Verovähennykset ovat yksi suosituimmista mekanismeista valtion tukemiselle Venäjän kansalaisille. Liian monilla Venäjän federaation asukkailla on oikeus saada heidät. Millaisia mahdollisuuksia liittovaltion verovirasto tarjoaa tällaisen korvauksen saamiseksi?
Mitkä ovat sosiaalisten päätelmien erityispiirteet? Kuinka helppoa on tällaisten maksujen laatiminen ja mitkä vivahteet tulisi ottaa huomioon ottaessasi yhteyttä korvauksen laskemisesta vastaaviin rakenteisiin? Kuinka pitkä on sosiaalinen verovähennys toimitetaan veronmaksajille?
Mikä on verovähennys?
Hieman teoriaa. Jokainen virallisesti palkattu Venäjän federaation kansalainen maksaa 13 prosenttia kertyneestä palkastaan maansa valtionkassaan.
Vastaavan prosenttimäärän valtiolle antavat venäläiset, jotka ovat saaneet korvausta siviilioikeudellisten sopimusten nojalla suoritetuista palveluista.
Sama on "ansaitsemattomien" tulojen kanssa (esimerkiksi kiinteistöjen myynnistä). Siksi melkein kaikki venäläiset maksavat henkilökohtaisen tuloveron - henkilöveron.
Oletuksena valtionkassaan siirrettyjä määriä ei palauteta.
Niitä käytetään keinona täydentää maan talousarviota. Venäjän federaation kansalaisilla on kuitenkin useita oikeudellisia perusteita, joilla heillä on edelleen oikeus palauttaa osa valtionkassasta maksettuun henkilökohtaiseen tuloveroon. Kyseessä olevalla ilmiöllä on yleinen nimi - "verovähennys". Valtio on määrittänyt kansalaisten oikeuden saada se ja se on valmis siirtämään liittovaltion veroviraston rakenteista johtuvat määrät henkilökohtaisen tuloveroa maksavien henkilöiden tileille.
Maksujen suorittamiseen on useita syitä. Kansalaiset, jotka ostivat asunnon ja kärsivät välittömiä rahakuluja, voivat luottaa kiinteistövähennys. Taloudellisesti suojaamattomat venäläiset takaavat tavanomaiset maksut. Joillakin kansalaisilla on oikeus sosiaaliturvan vähennykseen. Puhumme tämän tyyppisten maksujen ominaisuuksista tänään.
Sosiaaliset vähennykset: määritelmä ja merkit
Mikä on käsitteen "verososiaalinen vähennys" luonne? Tulkintoja on kaksi. Ensimmäisen mukaan koko asia on, että se liittyy tiettyihin yhteiskunnallisiin toimintoihin liittyviin kansalaisten taloudellisiin kustannuksiin. Kuten hyväntekeväisyys, koulutus, eläke-etuudet tai esimerkiksi sairaanhoito.
Voidaan sanoa, että jokaisella näistä alueista on sosiaalinen merkitys. Yhteiskunnan hyvinvointi riippuu siitä, kuinka asiat kulkevat kussakin heistä. Toinen tulkinta käsitteestä "verososiaalinen vähennys" perustuu väitteeseen, jonka mukaan kaikki nämä alat on kaupallistettu toiseen tutkintoon.
Valtio otti käyttöön vähennykset tiettyjen kansalaisryhmien taloudellisen taakan vähentämiseksi. Siten huolehtiminen sellaisten ihmisten sosiaalisen tilanteen vakaudesta, jotka päättivät tehdä menoja tietyillä alueilla. On myös väitöskirja, että ottamalla käyttöön tämäntyyppisiä vähennyksiä, tila stimuloi vastaavaa aktiivisuutta.
