Venäjän federaation verolainsäädäntö tarjoaa kansalaisille merkittävän etuoikeuden: vuosittain palautetaan osa henkilökohtaista tuloveroa, joka maksetaan asumisen ostokuluina. Tätä ilmiötä kutsutaan usein ”kiinteistöveron vähennykseksi”.
Tällainen etuoikeus on annettu venäläisille monien vuosien ajan, mutta vivahteisiin liittyvät keskustelut eivät silti lakkaa. palauttaa henkilökohtainen tulovero. Hyvin monilla Venäjän federaation kansalaisilla ei ole luotettavia tietoja, joiden avulla he voivat jättää kiinteistöveron vähentämistä koskevan hakemuksen virheettömästi menettelyn melko tiukasta sääntelystä huolimatta. Ei ole yksiselitteistä käsitystä siitä, kuinka paljon maksuja ihmisillä on oikeus odottaa.
Osa kiistasta johtuu siitä, että verovähennyksiä koskeva lainsäädäntö muuttuu melko usein, kuten asiantuntijat sanovat. Mutta näkemyseron jakamiseen asioissa, jotka heijastavat kansalaisten ja liittovaltion verotuksen yksikköä, on myös muita syitä. Kuinka saada omaisuutta verovähennys täysin lakien mukaisesti?
Kuinka monta kertaa vähennys voidaan tehdä?
Tämä kysymys on keskustelujen joukossa. Ja tämä ei ole ollenkaan yllättävää. Siksi.
Venäjän federaation lainsäädännössä oli 1.1.2014 saakka tiukka sääntö: kansalainen voi hakea kiinteistöveron vähennystä vain kerran. Maksujen vastaanottamisen perustana voisi olla liiketoimi vain yhdellä kiinteistöllä, riippumatta sen arvosta.
1. tammikuuta lähtien säännöt ovat muuttuneet. Nyt Venäjän federaation kansalainen voi jättää minkä tahansa määrän vähennyslaskelmia, jotka heijastavat minkä tahansa määrän kiinteistöobjekteja, mutta vain siihen asti, kun menopohjien kokonaismäärä ei ole 2 miljoonaa ruplaa.
Vaikuttaa siltä, että kaikki on selvää. Mutta keskusteluja jatketaan. Tosiasia, että kukin näistä säännöistä sisältää joukon lisäselvityksiä. Tammikuun 1. päivänä voimaan tulleissa lakimuutoksissa ei ole taannehtivaa vaikutusta, toisin sanoen jos henkilö osti kiinteistöjä ennen säädösten muuttamista ja oli jo jättänyt vähennyshakemuksen, hänen liiketoimiinsa sovelletaan edellisen version säännöksiä. Tilanne tulee olemaan täysin samanlainen, jos kansalainen osti asunnon ennen 1.1.2014, mutta päätti jättää vähennyshakemuksen lakimuutosten jälkeen.
Tärkeä kohta: lainsäädännössä määrätään "vertailuarvon" pitämisestä asumisen hankinnassa ei kaupan valmistumishetkestä lähtien, vaan omistajuustodistuksen vastaanottamispäivästä.
Kuinka paljon he maksavat?
Yksi yleisimmistä venäläisten esittämistä kysymyksistä suorittaessaan maksuja henkilökohtaisen tuloveron korvaamiseksi: "Mikä on summa, jonka kansalaisilla on oikeus odottaa saavansa?"
Verolaissa vahvistetun sanamuodon mukaan kiinteistövähennys voidaan maksaa useiden korrelaatioiden perusteella, joiden lukumäärä on 2 miljoonaa ruplaa, samoin kuin 3. On täysin virheellinen mielipide: tämä on summa, jonka kansalaisella on oikeus odottaa ottaessaan yhteyttä liittovaltion veropalveluun. Tietenkin se, että tällainen näkökulma muodostui keskellä yksinkertaista maallikkoa, on osittain syyllinen, kuten monet asiantuntijat uskovat, ja itse lainsäätäjä, joka esittelee sanamuotoa, joka on melko hämmentävä ja joka ei aina ole selkeä tavalliselle kansalaiselle.
2 miljoonaa ruplaa - tämä on menoperusteen enimmäismäärä (kansalaisten käyttämät varat asunnon ostamiseen), jonka perusteella lasketaan lopulliset rahoituserät, jotka siirretään verotarkastuksen tileiltä hakijoiden hyväksi.
Kiinteistön omistajalla on oikeus luottaa vain 13%: iin tästä summasta eli 260 tuhatta ruplaa.
