Independientemente de la rentabilidad de la actividad y la forma de los impuestos, el empresario debe transferir las contribuciones a la UIF. En 2016, el monto total de pago fijo es de 23,15 mil rublos. Si un empresario individual se registra durante el año, el monto de la contribución se calcula y se calcula para el período de trabajo real por días. Consideremos con más detalle qué impuestos de pensión debe pagar un empresario individual en 2016.
¿Quién debería pagar?
Todos los empresarios individuales deben pagar contribuciones fijas al presupuesto. El monto no depende de los ingresos recibidos, debe cargarse al presupuesto, incluso si la actividad para el período del informe no se llevó a cabo. El monto total de la contribución no ha cambiado desde 2015 y asciende a 23,153 rublos. Se instala una vez al año y depende del salario mínimo.
La contribución fija obligatoria se distribuye entre la UIF (19.357 rublos) y el FFOMS (3.797 rublos). El monto total debe ser transferido en una suma global o en cuotas al final del año en curso. Por lo general, el pago se realiza trimestralmente. Si los ingresos de un empresario privado por un año calendario exceden los 300 mil rublos, entonces el impuesto de pensión para empresarios individuales aumenta en un 1%. A esta tasa, se gravan las cantidades que exceden el límite especificado. El resto de la contribución debe pagarse al presupuesto hasta el 31 de marzo inclusive del año siguiente.
¿Cómo se calcula la cantidad de ingresos?
Para aquellos que retienen el impuesto sobre la renta personal y los impuestos de pensión, el STS se calcula sobre la base de los ingresos realmente recibidos de la realización de actividades. Para los "directores ejecutivos", la base para el cálculo es el 1% de los ingresos que exceden los 300 mil rublos, para "patentes", el beneficio potencial.
Calculo
Los impuestos de pensión se calculan en función del salario mínimo. La cantidad máxima de ingresos sobre los que se cobran tarifas es de 300 mil rublos. El cálculo se realiza de acuerdo con la siguiente fórmula:
- PFR = salario mínimo x T x M, donde
Salario mínimo: para 2016 se establece en la cantidad de 6.2 mil rublos.
T - arancel (26%);
M es el número de meses en un año.
En 2016, el monto de un pago fijo es:
- UIF = 6.2 x 0.26 x 12 = 19,356.48 rublos.
El cálculo de la recaudación en el FFOMS se realiza de acuerdo con la misma fórmula, solo la tarifa se establece en 5.1%:
- FFOMS = 6.2 x 0.051 x 12 = 3796.85 rublos.
El monto total del pago es de 23 153.33 rublos.
¿Qué impuesto de pensión debe transferirse al presupuesto si los ingresos de un empresario individual superan los 300 mil rublos? La prima máxima del seguro está limitada a ocho veces la tarifa mínima mensual:
- Amapola PFR = (6204 x 8) x 0.26 x 12 = 154 852 rub.
Ejemplo
Calculamos el monto de un pago fijo, siempre que el flujo de caja anual de los fondos individuales ascendiera a 140 mil rublos. Desde 140 <300, no se cobra un 1% adicional.
UIF = 6204 x 12 x 0.26 = 19 356.48 rublos.
FFOMS = 6.2 x 0.051 x 12 = 3796.85 rublos.
Supongamos que los ingresos de PI para el año ascendieron a 528 mil rublos. En este caso, una cantidad superior a 300 mil rublos. (228 mil rublos), el 1% debe cargarse adicionalmente.
PFR = 6204 x 12 x 0.26 + 0.01 x 228 = 19356.48 + 2280 = 21636.48 rublos.
Condiciones especiales
El impuesto de pensión única se paga desde el momento del registro de empresarios individuales. Si un empresario privado recibió un certificado en mayo (el quinto mes consecutivo), las contribuciones fijas para él serán las siguientes:
MHIF = salario mínimo x (12-4) x 0.051 = 2531.23 rublos.
UIF = salario mínimo x 8 x 0.26 = 12 904.32 rublos.
Pago
Los impuestos de pensión al presupuesto deben transferirse sin dividirlos entre la UIF y el MHIF. La distribución se realiza sobre la base de los datos de IPF y la opción de pensión seleccionada. Para los jefes de granjas campesinas, se proporciona un procedimiento especial para el pago de contribuciones, según el cual se realizan pagos adicionales al presupuesto para cada miembro de KHK.
