Muchos ciudadanos de la Federación de Rusia conocen un mecanismo que les permite devolver parte de los impuestos pagados contra el costo de comprar una casa. Oficialmente, este procedimiento se llama deducción de propiedad. La realización del derecho a un reembolso de impuestos atrae a los rusos con la oportunidad de reducir los costos de una hipoteca, el mantenimiento de un apartamento, para compensar los costos asociados con las reparaciones.
Pero no todos saben cómo funciona realmente este mecanismo. La falta de información sobre cómo utilizar adecuadamente la opción de reembolso de impuestos se complementa con el hecho de que las leyes que rigen el pago de las deducciones cambian muy a menudo.
¿Cómo devolver el impuesto sobre la compra de un apartamento en total conformidad con las regulaciones legislativas? ¿Qué matices se deben tener en cuenta?
¿Quién me reembolsará el impuesto de compra de mi apartamento?
Estado De acuerdo con el código fiscal, los ciudadanos de la Federación de Rusia tienen derecho a recibir la llamada deducción de la propiedad.
El monto equivalente al 13% de los fondos gastados en la compra de vivienda (así como su decoración y reparación, terrenos para la construcción) (en total, no más de 260 mil rublos), así como los intereses bancarios pagados bajo el programa hipotecario, si está involucrado (en total, no más de 390 mil, desde 01.01.2014), está sujeto a devolución debido a deducciones hechas por un ciudadano en el marco del impuesto sobre la renta personal. En algunos casos, la base del cálculo de la deducción también incluye los costos de reparación (decoración) de nuevas viviendas y la colocación de comunicaciones.
Cálculo de importes de pago
Esta pregunta es una de las más controvertidas. ¿Cómo devolver el impuesto sobre la compra de un apartamento en el volumen máximo (lo que permite el legislador)? ¿Cómo se calcula el monto total de la deducción pagadera, así como las transferencias anuales de dinero?
La principal dificultad para comprender las normas relativas a la determinación del importe de los impuestos reembolsados surge en relación con los cambios periódicos en la legislación de la Federación de Rusia.
Arriba, tenemos una cifra de 260 mil rublos. Esta es la cantidad máxima en todos los casos que un ciudadano (como individuo independiente) tiene derecho a recibir del estado. Otra cosa es que su recibo en la práctica depende de cuándo exactamente la persona compró el apartamento: hasta el 1 de enero de 2014 o después. Por qué
El hecho es que hasta el 01/01/2014 había una norma: los pagos solo se pueden recibir de una propiedad. El costo de la vivienda no importa.
Un ejemplo El ciudadano Ivanov compró una casa de campo por valor de 1 millón de rublos. En 2012, solicitó a la oficina de impuestos declaración de impuestos sobre la renta personal por un monto del 13% del monto gastado en la adquisición de bienes inmuebles.
Todo lo que el ciudadano Ivanov puede obtener del estado en este caso es 130 mil rublos. Incluso si compra un apartamento nuevo, no tiene derecho a devolver el "saldo" por un monto de 130 mil.
Desde el 01/01/2014, los ciudadanos recibieron el derecho de reembolsar los impuestos sobre la compra de cualquier número de propiedades inmobiliarias hasta que el monto total de los pagos alcance los 260 mil rublos.
El matiz más importante: el apartamento debe comprarse después del 01/01/2014. Si la vivienda se compró antes, entonces se aplican las normas vigentes antes de que se adoptaran las enmiendas.
Otra cifra que aparece al comienzo del artículo es 390 mil rublos. Vale la pena prestar atención a aquellos ciudadanos que estén interesados en cómo devolver el impuesto sobre la compra de un apartamento en una hipoteca.
El hecho es que esta cantidad refleja la cantidad máxima de pagos sobre intereses bancarios que un individuo independiente puede recibir. Y de nuevo, de conformidad con las enmiendas que entraron en vigor el 01.01.2014Antes de esto, esta cantidad era ilimitada. En consecuencia, el ciudadano Ivanov tiene derecho a recibir una compensación del 13% del costo de los intereses hipotecarios hasta que se establezca con el banco.
¿Es posible obtener la deducción completa de una vez?
¿Cómo devolver el impuesto sobre la compra de un apartamento en la cantidad máxima permitida por el legislador? La única forma: obtener salario, 13% a partir de los cuales para el año serán mayores o iguales a 260 mil rublos (en términos de recibir una deducción por los gastos de un apartamento) y 390 mil (como porcentaje). O en la cantidad que refleja ambos números.
