Venäjän lainsäätäjä antoi kansalaisille oikeuden saada konkreettisia ja suhteellisen yksinkertaisia verovähennyksiä. Tällaiset oikeudet koskevat monenlaisia aloja. Voit saada verovähennyksen koulutuksesta, asunnon ostamisesta ja hyväntekeväisyydestä.
Venäläiset ovat olleet tietoisia mahdollisuudesta käyttää tällaisia maksuja monien vuosien ajan, mutta toistaiseksi suuri osa liittovaltion veropalvelun rakenteiden kanssa tapahtuvaa vuorovaikutusta koskevien menettelyjen monimutkaisuuksista on keskustelun aihe. Mikä syy tähän on? Kuinka saada verovähennys noudattaen täysin lakia ja minimaalista byrokratiaa?
Vähennysten ydin
Ensinnäkin pieni teoreettinen poikkeama. Selvitämme, mikä on kyseessä oleva vähennys. Suurin osa Venäjän federaation kansalaisista työskentelee, saa tuloja palkan muodossa ja vähentää siitä verot (PIT) talousarvioon. Monet venäläisistä myös täyttävät siviilioikeudellisten sopimusten mukaiset tilaukset, joiden ehtojen mukaisesti heidän työlleen korvataan myös rahana. Kansalainen on velvollinen saatuaan palkan, palkkion tai muunlaista rahaa tuloistaan työstään maksamaan valtiolle 13% henkilökohtaisen tuloveron määrästä.
Kyseinen vähennys on osan maksetusta henkilöverosta palautus. Maksujen laskentaperuste määritetään kahden kriteerin perusteella: lainsäädäntötasolla määritetyt arvot tai kansalaisen henkilökohtaiset kulut. Kaikki riippuu vähennyksen tyypistä (harkitsemme mahdollisia vaihtoehtoja). Maksujen tosiasiallinen määrä on 13% perustasosta.
Vähennys ei ole talousarviotuki. Jos henkilö ei työskennellyt, ei maksanut veroja, niin valtio ei palauta hänelle mitään.
Vähennystyypit
Venäjän lain mukaan verovähennyksiä on neljä päätyyppiä. nimittäin:
- tavalliset maksut;
- omaisuusluonteiset vähennykset
- sosiaalinen maksu tyyppi
- ammatilliset vähennykset.
Mitä he ovat erikseen? Kuinka saada verovähennys jokaiselta tyypiltä?
Tavalliset maksut
Valtio vahvistaa vakiona luokiteltavat vähennykset tietyille venäläisryhmille. Nämä voivat olla ihmisiä, jotka tarvitsevat lisäapua valtiolta: vammaiset lapsuudessa, toisen maailmansodan osallistujat, keskitysleirien vangit, Tšernobylin katastrofin seurausten selvittäjät ja muut kansalaisryhmät. Maksujen määrä vaihtelee henkilöryhmän mukaan - 500-3000 tuhatta ruplaa. Vakiovähennykset sisältävät myös maksut alle 18-vuotiaiden lasten vanhemmille ja adoptiovanhemmille (samoin kuin täysipäiväisille opiskelijoille, jotka ovat alle 24-vuotiaita). Siirtojen määrä liittovaltion verovirastolta - 1400-3000 ruplaa.
Sosiaaliset edut
Tämä on melko suuri ryhmä vähennyksiä. Se sisältää seuraavien kustannusten korvaukset:
- hyväntekeväisyyteen
- koulutukseen
- lääkkeiden hoitoon ja hankintaan
- erityyppisiä vähennyksiä NPF: ille.
Menojen enimmäismäärä, jonka perusteella vähennysten määrä lasketaan, on 120 tuhatta ruplaa. vuodessa. Lisäksi voit saada verovähennys hoidosta, hyväntekeväisyydestä, tutkimuksesta ja vuorovaikutuksesta muiden kuin valtion eläkerahastojen kanssa vain, jos 3 vuotta ei ole kulunut taloudellisten laskelmien tekemispäivästä.