Toisin sanoen, kun kyse on hyväntekeväisyydestä, ihminen tietää, että osallistumalla tietyn määrän hyvään tarkoitukseen, hän voi luottaa korvaukseen siitä osittain, joka puolestaan voidaan jälleen ”sijoittaa” apua tarvitsevien osoitteeseen.Jos henkilö menee opiskelemaan, hän tietää, että valtio jo palauttaa koulutusohjelmien vaiheessa osan varoista, jotka hän käyttää henkilökohtaiseen kehitykseen, sosiaaliseen ja ammatilliseen kasvuun.
Sosiaalisten vähennysten luokittelu
Tärkein kriteeri Venäjällä olevien sosiaalisten vähennysten luokittelulle on kansalaisille aiheutuvat menot. Mistä voimme puhua täällä? Venäjän federaation lakien mukaisesti sosiaalikustannusten laskennan perustana olevien kustannusten katsotaan olevan seuraavan tyyppisiä kuluja:
- hyväntekeväisyystarpeisiin;
- maksaa lasten suorittamat koulutusohjelmat;
- hoitoon;
- vuorovaikutuksesta NPF: ien ja vakuutusyhtiöiden kanssa eläkeohjelmien puitteissa.
Tämän tyyppisten vähennysten ydin on tarjota tietyt taloudelliset suosituimmuusryhmät niiden ryhmien kansalaisille, joita pidetään perinteisesti sosiaalisesti suojaamattomina.
Sosiaalisen tyyppisten vähennysten ominaisuudet
Mainitun tyyppisten vähennysten tärkein piirre (verrattuna vakio- ja omaisuusluokkaan kuuluviin maksuihin) on, että niitä voidaan soveltaa vain, jos henkilökohtainen tulovero lasketaan kansalaisen henkilökohtaisen tulon perusteella. Muista tuloista maksettuja veroja ei oteta huomioon.
Toinen piirre on, että sosiaaliverovähennykset suoritetaan vain Venäjän federaation asukkaille (kansalaisille, jotka ovat asuneet Venäjällä yli 183 päivää 12 kuukauden aikana ennen niiden hakemista maksua liittovaltion verovirastolle).
Toinen tärkeä sosiaalisen tyyppisten vähennysten piirre on, että hakija voi olla henkilö, joka tosiasiallisesti maksoi kulut (eikä se, joka käytti annettuja palveluja vastikkeena siirretyistä varoista). Toisin sanoen, kun kyse on opintojen maksamisesta - vähennyksen voivat saada vanhemmat, ei opiskelija itse.
Tarkastelemme lyhyesti myös vähennysten laskemisen piirteitä kahdesta muusta syystä.
Opetusvähennys
Liittovaltion verovirastolta koulutuskustannuksiin liittyvä korvaus lasketaan seuraavista syistä:
- koulutusorganisaatioiden palvelujen maksamiseen liittyvät kulut edellyttäen, että kansalainen käy läpi kursseja ja koulutusohjelmia;
- opetus lapsille;
- veljen ja siskojen koulutuskulut.
Toisessa ja kolmannessa kohdassa määriteltyjen henkilöryhmien ikäraja on 24 vuotta.
Pakolliset ehdot, jotka määräävät oikeuden tällaiseen valtiontukeen, kuten koulutuksen sosiaaliverovähennykseen: virallisen työvoiman saatavuus ja henkilökohtainen maksu tosiasiassa koulutuslaitosten palveluista. Jos esimerkiksi työnantajayhtiö on siirtänyt varoja koulutukseen, liittovaltion verovirasto ei peri mitään korvauksia.
Koulutuksen enimmäisvähennys riippuu siitä, kuka tarkalleen osallistui koulutusohjelmaan. Jos verovelvollinen teki sen henkilökohtaisesti, niin hänellä on oikeus luottaa nykyisen lainsäädännön mukaiseen korvaukseen, joka on enintään 15 tuhatta 600 ruplaa. Samanlainen määrä asetetaan kansalaisille, jotka maksoivat veljien ja sisarten koulutuksesta. Lasten koulutuskustannusten korvaamisesta puolestaan vähennysten raja-arvo on paljon pienempi - 6 tuhatta 500 ruplaa. (jokaiselle lapselle).