Luku 3 miljoonaa ilmestyi suhteellisen äskettäin - tammikuussa 2014. Olemme jo puhuneet verolakiin tehdyistä muutoksista (omaisuuden vähennys kaikissa sen vivahteissa säädetään tällä säädöksellä). Sanoimme, että innovaatioita tulisi tulkita kiinteistökaupan päivämäärän perusteella. Siksi sinun on otettava huomioon luku 3 miljoonaa vain, jos asunto ostettiin verolakiin tehtävien muutosten yhteydessä.
Asuntolainan korkomaksun enimmäismäärä on 3 miljoonaa euroa (kansalaisen kulut pankin myöntämän asuntolainan lainan huoltoon). Kiinteistön omistajalla (lainan myöntäjällä) on oikeus laskea vastaavasti 13% tästä summasta eli 390 tuhatta ruplaa.
Kuinka se oli ennen lainmuutoksia? Asuntolainan maksupohjan arvo oli rajaton. Siksi, jos henkilö etsii plussaa siinä tosiasiassa, että hän on tehnyt vähennyksen ennen lainmuutoksia, silloin vain hän pystyy saamaan suurimman korkotuoton pankille. Jos hän tietysti käytti asuntolainaa.
Kuinka laskea tarkat luvut kiinteistövähennykseen? Katsotaanpa joitain hyvin yksinkertaisia esimerkkejä.
Kansalainen Sidorov osti asunnon Kolomnasta lähellä Moskovaa 2 miljoonalla 500 tuhatta ruplaa. ja aikoo käyttää laillista oikeutta saada vähennys. Hänen henkilökohtaiset kulut asumisen hankintaan olivat miljoona. Hän otti toisen puolet pankista osana asuntolainaohjelmaa.
Kuluttajapohja kansalaisen Sidorovin asunnonostolle on miljoona, joka ei ylitä lakisääteistä 2 miljoonan euron arvoa. Siksi kiinteistöjen omistajalla on oikeus palauttaa aiheutuneiden kustannusten perusteella 13% miljoonasta eli 130 tuhatta ruplaa.
Kansalaiselle Sidoroville laaditun asuntolainan maksupohjan koon määrittämiseksi tarkastelemme pankin kanssa tehdyn lainasopimuksen sisältöä.
Ehdot siinä ovat seuraavat: 10% vuodessa, laina-aika - 30 vuotta. Eli ottaen 1,5 miljoonan lainan Sidorov joutuu antamaan pankille saman summan korkoineen - noin 3 miljoonaa 200 tuhatta ruplaa.
Viimeinen luku on asuntolainan kannan koko. Se on yli 3 miljoonaa lakia, joten kansalainen Sidorov voi luottaa siihen, että se on 13% lainsäädännöllisestä rajasta, toisin sanoen 390 tuhatta ruplaa.
Kiinteistöverovähennysten suuruuden laskemiseksi päätimme. Siirrymme muihin vivahteisiin.
Laki ja maksaminen
Mieti useita esimerkkejä, jotka auttavat meitä ymmärtämään, minkä perusteella ”kaavat” määrittelevät oikeuden saada kiinteistöveron vähennys ja sen erityisarvo vuonna 2014 voimaan tulleen lain muutosten mukaisesti.
Jos henkilö osti asunnon vuonna 2012 1,5 miljoonalla ruplalla ja vuonna 2013 hän haki vähennystä, silloin voimassa olevan lain normien mukaisesti hänellä on oikeus saada 13% menopohjasta, ts. 195 tuhatta ruplaa Huolimatta siitä, että menopohja on kaukana lain mukaisesta enimmäismäärästä (jäljellä on vielä 500 tuhatta ruplaa), loppurahoitusta ei voida enää odottaa, vaikka ostaisit yhden tai useamman kiinteistön vuonna 2014 tai myöhemmin.
Jos samana vuonna 2012 asunto ostettiin miljoonalla ruplalla ja samaan aikaan tätä kiinteistöä koskevaa verovähennyshakemusta ei koskaan toimitettu, niin sitä ei tarvitse kiirehtiä nyt. Huolimatta siitä, että 1. tammikuuta 2014 alkaen lain uusista säännöistä tuli merkityksellisiä, 2 vuotta sitten tehdystä kaupasta voidaan odottaa enimmäismäärää, joka on 13% kyseisen asunnon kustannuspohjasta eli 130 tuhatta ruplaa. Vaikka ostat kiinteistöjä vuonna 2014 tai myöhemmin, et voi enää saada toista vähennysoikeutta. Mitä tässä tapauksessa voidaan tehdä? Odota uusia kiinteistökauppoja saadaksesi niistä 260 tuhatta ruplaa.
Onko mahdollista saada koko vähennys kerralla?
