Mikä on verovähennys? Esimerkki verovähennyslaskelmasta

Tulovero on avain sekä työnantajille että työntekijöille. Ensin hän vaatii pätevää ja oikea-aikaista suorite-, kirjanpito- ja maksuprosessia. Ja toiseksi, sitä pidetään ilmiönä, joka vähentää rehellisesti ansaittuja tuloja. Tärkeä rooli on valtion verolla. Tämä johtuu siitä, että se vie suuren osan talousarvion rakenteesta. Työväestön tuloverotuksen ankaruuden yksinkertaistamiseksi laissa säädetään tietyissä tapauksissa verovähennysten tekemisestä henkilökohtaiseen tuloveroon.

Henkilökohtaisen tuloveron arvo

PIT on vero, joka pidätetään kaikista Venäjän federaation alueella saamista tuloista ja ansiotuloista. Tavallinen tuloverokanta on 13%. Tästä bruttoansiosta lasketun summan laskee ja maksaa työnantajat.

Verotuksessa henkilökohtaista tuloveroa kannetaan sekä käteisellä että luontoissuorituksilla saaduista tuloista. Viimeksi mainitut muunnetaan rahaksi määrittämällä markkina-arvo palkkion suuruuteen.

Muut hinnat ovat verolain mukaisia.

1. Tämä on 35% rahapalkinnoista ja voitoista.
2. Tämä on 30% ulkomailla asuvien henkilöiden Venäjällä saamista tuloista.
3. Tämä on 15 prosenttia osingoista, jotka kansalaiset eivät asu Venäjän federaatiossa.
4. Myös 9% Venäjän federaation kansalaisten saamista osingoista.

Tulosverotuksen sosiaalipolitiikkana valtio tarjoaa etuuksia määrittelemällä luettelo tuloista, joista ei tehdä vähennyksiä.

1. Valtion edut, erityisesti lasten taloudellinen tuki.
2. Eläkkeet ja sosiaalietuudet.
3. Korvaukset hyväksytty lailla.

Erityisen tärkeitä henkilökohtaisen tuloveroetujen määrittämisessä ovat erilaiset verovähennykset.

Verovähennys

Tuloveron määritelmä, sen laskenta-, kirjanpito- ja maksumenettely määritellään pääasiallisessa säädöksessä. Se säätelee valtion veropolitiikkaa ja sitä kutsutaan Venäjän federaation verolakiksi. Sisällöltään seuraa käsitettä, mikä verovähennys on.

Tulovähennysten kohteena ovat valtion veropolitiikan suosituimmat toimenpiteet. Niiden kehityksen päätarkoitus on vähentää henkilökohtaisen tuloveron taakkaa, joka johtuu tiettyjen taloudellisten kustannusten tuotannosta tai erityisistä sosiaalisista olosuhteista.

Itse asiassa verovähennys on sovellettavan lain mukainen valtion etu, joka vähentää tuloveroa verotettavan tulon määrää. Toisin sanoen se ilmaisee tuloverokantaan sovellettavan määrän, joka vähennetään kansalaisen kokonaistuloista.

Vähennysluokitus

Tiettyjen verovähennysten soveltaminen riippuu ehdoista, jotka tietty maksaja on säätänyt lainsäädännöstä. Seuraavat verovähennysten tyypit erotetaan toisistaan.

1. standardi. Ne koskevat itse veronmaksajia ja heidän lapsiaan.
2. sosiaalinen. Niiden tarkoituksena on lievittää niiden kansalaisten taloudellista tilannetta, joille on aiheutunut menoja hyväntekeväisyyteen, koulutukseen tai hoitoon.
3. omaisuuskoskee veronmaksajia, jotka ovat myyneet, ostaneet tai rakentaneet asuntoa.
4. ammattilainen. Ne on suunnattu tietyille veronmaksajien ryhmille.

Henkilökohtaisen tuloverovähennysten luokittelu tapahtuu useista olennaisista syistä.

• Tarjousjärjestyksessä (ilmoituksen jättämisen yhteydessä tai ansiotodistuksen yhteydessä veroasiamies).
• Suhteessa tuloihin tai menoihin (ei-verotettava tulo, vahvistetun prosenttiosuuden palauttaminen menoista tai tulojen vähentäminen kulujen määrällä).

Vakiovähennykset

Tarkasteltavana olevia vähennyksiä sovelletaan Venäjän federaation kansalaisten tuloihin, ja vero kannetaan 13 prosentilla. Verolain 218 §: ssä on luettelo vakiovähennyksistä ja kansalaisryhmistä, joihin niitä sovelletaan.

1. Ihmisille, joita säteily vaikuttaa tai jotka osallistuvat säteilyvaikutusten poistamiseen, etenkin Tšernobyliin, annetaan verovähennys 3000 ruplaa;
2. Työntekijät lasten kanssa. Sitten kahden ensimmäisen lapsen osalta vähennetään 1 400 ruplaa ja kolmannen ja seuraavien lasten osalta 3 000 ruplaa.
3. Sankarit ja armeija.

Lasten tavanomaisiin vähennyksiin liittyy vuositulon rajoituksia. Seurauksena on, että jos ansioiden määrä ylittää 280 000 ruplaa, lasten vähennykset lakkaavat. Laskelmassa kokonaistulot vain verotettu 13% sisältyy hintaan.

Sosiaalitulojen keruusetuudet

Henkilökohtaisella tuloverolla verotettu tulo, joka on 13% määrästä, tarjoaa myös etuja sosiaalisten vähennysten muodossa. Ne suoritetaan vain asuinpaikan asianmukaisessa viranomaisessa ilmoituksen toimittamisen jälkeen. Raportointi toimitetaan vuodelta, jona sosiaalimaksut suoritetaan.