Todellinen voitto lasketaan käyttämällä ”kaksivaiheista” kaavaa. Ensin määritetään määrä, joka on 13% kaikista kansalaisten lukukausikustannuksista. Sitten sitä verrataan henkilökohtaiseen tuloveroon, joka lasketaan maksajan virallisista tuloista kolmen vuoden ajan ennen hakemuksen jättämistä (sosiaaliverovähennys annetaan vuosittain) liittovaltion verovirastolle.
Jos 13% opintokuluista on pienempi kuin henkilökohtainen tulovero palkasta, tämä summa siirretään kansalaiselle kokonaisuudessaan (mutta edellisessä kappaleessa ilmoitetuissa rajoissa). Jos sitä on enemmän, liittovaltion veroviraston korvauksen määrä on yhtä suuri kuin henkilökohtainen tulovero kolmelta vuodelta (ja jälleen kerran, enintään lailla määrätyn vähennyksen raja-arvot).
Tärkein ominaisuus lasten koulutukseen tarkoitettujen maksujen laskemisessa: Voit laskea yhteen henkilökohtaisen tuloveron kummankin vanhemman tuloista. Tämä auttaa tapauksissa, joissa oppilaitoksille maksettavat kustannukset ovat niin korkeat, että niistä 13 prosenttia on enemmän kuin yhden veronmaksajan viralliset tulot.
Mitä asiakirjoja tarvitaan sosiaaliturvavähennyksen hakemiseksi koulutukseen? Tyypillinen paperisarja on seuraava:
- täytetty ilmoitus henkilökohtaisen tuloveron muodossa (sosiaalimaksuvähennykset, kuten muistamme, ovat verrannollisia palkkaan);
- jäljennös passin kahdesta ensimmäisestä sivusta (ja yhdestä rekisteröintileimalla);
- tuloslaskelma 2-NDFL: n muodossa kirjanpidosta;
- vakiintuneessa muodossa oleva hakemus (siinä ilmoitetaan myös tilin yksityiskohdat, johon maksu siirretään);
- koulutuskustannuksia vahvistavat maksu- ja pankkiasiakirjat;
- kopiot oppilaitosten kanssa tehdyistä sopimuksista (mukaan lukien lisäsopimukset).
Lakimiehet huomauttavat, että liittovaltion veroviraston rakenne saattaa vaatia joitain lisäasiakirjoja sosiaaliturvaverovähennyskoulutuksesta. Esimerkiksi sellainen:
- koulutuskustannuksia vahvistavat otteet (jos niitä vastaavaa määrää ei ole ilmoitettu koulutusorganisaation kanssa tehdyssä sopimuksessa);
- asiakirjat, jotka todistavat, että koulutusohjelmien suorittaminen on kokopäiväistä (taas, jos sitä ei ole mainittu toimielimen kanssa tehdyssä sopimuksessa);
- erilaiset todistukset: syntymästä (lapsi, sisko, veli), avioliittoon (jos vähennys tehdään molemmin puolison tulojen perusteella);
- jos kyse on maksusta adoptoitujen lasten tai huoltajuuden saaneiden koulutuksesta, voidaan tarvita asiakirjoja, joilla vahvistetaan asianomaisen lapsen tosiasia veronmaksajan asema suhteessa opiskelijoihin.
Hoitovähennys
Hoitoon liittyvän sosiaaliverovähennysten kysyntä on Venäjällä erittäin korkea. Monet Venäjän federaation kansalaiset kääntyvät säännöllisesti maksettuihin klinikoihin ja ostavat kalliita lääkkeitä. Kaupallisen hoidon kustannukset voidaan ilmaista merkittävinä määrinä.
