Muchas empresas rusas eligen el sistema impositivo simplificado como un sistema impositivo simplificado como el esquema de acuerdos con el estado. La motivación de las empresas es clara: en este caso, el valor obligaciones monetarias como regla, significativamente menos que con OCH. Sin embargo, en algunos casos, los empresarios se ven obligados a pensar qué forma específica del sistema impositivo simplificado elegir, lo que implica calcular las tarifas solo sobre la base de los ingresos o prever cálculos también sobre la base de los gastos. ¿Qué criterios puede seguir el dueño de un negocio? ¿Cuáles son los detalles del sistema tributario simplificado, que implica la contabilidad simultánea de los ingresos y los costos en el cálculo de los impuestos?
Los detalles del sistema tributario simplificado en el formato de "ingresos menos gastos"
El uso del sistema impositivo simplificado "Ingresos menos gastos" es una gran oportunidad para que un empresario reduzca la carga financiera en términos de honorarios al presupuesto establecido por la ley. Cabe señalar que este sistema de cálculo de pagos al estado existe junto con el sistema impositivo simplificado "Ingresos". ¿Cuáles son las diferencias entre los dos?
El sistema impositivo simplificado "Ingresos menos gastos" supone el pago de impuestos al estado por un monto del 15% de la base correspondiente, definida como la diferencia entre los ingresos y los gastos comerciales confirmados. Es decir, el cálculo de los honorarios al tesoro proviene de las ganancias. Además, el impuesto no debe ser inferior al 1% de los ingresos recibidos. A su vez, con los "Ingresos" de STS, el empresario paga al presupuesto solo el 6% de los ingresos. La cantidad de gastos en este caso no importa.
Muchos empresarios tienen dificultades con qué esquema de impuestos elegir: el sistema impositivo simplificado "Ingresos menos gastos" o el sistema impositivo simplificado, en el que solo se tienen en cuenta los ingresos. Estudiaremos los posibles criterios que pueden ser útiles para el propietario del negocio al resolver el problema de cómo determinar el formato óptimo para calcular las tarifas al estado.
¿Cómo elegir el esquema óptimo?
Todo depende de cuál es la rentabilidad estimada del negocio, de cuál es el valor estimado de los costos de producción o la provisión de servicios. Por lo tanto, se estima que si el indicador correspondiente es al menos el 60% de los ingresos durante el mismo período de tiempo, entonces tiene sentido trabajar con el sistema impositivo simplificado "Ingresos menos gastos".
Como regla, tales indicadores son típicos para el sector manufacturero, cuando una empresa compra materias primas, materiales, equipos, paga facturas de electricidad y otros recursos. Si hablamos de la prestación de servicios, los costos en este caso suelen ser mucho más bajos que la cifra indicada. Entonces se vuelve más rentable usar los "Ingresos" de STS.
Tomar una decisión firme
La dificultad de utilizar uno de los posibles esquemas de impuestos es que la legislación de la Federación de Rusia no permite que un empresario cambie de uno a otro. Entonces, si una persona ha decidido que el sistema bajo el cual pagará el impuesto es el sistema impositivo simplificado "Ingresos menos gastos", entonces puede cambiar al sistema impositivo simplificado, que implica calcular la tarifa solo a partir de los ingresos, el próximo año.
Esquema alternativo
Se puede observar, por cierto, que ambas formas del sistema impositivo simplificado "compiten" no solo entre sí, sino también con un esquema tributario alternativo, UTII, que asume un pago fijo de las contribuciones al estado, independientemente de la cantidad de ganancia. Pero los tipos de actividades incluidas en la UTII son menores que aquellas en las que puede aprovechar el sistema impositivo simplificado. En cierto sentido, esto facilita que el emprendedor elija la forma óptima de imposición.
¿Cómo cambiar al sistema tributario simplificado?
¿Cómo puede una empresa cambiar al sistema tributario simplificado de acuerdo con el esquema elegido por su jefe? Esto se puede hacer de dos maneras: directamente durante el registro de una empresa o en el curso de la actividad comercial, pero, como señalamos anteriormente, en un nuevo modo, una empresa solo puede trabajar desde el año siguiente a la presentación de la solicitud correspondiente ante el Servicio de Impuestos Federales. Este procedimiento no es particularmente difícil: todo lo que necesita hacer es enviar una notificación al Servicio de Impuestos Federales que refleje el deseo del empresario de trabajar en el sistema tributario simplificado solo a partir de los ingresos o el sistema tributario simplificado "Ingresos menos gastos". Los especialistas del Servicio de Impuestos Federales deben emitir una muestra del documento relevante al solicitante.
Kbk
Si busca diferencias entre estas formas del sistema impositivo simplificado, puede rastrearlas en el aspecto de indicar el BCC en los documentos de pago. El hecho es que KBK STS "Ingresos menos gastos" difiere de lo establecido para el formato "simplificado", que implica calcular la comisión al tesoro únicamente a partir de los ingresos. No es deseable que un empresario cometa errores en los documentos de pago: si los números correspondientes son inexactos, entonces la agencia que acepta la transacción financiera, por ejemplo, la UIF o el FSS, no aceptará el pago y registrará el incumplimiento por parte de la empresa de las obligaciones estipuladas por la ley. Por supuesto, posteriormente, puede enviar documentos aclaratorios a estas organizaciones estatales, con ajustes al BCC, pero las multas en ese momento ya pueden ser cobradas. Por lo tanto, KBK STS "Ingresos menos gastos" debe verificarse cuidadosamente en los documentos de pago.
