Inmediatamente después de la caída de la URSS, el comercio individual se convirtió en el más extendido en nuestro país, ya que los ciudadanos, inspirados por las oportunidades que se abrieron ante ellos, querían mejorar significativamente su situación financiera.
Por desgracia, en esos años, muchos de ellos no estaban destinados a lograr ningún éxito significativo, ya que el sistema de crédito e impuestos, que se adoptó en ese momento, no contribuyó en absoluto a esto.
Afortunadamente, hoy existe un sistema impositivo simplificado para los emprendedores, gracias al cual muchos emprendedores tienen muchas menos dificultades para iniciar y administrar su propio negocio.
Que es esto
Esta es la forma más prometedora de obtener contribuciones fiscales, que pueden aplicarse a ellos (IP) sujeto a ciertas condiciones. Si los ejecuta correctamente (eligiendo un determinado tipo de actividad, por ejemplo), puede ahorrar una cantidad significativa de dinero y tiempo.
La principal ventaja que ofrece un sistema impositivo simplificado para los empresarios es una fuerte reducción de la carga impositiva de la empresa. Los impuestos en este caso son bastante moderados, lo cual es extremadamente importante para los empresarios principiantes.
¿Qué proporciona el STS para IP?
Según la segunda parte del capítulo vigésimo sexto del Código del Servicio de Impuestos Federales de la Federación de Rusia, este sistema prevé la exención completa de los empresarios de los siguientes tipos de pagos de impuestos: el impuesto sobre la renta personal (impuesto sobre las ganancias), así como su propiedad. Esto es lo que es un sistema tributario simplificado desde este punto de vista. No es sorprendente que atraiga a más y más empresarios.
Importante! La exención se aplica solo a los ingresos que el empresario individual recibió durante el negocio, así como a su propiedad utilizada para el mismo propósito.
Atencion Si se aplica un sistema impositivo simplificado para los empresarios, el empresario no se considera una persona que paga la tasa del IVA. Como excepción, esta regla se ignora al importar ciertas categorías de productos al país, así como el IVA, que debe pagarse sin falta, de conformidad con el artículo 174 y su primer párrafo del Código Tributario.
Otros matices
Simplificado también es valioso en la preservación completa de las operaciones de efectivo que estaban vigentes antes de su adopción. No debe olvidarse que todos los empresarios individuales respecto de los cuales se adoptó dicho sistema continúan cumpliendo los deberes de los agentes fiscales previstos en los artículos pertinentes del Código Tributario. Esto es lo que es un sistema tributario simplificado desde este punto de vista.
Pagos adicionales
¿Este sistema tiene algún costo adicional? Si consideramos la presentación de informes de empresarios individuales sin empleados, el STS al mismo tiempo proporciona contribuciones a la UIF, así como a fondos médicos estatales obligatorios. El monto de la contribución se calcula según el costo. año fiscal Se calcula por el producto del salario mínimo (al comienzo del año, esto es importante) a la tasa de deducciones y se expresa como un porcentaje. Todos los valores resultantes deben multiplicarse por doce (meses en el año calendario).
¿Cómo puedo cambiar a un sistema tan rentable?
Tal transición es posible (pero no está garantizada) sujeta a las condiciones necesarias (pero no suficientes). Considere estos requisitos, de acuerdo con los cuales se puede utilizar un sistema impositivo simplificado para empresarios individuales:
- Si durante el período del informe no más de 100 personas trabajaron para el emprendedor.
- Si el beneficio recibido, que se calculó sobre la base de las disposiciones del Código, con base en los resultados de al menos nueve meses del año, no excedió un cierto valor máximo permitido.Hasta enero de 2013, había una disposición en la que la cantidad marginal de ingresos era de 60 millones de rublos.
En el caso de que los ingresos de un empresario individual excedan el límite establecido por la ley, pierde automáticamente el derecho de proporcionarle el derecho a informar sobre un sistema simplificado y debe pagar todos los impuestos, pagos y contribuciones que le corresponden de manera general, asumiendo la responsabilidad personal por el incumplimiento de estos requisitos. de acuerdo con el Código Tributario y el Código Penal.
Solicitud de Transición
Debe tenerse en cuenta que solo hasta enero de 2013, la presentación de una solicitud si desea cambiar a un esquema simplificado era estrictamente obligatoria.
Luego estaba el formulario No. 26.2-1, que a menudo se presentaba simultáneamente con los documentos requeridos durante el registro estatal de la empresa. Luego, el empresario tuvo que elegir una tasa impositiva (hablaremos de esto más adelante). Ahora no se requiere este tipo de aplicación, pero el departamento local del Servicio Federal de Seguridad debe ser informado de su deseo. La transición se completará a partir del 1 de enero del próximo año.
Qué hacer si ha perdido el derecho a pagar impuestos bajo el sistema tributario simplificado
Si esto sucediera, el empresario debe notificar inmediatamente al Servicio Federal de Seguridad de la Federación de Rusia sobre la transición a otro sistema de cobro de deducciones. Esto se realiza dentro de los 15 días posteriores al vencimiento del período de informe actual. Este requisito está consagrado en el quinto párrafo del artículo 346, así como en el quinto párrafo del artículo 346.13 del Código.
¿Qué empresarios no pueden trabajar de acuerdo con un esquema simplificado en principio?
Pero todo lo anterior no se aplica a ciertas categorías de IP. Un sistema impositivo simplificado, cuyo informe sea lo más simple posible, no puede aplicarse a ciertas categorías de empresarios individuales. Consideremos con más detalle:
- Estos son aquellos empresarios que producen bienes sujetos a impuestos especiales y también producen minerales. Esto no se aplica a aquellas categorías de minerales que se reconocen como comunes.
- Todos los empresarios que ganan en el negocio del juego.