Venäjän federaation kansalaiset voivat hakea hoidosta sosiaaliverovähennystä maksamalla itselleen, lapsille ja osastoille (jos he eivät ole vielä täyttäneet 18 vuotta), puolisoilleen, vanhemmilleen maksettuja palveluja. Kustannuksiin, joista osa korvataan osana liittovaltion veroviraston suorittamia maksuja, sisältyvät seuraavat:
- maksaminen minkä tahansa profiilin lääketieteen asiantuntijoiden palveluista (mukaan lukien ne palvelut, jotka kuuluvat kalliiden hoitojen luokkaan);
- menot hoitavan lääkärin määräämistä lääkkeistä.
Hoitovähennysten enimmäismäärä, kuten koulutusmaksujen tapauksessa, koostuu "monivaiheisesta" kaavasta. Perusedellytykset ovat samat kuin muilla laissa määritellyillä perusteilla suoritettaville korvauksille: liittovaltion verovirasto korvaa kulut vuosittain maksetun henkilökohtaisen tuloveron perusteella ja sen osuus on 13% hoidon kustannuksista. Maksujen enimmäismäärä on 15 tuhatta 600 ruplaa.
Hoitovähennyksen hakemiseen vaadittavat asiakirjat edustavat yleensä seuraavaa yhdistelmää:
- 3-henkilökohtainen tuloveroilmoitus;
- jäljennös veronmaksajan passista;
- palkkatodistus (lomake 2-NDFL);
- liittovaltion veroviraston muodossa oleva hakemus (siinä - tilitiedot);
- asiakirjat, jotka vahvistavat lääketieteellisistä palveluista tai lääkkeiden ostosta maksamisen;
- sopimus lääketieteellisen organisaation kanssa;
- jäljennös hoidon tarjoavan laitoksen lisenssistä;
- todistus siitä, että lääketieteellisten palvelujen tarjoamisessa vaadittiin ostamaan kalliita lääkkeitä.
Lisäasiakirjoja voidaan myös tarvita. Useimmiten, kuten venäläiset lakimiehet huomauttavat, ne voivat olla seuraavat:
- avioliitto veronmaksajan ja hoidossa käyneen kansalaisen välillä;
- asiakirja, joka vahvistaa vähennysten hakijan ja lapsen suhteen;
- verovelvollisen syntymätodistus, joka sisältää tietoja hänen vanhempistaan (jos vähennys perustuu hänelle annettujen lääketieteellisten palvelujen maksamiseen);
- kuitit ja muut lääkeasiakirjat, jotka vahvistavat lääkkeiden ostamisen.
Kuten koulutukseen liittyvien vähennysten tapauksessa, veronmaksajien tulot voidaan summata kolmeksi vuodeksi ennen vuotta, jona vähennyshakemus jätetään liittovaltion verovirastolle.
Kalliita hoidonvähennyksiä
Sanoimme edellä, että sosiaaliveronvähennysten palauttaminen hoidosta on mahdollista 15 000 600 ruplan verran. yhden verovuoden ajan, mutta vain jos kyse ei ole ns. kalliista lääketieteellisistä palveluista. Mitkä ovat heidän kriteerit?
Koska asiantuntijoiden mielestä on joskus vaikeaa tehdä selkeä raja tavanomaisen ja kalliiden hoidon välillä, lainsäätäjä on ottanut tutkijan tehtäväksi erottaa nämä kaksi lääketieteellistä palvelua.
Luettelo kalliista hoitotyypeistä esitetään Venäjän federaation hallituksen asetuksissa. Toinen laillinen lähde oikeudelle sosiaaliverovähennykseen tämän tyyppisissä palveluissa on Venäjän valtiovarainministeriön kirjeet.
Jos kansalainen on käynyt läpi kalliita hoitoja, lääketieteellisten palvelujen kustannuksiin liittyvä vähennys maksetaan ottamatta huomioon 15 tuhannen 600 ruplan rajoitusta. Kaikkien tarvittavien menettelyjen suorittamiseen käytetyistä summista otetaan huomioon 13%.