Contribuciones a fondos del gobierno
Existen diferencias entre las dos formas de STS también en términos de las obligaciones del empresario con los fondos estatales: PFR, FSS y FFOMS. El hecho es que si un empresario individual trabaja de acuerdo con el esquema del sistema impositivo simplificado "Ingresos", tiene el derecho de reducir los impuestos calculados para el pago al presupuesto por el monto de las contribuciones correspondientes a los fondos. A su vez, si una persona trabaja de acuerdo con el esquema "Ingresos menos gastos", entonces no puede darse cuenta de tal privilegio, simplemente porque las contribuciones al PFR, FSS y FFOMS se tienen en cuenta como costos, es decir, ya reducen la base impositiva.
Informes
Además de la fórmula para calcular el impuesto al presupuesto, las comunicaciones con los fondos, los detalles del CSC, prácticamente no hay otras diferencias entre las dos formas del sistema tributario simplificado. Por lo tanto, en ambos casos, el propietario del negocio debe presentar una declaración al Servicio de Impuestos Federales antes del 31 de marzo del año siguiente al año de informe y, a solicitud de la agencia, proporcionar el Libro de Ingresos y Gastos.
¿Quién puede trabajar con STS?
Con respecto a ambos esquemas para calcular los honorarios de tesorería, se establecieron las mismas restricciones legislativas en términos de su participación por parte de las empresas. Por lo tanto, una empresa no puede trabajar bajo el sistema impositivo simplificado "Ingresos menos gastos" (LLC, IP, no importa) si:
- ella tiene sucursales en otros asentamientos;
- ella se dedica a la banca o es una compañía de seguros;
- registrado como una casa de empeño;
- emplea a más de 100 personas;
- sus ingresos para el año calendario excedieron los 100 millones de rublos.
Tan pronto como la empresa tenga al menos una de las características indicadas, no puede funcionar con el sistema impositivo simplificado.
Posibles gastos
¿Qué tipo de gastos acepta el Servicio de Impuestos Federales como los que dan motivos para reducir la base imponible, si el sistema impositivo simplificado implica el cálculo de la tarifa basada en la diferencia entre ingresos y costos? Su lista se especifica en el art. 346.16 del Código Tributario. Es decir, tales gastos incluyen:
- los relacionados con la adquisición de activos fijos (o su reparación, construcción, leasing, leasing, montaje);
- reflejando los costos de los activos intangibles (esto puede ser la compra de programas, registro de patentes, derechos exclusivos, propiedad intelectual);
- los relacionados con el pago del IVA sobre los bienes comprados;
- pago de préstamos, así como intereses sobre ellos;
- aquellos destinados a mejorar la seguridad contra incendios en la empresa, garantizando la seguridad;
- pagos aduaneros;
- los destinados a financiar gastos de viaje;
- los relacionados con el mantenimiento de vehículos corporativos;
- destinado a pagar los servicios de notarios, abogados, auditores o contadores;
- aquellos asociados con la necesidad de que la compañía proporcione estados financieros (para las LLC que operan bajo el sistema impositivo simplificado "Ingresos menos gastos", se debe mantener un tipo apropiado de cuenta);
- dirigido a la adquisición de instrumentos de escritura;
- reflejando el pago de servicios de comunicación, Internet, correo;
- dirigido a acuerdos con proveedores de servicios publicitarios;
- relacionado con la organización de nuevas industrias, la compra de equipos, la organización de talleres;
- reflejando el pago de impuestos, tasas y aranceles prescritos por la ley;
- relacionado con el pago de las comisiones previstas en los contratos;
- reflejando los costos de reparación, mantenimiento y garantía;
- dirigido a asentamientos con proveedores de servicios de recolección de basura;
- asociado con el mantenimiento de cajas registradoras;
- reflejando los costos de los litigios;
- dirigido a la formación profesional o reciclaje de los empleados;
- relacionado con los exámenes o evaluaciones necesarios.
Por supuesto, en todos los casos, los costos deben documentarse.
Innovaciones en 2014
Veamos qué cambios legislativos regulan las comunicaciones entre la empresa que opera bajo el sistema tributario simplificado y el Servicio Fiscal Federal entró en vigencia en 2014.
Notamos anteriormente que las LLC deben proporcionar informes contables al Servicio de Impuestos Federales, incluso si funcionan de acuerdo con una "simplificación". Esta obligación se introdujo para las entidades comerciales en 2014. A su vez, es posible que no lo cumplan las personas que trabajan bajo el sistema impositivo simplificado "Ingresos menos gastos", así como si pagan impuestos sobre el sistema impositivo simplificado basado únicamente en los ingresos. Sin embargo, los empresarios están obligados a practicar algunos elementos de contabilidad, por ejemplo, mantener un Libro, que refleje los ingresos y los gastos. A veces puede ser solicitado por el FTS.
También se puede observar que en 2014 el monto de las contribuciones a la UIF para empresarios nuevamente se calculó sobre la base de un salario mínimo, y no dos, como lo fue en 2013. Cabe señalar que esto también afectó indirectamente a la determinación de la cantidad de impuestos calculados en el sistema tributario simplificado. Si hablamos del esquema "Ingresos menos gastos", entonces la base legislativa para él ahora ha comenzado a disminuir de manera menos notable debido a una disminución en las contribuciones. A su vez, con el sistema tributario simplificado, la cantidad de impuestos en forma pura pagadera por los empresarios podría aumentar solo con los ingresos, nuevamente debido al hecho de que una cantidad menor de contribuciones podría presentarse como una deducción. Aunque la carga financiera nominal sobre PI, en principio, seguía siendo la misma.
De lo contrario, en 2014, el legislador no introdujo innovaciones especiales con respecto a los acuerdos bajo el sistema tributario simplificado. La tasa impositiva simplificada "Ingresos menos gastos", así como la tasa impositiva simplificada sobre los ingresos solamente, se mantuvo igual. Se han conservado los plazos de pago e informes.