Teoriassa kyllä. Mutta kuten aiemmin totesimme, Venäjän verotarkastajien käytännössä vakioaikajakso, johon mennessä kaikki verotransaktiot menevät, on vuosi.Siksi kansalaisella on oltava suuri palkka, jotta hän voi odottaa saavansa kiinteistöverovähennyksen, joka vastaa lakien enimmäismäärää. Riittävä henkilökohtaiseen tuloveroon, josta siirretään 13%, ylittää tai on yhtä suuri kuin 260 tuhatta ruplaa. (päämenopohjalle). On helppo laskea, että vuotuisen "palkan" vaadittava koko on tässä tapauksessa 2 miljoonaa ruplaa. (tai noin 167 tuhatta ruplaa kuukaudessa). Mutta tämä koskee vain päämenoja.
Jos puhumme henkilökohtaisen tuloveron palauttamisesta pankin maksamien korkojen kustannuksella, voit saada vain määrän, joka lasketaan luotto- ja finanssilaitokselle vuoden aikana suoritettujen todellisten maksujen perusteella. Eli jos kansalainen otti pankista 1,5 miljoonaa ruplaa. 10 prosentilla vuodessa 30 vuoden ajan, minkä jälkeen hän maksaa eläkkeelle (yhtenäiset) maksut pankille noin 13,5 tuhatta ruplaa. kuukaudessa eli noin 162 tuhatta ruplaa. vuodessa. Heti saada 390 tuhatta on mahdotonta. Vain 13% tosiasiallisesti maksetusta määrästä palautetaan tosiasiallisesti, eli noin 21 tuhatta ruplaa. Tämä on loogista: on täysin mahdollista, että kansalainen maksaa asuntolainan takaisin aikataulustaan, kun taas pankkikorkojen määrä ei saa olla 390 tuhatta ruplaa.
Kolmen vuoden palkkasumma
On kuitenkin yksi varoitus. Tosiasia, että Venäjän lainsäädännön avulla voit tehdä yhteenvedon useiden vuosien aikana ansaituista tuloista - ajanjaksona kodin ostamisen ja kiinteistöveron vähennyshakemuksen tekemisen välillä. Mutta ei enempää kuin kolme. Toisin sanoen, jos asunto ostettiin vuonna 2010 ja vähennyshakemus jätettiin vuonna 2014, on mahdollista kirjata tulot vuosille 2013, 2012 ja 2011. Ja tässä tapauksessa on paljon realistisempaa saada maksumäärä lähelle lain asettamaa enimmäismäärää. Tietysti myös kolmen vuoden tosiasiallinen korkomaksu pankille (jos se oli asuntolaina) on huomattavasti suurempi, ja se on mahdollista palauttaa enemmän.
Vähennysasiakirjat
Tähän vivahteeseen puolestaan liittyy suhteellisen vähän keskusteluja, koska asiakirjaluettelo on melko vakio. Jotta vähennystä voidaan hakea, sinun on toimitettava verovirastolle:
- myyntisopimus;
- veroilmoitus (lomake 3-NDFL);
- todistus tyyppi 2-NDFL (se heijastaa palkan suuruutta);
- määrätyssä muodossa oleva hakemus (jossa ilmoitetaan myös pankkitilin tiedot, minne vähennys siirretään).
Äskettäin vähennyshakemus voidaan jättää sähköisesti Gosuslugi.ru-portaalin kautta. Asiantuntijat kuitenkin sanovat, että tämä mekanismi ei ole kaukana täydellisestä: virtuaalisessa muodossa vain lausunto hyväksytään. Muut asiakirjat on tuotava offline-tilaan.
Milloin pidättää vähennys?
Tämä voidaan tehdä missä tahansa sen vuoden päivänä, joka seuraa asunnon ostamista (tai aiempi hakemus on jätetty). Uskotaan, että tämä pitäisi tehdä vasta 30. huhtikuuta. Ei ollenkaan. Voit hakea vähintään heti tammikuun lomapäivien jälkeen. 30. huhtikuuta on päivämäärä, jona tyyppi 3-NDFL-ilmoitukset on toimitettava verolle. Se on pikemminkin ohjeena työnantajille, joiden on lain mukaan tarjottava tällaisia arvopapereita liittovaltion verovirastolle vuosittain.
On myös syytä huomata, että jos osastolla ei jostain syystä ollut asianmukaisesti suoritettua veroilmoitusta ennen 30. huhtikuuta, kiinteistövähennys ei ole mahdollista. Tämä tapaus on tietysti hyvin harvinainen, mutta kuten asianajajat huomauttavat, joskus tapahtuu. Se liittyy pääasiassa kirjanpito-osaston tekemiin virheisiin, harvemmin puutteisiin osaston työntekijöissä. Mutta kuten asiantuntijat sanovat, liittovaltion verovirasto yleensä antaa mahdollisuuden korvata 3-NDFL-lomake nopeasti oikealla.
