No es un secreto para ningún contador en nuestro país que la legislación en el campo de los impuestos cambia con nosotros casi tan a menudo como el clima. El Código Fiscal de la Federación de Rusia ha sufrido más de 300 enmiendas desde su adopción. Y, al parecer, los legisladores no se detendrán allí, adoptando más y más enmiendas y leyes diseñadas para mejorar los impuestos.
Y los contadores no tienen otra opción que estudiar estas enmiendas anualmente y formular una estrategia para contabilizar e informar a la empresa.
Bueno, cada uno tiene su propio trabajo. 2015 no fue la excepción a esta tendencia. Se adoptaron muchas enmiendas e innovaciones, se afectaron muchos impuestos e incluso se introdujeron nuevas tarifas. Por supuesto, el gobierno no podía ignorar el IVA. La razón es que las tarifas de este impuesto representan el 27 por ciento del presupuesto total del país. Y las violaciones, que afectan especialmente a los reembolsos de IVA, no se están reduciendo. Consideremos en detalle lo que nos trajo el 2015 en términos de recaudación, informes y reembolso del impuesto al valor agregado.
Declaración de innovación
Por lo tanto, los cambios afectaron tanto la forma de informar como el procedimiento para devolver el importe del IVA. Aquí están los cambios clave que trajo el 2015.
- Las transformaciones más importantes han ocurrido con la declaración del IVA. Ahora debe presentarse exclusivamente en forma electrónica. La declaración presentada en papel se considera no presentada, lo que significa que pueden seguir sanciones, suspensión del movimiento en cuentas de liquidación y otros problemas. Aquellos que hace mucho tiempo se pasaron a informar sobre los canales de telecomunicaciones no notarán esta parte de las innovaciones, pero por lo demás queda por recomendar que se unan a sus filas cercanas lo antes posible. Después de todo, los informes electrónicos son un requisito no solo de las autoridades fiscales, sino que los fondos también han insistido en ello durante mucho tiempo. Además, esta forma de presentación de informes es más conveniente y más rápida.
- La segunda innovación que afectó la declaración fue un cambio en su contenido. Ahora incluye completamente la información contenida en el libro de compras y el libro de ventas. Estos datos formarán las secciones 8 y 9 de la declaración del IVA, y será técnicamente imposible enviar un documento al operador sin ellos.
Cambios en la adopción de documentos.
Desde 2015, al presentar una declaración, las organizaciones tienen derecho a declarar una deducción en el período en que se reciben los bienes, y no después de que se haya recibido la factura. Esto también es cierto si los bienes fueron devueltos por el comprador. La declaración del IVA se completa al recibir este producto. Esta innovación es bastante positiva. El contador ya no tendrá que llamar interminablemente a las contrapartes para incluir la deducción en el período fiscal deseado, el hecho de la devolución será suficiente.
Además, el contribuyente tiene derecho a declarar dicha deducción dentro de los tres años a partir del momento en que se tomaron en cuenta los bienes.
Innovaciones con respecto a otros documentos.
Otra innovación se refería al diario de facturas. Ahora debería ser mantenido solo por aquellas organizaciones que emiten facturas de tránsito.
Dichas organizaciones son desarrolladores que construyen instalaciones para inversores, intermediarios que actúan en su propio nombre y agentes de carga que reciben una remuneración solo por organizar el transporte. Además, estas categorías de contribuyentes deben llevar un diario, independientemente de su estado fiscal para el IVA. Es decir, incluso si no pagan el IVA o están exentos del pago.Las categorías restantes de empresarios mantienen solo libros de compras y ventas. Devolver los bienes al proveedor que pagó el IVA, en este caso implica el derecho a la deducción.
Innovaciones de compensación
Se han producido cambios significativos en el área que afectan la devolución de bienes. La declaración de devolución del IVA ha cambiado. Ahora, un control de escritorio sobre el hecho en cualquier momento amenaza con convertirse en una salida. Si los inspectores anteriores solo tenían derecho a exigir los documentos necesarios, ahora pueden, como parte de una auditoría de escritorio, inspeccionar el territorio y las instalaciones del contribuyente, los documentos y los objetos ubicados en estos lugares.
Además, no solo las organizaciones que deseen recibir un reembolso del IVA en el momento de la exportación pueden estar sujetas a tales búsquedas. Los motivos ahora pueden ser las contradicciones en la declaración ordinaria presentada, incluso si no establece el monto de la indemnización. Si el inspector sospecha que las cantidades reflejadas en la declaración son incorrectas, tiene todo el derecho de apresurarse a visitarlo "dentro de un período de tres meses".
Otras innovaciones de IVA
A partir del 1 de enero de 2015, al vender la propiedad y los derechos de propiedad de un deudor que se declare insolvente de conformidad con la ley, es decir, en quiebra, no es necesario cobrar el IVA. Ahora dicha propiedad no está sujeta a impuestos.
Ya no es necesario restablecer el IVA previamente aceptado para la deducción de bienes o propiedades, incluidos los activos fijos, si comenzaron a utilizarse en operaciones gravadas a tasa cero.
A las compañías aéreas rusas se les permitió aplicar una tasa de IVA cero al prestar servicios para el transporte en tránsito de mercancías por avión con aterrizaje técnico en el territorio de la Federación Rusa.