- Además, todo lo anterior se aplica a aquellas categorías de productores que ya han sido transferidos a un esquema impositivo simplificado para los productores agrícolas, el impuesto agrícola unificado.
¿Qué es necesario para la transición al sistema tributario simplificado?
Si no está involucrado en todas las actividades anteriores, puede convertirse en un empresario individual "preferencial". Un sistema tributario simplificado, cuyo informe es atractivo debido a su simplicidad y lógica, se puede aplicar a su empresa si se cumplen ciertas condiciones. Primero debe determinar el objeto impositivo inmediato:
- Todas las ganancias.
- Ingresos netos (netos de gastos y contingencias).
Por cierto, el contribuyente elige el objeto directamente. Le recomendamos que haga todos los cálculos por adelantado y determine cuál será beneficioso en relación con su negocio directamente. Para determinar esto, debe conocer la tasa impositiva adecuada.
Tasas de impuestos
De conformidad con el artículo 346 del Código, las siguientes tasas impositivas se establecen por ley (hoy) cuando se utiliza el sistema simplificado:
- En el primer caso, la tasa impositiva simplificada para empresarios individuales es del 6%, se supone al gravar toda la ganancia del emprendedor.
- En consecuencia, se establece una tasa impositiva del 15% cuando solo las ganancias netas están sujetas a impuestos.
Tenga en cuenta que todo puede depender de la región en la que está registrado su negocio: en algunos casos, se utiliza un sistema de impuestos simplificado ligeramente diferente para los empresarios individuales. Es mejor solicitar una muestra por adelantado al departamento local de la FSN. El hecho es que desde 2009, el decreto gubernamental relevante otorgó a las regiones el derecho de establecer su propia cantidad de contribuciones. Pero! No menos del 5% y no más del 15%.
Características de ambos esquemas
En el primer caso (el sistema impositivo simplificado "ingresos menos gastos" para empresarios individuales) se grava absolutamente todo el ingreso total de la empresa recibido en el período impositivo actual.
En el segundo caso, se grava la cantidad que queda después de deducir los gastos en que incurre el empresario para llevar a cabo su negocio. La base para las deducciones en este caso se determina como un valor creciente desde el comienzo del período de informe actual.
En algunos casos, los empresarios que eligen la segunda opción también pueden pagar una contribución impositiva mínima. Este método se utiliza cuando el monto del impuesto acumulado es mayor que el monto realmente pagadero, cuyo monto se calculó por el monto de los ingresos realmente recibidos. En este caso, la contribución impositiva mínima es igual al 1% del ingreso total, que se calcula de acuerdo con la legislación en esta área.
Otras características
¿Qué más se caracteriza por un sistema impositivo simplificado para empresarios? Los ingresos se gravan con todos los demás impuestos que se enumeran en los artículos relevantes del Código Tributario. Tenga en cuenta que el período fiscal en sí se refiere a un año calendario regular. En consecuencia, los períodos de informe se entienden como el primer trimestre, los primeros seis meses y los primeros nueve meses del período actual. periodo impositivo
¿Cómo se determina el monto del impuesto mediante un esquema simplificado?
Una característica de este esquema es que el propio emprendedor determina el monto de la carga tributaria en función de los resultados del período de informe. Si ha elegido el ingreso como sujeto de impuestos, se requiere que al final del período para informar se calcule el monto del pago anticipado del impuesto, teniendo en cuenta tanto su tasa como el monto de la ganancia realmente recibida. Una vez más, recordamos que la cantidad se calcula de acuerdo con el método de crecimiento hasta el final de cada segmento de informe (seis meses, nueve meses, etc.).
Tenga en cuenta que el monto del impuesto se reduce, ya que es necesario deducir el monto pagado al Fondo de Pensiones, así como los fondos pagados a los fondos médicos y sociales de acuerdo con las leyes del estado. Además, si tiene empleados que tomaron licencia por enfermedad, el monto del impuesto también se reduce teniendo en cuenta los gastos en los que incurrió al pagarles beneficios por incapacidad temporal. Tenga en cuenta que la cantidad total de impuestos puede reducirse en no más de la mitad.
Si se elige una tasa del 15%
Si elige la tasa "ingresos menos gastos" (15%), entonces, para los resultados de cada período de informe, debe calcular el monto del pago (anticipo a la tasa impositiva), en función de la tasa del 15% y la cantidad realmente recibida ingresos Como en el caso anterior, el pago se calcula en forma creciente.
Dónde y cómo hacer un pago
El pago debe hacerse en el lugar de registro de su empresa. Los pagos deben hacerse a más tardar el día 25.
Características contables
Como dijimos en la primera parte del artículo, un hecho completo contabilidad fiscal Los empresarios en el sistema tributario simplificado no están obligados a mantener, pero aun así deben tener registros básicos en cualquier caso. Por lo tanto, se requiere que tengan libros de ingresos y gastos.
Reporte de plazos
Informes contables de los resultados del ejercicio fiscal. Si no tiene empleados, se requieren los siguientes documentos:
- La declaración de impuestos se presenta a más tardar el 30 de abril.
- Hasta el 1 de marzo, la información se transmite al Fondo de Pensiones en el lugar de residencia.
- Si tiene empleados, indique adicionalmente el número promedio de miembros de la empresa (si no lo son, ponga "0" en la declaración).
No se proporcionan informes trimestrales. En cualquier caso, informar IP sin empleados del sistema impositivo simplificado requiere enviarlo de manera oportuna y completa, ya que de lo contrario se le impondrán sanciones.Si ha contratado empleados, las consecuencias serán aún más estrictas, hasta el enjuiciamiento penal.
Esto es lo que es una mujer simplificada. Las ventajas para SP USN, cuyos costos se reducen significativamente, son obvias.