A partir del 1 de enero de 2016, se introdujeron nuevas BCC para el pago de contribuciones.
| № | Kbk | Pago |
| 392 1 02 02140 06 … | En la UIF | |
| 1 | 1100 160 | Pago fijo (el ingreso no excede los 300 mil rublos) |
| 2 | 1200 160 | Pago fijo (el ingreso supera los 300 mil rublos) |
| 3 | 2100 160 | Centavo |
| 4 | 2200 160 | Interés |
| 5 | 3000 160 | La multa |
| 392 102 021 0308 … | En el MHIF | |
| 1 | 1011 160 | Pago fijo |
| 2 | 2011 160 | Centavo |
| 3 | 3011 160 | La multa |
Impuesto de pensión para personas con empleados empleados
Si el pagador de contribuciones se relaciona inmediatamente con dos categorías: empresario individual y empleador, paga fondos al presupuesto por cada una de las siguientes razones.
| Categorías | Año 2016 | |
| PFR,% | MHIF,% | |
| Pagadores del sistema tributario general. | 22 + 10 | 5,1 |
| IP en el sistema de patentes | 20 | 0 |
| Organizaciones de farmacia, incluida IP, con licencia para actividades farmacéuticas; organizaciones ubicadas en el STS y dedicadas a servicios sociales, investigación, desarrollo, dedicadas a educación, caridad, atención médica, cultura y arte | ||
| IE con el estatus de residente de la zona de tecnología innovadora, realizando actividades turísticas y recreativas | 8 | 4 |
| PI en el sistema tributario simplificado | 20 | 0 |
| Pagadores de contribuciones con el estado de residente de territorios de desarrollo económico avanzado | 6 | 0,1 |
El impuesto de pensión debe pagarse durante el período actual hasta el día 15 del próximo. Si el último día de liquidación cae en un fin de semana, la fecha límite se pospone para el siguiente día hábil. Las cuotas impagas son recuperables. Los detalles sobre la transferencia de fondos al presupuesto se indican en la tabla a continuación.
| № | KBK 392 1 02 02010 06 ... | Pago |
| 1 | 1000 160 | Contribuciones |
| 2 | 2100 160 | Centavo |
| 3 | 2200 160 | Interés |
| 4 | 3000 160 | Multas |
Para no confundirse con los detalles al transferir fondos al presupuesto, es mejor usar el servicio en el sitio web de PFR.
Pago de contribuciones
Para transferir fondos al presupuesto para estos impuestos, se utiliza una forma especial de sistema de pago "PD-4sb tax". En este documento, además de los datos bancarios, también hay información sobre el pagador (TIN, número de registro en la UIF), se indica el código de clasificación del presupuesto. La información real sobre este artículo se puede encontrar en el sitio web de la UIF. Es mejor pagar los recibos a través de una sucursal de Sberbank.
Incluso si un empresario individual trabaja simultáneamente bajo un contrato de trabajo y paga contribuciones al presupuesto a través del empleador, esto no lo exime de transferir pagos fijos. Los cálculos de la cantidad de las tarifas se llevan a cabo desde el momento del registro de la IP, incluso si no fue a principios de año.
Informe de pago
En primer lugar, desde 2012, los empresarios que trabajan sin empleados no han presentado ningún informe.
En segundo lugar, debe guardar todos los recibos pagados para los pagos al presupuesto. Para averiguar si se ha acreditado un pago para el período actual, debe llamar al departamento regional de la UIF.
El monto de los honorarios pagados se puede reducir mediante el monto calculado de impuestos a una tasa del 6%. Pero esta regla se aplica solo a empresarios disciplinados, es decir, aquellos que pagan todos los pagos fijos antes de fin de año.
En tercer lugar, los empresarios que han contratado o han contratado empleados durante el año deben presentar informes a la UIF.
La contabilidad personalizada es un sistema de datos contables sobre seguros y pensiones financiadas creado en la Federación de Rusia. Cuando una persona comienza a trabajar, se configura una cuenta personal individual (ILS) en el PF, en la que se recopila información sobre la antigüedad para toda la vida. Cuantos más fondos se acumulen, mayor será la pensión.
Reporte de plazos
A partir de 2015, la información sobre contabilidad personificada se presenta trimestralmente a PFV hasta el día 15 del segundo mes del próximo período.
- para el 1er trimestre - hasta el 15 de mayo;
- para el segundo trimestre, hasta el 15 de agosto;
- para el tercer trimestre, hasta el 15 de noviembre;
- para el cuarto trimestre, hasta el 15 de febrero del año próximo.
Lista de documentos
La UIF también debe proporcionar:
- Formulario RSV-1 (datos sobre contribuciones evaluadas y pagadas).
- Formulario ADV-6-2 (inventario de datos transmitidos a la UIF).
- Formulario ADV-6-3 (un inventario de certificados de contribuciones evaluadas y pagadas, experiencia de seguro transferida a la UIF).
- Formulario SZV-6-1 (información sobre las contribuciones evaluadas y pagadas para el seguro de pensión y sobre la experiencia del asegurado).
- Formulario СЗВ-6-2 (información sobre las contribuciones evaluadas y pagadas para el seguro de pensiones y sobre la experiencia de todos los empleados empleados).