No hay otras formas. Y esto es lógico: el estado hace reembolsos de impuestos dentro de los montos reales que un ciudadano paga desde el momento de comprar un apartamento.
Más precisamente, desde el año en que se compró la vivienda, y esto, por cierto, tiene cierto alivio. Incluso si una persona compró una propiedad a fines de diciembre, puede obtener un reembolso de impuestos por todos los meses anteriores del año.
Para recibir la deducción "por adelantado" (con el fin de compensar los pagos en los años posteriores de trabajo y las deducciones a la tesorería del monto del impuesto sobre la renta personal) las leyes aún no lo permiten. No hay opciones sobre cómo devolver el impuesto sobre la compra de un apartamento a la vez, de lo contrario, cómo hacerlo debido a un aumento en el salario.
¿El impuesto sobre la renta personal es solo un trabajo?
Muchos ciudadanos están preocupados por la pregunta: ¿es posible devolver los impuestos pagados no por el empleador, sino por otros motivos? Por ejemplo, al vender propiedades o mediante el pago del 13% de cualquier otro tipo de ingresos (premios, premios de lotería, etc.). Usted puede Es solo que en la práctica este fenómeno no es común, y muchos ciudadanos no sospechan que tienen el derecho de hacer estos pagos.
¿Cuándo no se debe la deducción?
El derecho a reembolsar parte de los impuestos pagados al comprar un apartamento no puede realizarse si:
- Una persona compró una vivienda a un pariente cercano o colega de trabajo con quien las relaciones se construyen de acuerdo con un esquema de subordinación (jefe, subordinado). En este caso, la ley define al vendedor de bienes inmuebles y al comprador como personas interdependientes, y por lo tanto, capaz de conspirar para obtener privilegios en forma de una deducción de impuestos.
- Una persona recibió la propiedad de la vivienda, pero fue pagada por otras personas (o empresas). Se otorga una deducción si el contribuyente gastó en la compra de fondos personales (ganados) de bienes raíces. Los subsidios del empleador, el capital de maternidad, otros pagos del estado no cuentan.
- Si ya se ha recibido la deducción (a partir del 01.01.2014, esta norma debe entenderse como "pago total").
- Si una persona no tuvo el período desde la fecha de compra de una vivienda hasta la presentación de una solicitud de deducción por parte del Servicio de Impuestos Federales de los ingresos gravados por el impuesto sobre la renta personal. Esto es bastante lógico. ¿Cómo devolver el impuesto sobre la compra de un apartamento si no lo pagó al estado?
Deducción por copropiedad compartida
¿Cómo se calcula la deducción en los casos en que el apartamento es de propiedad compartida o conjunta? En el primer caso, es muy simple. La proporción se calcula en relación con las acciones de propiedad del apartamento.
Un ejemplo Los ciudadanos Ivanov, Petrov, Sidorov y Larionov compraron un departamento. Cada uno de ellos tiene la misma participación en la propiedad de la vivienda: 25%. El apartamento cuesta 2 millones de rublos. 13% de su valor - 260 mil. En consecuencia, cada uno de los copropietarios de bienes raíces tiene derecho a reclamar una deducción por un monto del 25% de 260 mil, es decir, 65 mil rublos.
Con el interés bancario un poco más complicado. Pero, sin embargo, es lógico. Hay dos opciones principales aquí. Primero, nuestros cuatro amigos pueden ser copatrocinadores y ser responsables solidarios de los pagos de la hipoteca. En consecuencia, el cálculo de las deducciones fiscales será proporcional a los montos pagados en la hipoteca.
En segundo lugar, cada uno de los copropietarios puede concertar un préstamo por separado para el apartamento. Las cantidades también pueden ser diferentes. ¿Cómo devolver el impuesto sobre la compra de un apartamento en una hipoteca en este caso? Muy simple: acorde con los pagos reales al banco.
Una vez más, observamos los matices que reflejan las enmiendas anteriores a las leyes.Si nuestros cuatro amigos compraron un apartamento antes del 01.01.2014, en caso de que uno de ellos solicite una deducción, entonces 65 mil rublos. - eso es todo lo que puede conseguir. Al mismo tiempo, no importa si otros copropietarios hicieron esto.
Con la copropiedad, todo es más complicado. No hay acciones en él, por lo que no se puede calcular la proporción. En este caso, hay una salida: negociar. Y si no funciona, decida el asunto en la corte.
¿Cómo devolver los impuestos de un apartamento a un pensionista?