Ammattityyppiset vähennykset
Tällaisia maksuja voivat saada tietyntyyppiseen toimintaan osallistuvat venäläiset.Nimittäin: yrittäjät (työskentelevät yksityisyrittäjinä), notaarit, lakimiehet (johtavat yksityisyrityksiä), tutkijat, taiteilijat sekä kansalaiset, joiden työstä maksetaan siviilioikeudellisen sopimuksen nojalla. Tällaisista vähennyksistä maksettavien määrien määrä vaihtelee (laissa määrätyistä tekijöistä riippuen) - 20–40% saaduista tuloista.
Kiinteistövähennys
Vähennystä kutsutaan omaisuudeksi, koska sen maksamisen perustana ovat vastaavat luonteiset liiketoimet (ja niihin liittyvät henkilökohtaiset kulut). Valtio takaa osan tuloverosta osan palautuksen suhteessa omaisuuden hankkimiskustannuksiin. Nyt maksujen vastaanottamisen perusta voi olla vain yhden tyyppinen liiketoimi - kiinteistöjen myyntiin liittyvät.
Tärkein vivahdus: asumisen hankintakustannusten tulee olla yksilöllisesti.
Jos henkilö maksoi asunnon (tai korvasi asuntolainan korot), esimerkiksi valtion, alueen tai kaupungin tuen, tämä määrä ei voi olla vähennyslaskelman perusta.
Vastaavasti, jos asunto lahjoitettiin tai esimerkiksi voitettiin.
Muun tyyppisten verovähennysten kaltaiset palautukset ovat mahdollisia 13%: n verran kodin ostamisen kustannuksista.
Tämäntyyppinen maksu on yksi suosituimmista Venäjällä. Suurin osa kiinteistöjen ostajista hakee verovähennystä asunnosta. Kuinka suuri voi olla edellä mainitun henkilökohtaisen tuloveron osuus? Kuinka saada suurin verovähennys? Puhumme tästä nyt.
Omaisuuden enimmäisvähennys
Kiinteistövähennysten raja-arvon asettaa valtio erityislakien tasolla. Nykyään toimivien mukaisesti voimme keskittyä useisiin numeroihin kerralla. Toisin sanoen on oikein sanoa, että maksuja on useita alalajeja.
Mitä verovähennyksiä voin saada? Ensimmäinen kiinteistöjen ostajille taattujen maksujen alatyyppi perustuu asunnon hankintaan liittyviin kustannuksiin. Hänellä on yksi määrä. Toinen perustuu kiinnityskuluihin (jos sellaisia on). Sillä on eri arvo. Kolmas liittyy korjauskustannuksiin. Mikä on sen koko? Kuinka saada verovähennys jokaisesta maksutyypistä? Kuinka määrittää enimmäismäärä heille?
Asunnon ostaja siirtää varat myyjälle sopimuksessa vahvistetulla määrällä.
Sen arvo määritetään pääsääntöisesti markkinamallien ja kaupan osapuolten välisten sopimusten perusteella.
Muodollisesti ei ole rajoituksia. Monet kiinteistöjen ostajat olisivat tyytyväisiä, jos hallitus ottaisi samanlaisen kannan päättäessään kiinteistökaupoista vähennysten määrää.
Esimerkiksi, jos asunto ostettiin 10 miljoonalla ruplalla, olisi hienoa palauttaa vaaditut 13 prosenttia, toisin sanoen 1,3 miljoonaa, ostokaupasta, mutta lainsäätäjällä on todennäköisesti erilaiset prioriteetit. Hän asetti paljon pienemmän summan, jolla voit saada 13% - 2 miljoonaa ruplaa. Siksi tosiasiallisten maksujen enimmäismäärä on 260 tuhatta. Tätä voidaan tietysti pitää askeleena eteenpäin verrattuna aikaisempiin vuosiin: kun vähennysten saaminen oli aikaisemmin miljoona ruplaa, aikaisemmin - ja se vähemmän. Joten ensimmäisten alalajien mukaan enimmäismäärä on 260 tuhatta ruplaa.