El reembolso del IVA de los bienes por los costos que se normalizan en la contabilización del impuesto sobre la renta ahora se realiza en su totalidad, sin la misma estandarización. Las únicas excepciones fueron la hospitalidad y los gastos de viaje. Un cambio muy positivo para los contribuyentes.
Consejo de expertos
Muchos contadores tienen situaciones en las que la factura y la factura de diciembre de 2014 llegaron, por ejemplo, solo en febrero de 2015, o incluso en abril. El comprador reflejó los bienes en 2014, si el proveedor los reflejó en 2015, ¿sería un error? La respuesta es no. Puede reflejar el reembolso del IVA en el período que le resulte conveniente, durante los tres años posteriores al momento de la venta. La compilación electrónica de libros de compras y libros de ventas de compradores y proveedores no contradice esto. En primer lugar, como aseguran las autoridades fiscales, el año 2014 no se verificará de acuerdo con las facturas, y en segundo lugar, el sistema de control tiene la capacidad de tener en cuenta tales situaciones, y no los períodos trimestrales, pero los importes acumulativos de las facturas se verificarán automáticamente. Se analizarán en conjunto para todos los períodos. Por lo tanto, puede declarar de forma segura una deducción en el período en que lo considere apropiado, incluso si su contraparte hizo lo contrario.
Facturas de IVA
De acuerdo con la legislación, los contribuyentes tienen derecho a reembolsar el IVA en forma de transferencia de fondos del presupuesto estatal a la cuenta bancaria de la organización en el trimestre del informe, en el que surgió una situación en la que los montos para el reembolso del IVA excedieron los montos pagaderos.
Más a menudo esto sucede con las organizaciones de exportación. Y el año que viene tendrán una agradable sorpresa de parte de los legisladores. Se está preparando un nuevo proyecto para su adopción, según el cual ahora no necesitan esperar a que se vendan los productos y se recopilan los documentos de respaldo. Será suficiente presentar una declaración trimestral regular y esperar un reembolso del IVA. Esta idea fue parte de las medidas contra la crisis que el gobierno está preparando para apoyar la economía en general y las empresas que exportan bienes fuera de la Federación de Rusia en particular.
¿Qué traerán las nuevas enmiendas?
Dicho reembolso oportuno del IVA a la exportación permitirá a las empresas no retirar más del volumen de negocios las impresionantes cantidades gastadas en el pago de impuestos. De hecho, se crea la situación de que las empresas, de hecho, acreditan el presupuesto estatal de forma gratuita por muchos miles de millones, y debido a demoras en la recolección de documentos de aduanas, no pueden recibir una deducción oportunamente y poner en circulación el dinero.
Muchos gerentes de organizaciones de exportación afirman que las autoridades aduaneras dedican la mayor parte del tiempo a la confirmación de la exportación. Si se adopta dicha medida, sin duda mejorará significativamente la economía. El Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia cree que este procedimiento no plantea riesgos significativos para el presupuesto, solo hará que el mecanismo de recepción, la devolución del anticipo del IVA, sea más igualitario.
Ahora hay una situación con recibos uniformes y deducciones de emergencia, cuando la organización primero acumula documentos y luego presenta una declaración por un período de tiempo suficientemente largo. Tales idiotas no son buenos para el presupuesto.
Propina
Para garantizar que un empresario pueda estar seguro de una devolución del IVA para 2015, se ha creado un servicio especial en el sitio web de IFTS para verificar los valores de control de los libros de compra y los libros de ventas de las contrapartes. No es necesario que solicite a todas las otras partes que proporcionen los datos que proporcionan sobre sus transacciones. Es suficiente ir al sitio web de IFTS, ir a la página de servicio, indicar el TIN de la contraparte y la fecha de la transacción, y verá si se ingresan datos en esta fecha. Si hubo una devolución del comprador del IVA, esto es especialmente cierto. Tal mecanismo simplifica enormemente el trabajo de un contador, que, en relación con las innovaciones en la legislación adoptada en 2015, ha sufrido mucho trabajo adicional.
Análisis general de innovaciones.
En conclusión, un pequeño análisis de los cambios realizados por los legisladores con respecto al pago y Devolución del IVA en 2015 Debe entenderse que las innovaciones se llaman, en primer lugar, para compensar la crisis, cuya presencia es ingenua para negar. La recesión económica que siguió a todos los eventos políticos conocidos está presente, y la tarea del estado era crear un amortiguador para ello. Me gustaría señalar que, a pesar del endurecimiento de las medidas para llevar a cabo el procedimiento de devolución del IVA y la divulgación más completa de los estados financieros, el estado se ha abstenido del aumento de las tasas impositivas previsto por algunos expertos. Esto no puede sino alegrarse. Sí, y el endurecimiento de los procedimientos está más orientado a su transparencia y conduce más a una recuperación económica general que a intentos de suprimir por completo la iniciativa de los negocios. Y la devolución al proveedor del IVA se simplifica por completo.
No es ningún secreto que en el campo de la contabilidad del IVA por parte de los contribuyentes durante muchos años ha habido violaciones maliciosas, como, por ejemplo, reembolso ilegal, fraude con la exportación y otras cosas. Para los contribuyentes respetuosos de la ley, las nuevas medidas no crearán grandes dificultades, pero complicarán seriamente la vida de los estafadores.
