25 del mes siguiente al trimestre del informe. Entonces debe presentar una declaración.
Si el agente tributario no ha cumplido con los deberes que le asigna la legislación para retener y transferir el IVA al presupuesto, para proporcionar informes, será castigado con sanciones.
Declaración de IVA
Cada contribuyente de valor agregado debe presentar un informe a la oficina de impuestos. Los plazos para la presentación de informes, así como los plazos para el pago del IVA son hasta el día 25. La declaración puede presentarse tanto personalmente como a través de un representante autorizado por poder notarial. También se ofrece la posibilidad de presentación electrónica de informes a través de sistemas especiales.
Hay un formulario de declaración de impuestos aprobado. Puede completarlo manualmente o en una computadora.
Responsabilidad por violación de plazos
Por incumplimiento de condiciones como la fecha límite para pagar el IVA o la presentación de una declaración, se proporciona responsabilidad. Si la declaración no se entrega a tiempo, la multa ascenderá al 5% del monto del impuesto calculado de acuerdo con los datos de informe para cada mes de impago. El importe máximo es del 30%. El tamaño mínimo es de 1000 rublos.
Si no se cumple el plazo para pagar el IVA, la multa será del 20% del monto que era necesario transferir al presupuesto.
Ahora está familiarizado con la información básica del IVA. Esto le permitirá informar al Servicio de Impuestos Federales y pagar los impuestos a tiempo, así como utilizar el beneficio si su empresa tiene derecho a ello.