Olisi huomattava heti: korjauskustannukset sisältyvät vähennyslaskelman peruskokoon. Jos esimerkiksi asunnon arvo oli 1,8 miljoonaa ja korjaus maksaa 200 tuhatta, nämä summat voidaan turvallisesti lisätä. Totta, jos asunto maksaa vähintään 2 miljoonaa euroa, korjauskustannuksilla ei ole väliä - enimmäiskoko on jo saavutettu.
Hyvin usein asunnot ostetaan asuntolainalla. Kaupan toinen puoli, ostajaa lukuun ottamatta, on pankki. Hänen edukseen maksetaan korkoa lainan käytöstä. Nämä siirrot ovat myös perustana vähennykselle. Niiden avulla voit palauttaa saman 13%.Mikä on kiinnitysverovähennysten enimmäismäärä? Vastaus on epäselvä - koko asia on, että Venäjällä on tällä hetkellä kaksi lakilakia, jotka säätelevät tätä näkökohtaa (eikä vain sitä, vaan myös monia muita kiinteistövähennysten suhteen).
Tosiasia, että vuodesta 2014 lähtien Venäjän federaation verolakiin tehtiin muutoksia. Heidän mukaansa pankkikorkojen enimmäismäärä, josta voit saada vähennyksen, on 3 miljoonaa ruplaa. Toisin sanoen todellinen tuotto on jopa 390 tuhatta ruplaa. Niiden lainojen osalta, jotka on myönnetty ennen muutosten voimaantuloa, on voimassa edellinen normi, jonka mukaan pankkikorkojen määrä oli rajoittamaton.
Voimme siis saada verovähennyksen kolmen tyyppisestä asunnosta:
- perustuu itse kiinteistön hankintakustannuksiin (enintään 260 tuhatta ruplaa);
- perustuu korjauskustannuksiin (edellisen kappaleen lisäksi);
- pankkikorkojen maksujen perusteella (enintään 390 tuhatta ruplaa, jos sait lainan vuonna 2014, rajoittamaton - jos aikaisemmin).
Seuraava tärkein vivahdus, jota tutkimme, liittyy mahdollisten maksuhakemusten määrään liittovaltion veropalvelussa. Otetaanpa kuinka monta kertaa venäläiset saavat verovähennyksen.
Kuinka monta kiinteistövähennystä valtio maksaa?
Määrällisessä näkökulmassa, joka heijastaa vähennysmenettelyn eri puolia, on paljon sekaannusta. Se vain lisääntyy lainsäädännöllisten muutosten takia (palautamme mieleen yllä oleva esimerkki, jäljempänä paljastamme joukon uusia vivahteita). Joten, ensinnäkin, päätämme käsitteellisestä laitteesta. Mitä tarkoitamme puhuttaessa kuinka monta verovähennystä voin saada?
Olemme samaa mieltä siitä, että tarkoitamme seuraavaa: kuinka monta kertaa meillä on oikeus hakea osan henkilökohtaisen tuloveron palauttamista yhden kiinteistöjen ostotapahtuman perusteella. Vastaus: kerran. Kun olemme ostaneet asunnon tai talon tietystä osoitteesta, voimme pyytää vähennystä vain kerran, kun otetaan huomioon kiinteistön hankinta.
Oletetaan nyt, että tarkoitamme seuraavaa kysymystä: "Onko verovähennys mahdollista saada useita kertoja, ei yhden, vaan kahden tai useamman kaupan perusteella eri kiinteistöjen kanssa?"
Vastaus riippuu lainsäädäntömallista, jota opastamme. Palaamme jälleen kerran edellä esitettyyn, että Venäjän federaation verolakiin tehtiin muutoksia 1.1.2014.
Jos haimme vähennystä ennen lain muuttamista, vastaus on kieltävä. Vuoteen 2014 asti asuntojen ostajilla oli oikeus hakea maksua liittovaltion verovirastolta kaupan yhteydessä, joka liittyi vain yhden kiinteistön hankintaan, kerran.