Kuinka kauan odottaa maksuja?
Enimmäisaika, jonka kuluessa liittovaltion veroviraston on tutkittava kansalaisen toimittamat verovähennysasiakirjat ja suoritettava maksut hakemuksessa ilmoitetulle tilille, on 90 päivää.Jos henkilön toimittamissa asiakirjoissa on virheitä, veroviranomaisen on ilmoitettava tästä viiden päivän kuluessa hakemuksen vastaanottamisesta.
Vähennys ja yhteisomistus
Vetoaminen 1 artiklan sanamuotoon 220 Kiinteistöveron vähennykset, jotka ovat saatavilla Venäjän federaation verolakeissa, antavat meille mahdollisuuden vastata toiseen kiistanalaiseen kysymykseen. Se kuulostaa seuraavalta: "Kuinka" jakaa "henkilökohtaisen tuloveron maksut, jos asunto on rekisteröity useammalle henkilölle yhteis- tai yhteisomistuksessa?" Onko dolevikilla lainkaan oikeus kiinteistöveron vähennykseen?
Toiseen kysymykseen vastaus on selvä: kyllä. Ei ole väliä, omistaako henkilö kiinteistöjä erikseen vai jonkun muun kanssa. Vastaus ensimmäiseen kysymykseen riippuu omistajuuden muodosta. Yhteis- ja yhteisomistus eivät ole sama asia. Ensimmäisessä tapauksessa asunnossa ei ole prosentuaalista rajausta. Toisessa jokaisella henkilöllä on oikeudellinen osuus laskettuna tietyssä kuvassa.
Jos asunto on yhteisomistuksessa, menopohja määritetään prosenttiosuutena kaupan summasta, jonka kiinteän omistajan määrittelemä erityinen arvo ovat sopineet keskenään. Ja jos et löydä kompromissia, niin tuomioistuimen kautta. Kiinteistöverovähennys on kysymys, josta ilmenee joskus merkittäviä lukuja, eikä kiinteistöjen omistajat aina pääse onnistumaan siihen. Jos asunnon kustannusten kustannuspohja "jaetaan" yhteisomistukseen liittyvien sääntöjen mukaisesti, liittovaltion verovirastolle toimitetut asiakirjat sisältävät myös kaikkien kiinteistöjen omistajien allekirjoittaman hakemuksen osakkeiden vapaaehtoisesta uudelleenjaosta.
Jos kyse on toisesta vaihtoehdosta, prosenttiosuus lasketaan tosiasiallisen osuuden perusteella asunnon omistuksessa. Esimerkiksi, jos kiinteistöjä ostettiin 3 miljoonalla hinnalla ja yksi omistajista omistaa 40 prosenttia, hänellä on oikeus saada maksu, joka lasketaan miljoonan 200 tuhannen perusteella.
Myi asunto - tehdäänkö vähennys?
Toinen suosittu keskusteluaihe: Onko kiinteistöjen myynnistä vähennetty kiinteistöverot? Kyllä, se on, mutta se on täysin erilainen suhde liittovaltion veroviranomaiseen. Vain samanlainen nimi. Tätä mallia säätelevässä Venäjän federaation verolain omaisuuden verovähennys sisältää normit, joilla kiinteistöjen myyjillä on oikeus luottaa etuihin maksettaessa henkilökohtaista tuloveroa kiinteistön myynnistä saatavista tuloista. On erityisehtoja, numeroita, jotka heijastavat tällaista mieltymystä.
Ensimmäinen vähennysvaihtoehto myynnistä on vähentää tulopohjaa laissa säädetyllä määrällä. Nyt se on miljoona ruplaa. Yksinkertainen esimerkki. Jos asunto myytiin 3 miljoonalla ruplalla, niin oletuksena on maksaa valtiolle kaupan yhteydessä 13% tuloista, toisin sanoen 390 tuhatta ruplaa. Mutta on mahdollista käyttää NK: n takaamaa 1 miljoonan kiinteistöverotakausta, eli jo 13% 2 miljoonasta on jo maksettava. Tämä on paljon vähemmän - 260 tuhatta ruplaa.
Toinen vaihtoehto vähennysten saamiseksi on mahdollista, jos pystyt verolle todistamaan, että asunto ostettiin esimerkiksi 2,5 miljoonalla ruplalla. (myyjän kanssa tehdyn sopimuksen, pankkidokumenttien jne. kautta). Tässä tapauksessa on mahdollista vähentää maksupohjaa miljoonalla, mutta kaikilla 2,5.