Hyväntekeväisyysvähennykset
Venäjän federaation lakien mukaan kansalaisella, joka on käyttänyt rahaa hyväntekeväisyystarkoituksiin, on oikeus palauttaa 13% summasta verovähennysjärjestelmän puitteissa. Tärkein kriteeri, joka määrää venäläisten oikeuden saada tällaisia maksuja, on avun siirtäminen seuraavan tyyppisille organisaatioille:
- tieteelliset, kulttuuriset, koulutus- ja koulutuslaitokset;
- terveydenhuollon organisaatiot, sosiaalisen avun järjestöt (mukaan lukien ne, jotka rahoitetaan kokonaan Venäjän federaation talousarviosta);
- urheilumahdollisuudet sekä esiopetusryhmän organisaatiot, jotka tarjoavat kansalaisille apua lasten liikunnassa (yleensä osana valtion ja kuntien ohjelmia);
- uskonnolliset järjestöt.
Enimmäisrahoitusperuste, jonka perusteella hyväntekeväisyyteen sovellettavan sosiaaliverovähennyksen määrä lasketaan, on 25% kansalaisen verovuoden tuloista. Toisin sanoen, jos kansalainen Sidorov sai vuosipalkkaa 300 tuhatta ruplaa, liittovaltion verovirastolta maksettavan korvauksen määrä on 75 tuhatta ruplaa. Enimmäismäärä, jonka hän voi palauttaa vähentämällä, on 13% tästä arvosta, eli 9 tuhatta 750 ruplaa. Mutta "ylärajaa" ei ole. Eli jos Sidorovin palkka ehdollisesti olisi 3 miljoonaa ruplaa, hänellä on oikeus odottaa, että liittovaltion verovirasto maksaa hänelle summan, joka on 97 tuhatta 500 ruplaa.
Vähennykset osuuksista NPF: iin
Venäjän federaatiossa suosituimpia sosiaaliverovähennystyyppejä ovat myös verokorvaukset, jotka liittyvät vuorovaikutukseen muiden kuin valtiollisten eläkerahastojen kanssa. Maksujen laskentaperusteet tässä voivat olla:
- kansalaisten maksuosuudet NPF: iin itselleen;
- määrien siirtäminen eläkerahastoihin lähisukulaisille sekä verovelvollisen hoidossa oleville henkilöille.
Vähennysten enimmäismäärä on 15 tuhatta 600 ruplaa. vuodelle. Laskennan "kaava" on kaiken kaikkiaan sama kuin muun tyyppisillä maksuilla. Määrä on 13% tosiasiallisista kuluista, minkä jälkeen se korreloidaan henkilökohtaisen tuloveron vuosittaisten vähennysten kanssa.
Määrä tilaus ja maturiteetti
Lähes kaikentyyppisten verovähennysten käsittelymenettely on melko yleinen. Valmistettuasi tarvittavat asiakirjat, kansalaisen tulee ottaa yhteyttä rekisteröintipaikan liittovaltion veroviraston osastoon. Tämä voidaan tehdä missä tahansa kuukaudessa ja päivänä vuodessa, joka seuraa ajankohtaa, jolloin kulut tehtiin.
On tutkielma, että asiakirjat on tuotava verovirastoon 30. huhtikuuta mennessä. Tämä ei ole totta. 30. huhtikuuta on päivämäärä, johon mennessä työnantajan on ilmoitettava liittovaltion verovirastolle. Tällä vaatimuksella ei ole yhteyttä kansalaisiin (työntekijöihin).
Saatuaan asiakirjat liittovaltion verovirastolla on lain mukaan kolme kuukautta aikaa tarkistaa ne ja suorittaa maksu veronmaksajan ilmoittamien tietojen mukaisesti.Heti kun vähennys on saatu kansalaiselta, hän voi käyttää sosiaaliverovähennystä haluamallaan tavalla. Lisäveroja ei vaadita.