Yllättävää, että jos hakeisimme vähennystä 1. tammikuuta 2014 jälkeen, vastaus on kyllä. Tosiasia on, että muutosten tekemisen jälkeen on voitu hakea maksua liittovaltion verovirastolle kaikista määristä liiketoimia eri kiinteistökohteiden kanssa.
Mielenkiintoisin asia alkaa, jos luemme lain sanamuodon yksityiskohdat. Siinä sanotaan: jos henkilö haki vähennystä jo vuonna 2014, mutta hän osti asunnon aiempina vuosina, tämä on hänen ainoa tilaisuutensa saada maksu liittovaltion verovirastolta. Jos henkilö ihmettelee, milloin on mahdollista saada verovähennys, on järkevää muistaa kyseisen Venäjän federaation verolakiin tehdyt muutokset. Saattaa hyvinkin olla, että maksuhakemuksen jättäminen tällä hetkellä ei ole kannattavaa, jos kiinteistö on ostettu ennen vuotta 2014.
Toinen tulkinta kysymykseemme: "Kuinka monta kertaa voin käyttää 260 tuhannen ruplan enimmäismäärän kiinteistöveron vähennyksiin?"
Vastaus: vain kerran. Heti kun liittovaltion verovirasto siirtää viimeisen erän yhden tai useamman asunnon hankintakustannusten korvaamiseksi, minkä jälkeen taseeseen on merkitty 260 tuhatta ruplaa, muiden maksujen vastaanottaminen tulevaisuudessa on mahdotonta. Ainakin, jos lainsäädäntö ei muutu.
Liittovaltion verovirastolla on tietysti velvollisuus korvata 13 prosenttia asuntolainan korkojen maksamisen kustannuksista, kunnes palautusten määrä saavuttaa 390 tuhatta ruplaa. (asuntokauppoihin, jotka on saatu päätökseen 1.1.2014 jälkeen) tai siihen asti, kunnes henkilö on maksettu pankkiin etukäteen tai vahvistetun aikataulun mukaisesti.
Kiinteistövähennys vanhuksille
Sanoimme edellä, että vain ne ihmiset, jotka saavat verotettavaa tuloa 13 prosentilla, voivat luottaa vähennykseen. Se on pääsääntöisesti toimivia kansalaisia. Saavatko eläkeläiset verovähennyksen asunnosta? Lain mukaan vero on 13% vain, jos he työskentelevät tai heillä on samat tulot. Eläke ei koske tätä.
Eikö oikeastaan ole vaihtoehtoja verovähennysten saamiseksi eläkeläiselle, joka ei työskentele ja joka ei saa ansaitsematonta laillista tuloa? Silti niitä on, vaikka niitä onkin melko vähän. Jos eläkeläinen osti asunnon vuonna 2011 tai myöhemmin, hänellä on oikeus jättää verohakemus, joka heijastaa aiempien työvuosien tuloja. Mutta enimmäisvuosien lukumäärä on tässä tapauksessa 3. Vuorollaan työskentelevillä eläkeläisillä on oikeus vähennykseen samoin perustein kuin muilla kansalaisryhmillä, joilla on virallisia tuloja, mutta suhteessa saatuun palkkaan (tarkemmin sanottuna siitä maksetulta henkilökohtaiseen tuloveroon).
Mikä on vähennyksen hakemisen määräaika?
Milloin voin saada verovähennyksen? Henkilön oikeus käytännön hakemukseen maksujen suorittamiseksi liittovaltion verovirastolle syntyy seuraavana vuonna tiettyjen kulujen sitoutumisesta. Voit tehdä pyynnön verovirastolle milloin tahansa. On olemassa versio, että tämä on tehtävä ennen 30. huhtikuuta. Tämä ei ole niin. 30. huhtikuuta on päivämäärä, johon mennessä veroilmoituksen on oltava 3-NDFL-muodossa (sen yleensä toimittaa työnantaja). Saatuaan vähennyshakemuksen liittovaltion verovirastolla on 3 kuukautta aikaa tarkistaa se ja maksaa kaikki, mitä kansalainen luottaa, hänen ilmoittamalle tilille. Jos kansalaisen hakemuksessa tai siihen liittyvissä asiakirjoissa on virheitä, veroviranomaisten on ilmoitettava niistä viiden päivän kuluessa.