Se sabe que al recibir una pensión, los ciudadanos de la Federación de Rusia no pagan el impuesto sobre la renta personal por un monto del 13%. En consecuencia, no hay razón para devolver algo del presupuesto. Por lo tanto, en el caso general, los pensionistas no tienen derecho a recibir una deducción. Pero, por supuesto, las excepciones son posibles.
¿Cómo devolver el impuesto de la compra de un apartamento a un pensionista, de acuerdo con los mecanismos previstos por la legislación de la Federación de Rusia?
Primero, un pensionista puede trabajar mientras está jubilado. En este caso, puede ejercer plenamente su derecho a recibir una deducción.
En segundo lugar, el legislador permite a los pensionistas contar los pagos del impuesto sobre la renta personal tres años antes de presentar una solicitud de reembolso de impuestos (si corresponde).
En tercer lugar, un pensionista bien puede ser un contribuyente no como empleado contratado, sino por otras razones (ya los hemos mencionado anteriormente: otros ingresos, obsequios, ganancias, etc.).
Hay opciones Vale la pena señalar que para cada uno de los tres escenarios enumerados tampoco habrá problemas con la forma de devolver el impuesto sobre la compra de un apartamento con una hipoteca.
¿Cómo devolver los impuestos de un departamento a una mujer con licencia de maternidad?
Como en el caso de los beneficios de jubilación, las mujeres con licencia de maternidad no pagan impuestos al presupuesto estatal. Y, por lo tanto, no tienen motivos formales para recibir pagos. Pero aquí, las excepciones son posibles. ¿Cómo devolver el impuesto sobre la compra de un apartamento con licencia de maternidad? Hay opciones
El hecho es que para las mujeres en el decreto, el legislador le permite contabilizar completamente el impuesto sobre la renta personal pagado por el período comprendido entre el momento de la compra de la casa y el decreto. Puede ser un año, dos, tres o más años. Es posible que, si bien los pagos para esos períodos desaparezcan, una mujer tenga tiempo para criar a un hijo al jardín de infantes y volver a trabajar. Para recibir deducciones fiscales desde el momento en la misma base con otros ciudadanos.
Si el apartamento fue comprado por un contribuyente antes de la licencia de maternidad, puede solicitar una deducción de impuestos sobre los ingresos recibidos entre el momento en que compra una casa y el inicio de la licencia de maternidad. Es posible transferir la parte restante de los pagos a los ingresos recibidos por la mujer después de que comience a trabajar.
Documentos de reembolso de impuestos
Un ciudadano tendrá que cobrar, resolviendo la cuestión de cómo devolver el impuesto sobre la compra de un apartamento, una lista de documentos para el Servicio de Impuestos Federales.
Los documentos que deben enviarse al departamento deben presentarse en el siguiente kit.
En primer lugar, es necesario completar una solicitud (el formulario se entregará en el departamento del Servicio de Impuestos Federales). Indicará la esencia de la solicitud al departamento, así como los detalles del banco donde transferir la deducción.
En segundo lugar, se debe proporcionar una declaración de ingresos (formulario 3-PIT). Generalmente es emitido por el empleador. Con menos frecuencia: un ciudadano se llena a sí mismo (esto es relevante cuando la pregunta es cómo devolver el impuesto sobre la compra de un apartamento si no trabaja).
En tercer lugar, se trata de documentos financieros para una transacción de bienes raíces: un contrato de venta, extractos bancarios sobre el flujo de fondos, recibos, etc. Esto también incluye papel relacionado con una hipoteca. Son proporcionados por el banco.
¿Qué tan pronto se devolverá el impuesto?
El período máximo dentro del cual las autoridades fiscales inspeccionan los valores es de 3 meses. Durante este período, el ciudadano debe recibir el pago en la cuenta bancaria indicada en la solicitud. Como regla general, las sucursales regionales del Servicio de Impuestos Federales cumplen con estos plazos.
¿Cómo devolver los impuestos en línea?
Muchos rusos están preocupados por la cuestión de cómo devolver el impuesto sobre la compra de un apartamento a través del Servicio Estatal, un portal electrónico para la interacción de ciudadanos y autoridades.No existen mecanismos que reemplacen completamente el proceso "fuera de línea".
Solo se puede presentar una declaración (impuesto sobre la renta de 3 personas) en formato "virtual". Al mismo tiempo, como señalan algunos expertos, aún debe ir a la oficina de impuestos para firmar este documento.