Reducción de contribución
El impuesto sobre la renta personal del empresario individual, que se encuentra en el esquema de `` ingresos '' de STS, se puede reducir en un 100% (empresario individual sin empleados), en un 50% (empresario individual con empleados) del pago calculado pero no transferido para el trimestre, medio año, 9 meses y año. Los cálculos se llevan a cabo de esta manera:
- para el primer trimestre: por el monto transferido hasta el 25 de abril;
- para el segundo trimestre: para todas las cantidades transferidas hasta el 25 de julio;
- para el tercer trimestre: para todas las cantidades transferidas hasta el 25 de octubre;
- para el cuarto trimestre: para todas las cantidades transferidas hasta el 30 de abril del próximo año.
No siempre es apropiado dividir el monto del pago en 4 partes. Si no hubo ingresos en uno de los trimestres, es mejor dividir el pago en tres partes y transferirlo a los períodos en que el empresario individual recibió ingresos. Lo principal es que para fin de año la totalidad de los pagos se haya pagado por completo. Todos los fondos enumerados deben considerarse acumulativos.
El 1% pagadero se puede agregar a la deducción, pero solo en el período por el cual ha pasado el pago. Es decir, si las contribuciones por un monto de 6 mil rublos. se pagaron durante el primer trimestre, luego se puede hacer una deducción por la misma cantidad al calcular el anticipo para el mismo período. El impuesto de pensión de un empleado que trabaja para un empresario individual ubicado en la USN puede tenerse en cuenta al calcular los anticipos de hasta el 50%.
Según el esquema de impuestos "Ingresos menos gastos", todas las contribuciones pagadas (para empresarios y empleados individuales) se cargan a gastos y se utilizan para reducir la base de los cálculos, y no los pagos en sí. Puede reducir la cantidad del anticipo hasta el 100%. Los cálculos se llevan a cabo de acuerdo con un principio similar: de anticipo Todos los importes transferidos se deducen del presupuesto del año en curso.
IP en UTII
Los empresarios que están en UTII pueden reducir el impuesto de pensión de seguro por la cantidad de contribuciones pagadas (para empresarios y empleados individuales) en el trimestre actual al 50-100%, dependiendo de si la persona tiene empleados o no.
Dado que el ingreso UTII es generalmente el mismo durante un año, es mejor dividir el monto total de los pagos fijos en cuatro partes y pagarlos trimestralmente. Al igual que con el STS, el 1% de las contribuciones se puede deducir en el período en que se realizó el pago. Esta condición se aplica solo a las personas que no tienen empleados.
Los empresarios que tienen empleados pueden reducir hasta el 50% de los impuestos imputados. Pero no incluyen las primas de seguro. Esta restricción se aplica solo a los trimestres en los que el empresario individual tenía empleados. Si los impuestos de pensión se enumeran en un pago por año, puede tenerlos en cuenta al calcular el pago por adelantado en el período en que se acreditaron en la cuenta PRF.
IP en PSN
El valor de la patente no reduce el impuesto a las pensiones. El monto de la tarifa se transfiere en rublos desde la cuenta de liquidación del empresario individual. Los empresarios que no tienen empleados pueden reducir las tarifas pagaderas bajo la "simplificación" y UTII al 100% de los pagos realizados al presupuesto. Todas las tarifas se transfieren desde el momento de la inscripción hasta el cierre del empresario privado.
El aumento del salario mínimo
Desde el 01/07/2016, el nivel de subsistencia aumentó en 7,5 mil rublos. El cambio en el salario mínimo afectará el tamaño de los salarios. Según el art. 133 TC, el salario debe ser más alto que el salario mínimo. Con su aumento, aumentará el límite inferior aceptable. Por la violación de este requisito, la compañía enfrenta una multa de 50 mil rublos. Solo los empleados que dentro de un mes hayan cumplido completamente con la norma y hayan trabajado la cantidad de horas requerida pueden referirse a un salario mínimo completo.
Aumentar salario mínimo También afecta el tamaño de muchas compensaciones y beneficios sociales. Sobre esta base, los beneficios por discapacidad temporal se calculan si el salario mensual promedio de un trabajador está por debajo de la cantidad mínima permitida, los beneficios de maternidad y el cuidado de niños. Coeficiente de distrito - Este es el tipo de compensación que se acumula por el trabajo en condiciones climáticas adversas. Se utiliza para calcular las ganancias diarias promedio, que depende de El tamaño del salario mínimo.
De la experiencia pasada, podemos decir que el crecimiento del salario mínimo crea desempleo, y el empleo informal está aumentando. La carga sobre el presupuesto y el salario promedio está creciendo. Después de un aumento en el salario mínimo, aumentará el monto de las multas, sanciones y honorarios al tesoro del estado. Esto, a su vez, afectará a las pequeñas empresas.
Trabajadores a quienes se les paga salario "en un sobre", y oficialmente se muestra mínimo, estará en una mejor posición. El cambio en el salario mínimo afectará el monto de las contribuciones a la pensión futura.
Para el próximo año, las contribuciones fijas crecerán y ascenderán a: 23,4 mil rublos. (UIF) y 4.59 mil rublos. (FFOMS). La cantidad máxima de tarifas es 187.2 mil rublos.