Veropalveluun tehdyt muutokset tehdään kerran vuodessa. Eli tietyn vähennysmäärän laskeminen perustuu verotuloihin, jotka kansalainen on saanut viimeisen 12 kuukauden aikana. Henkilökohtaisen tuloverovähennysten summa viimeksi kuluneilta useilta vuosilta on sallittua (jos jostain syystä näitä ajanjaksoja ei ollut jätetty, huolimatta kansalaisten täydestä oikeudesta jättää ne).
On erittäin tärkeää, että toivomme saavansa verovähennyksen hoidosta hyväntekeväisyyteen tai opiskeluun liittyvien menojen perusteella, tehdä tämä kolmen vuoden kuluessa. Mutta kiinteistömaksuihin tätä sääntöä ei sovelleta. Voit hakea "asunnon" vähennyksiä milloin tahansa kiinteistön oston jälkeen.
asiakirjat
Verovähennys hoidosta, tutkimuksista, hyväntekeväisyydestä, asunnon ostamisesta ja muista syistä vaaditaan asianmukaiset asiakirjat. Ne voivat vaihdella huomattavasti. Mutta samaan aikaan kaikille arvopapereiden maksutavoille on useita yhteisiä, nimittäin:
- 3-NDFL-ilmoitus (annettu työssä);
- Todistus 2-NDFL (voidaan myös pyytää kirjanpidossa);
- vähennyshakemus (täytetty lomakkeella - ne myöntää liittovaltion verovirasto);
- maksudokumentit (sekit, sopimukset jne.)
Erilaisia lisätietoja voidaan tarvita. Esimerkiksi, jos puhut verovähennysten saamisesta lukukausimaksuista, saatat tarvita sopimuksia yliopiston tai muun oppilaitoksen kanssa.
Tyypillinen kiinteistövähennysten käsittelyä käsittelevä asiakirjakokonaisuus näyttää tältä: ilmoitus, kiinteistöjen omistusoikeusasiakirjat (valtion rekisteröintitodistus, asumisen siirron hyväksymisasiakirja, sopimus myyjän kanssa), pankkimaksuilmoitukset, 2 hengen tulovero-todistus.
Asiantuntijat suosittelevat asiakirjojen lähettämistä veroon henkilökohtaisesti osallistumalla huolimatta siitä, että julkisten palvelujen portaalin resursseja on mahdollista käyttää.
Tosiasia, että toistaiseksi vain ilmoitus voidaan toimittaa sähköisessä muodossa (mutta usein käy niin, että liittovaltion veroviraston erityiset alueelliset rakenteet vaativat samanaikaisesti siitä paperisen kopion). Sinun tulee ottaa yhteyttä verovirastoon rekisteröinnin (tai väliaikaisen rekisteröinnin) paikalla.
On syytä huomata, että on olemassa toinen tapa hakea kiinteistövälitystä (tai muun tyyppistä) vähennystä - työnantajan kautta. Tämä menettely suoritetaan seuraavasti. Ensinnäkin liittovaltion veroviraston aluerakenteessa olevan kansalaisen on tehtävä ilmoitus, joka osoittaa, että hänellä on oikeus tehdä vähennys. Saatuaan tämän asiakirjan henkilön tulisi mennä kirjanpitoosastoonsa. Siellä laaditaan asiakirjoja, jotka antavat työnantajalle oikeuden olla pidättämättä kansalaisten tuloista 13 prosentilla henkilökohtaista tuloveroa asumis- ja asuntolainan (hyväntekeväisyys, hoito, koulutus jne.) Perusteella lasketun määrän sisällä.
Mistä saada verovähennys? Pääsääntöisesti tämä paikka on pankki, jossa hakijalla on käyttötili. Kun henkilö hakee vähennystä liittovaltion verovirastolta, hänen on ilmoitettava maksutiedot. Maksuista ei peritä palkkiota eikä veroja. Kuinka paljon on kertynyt, niin paljon kansalainen saa.