Verolainsäädännössä säädetään seuraavista sosiaaliturvavähennyksistä henkilökohtaiseen tuloveroon.

1. Kun maksat koulutuksesta.
2. Maksettaessa lääkkeistä ja hoidosta.
3. Kun rahoitat omaa eläkettä.
4. Hyväntekeväisyysmaksulla.

Koulutuksen maksaminen tulee vahvistaa sopimuksella oppilaitoksen kanssa ja yhtenäisellä maksutodistuksella. Voit saada henkilökohtaista tulokorvausta, kun maksat paitsi koulutuksestaan ​​myös lasten ja sisarusten koulutuksesta. Rajoitus on enimmäisvähennys. Se on 120 000 ruplaa.

Hoitojen verovähennys viittaa henkilökohtaisen tuloveron harvoin vaadittuihin etuihin. Jokainen työssäkäyvä kansalainen voi kuitenkin saada korvauksen henkilökohtaisen tuloveron kautta siirretystä määrästä.

Sosiaalietuudet ja lisäkustannukset eläkkeen korottamiseksi luottavat muihin kuin valtion eläkemaksuihin. Lisämaksut korvataan myös, jos niiden tarkoituksena on rahastoiva eläke.

Hyväntekeväisyysmaksut ovat ilmaiseksi lähetettyjen varojen määrä kulttuuri-, koulutus-, uskonnollisten ja lääketieteellisten palvelujen tukemiseksi. Vähennys tehdään vain käteisellä aiheutuneista vahvistetuista kuluista.

Kiinteistöveron vähennys

Kiinteistövähennys kohdistetaan asuntojen ostamiseen tai rakentamiseen käytettyihin määriin. Vain sen koosta on rajoitus. Vähennys ei saa ylittää 2 000 000 ruplaa.

Venäjän federaation verolaki sisältää myös henkilökohtaisen tuloverohelpotuksen kiinteän omaisuuden myynnistä kiinteistön tai osakepääoman muodossa. Tässä tapauksessa verovelvollisen on omistettava myyntikohde alle kolme vuotta, ja sen arvo ei saisi ylittää 1 000 000 ruplaa.

Asiaa koskevassa lainsäädännössä ei säädetä verovähennyksestä auton ostamisessa, huolimatta siitä, että auto liittyy varmasti omaisuuteen. Laitos ei hyväksy autolainan määrää kuluksi, joka kuuluu henkilökohtaiseen tuloverovapautukseen.

Ammatillisten kulujen korvaaminen

Tietyille verotusalan työntekijäryhmille annetaan tiettyjä etuja. Ensinnäkin nämä ovat ammatillisia vähennyksiä henkilökohtaisen tuloveron laskemisessa. Tällaiselle korvaukselle on ominaista se, että sen suuruus riippuu menoista, jotka liittyvät suoraan tietyn ammatillisen toiminnan tuloihin.

Seuraavilla henkilöillä on oikeus ammatillisiin vähennyksiin.

1. Määrätyllä tavalla rekisteröity yksilöyrittäjiksi, lakimiehiksi tai notaareiksi.
2. Siviilisopimuksen mukaiset työntekijät.
3. Kansalaiset, jotka ovat saaneet korvausta tekijän tai keksijän oikeudesta.

Esimerkki sosiaalisen vähennyslaskelman laskemisesta

Tarkoitamme selkeää esimerkkiä tästä prosessista edustaaksemme oikein sosiaalisten vähennysten toimintaperiaatetta. Esimerkiksi vanhempi maksoi lapsensa koulutuksesta:

• vuodelle 2012 - 35 000 ruplaa;
• vuodelle 2013 - 40 000 ruplaa;
• vuodelle 2014 - 45 000 ruplaa.

Hänen palkka oli:

• vuodelle 2012 - 144 000 ruplaa;
• vuodelle 2013 - 152 000 ruplaa;
• vuodelle 2014 - 113 000 ruplaa.

Koska Venäjän federaation verolaki sallii korvauksen lukukausimaksusta, joka on enintään kolme vuotta ennen raportin päiväystä, voit tehdä yhteenvedon kaikkien kolmen vuoden maksusta, minkä seurauksena maksettu summa on 120 000 ruplaa.

Henkilökohtaisen tuloveron määrä näistä kolmesta vuodesta on 409 000 * 13% = 53 170 ruplaa. Tässä tapauksessa itse vähennys määrätään 13%: lla lukukausimaksusta, osoittautuu 15 600 ruplaa. Vastaavasti valtion veronmaksaja maksaa 37570 ruplaa.

Kiinteistövähennyslaskelmaesimerkki

Korvauksella on oma laskennan erityispiirteensä. Mieti esimerkiksi verovähennyslaskelman laskemista asumisen kustannuksille. Perhe ostaa vuonna 2014 asunnon ja maksaa sopimuksesta sopimuksen perusteella 1 870 000 ruplaa. Siten, kun otetaan huomioon, että kaikki osto- ja maksutietoa vahvistavat asiakirjat toimitetaan, verovähennys on 1 870 000 * 13% = 243 100 ruplaa.

Henkilökohtainen tulovero korvataan laskemalla tuloverot seuraavien kausien ansioista, joiden määrää ei pidätetä vaan maksetaan verovelvolliselle.

Kyseisten etuuksien tarjoaminen henkilökohtaista tuloveroa laskettaessa on erityinen prosessi verojärjestelmässä. Lainsäädännössä vahvistetaan erityiset verovelvollisille maksettavien korvausten ja vähennysten tyypit talousarvioon maksettujen verojen määrästä erityisten ehtojen perusteella tai tietyille kuluille. Mahdolliset verovähennykset tehdään ehdottomasti esitettäessä asiakirjat, joilla vahvistetaan oikeus siihen.